加強預(yù)算管理,不斷降低辦學成本

1、加強預(yù)算管理，不斷降低辦學成本財務(wù)處班子 張俊武牽頭學校預(yù)算是指高等學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，它反映了學校資金收支、業(yè)務(wù)活動和事業(yè)發(fā)展的規(guī)模和方向，也是單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。高等學校預(yù)算是政府公共財政的一部分，預(yù)算編制必須按照高等學校財務(wù)制度的要求，堅持“量人為出、收支平衡”的原則，規(guī)范支出分類，細化預(yù)算編制，遵循預(yù)算的編制口徑，提高預(yù)算編制的質(zhì)量和效益。一、加強和改進預(yù)算管理的重要性學校預(yù)算管理是高校財務(wù)管理工作的核心和關(guān)鍵，貫穿于學校教育事業(yè)資金的籌集、分配和使用的全過程，預(yù)算管理的好壞關(guān)系到高校的發(fā)展計劃和辦學目標能否順利實現(xiàn)。預(yù)算編制實質(zhì)是對學校的人力資源、財

2、力資源、物質(zhì)資源等進行協(xié)調(diào)配置，增強預(yù)見性和前瞻性，控制不確定因素，提高資源使用績效，提高辦學效益，增強學校的核心競爭力和長遠發(fā)展能力，是學?？茖W發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。二、目前學校預(yù)算管理存在的主要問題在認真總結(jié)和調(diào)研的基礎(chǔ)上，聽取了不同層面上的意見，現(xiàn)將學校預(yù)算管理工作存在的問題簡要歸納如下：1.科學論證方面目前，學校在預(yù)算編制時，基本上是各部門先行上報年度支出計劃，然后由相關(guān)管理部門審核匯總后，提交學校校長辦公會審議通過后下達。這編制過程中，由于缺乏量化分析和科學論證，沒能真正做到以收定支，這樣容易造成隨意擴大支出范圍和數(shù)額。2.預(yù)算調(diào)整方面由于學校對預(yù)算調(diào)整機制不完善，年

3、度內(nèi)預(yù)算調(diào)整較多，不利于維護預(yù)算的嚴肅性。一些單位缺乏全局觀念，只考慮本單位的利益，紛紛要求批準超預(yù)算或無預(yù)算的項目，使預(yù)算形同虛設(shè)，這樣就可能出現(xiàn)“會哭的孩子奶多吃”的現(xiàn)象，影響了預(yù)算作用的發(fā)揮。而且，年度追加預(yù)算比例過大，特別是在經(jīng)費不足的情況下，由此引起的資金缺口加重了財務(wù)負擔，這樣對高校財務(wù)管理帶來了風險和壓力。3.預(yù)算執(zhí)行方面一般來說，單位預(yù)算一經(jīng)審查批準必須嚴格執(zhí)行，認真組織實施，單位預(yù)算的執(zhí)行將貫穿整個預(yù)算年度的始終。目前個別單位在預(yù)算執(zhí)行中存在著責任不明、制度不全、監(jiān)督不力的現(xiàn)象，對預(yù)算執(zhí)行情況的分析不夠詳實，執(zhí)行中不得不對預(yù)算進行大量調(diào)整，特別是一些專項經(jīng)費沒有做到專款專用，

4、有的專項結(jié)余較多，這有兩種可能：一是預(yù)算編制不準確；二是項目未開展。無論是那種原因，都是不允許的。而有的專項不夠開支；有的甚至專項之間相互挪用等。這樣就失去了編制預(yù)算的意義，必然會使學校管理的力度降低，使預(yù)算執(zhí)行偏離計劃的軌道，影響預(yù)算的順利執(zhí)行和運行績效。4.預(yù)算分析方面預(yù)算差異分析是指對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行比較分析，從中找出造成差異的原因，為改進預(yù)算管理提供參考。而在實際工作中，許多單位只重視預(yù)算的編制、執(zhí)行，而忽視預(yù)算結(jié)果分析。預(yù)算差異分析在于總結(jié)成功的經(jīng)驗，找到失敗的教訓，提出改進的方向。為來年的預(yù)算合理、有效打造基礎(chǔ)。三、改進預(yù)算管理與降低辦學成本的具體措施在認真學習實踐科學發(fā)展觀的過程

5、中，認真聽取各方面的意見，對改進預(yù)算管理，降低辦學成本提出了以下措施：1.預(yù)算形成前全面調(diào)研和論證為了預(yù)算編制的科學性，學校應(yīng)在預(yù)算形成前，應(yīng)對上報支出預(yù)算的單位開展全面調(diào)研、科學論證，分析支出的合理性和效益性，召開不同層次、不同方面的座談會，聽取有關(guān)專家意見，從而提高預(yù)算編制的水平，節(jié)約學校資金，有效降低學校辦學成本。2嚴格執(zhí)行預(yù)算，不斷降低行政辦公成本預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的關(guān)鍵，預(yù)算編制的再好，如果執(zhí)行不力，也只是紙上談兵，預(yù)算管理成敗的關(guān)鍵是預(yù)算能否得到有效的執(zhí)行。因此，學校應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行的審查和監(jiān)督機制，明確監(jiān)督人員的職責權(quán)限，定期或不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，如發(fā)揮財務(wù)部門日常

6、監(jiān)控作用，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)對預(yù)算的執(zhí)行過程和效益進行全方位的監(jiān)督作用，對預(yù)算數(shù)和實際執(zhí)行數(shù)存在重大差異的，應(yīng)當及時分析原因，提出解決措施或建議，確保各項預(yù)算指標得以實現(xiàn)，維護預(yù)算的權(quán)威性和嚴肅性，實現(xiàn)預(yù)算的指揮棒作用，從而不斷降低行政辦公成本，推進學校的建設(shè)和發(fā)展。學校應(yīng)完善預(yù)算調(diào)整制度，對于因客觀原因確實需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由執(zhí)行部門逐級提出書面報告，并由相關(guān)人員對預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性進行論證，并經(jīng)學校最高管理層批準后方可執(zhí)行，同時要對預(yù)算的調(diào)整時間、方法、權(quán)限做出相應(yīng)的規(guī)定，從制度上規(guī)范各級領(lǐng)導的調(diào)整審批權(quán)限。3建立預(yù)算執(zhí)行績效考評制度，提高資金使用效益學校應(yīng)建

7、立預(yù)算管理績效評價體系來確定各個責任主體的工作績效，在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，全面引入績效管理的理念，優(yōu)化預(yù)算資金分配，增加績效考核內(nèi)容，將預(yù)算管理工作與各部門的考核和獎懲結(jié)合起來。對預(yù)算執(zhí)行情況好，績效顯著的部門，給予表揚和獎勵，作為評優(yōu)晉級的依據(jù)之一；對違背預(yù)算管理規(guī)定或預(yù)算執(zhí)行較差的部門給予通報批評，限期整改。通過考核與獎懲結(jié)合，充分調(diào)動學校內(nèi)部各方面參與預(yù)算管理的積極性，逐步建立起管理規(guī)范，約束力強，講求績效，適應(yīng)學校發(fā)展的預(yù)算管理新機制，使預(yù)算管理產(chǎn)生更大的效益。4.做好預(yù)算分析，完善預(yù)算管理高校預(yù)算管理的目的：一是確保各項事業(yè)計劃對資金使用資金效益的要求，促進事業(yè)的發(fā)展；二是要充分發(fā)

8、揮資金使用，做到少花錢，多辦事。辦好事。預(yù)算管理不僅在于把預(yù)算變成現(xiàn)實，而在于發(fā)現(xiàn)問題，發(fā)現(xiàn)預(yù)算指標與實際的差異，從定性和定量兩方面分析差異的原因。從定量方面主要分析收支的進度與結(jié)構(gòu)，得出偏離預(yù)算的差異大小，可通過會計核算系統(tǒng)加以解決；從定性方面主要分析導致偏離預(yù)算的主觀原因和客觀原因。因此，學校應(yīng)加強預(yù)算分析，對各項費用開支、各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行“費用效益”分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理上存在哪些預(yù)算安排偏少，影響其發(fā)展；哪些預(yù)算安排偏多，沒有充分發(fā)揮資金效益作用。避免有些部門編造各種理由要錢、有的部門出現(xiàn)要了錢花不出去的情況，使學校有限的資金得到更有效的發(fā)揮。5.保證專款專用，提高教學、科研經(jīng)

9、費使用效益專項經(jīng)費在使用過程中，應(yīng)保證?？顚Ｓ茫岣邔ｍ椊?jīng)費的使用效益，特別是學校教學和科研專項經(jīng)費關(guān)系到學校的教育質(zhì)量和科研水平的提高，為此，學校應(yīng)進一步加強專項經(jīng)費管理，完善專項經(jīng)費考核和管理辦法，以提高使用效益。6.嚴格執(zhí)行招標、采購制度和專項審計制度，努力降低辦學成本近年來，隨著學校辦學規(guī)模逐步擴大，學校基礎(chǔ)設(shè)施、儀器設(shè)備、圖書資料大幅增加，因此學校應(yīng)嚴格執(zhí)行招標、采購制度和專項審計制度，節(jié)約學校資金，保證學校利益不受損失，從而降低辦學成本。7.制定有效措施，控制一般性支出學校在編制預(yù)算時，首先要確保人員開支，重點是要向教學和科研傾斜，那么肯定要壓縮一般性支出，從目前情況看，學校在招待費、水電費以及醫(yī)療費開支等方面仍存在著管理不嚴、浪費等現(xiàn)象。加強管理壓縮開支仍有較大空間。第一招待費，應(yīng)制定切實可行的辦法嚴格按標準實行工作餐，2009年各單位招待費支出要在2008年的基礎(chǔ)上進行削減，禁止用公款進行非公務(wù)接待或進行各種聯(lián)誼活動；第二水電費，切實做好節(jié)約用水、節(jié)約用電、節(jié)約用工、節(jié)約用車等工作。學校水電支出數(shù)量應(yīng)在200