2015年上半年上海內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》：競(jìng)爭(zhēng)分析的組合技術(shù)試題

1、2021 年上半年上海內(nèi)審師?經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)?：競(jìng)爭(zhēng)分析的組合技術(shù)試題一、單項(xiàng)選擇題共 25題，每題 2分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意1、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能提醒審計(jì)師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？ I、今年沒(méi)有為該部門安排外部審計(jì)；U、銷售額增加了 10%;川、管理層報(bào)酬中的很大一局部 直接與該部門所報(bào)告的凈收入有關(guān)A :只有I是對(duì)的；B:I、U和川都對(duì)；C:只有I和U是對(duì)的；D:只有川是對(duì)的。2、購(gòu)置日期和最低票價(jià)，它能用于A :評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況B:確定職工旅行的本錢C:比擬一個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算D:支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除3、某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。

2、每天電腦系統(tǒng)以批處理 方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。 以下程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門一般控 制程序？ I檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；U .檢查與電腦崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職 責(zé)描述；川.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單；W .檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn) 品數(shù)據(jù)記錄情況。A :僅是W;B:僅是U和WC:僅是I和UD:僅是I和川4、對(duì)客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款 在過(guò)去兩年中已有大幅度增加。 增加的原因是應(yīng)市場(chǎng)推廣部的敦促而把賒銷范圍 擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。 在監(jiān)督對(duì)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒(méi) 有用？A :來(lái)自賒銷和市場(chǎng)推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對(duì)賒銷

3、政策進(jìn)行重新評(píng)估。B:財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。C :應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。D:信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。5、與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比，以下那種財(cái)務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過(guò)期商品的跡象？A:已售出商品本錢與平均庫(kù)存的比率B:毛利率與銷售額的比率C:庫(kù)存與應(yīng)付賬款的比率D:賒銷額與平均庫(kù)存的比率6、某公司的職員只對(duì)授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問(wèn)途徑。最有可能實(shí)施該項(xiàng)訪問(wèn)控制政策的是A :直接訪問(wèn)存儲(chǔ)設(shè)備B:數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)C:操作系統(tǒng)D:傳送控制協(xié)議7、內(nèi)部審計(jì)師疑心某人力資源管理電腦系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無(wú)效的工種 分類

4、；已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡； 無(wú)效的種族分類等。 為確定這些潛在問(wèn)題程度的 最正確方法是A:輸入測(cè)試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。B:檢查并測(cè)試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。C:運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)工程的有效性，并以 此推斷總體情況。8、要檢驗(yàn)工薪總額處理過(guò)程已經(jīng)完成，平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度？A :按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員；B:按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；C:每名雇員；D:按薪水劃分的每類雇員。9、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素 A :根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬方案。B:識(shí)

5、別職工特殊愛(ài)好的方案。C:對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。D:開(kāi)展職工以及向職工提供咨詢效勞的非正式方案。10、 某內(nèi)部審計(jì)主管揭示了一項(xiàng)明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動(dòng)。該副總 裁正是內(nèi)部審計(jì)主管向其提交報(bào)告的高層主管。 該主管最好采取以下哪一措施？ A:進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度；B:與副總裁面談以獲得重要證據(jù)；C:通知執(zhí)行部門和警察；D:將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。11、 工程月報(bào)用來(lái)比擬實(shí)際本錢與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。 工程報(bào)告差額達(dá)原預(yù) 算的 10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。 以下審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審 計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序？ I、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)

6、的批準(zhǔn)程 序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算工程月報(bào)各差額及總額 IV、 比擬某一工程差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因A :只有IV。B: III 和 IV。C: I， II 和 III 。D: I 和 II。12、舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求A :舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)；B:舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；C:舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；D:既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。13、以下哪種程序表達(dá)了公司保險(xiǎn)部門的有效管理？A :保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)工程的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng)B:每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)工程進(jìn)行調(diào)整C:最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定D:保險(xiǎn)政策總是圍繞特

7、定水平的保險(xiǎn)工程提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商來(lái)制 定的。14、審計(jì)師利用群眾審計(jì)軟件對(duì)某公司的銀行賬戶支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣， 審計(jì)師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)， 并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有 效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計(jì)師可以得出以下結(jié)論A :銀行對(duì)賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)B:全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的C:保證及時(shí)支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好D: b、C 均正確。15、某新來(lái)的經(jīng)驗(yàn)缺乏的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級(jí)審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的 重大差異。高級(jí)審計(jì)師告訴該新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂， 因?yàn)樗崖?tīng)說(shuō)之前有 過(guò)一次擅自停產(chǎn)事件， 該事件可能是形成該差異的主要原因。 以下哪項(xiàng)表述最為

8、 恰當(dāng)A :新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個(gè)事件，并且不去麻煩高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師；B:高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛啵詼p少無(wú)謂的調(diào)查；C:高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋；D:高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的方案。16、6、“他還參加了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。是一種A :合理理由。B :生活方式征兆。C:行為征兆。D:身體征兆。17、 公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使本錢節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng) 勵(lì)方案，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守那么的規(guī) 定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿 :接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B:

9、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C:告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問(wèn)是否應(yīng)接受該禮物。D:拒絕該禮物并向18、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià)A :對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況；B:對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況C:對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的本錢一收益進(jìn)行分析D:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)19、通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著A :管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)； B:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)； C:審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委 員會(huì)報(bào)告；D:理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審

10、計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì) 情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告20、平安和健康(ESH)自我檢查方案的一局部，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū) 域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正， ESH 成員就要 將這個(gè)缺陷參加到對(duì)所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。 ESH 經(jīng) 理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。 在自我檢查 方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理參加了終止 (Closure)信息，并確認(rèn)了 糾正活動(dòng)的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？A:附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提 供了充分的

11、監(jiān)督B:附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充 分性和完整性的最正確狀況C:在終止信息參加到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息D: ESH 部門的秘書應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為根底的追蹤系統(tǒng)的所有加 入信息負(fù)有責(zé)任21、內(nèi)部審計(jì)師在詢問(wèn)采購(gòu)部門控制的充分性時(shí)，以下哪種情況被認(rèn)為是合理 的？A :訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購(gòu)部門以獲得成認(rèn)。B:將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交給采購(gòu)部門，在那里將它們與采購(gòu)訂單相配比，然后送到應(yīng) 付賬款部門。C:應(yīng)付賬款部門編制支付文件。D:未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。22、如果一個(gè)國(guó)

12、家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的 10%的股票留給公司職工和非股 東，這種規(guī)定對(duì)現(xiàn)有股東會(huì)產(chǎn)生哪種影響？A :該法律將使現(xiàn)有股東受益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場(chǎng)價(jià)格B:該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場(chǎng)價(jià)格C:該法律將使現(xiàn)有股東受益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場(chǎng)價(jià)格D:該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場(chǎng)價(jià)格23、個(gè)人電腦程序的密碼用來(lái)阻止A:不精確的數(shù)據(jù)處理；B:對(duì)電腦的非法進(jìn)入；C:對(duì)數(shù)據(jù)文件的不完整更新；D:非法的使用軟件。24、通常，在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的過(guò)程中，以下哪一種情況會(huì)增加開(kāi)發(fā)草率的、無(wú)效的系 統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)？A: a.更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制。B： b.知識(shí)庫(kù)系統(tǒng)的使用。C:

13、c組織對(duì)信息系統(tǒng)依賴的增加。D： d.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)系統(tǒng)功能帶來(lái)的壓力不斷增加。25、 管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息，成為非常珍貴的企業(yè)資源。 下面 哪項(xiàng)不是一個(gè)設(shè)計(jì)良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)特征？A:平安性B:冗余性C: 一致性D:完整性二、多項(xiàng)選擇題共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2個(gè)以上符 合題意，至少有 1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分1、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承當(dāng)外 部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場(chǎng)打 獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)A :接受，理由是他們雙方的有

14、關(guān)條文均允許；B:拒絕，鑒于雙方的利益沖突；C:只要不占用工作時(shí)間就可以接受；D:詢問(wèn)主計(jì)長(zhǎng)，這樣做是否違背公司的道德標(biāo)準(zhǔn)。2、公司的管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助確定新的自動(dòng)化系統(tǒng)是否可執(zhí)行，以及 支持軟件是由自己開(kāi)發(fā)還是購(gòu)置或是租用。 這將要求對(duì)備選方案的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。 該公司對(duì)這些選擇方案進(jìn)行評(píng)價(jià)所使用的最有效的工具將是A :比率分析B:支付表C:排隊(duì)論D:決策樹(shù)3、以下哪項(xiàng)不是電腦輔助審計(jì)技術(shù) (CAAT) 的特征A: CAAT 提高了審計(jì)師的判斷能力；B: CAAT 允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控；C: CAAT 可以用于審計(jì)過(guò)程的每一個(gè)階段；D: CAAT 可

15、以提高審計(jì)過(guò)程的本錢有效性。4、某審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)近三年來(lái)某制造車間生產(chǎn)同樣數(shù)量的產(chǎn)品所消耗的小型工具 支出每年增長(zhǎng) 20 萬(wàn)美元。產(chǎn)品存貨受到嚴(yán)格控制，毗鄰驗(yàn)收部門，而小型工具 的存儲(chǔ)無(wú)人管理并且靠近職工停車場(chǎng)。 假定以下措施的本錢和可行性相同， 審計(jì) 人員應(yīng)當(dāng)向車間管理層提出怎樣的平安建議A :將小型工具存儲(chǔ)移交產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)主管負(fù)責(zé)，并明確小型工具的領(lǐng)取必須經(jīng)過(guò)申 請(qǐng)；B:每月清點(diǎn)小型工具倉(cāng)庫(kù)；C:將小型工具存儲(chǔ)在平安區(qū)域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情況必須 向倉(cāng)庫(kù)主管報(bào)告；D:關(guān)閉職工停車場(chǎng)出口，在驗(yàn)收處設(shè)立新的到停車場(chǎng)的入口。5、當(dāng)連接兩個(gè)或更多的電子郵件系統(tǒng)時(shí)，以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)主要的

16、平安問(wèn)題？ A:無(wú)法對(duì)在網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)關(guān)之間進(jìn)行傳輸?shù)男畔⑦M(jìn)行加密B:喪失信息內(nèi)部的關(guān)鍵文字C:收郵件的用戶無(wú)法自動(dòng)認(rèn)可信息的收取情況D:無(wú)法保存信息的備份拷貝6以下每項(xiàng)對(duì)決策制定過(guò)程都很重要I .確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；U.確定可 供選擇的行動(dòng)；川確定正確的信息；W.在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。以下哪 個(gè)選項(xiàng)描述了該過(guò)程的恰當(dāng)順序A :川、I、U、W;B:U、I、M、W;C:I、M、U、W;D:I、川、W。7、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么實(shí)施細(xì)那么第一號(hào)，控制的定義，是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施原那么。該原那么的主要內(nèi)容是A :控制是管理層恰當(dāng)規(guī)劃、組織和指導(dǎo)的結(jié)果；B:控制是組織選擇完成的最寬泛定義；C:控制能夠保證符合經(jīng)濟(jì)效

17、益原那么活動(dòng)的實(shí)施對(duì)組織目標(biāo)的偏離程度限制在可 接受的水平內(nèi)。D:控制的實(shí)施能夠保證組織目標(biāo)的完成方式和時(shí)間能夠以資源的最少消耗為前 提。8、為了降低購(gòu)置部門代表的謀私利行為，組織應(yīng)當(dāng)采取的措施是A:定期對(duì)購(gòu)置代表的工作進(jìn)行輪換；B:要求內(nèi)部審計(jì)對(duì)特定的購(gòu)置行為和應(yīng)付帳款進(jìn)行確認(rèn)；C:明確所有的購(gòu)置行為必須通過(guò)購(gòu)置單價(jià)復(fù)核；D:直到采購(gòu)部門記錄所有的購(gòu)置價(jià)格，并每 6個(gè)月進(jìn)行復(fù)核。9、在使用電腦的環(huán)境下，審計(jì)師要承當(dāng)更多的角色。這些角色不包括以下哪項(xiàng)A:以電腦文件的形式向?qū)徲?jì)客戶提供IRS;B:使用電腦作為審計(jì)工具使得審計(jì)活動(dòng)更有效率；C:在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估管理層對(duì)電腦系統(tǒng)的控制措施；D:幫助管

18、理層開(kāi)發(fā)電腦控制措施。10、以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)？A:向?qū)徲?jì)委員會(huì)說(shuō)明高層管理人員對(duì)所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的決定。B:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告事前與 CFO會(huì)面的結(jié)果，以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考 慮的選擇方案。C:強(qiáng)調(diào)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，就已批準(zhǔn)的審計(jì)工作方案進(jìn)行報(bào)告。D:在將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)之前設(shè)法關(guān)注存貨問(wèn)題。11、圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。 以下哪一個(gè)概念將電算化的 審計(jì)文件的保存與傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開(kāi)來(lái)A :分析、結(jié)論和建議由電子媒介給出，受制于電腦系統(tǒng)的控制和平安性措施； B:在討論會(huì)結(jié)束的時(shí)候，所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復(fù)制和提供應(yīng)本地管理層， 并且每個(gè)人都

19、要收到最后的報(bào)告文本；C:電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計(jì)過(guò)程中使用；D:審計(jì)程序可以標(biāo)準(zhǔn)化，以減少在每個(gè)地點(diǎn)的事先調(diào)查的需要。12、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)憂管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審 計(jì)職能，因此他采用了一個(gè)積極方案來(lái)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。 他方案在 使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)， 并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程， 以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹(shù)立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動(dòng)。審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心本錢節(jié)約額并且在每份審計(jì) 報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的本錢節(jié)約額， 省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。 盡管經(jīng)濟(jì)性、 效率性 審計(jì)很新， 但被審計(jì)單位樂(lè)于接受。 所

20、有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位 的仔細(xì)審查以便征求他們的意見(jiàn)。 在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí)， 內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考 慮被審計(jì)單位的意見(jiàn)。在電腦應(yīng)用的開(kāi)發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開(kāi)發(fā)小組的一員參與對(duì)擬參加主要電腦應(yīng)用的控制措施的審查。考慮到審計(jì)資源有限， 審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。 這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。 為了節(jié)約時(shí)間， 首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求 每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表。 如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局 和被審計(jì)單位沒(méi)有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)估被審經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 就指令審計(jì)組 進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱，如 ?A:

21、I 和 II。B:只有III。C:只有I。D: I 和 III 。13、 在對(duì)一項(xiàng)舞弊調(diào)查編制內(nèi)部審計(jì)工作底稿時(shí)，以下陳述正確的選項(xiàng)是I、所 有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中。 I I 、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過(guò)審查以保證 它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)。 I I I 、如果與舞弊嫌疑人進(jìn)行了會(huì)談， 那么工 作底稿中應(yīng)包括談活、記錄。A :只有IB:只有IIC:只有II、山D: I、 II、 III 都對(duì)14、 內(nèi)部審計(jì)師正開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)是評(píng)價(jià)公司的養(yǎng)老金方案。人力資源部負(fù)責(zé) 確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、 進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算、 通知符合條件的職工、 向托 管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動(dòng)信息以便進(jìn)行

22、支付處理， 并證實(shí)托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金 支付處理的準(zhǔn)確性。 人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、 批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計(jì) 算結(jié)果以及在部門的專職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請(qǐng)求。 如果以下哪種情況 發(fā)生，就說(shuō)明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)別離A :負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算的人員，還同時(shí)負(fù)責(zé)驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性；B:負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的職 工；C:負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請(qǐng)求的養(yǎng)老金專職人員，還負(fù)責(zé)證實(shí)支付的準(zhǔn)確性； D:負(fù)責(zé)創(chuàng)立統(tǒng)計(jì)類別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險(xiǎn)精算師進(jìn)行接觸。15、審計(jì)人員正在審查的一些資料顯示， 最近一個(gè)客戶給地區(qū)效勞中心退回三件 貴重商品要求保換war

23、ranty replacemen"保換辦事員拒絕了該要求并將它交給 客戶本地銷售商解決， 原因是列示在保換申請(qǐng)上的系列號(hào)碼有在電腦的銷售文檔 中找到。后來(lái)，銷售商提供了三個(gè)不同的系列號(hào)，都被電腦系統(tǒng)確認(rèn)為有效，并 且辦事員辦理了該項(xiàng)保換申請(qǐng)，在本案例中審計(jì)人員最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿:確定由客戶提供的最初系列號(hào)是否能夠追溯到其它記錄，比方生產(chǎn)和存貨記 錄。B:告知組織中適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)有充分的跡象說(shuō)明發(fā)生了舞弊行為。C:向適當(dāng)?shù)闹鞴茏C實(shí)該保換辦事員在處理本申請(qǐng)時(shí)遵循了相關(guān)的程序。D:總結(jié)本工程和其它在審計(jì)人員質(zhì)量擔(dān)保業(yè)務(wù)測(cè)試中的合法業(yè)務(wù)。16、某大型銀行開(kāi)發(fā)了一個(gè)新的集成客戶信息系統(tǒng)來(lái)代替原先

24、各自獨(dú)立的存款、 信貸報(bào)表和賬戶管理系統(tǒng)。 客戶效勞代表喜歡使用該系統(tǒng)， 但后來(lái)發(fā)現(xiàn)其中的賬 戶管理系統(tǒng)沒(méi)有包括所有類型的賬戶。 因?yàn)檫@一缺陷， 幾位實(shí)際上滿足貸款條件 的客戶在最初申請(qǐng)時(shí)卻遭到拒絕， 這幾位客戶威脅要把他們的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到其他銀行。 通過(guò)以下哪項(xiàng)審計(jì)最有可能幫助銀行在未來(lái)系統(tǒng)中防止此種類型的缺陷 ?A :設(shè)計(jì)審查。B:訪問(wèn)控制審查C:源代碼審查D:應(yīng)用控制審查17、利用以下資料答復(fù)某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營(yíng)所需原材料的一半左右來(lái)源于三個(gè) 供貨商，這三個(gè)供貨商的發(fā)票直接通過(guò)與客戶開(kāi)發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換 EDI 送 達(dá)公司。在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計(jì)師評(píng)定和測(cè)試了 EDI 系統(tǒng)，結(jié)果

25、沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何重大問(wèn)題， 其他制造用原料通過(guò)常規(guī)購(gòu)貨訂單程序由采購(gòu)部門的采 購(gòu)員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認(rèn)貨物采購(gòu)是否經(jīng) 授權(quán)，是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入 EDI 系統(tǒng)。從 EDI 供 貨商處購(gòu)置的原材料送到收貨碼頭后。 只在收貨報(bào)告上做手工記錄。 這些報(bào)告?zhèn)?份文件送存購(gòu)貨部門以及記載應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)部門。 年終前內(nèi)部審計(jì)部門方案完 成對(duì)購(gòu)貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計(jì)。 但由于其他一些問(wèn)題影響審計(jì)的及時(shí)開(kāi)展， 要完成這一方案具有很大的時(shí)間壓力。 以下控制中哪一項(xiàng)使審計(jì)人員確信在線購(gòu) 買請(qǐng)求沒(méi)有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)？A :終端登陸控制。B:無(wú)含義信息總額；C: 口