中注協(xié)發(fā)布2009年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)(第七期)

1、2010年3月5日，中注協(xié)發(fā)布2009年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)第七期，全文如下：2月27日3月5日，滬深兩市共有83家上市公司披露了2009年年度報(bào)告詳見(jiàn)附表1。其中，滬市32家，深市主板25家，深市中小企業(yè)板22家，深市創(chuàng)業(yè)板4家。從審計(jì)意見(jiàn)類型看，79家上市公司被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告, 4家上市公司ST興業(yè)、*ST夏新、S*ST朝華和*ST 唐陶被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。4家上市公司被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的主要原因在于，公司的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況欠佳，雖然已經(jīng)或準(zhǔn)備采取諸如資產(chǎn)重組等改善措施，但持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力仍然存在重大不確定性：1ST興業(yè)近幾年幾乎無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)資金匱乏，

2、未能開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。截至2009 年12 月31 日，ST興業(yè)凈資產(chǎn)為負(fù)2.70 億元，累計(jì)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債2.40 億元，累計(jì)虧損8.61 億元；2*ST夏新目前已無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，正在實(shí)施破產(chǎn)重整計(jì)劃。重組方將通過(guò)認(rèn)購(gòu)定向發(fā)行的股份等方式向公司注入凈資產(chǎn)價(jià)值不低于人民幣10 億元、且具有一定盈利能力的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，使其恢復(fù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和盈利能力，但上述定向發(fā)行股份和資產(chǎn)置入方案尚需得到證監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)；3目前，S*ST朝華生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)仍處于停頓狀態(tài)；4*ST 唐陶2007 年、2008 年連續(xù)兩年虧損，2009年度歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)1,474.33 萬(wàn)元來(lái)源于非經(jīng)常性損益。截至2009 年12 月31

3、日，公司累計(jì)未分配利潤(rùn)為-34,692.88 萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn)25,207.19 萬(wàn)元，且欠繳稅金及三險(xiǎn)一金。此外，公司涉及多起法律訴訟，銀行賬戶屢被法院查封，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)受限，出現(xiàn)大額現(xiàn)金結(jié)算和借用其他單位賬戶結(jié)算的現(xiàn)象。對(duì)于上述強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所已在審計(jì)報(bào)告中提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者予以關(guān)注。截至3月5日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所共為274家上市公司出具了審計(jì)報(bào)告詳見(jiàn)附表2，其中無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告262份，帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告11份，保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告1份。近日，我們注意到個(gè)別上市公司披露的年度報(bào)告中的審計(jì)報(bào)告格式有誤。對(duì)此，我們已與相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所取得聯(lián)系，要求其盡快催促上市公司予

4、以更改。同時(shí)，中注協(xié)提醒執(zhí)行上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定做好財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的同時(shí)，關(guān)注上市公司最終披露的年度報(bào)告相關(guān)信息。中注協(xié)通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備了解到，2月27日3月5日，有42家上市公司變更了會(huì)計(jì)師事務(wù)所詳見(jiàn)附表3。截至3月5日，共有260家上市公司變更了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其中，163家的變更原因?yàn)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所的合并更名。在接受委托前，多數(shù)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師都與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了必要的溝通。此外，我們注意到個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所未及時(shí)向我會(huì)報(bào)備事務(wù)所變更信息。在此，我們提醒會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)格按照我會(huì)關(guān)于做好上市公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的通知(

5、會(huì)協(xié)200970號(hào))的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)認(rèn)真做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更信息報(bào)備工作。  附表1：上市公司2009年年報(bào)審計(jì)簡(jiǎn)要情況明細(xì)表    表1-1                  滬市序號(hào)股票代碼股票簡(jiǎn)稱披露日期會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見(jiàn)類型審計(jì)收費(fèi)94600101 明星電力2010-03-05中瑞岳華無(wú)保留意見(jiàn)60萬(wàn)95600102 萊鋼股份2010-03-05北京天圓

6、全無(wú)保留意見(jiàn)76萬(wàn)96600241 時(shí)代萬(wàn)恒2010-03-05天健正信無(wú)保留意見(jiàn)30萬(wàn)97600351 亞寶藥業(yè)2010-03-05天健正信無(wú)保留意見(jiàn)40萬(wàn)98600356 恒豐紙業(yè)2010-03-05深圳南方民和無(wú)保留意見(jiàn)30萬(wàn)99600828 成商集團(tuán)2010-03-05深圳鵬城無(wú)保留意見(jiàn)68.8萬(wàn)100600884 杉杉股份2010-03-05立信無(wú)保留意見(jiàn)未披露101600894 廣鋼股份2010-03-05廣東正中珠江無(wú)保留意見(jiàn)58萬(wàn)102601166 興業(yè)銀行2010-03-04福建華興、安永無(wú)保留意見(jiàn)580萬(wàn)

7、103600063 皖維高新2010-03-03華普天健無(wú)保留意見(jiàn)58萬(wàn)104600067 冠城大通2010-03-03立信中聯(lián)閩都無(wú)保留意見(jiàn)98萬(wàn)105600365 通葡股份2010-03-03中準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)18萬(wàn)106600603 ST興業(yè)2010-03-03立信帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)35萬(wàn)107600702 沱牌曲酒2010-03-03信永中和無(wú)保留意見(jiàn)45萬(wàn)108600359 新農(nóng)開(kāi)發(fā)2010-03-02國(guó)富浩華無(wú)保留意見(jiàn)45萬(wàn)109600368 五洲交通2010-03-02深圳鵬城無(wú)保留意見(jiàn)40萬(wàn)11060055

8、8 大西洋2010-03-02四川華信無(wú)保留意見(jiàn)39萬(wàn)111600963 岳陽(yáng)紙業(yè)2010-03-02天健無(wú)保留意見(jiàn)未披露112600984 ST建機(jī)2010-03-02希格瑪無(wú)保留意見(jiàn)30萬(wàn)113600057 *ST夏新2010-03-01天健正信帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)150萬(wàn)114600009 上海機(jī)場(chǎng)2010-02-27立信無(wú)保留意見(jiàn)90萬(wàn)115600052 浙江廣廈2010-02-27天健無(wú)保留意見(jiàn)104.16萬(wàn)116600166 福田汽車2010-02-27京都天華無(wú)保留意見(jiàn)150萬(wàn)117600223 

9、ST魯置業(yè)2010-02-27大信無(wú)保留意見(jiàn)40萬(wàn)118600420 現(xiàn)代制藥2010-02-27國(guó)富浩華無(wú)保留意見(jiàn)60萬(wàn)119600488 天藥股份2010-02-27五洲松德聯(lián)合無(wú)保留意見(jiàn)50萬(wàn)120600572 康恩貝2010-02-27天健無(wú)保留意見(jiàn)57萬(wàn)121600575 蕪湖港2010-02-27京都天華無(wú)保留意見(jiàn)未披露122600606 金豐投資2010-02-27安永華明無(wú)保留意見(jiàn)78萬(wàn)審計(jì)人員差旅費(fèi)由公司據(jù)實(shí)報(bào)銷123600643 愛(ài)建股份2010-02-27立信無(wú)保留意見(jiàn)100萬(wàn)124600729 重慶百

10、貨2010-02-27天健正信無(wú)保留意見(jiàn)47萬(wàn)125600978 宜華木業(yè)2010-02-27廣東正中珠江無(wú)保留意見(jiàn)75萬(wàn)        表1-2                  深市主板序號(hào)股票代碼股票簡(jiǎn)稱披露日期會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見(jiàn)類型審計(jì)收費(fèi)51000089 深圳機(jī)場(chǎng)2010-03-05深圳南方民和無(wú)保留意見(jiàn)50萬(wàn)52000688 

11、;S*ST朝華2010-03-05信永中和帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)31萬(wàn)53000703 世紀(jì)光華2010-03-05天健正信無(wú)保留意見(jiàn)55萬(wàn)54000889 渤海物流2010-03-05中興華無(wú)保留意見(jiàn)76萬(wàn)55000900 現(xiàn)代投資2010-03-05天職國(guó)際無(wú)保留意見(jiàn)55萬(wàn)56000902 中國(guó)服裝2010-03-05北京興華無(wú)保留意見(jiàn)50萬(wàn)差旅費(fèi)由公司承擔(dān)57000903 云內(nèi)動(dòng)力2010-03-05中審亞太無(wú)保留意見(jiàn)71.6萬(wàn)58000961 中南建設(shè)2010-03-05天健正信無(wú)保留意見(jiàn)50萬(wàn)59000959 首

12、鋼股份2010-03-04京都天華無(wú)保留意見(jiàn)176萬(wàn)60000777 中核科技2010-03-03信永中和無(wú)保留意見(jiàn)36萬(wàn)61000949 新鄉(xiāng)化纖2010-03-03深圳鵬城無(wú)保留意見(jiàn)22萬(wàn)62000950 建峰化工2010-03-03天健正信無(wú)保留意見(jiàn)38萬(wàn)63000002 萬(wàn) 科2010-03-02畢馬威華振無(wú)保留意見(jiàn)680萬(wàn)含差旅費(fèi)64000046 泛海建設(shè)2010-03-02立信大華無(wú)保留意見(jiàn)80萬(wàn)65000729 燕京啤酒2010-03-02京都天華無(wú)保留意見(jiàn)218 萬(wàn) (含子公司審計(jì)費(fèi))66000799 酒 鬼

13、 酒2010-03-02國(guó)富浩華無(wú)保留意見(jiàn)55萬(wàn)不含食宿交通費(fèi)67000887 中鼎股份2010-03-02華普天健無(wú)保留意見(jiàn)37.5萬(wàn)68000999 華潤(rùn)三九2010-03-02安永華明無(wú)保留意見(jiàn)156 萬(wàn)含差旅費(fèi)69200512 閩燦坤2010-03-02利安達(dá)無(wú)保留意見(jiàn)未披露70000055 方大集團(tuán)2010-02-27天健正信無(wú)保留意見(jiàn)90萬(wàn)71000150 宜華地產(chǎn)2010-02-27信永中和無(wú)保留意見(jiàn)未披露72000511 銀基發(fā)展2010-02-27深圳鵬城無(wú)保留意見(jiàn)45萬(wàn)73000513 麗珠集團(tuán)2010-

14、02-27利安達(dá)無(wú)保留意見(jiàn)未披露74000519 銀河動(dòng)力2010-02-27信永中和無(wú)保留意見(jiàn)30萬(wàn)不含差旅費(fèi)75000856 *ST 唐陶2010-02-27中磊帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)30萬(wàn)        表1-3                  深市中小企業(yè)板序號(hào)股票代碼股票簡(jiǎn)稱披露日期會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見(jiàn)類型審計(jì)收費(fèi)44002095&#

15、160;生 意 寶2010-03-05立信無(wú)保留意見(jiàn)未披露45002304 洋河股份2010-03-05江蘇蘇亞金誠(chéng)無(wú)保留意見(jiàn)75萬(wàn)46002202 金風(fēng)科技2010-03-04五洲松德聯(lián)合無(wú)保留意見(jiàn)60萬(wàn)47002276 萬(wàn)馬電纜2010-03-04信永中和無(wú)保留意見(jiàn)38萬(wàn)48002017 東信和平2010-03-03中準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)30萬(wàn)49002058 威 爾 泰2010-03-03信永中和無(wú)保留意見(jiàn)未披露50002096 南嶺民爆2010-03-03深圳南方民和無(wú)保留意見(jiàn)30萬(wàn)51002343 禾欣股份2010-03-

16、02天健無(wú)保留意見(jiàn)50萬(wàn)52002107 沃華醫(yī)藥2010-03-02國(guó)富浩華無(wú)保留意見(jiàn)未披露53002283 天潤(rùn)曲軸2010-02-27天健無(wú)保留意見(jiàn)50萬(wàn)54002258 利爾化學(xué)2010-02-27中瑞岳華無(wú)保留意見(jiàn)23 萬(wàn)含中期報(bào)告審計(jì)費(fèi)55002013 中航精機(jī)2010-02-27中瑞岳華無(wú)保留意見(jiàn)21萬(wàn)56002049 晶源電子2010-02-27北京興華無(wú)保留意見(jiàn)30萬(wàn)57002070 眾和股份2010-02-27福建華興無(wú)保留意見(jiàn)未披露58002093 國(guó)脈科技2010-02-27福建華興無(wú)保留意見(jiàn)35萬(wàn)5

17、9002121 科陸電子2010-02-27深圳鵬城無(wú)保留意見(jiàn)38萬(wàn)60002162 斯 米 克2010-02-27信永中和無(wú)保留意見(jiàn)55萬(wàn)61002165 紅 寶 麗2010-02-27江蘇天衡無(wú)保留意見(jiàn)30萬(wàn)62002168 深圳惠程2010-02-27立信大華無(wú)保留意見(jiàn)40萬(wàn)63002211 宏達(dá)新材2010-02-27江蘇公證天業(yè)無(wú)保留意見(jiàn)38萬(wàn)64002291 星期六2010-02-27深圳鵬城無(wú)保留意見(jiàn)未披露65002309 中利科技2010-02-27江蘇天衡無(wú)保留意見(jiàn)未披露   

18、     表1-4                  深市創(chuàng)業(yè)板序號(hào)股票代碼股票簡(jiǎn)稱披露日期會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見(jiàn)類型審計(jì)收費(fèi)6300007 漢威電子2010-03-05中磊無(wú)保留意見(jiàn)20萬(wàn)7300037 新宙邦2010-03-05深圳鵬城無(wú)保留意見(jiàn)124.45萬(wàn)含發(fā)行股票相關(guān)審計(jì)費(fèi)8300018 中元華電2010-02-27中瑞岳華無(wú)保留意見(jiàn)30萬(wàn)9300031

19、60;寶通帶業(yè)2010-02-27江蘇天衡無(wú)保留意見(jiàn)未披露     附表2：上市公司2009年年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)匯總表審計(jì)意見(jiàn)類型上周止累計(jì)本周新增本周止累計(jì)無(wú)保留意見(jiàn)18379262帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)7411保留意見(jiàn)1 1否認(rèn)意見(jiàn)   無(wú)法表示意見(jiàn)   合計(jì)19183274     附表3：會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更情況匯總表序號(hào)股票代碼股票簡(jiǎn)稱后任事務(wù)所前任事務(wù)所備注219600063皖維高新華普天健華普天健高商合并更名220600067冠城大通立信中

20、聯(lián)閩都福建立信閩都合并更名221600963岳陽(yáng)紙業(yè)天健開(kāi)元信德合并更名222600057*ST夏新天健正信中和正信合并更名223600572康恩貝天健浙江天健東方合并更名224600729重慶百貨天健正信天健光華合并更名225000046泛海建設(shè)立信大華廣東大華德律合并更名226000887中鼎股份華普天健華普天健高商合并更名227600173臥龍地產(chǎn)立信大華廣東大華德律合并更名228600580臥龍電氣立信大華廣東大華德律合并更名229600850華東電腦立信大華立信 230600683京投銀泰京都天華立信 231600773*ST 雅礱立信廣東大華德律 232600354敦煌種業(yè)國(guó)富浩華北京五聯(lián)方圓合并更名233000620S*ST圣方京都天華北京京都天華合并更名234000428華天酒店天健開(kāi)元信德合并更名235000430ST 張家界天職國(guó)際開(kāi)元