8.2非持續(xù)性(非經(jīng)常性)關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)控制矩陣

1、8.2非持續(xù)性（非經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分?jǐn)?5表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性1234561.確認(rèn)關(guān)聯(lián)方的身份和行為1.12.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定 編制或更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表， 導(dǎo)致管理信息失真，影響財(cái)務(wù)報(bào) 告。1.1分（子）公司法律事務(wù)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門每半年根據(jù)并表范圍和股權(quán)關(guān)系， 編制并及時(shí)更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表，報(bào)法律事務(wù)部；董事會(huì)秘書局負(fù)責(zé)向公 司的大股東（持有股份公司股權(quán)5%以上）定期索取其產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖，交法律事

2、務(wù)部。董事會(huì)秘書局 法律事務(wù)部 分（子）公司5產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易1.12.23.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定 編制或更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表， 影響財(cái)務(wù)報(bào)告，交易違反國(guó)家法 律法規(guī)1.2法律事務(wù)部對(duì)產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖審核后交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會(huì)同法律事務(wù)部、董事會(huì)秘書局每半年對(duì)關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單進(jìn)行更新，并下發(fā)給各分公司。財(cái)務(wù)部 董事會(huì)秘書局 法律事務(wù)部5產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表、關(guān) 聯(lián)人士或聯(lián)系人名單2.6.2V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.13.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未確認(rèn)關(guān) 聯(lián)交易對(duì)象，影響財(cái)務(wù)報(bào)告，違 反國(guó)家法律法規(guī)。1.3分（子）公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同法律事務(wù)部門，根據(jù)財(cái)務(wù)部隨時(shí)更新的關(guān)聯(lián)

3、人 士或聯(lián)系人名單，與交易對(duì)方確認(rèn)交易性質(zhì)是否為關(guān)聯(lián)交易。分（子）公司42.6.2V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.起草關(guān)聯(lián)交易預(yù)案1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：前期調(diào)研分析不客觀 或不嚴(yán)密，導(dǎo)致管理信息失真。2.1企業(yè)改革部負(fù)責(zé)非持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易的前期調(diào)研分析報(bào)告，提出交易預(yù)案， 就交易的必要性和對(duì)股份公司的整體利益的影響提出評(píng)價(jià)意見，報(bào)總裁班子、 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后、與關(guān)聯(lián)方就交易達(dá)成初致的整體意向。企改部10調(diào)研分析報(bào)告 關(guān)聯(lián)交易預(yù)案3.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)3.2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：交易違反有關(guān)法律法 規(guī)3.1法律事務(wù)部初步審核交易的合法性及監(jiān)管規(guī)章的符合性。法律事務(wù)部61.21.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未開展必要的盡職調(diào) 查，造成損失3.2企業(yè)改革

4、部、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部分別聘請(qǐng)有從業(yè)資格的中介機(jī)構(gòu)，簽訂 服務(wù)合同，組織開展盡職調(diào)查（適用與否視交易重要程度定）。企改部 財(cái)務(wù)部 法律事務(wù)部8盡職調(diào)查報(bào)告1.12.11.21.32.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：交易價(jià)格 不合理，導(dǎo)致?lián)p失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.3根據(jù)公平、公正的原則，財(cái)務(wù)部對(duì)中介機(jī)構(gòu)適用的評(píng)估方法、采用的會(huì)計(jì)假設(shè)、做出的會(huì)計(jì)判斷與處理，提供合理建議及依據(jù)。根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告，初步確定交易價(jià)格。財(cái)務(wù)部8評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告 價(jià)格文件2.6.2V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易4.起草、簽訂關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會(huì)計(jì)

5、報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分?jǐn)?5表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性1234563.5合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：協(xié)議條款不規(guī)范，違反 有關(guān)法律法規(guī)4.1法律事務(wù)部組織起草具體的關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。法律事務(wù)部5關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）1.12.12.23.23.43.5財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：合同（協(xié)議） 未按規(guī)定審批，影響財(cái)務(wù)報(bào)告， 違反有關(guān)法律法規(guī)4.2依照股份公司合同授權(quán)管理權(quán)限，分別由分（子）公司、財(cái)務(wù)部、總裁、 董事會(huì)和股東大會(huì)審批，然后由法定代表人或被授權(quán)人簽訂具體的關(guān)聯(lián)交易合 同或協(xié)議。總部分（子）公司4關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：協(xié)議未及時(shí)上

6、報(bào)，造 成管理信息失真4.3關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）簽訂完畢后，及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃部和股份 公司財(cái)務(wù)部備案。分（子）公司45.執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：核算有誤，影響財(cái)務(wù) 報(bào)告5.1財(cái)務(wù)部在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生后及時(shí)將其納入正常的財(cái)務(wù)核算，建立臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部6關(guān)聯(lián)交易臺(tái)賬VVV關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易1.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)催收，造成損 失。5.2財(cái)務(wù)部將交易對(duì)價(jià)余額納入應(yīng)收賬款的管理程序，由業(yè)務(wù)部門及時(shí)催收。財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)部門101.32.2資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按 規(guī)定辦理交割手續(xù)，造成損失， 影響財(cái)務(wù)報(bào)告5.3財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部及時(shí)辦理交割手續(xù)：支付或收取交易對(duì)價(jià)；交接資產(chǎn)；辦理所有權(quán)、股

7、權(quán)轉(zhuǎn)移登記及工商登記法律手續(xù)，財(cái)務(wù)部門及時(shí)入賬。財(cái)務(wù)部法律事務(wù)部7VVV關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易6.披露關(guān)聯(lián)交易信息2.23.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)聯(lián)交易 信息披露違反有關(guān)法律法規(guī)，影 響財(cái)務(wù)報(bào)告。6.1董事會(huì)秘書局視交易的重要性，信息披露分別米取發(fā)新聞稿、付費(fèi)公告、股東通函的形式對(duì)外披露信息。根據(jù)監(jiān)管要求，子公司與股份公司應(yīng)保持信息披露的一致性、同步性。董事會(huì)秘書局 子公司6V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.2“務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：披露數(shù)據(jù)未按規(guī)定審 影響財(cái)務(wù)報(bào)告。6.2財(cái)務(wù)部按季將關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)提供給董事會(huì)秘書局，數(shù)據(jù)提供前須經(jīng)財(cái)務(wù) 部主任審核。董事會(huì)秘書局對(duì)外披露前須經(jīng)法律事務(wù)部復(fù)核。財(cái)務(wù)部董事會(huì)秘書局 法律事務(wù)部61.1.19.219.229.33V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性;3權(quán)