財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度JHZHD-04

1、-精品 word 文檔值得下載值得擁有-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為規(guī)范財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及財(cái)政部發(fā)布的一系列具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，參照房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其他有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)， 結(jié)合本公司的實(shí)際情況， 制定本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。第一部分財(cái)務(wù)制度一、財(cái)務(wù)計(jì)劃根據(jù)公司的計(jì)劃管理制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。公司編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃從時(shí)間上分為長(zhǎng)期、 中期及短期三種， 超過一年的為長(zhǎng)期計(jì)劃，中期計(jì)劃即為年度計(jì)劃， 一年以下的為短期計(jì)劃，短期計(jì)劃主要指月度計(jì)劃。年度計(jì)劃應(yīng)于上年年底前完成草案，于當(dāng)年元月31 日前正式編制完成；月度計(jì)劃于上月月底前

2、完成草案，當(dāng)月日前編制完成。各區(qū)、塊的房產(chǎn)或地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，以及其他相對(duì)獨(dú)立的項(xiàng)目，還應(yīng)在上述基礎(chǔ)上單獨(dú)編制財(cái)務(wù)預(yù)算。-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃的主要類別和內(nèi)容、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。財(cái)務(wù)收支計(jì)劃以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，包括計(jì)劃期內(nèi)公司的一切可以預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收入與支出。 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的主要內(nèi)容及列示方式如下：計(jì)劃期各項(xiàng)現(xiàn)金收入；計(jì)劃期各項(xiàng)現(xiàn)金支出；計(jì)劃期期初現(xiàn)金余額；計(jì)劃期可用現(xiàn)金（計(jì)劃期現(xiàn)金收入加期初現(xiàn)金余額）；計(jì)劃期擬籌措的現(xiàn)金（計(jì)劃期可用現(xiàn)金減計(jì)劃期現(xiàn)金支出）；計(jì)劃期期末現(xiàn)金結(jié)余數(shù)。、成本費(fèi)用計(jì)劃。成本費(fèi)用計(jì)劃以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制，包括

3、計(jì)劃期將發(fā)生并應(yīng)計(jì)入計(jì)劃期的成本費(fèi)用， 及雖未在計(jì)劃期發(fā)生但應(yīng)計(jì)入計(jì)劃期的成本費(fèi)用，其主要內(nèi)容與列示方式如下：（）房地產(chǎn)開發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)；-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-前期工程費(fèi)；建筑安裝工程費(fèi)；基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)；公共配套費(fèi)；開發(fā)間接費(fèi)。（）期間費(fèi)用銷售費(fèi)用；管理費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用。、利潤(rùn)計(jì)劃。利潤(rùn)計(jì)劃以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，包括計(jì)劃期內(nèi)一切應(yīng)計(jì)收入與應(yīng)計(jì)支出。利潤(rùn)計(jì)劃的內(nèi)容參照損益表。、計(jì)劃財(cái)務(wù)指標(biāo)。根據(jù)估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃及其他有關(guān)資料中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，按照公司確定的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，計(jì)算編制財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃。、其他財(cái)務(wù)計(jì)劃，根據(jù)公司管理

4、的需要編制。（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-、各部門編制各自的收入支出預(yù)算；、財(cái)務(wù)部綜合各部門的預(yù)算，編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃；、財(cái)務(wù)計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理核準(zhǔn)， 報(bào)董事會(huì)討論通過后實(shí)施；月度或季度財(cái)務(wù)計(jì)劃由財(cái)務(wù)部根據(jù)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃編制并執(zhí)行。財(cái)務(wù)計(jì)劃中與預(yù)算不符的內(nèi)容， 須在董事會(huì)討論通過的基礎(chǔ)上報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。（三）財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析與考核財(cái)務(wù)部門按月或季度對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析， 分析與考核結(jié)果同時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理。二、資金管理辦法（一）資金籌措的管理辦法、資金籌措方式的確定公司經(jīng)營(yíng)需要資金時(shí)，可通過借款、發(fā)行債券

5、、發(fā)行股票等方式籌措，采取何種方式，應(yīng)根據(jù)所需資金的數(shù)額大小、資金的用途、取得資金的可能性、 資金的成本效益、 籌資后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響等因素確定。、資金籌措過程的控制-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-（ 1）財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司在未來一定時(shí)期對(duì)資金的需要、公司目前的資金狀況及資金短缺的情況， 擬定籌資的數(shù)量與方案，提出有關(guān)籌資的書面申請(qǐng)。（ 2）各種籌資行為，都須在總經(jīng)理批準(zhǔn)的基礎(chǔ)上提交董事會(huì)或股東會(huì)討論通過，具體情況依公司章程。（ 3）籌資過程中如遇籌資數(shù)額或其他重要條件發(fā)生重大變動(dòng)，應(yīng)按照前述程序重新審批 。（二）資金支出的管理辦法、資金支出管理

6、的原則（ 1）計(jì)劃控制原則，公司的大額支出及經(jīng)常性支出，都應(yīng)編制計(jì)劃或預(yù)算，各項(xiàng)費(fèi)用原則上都要求以計(jì)劃或預(yù)算作為審批的依據(jù)；（ 2）授權(quán)管理原則，各項(xiàng)資金支出，應(yīng)根據(jù)其數(shù)額大小、支出性質(zhì)、是否列入計(jì)劃或預(yù)算及是否為協(xié)議或合同內(nèi)支出，規(guī)定相應(yīng)的審批權(quán)限；（ 3）職能分離原則，避免同一個(gè)部門或同一人員既批準(zhǔn)使用資金又控制調(diào)度資金；-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-（ 4）程序控制原則，資金支出的審批應(yīng)有一定的程序，審批中應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理；（ 5）分類管理原則，根據(jù)各項(xiàng)支出的性質(zhì)、數(shù)額大小及發(fā)生的頻度將各項(xiàng)支出分類，不同類別制定不同的審批辦法，有助于加

7、強(qiáng)控制，提高效率。（ 6）統(tǒng)一管理原則，為加強(qiáng)對(duì)公司資金的集中管理，避免資金使用過程中多頭審批造成混亂， 除另有規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目外，各項(xiàng)資金需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后才能支出。、資金支出審批權(quán)限的原則規(guī)定（ 1）董事長(zhǎng)根據(jù)董事會(huì)授權(quán)行使資金支出審批權(quán)；（ 2）總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)及董事長(zhǎng)授權(quán)行使資金支出審批權(quán)；（ 3）分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)行使資金支出審批權(quán)；（ 4）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)行使資金支出審核、審批權(quán)；（ 5）財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)行使資金支出的審核權(quán)。公司根據(jù)上述原則及原則規(guī)定制訂有關(guān)資金支出審批權(quán)限的具體規(guī)定，實(shí)際操作中按具體規(guī)定執(zhí)行。-精品 word 文檔值

8、得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-、資金支出的處理程序資金支出按下列程序執(zhí)行：（ 1）需用支票時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填制支票領(lǐng)用單（或撥款會(huì)簽單） ；需用現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填制支出憑單或借款單。（ 2）支票領(lǐng)用單 （或撥款會(huì)簽單）、支出憑單或借款單經(jīng)所在部門經(jīng)理審核同意后簽字，由有關(guān)部門會(huì)簽后（如需會(huì)簽） ，根據(jù)授權(quán)的規(guī)定報(bào)送公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（ 3）財(cái)務(wù)部人員對(duì)審批手續(xù)的完備性進(jìn)行審核，并核對(duì)協(xié)議或合同（如有協(xié)議或合同）無誤，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后開具支票或支付現(xiàn)金。（ 4）資金支出發(fā)生后，有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)持合法憑證到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。經(jīng)辦人與所在部門經(jīng)理應(yīng)在有關(guān)報(bào)銷的憑證上簽字。購(gòu)置物品

9、的支出，報(bào)銷時(shí)應(yīng)同時(shí)持相關(guān)的入庫(kù)單。財(cái)務(wù)部門對(duì)手續(xù)的完備性、憑證的合法性及金額的正確性進(jìn)行審查后予以報(bào)銷。（ 5）公司各部門根據(jù)實(shí)際需要可設(shè)置資金支出臺(tái)賬，序時(shí)、逐筆登記各項(xiàng)支出，并定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-4、上述資金支出審批的具體規(guī)定，執(zhí)行本公司另行制定的資金支出管理辦法。（三）資金收入的管理辦法、資金收入的管理原則（ 1）標(biāo)準(zhǔn)控制原則。公司的各項(xiàng)收入，都應(yīng)確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并與對(duì)方簽訂合同或協(xié)議，各項(xiàng)收入原則上都應(yīng)按公司規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)合同或協(xié)議的規(guī)定執(zhí)行；（ 2）授權(quán)管理原則。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定和變化，合同或協(xié)議中收入

10、實(shí)現(xiàn)的方式、收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間、收入數(shù)額的確定及確定后的增減變化等，應(yīng)規(guī)定相應(yīng)的審批權(quán)限。、各項(xiàng)主要收入的管理規(guī)定（ 1）財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)合同或協(xié)議確認(rèn)各項(xiàng)收入；（ 2）合同或協(xié)議中收入的數(shù)額、付款方式及付款時(shí)間等，在執(zhí)行過程中如有變更，應(yīng)經(jīng)簽批合同的公司領(lǐng)導(dǎo)重新批準(zhǔn)。、資金收入的處理程序（ 1）經(jīng)管部門根據(jù)合同或協(xié)議的規(guī)定，負(fù)責(zé)及時(shí)向?qū)Ψ绞湛?；?cái)務(wù)部門有責(zé)任提醒各經(jīng)管部門及時(shí)收取欠款。-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-（ 2）財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)管部門或?qū)Ψ街苯咏粊淼目铐?xiàng)時(shí)，應(yīng)與有關(guān)的合同或協(xié)議對(duì)照，核對(duì)無誤后填制收款憑證，并及時(shí)入賬；如發(fā)現(xiàn)收入數(shù)額等與合同條

11、款或與規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不符而又無相應(yīng)的審批手續(xù)者，應(yīng)要求其補(bǔ)辦審批手續(xù)。（ 3）因?qū)Ψ皆蚨构疚茨芗皶r(shí)、足額按合同或協(xié)議約定收到款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提醒公司有關(guān)部門追究其違約責(zé)任。三、財(cái)產(chǎn)管理辦法（一）流動(dòng)資產(chǎn)管理辦法、現(xiàn)金管理辦法（ 1）財(cái)務(wù)部指定出納員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的日常管理。（ 2）財(cái)務(wù)部應(yīng)為出納員配置保險(xiǎn)箱，公司所有現(xiàn)金應(yīng)存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)。（ 3）保險(xiǎn)箱的管理應(yīng)符合下列要求：保險(xiǎn)箱的放置應(yīng)符合安全要求，一般應(yīng)置放于隱蔽處；出納員開啟保險(xiǎn)箱存取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)保持安全意識(shí)，盡量回避旁人；每次存取現(xiàn)金后應(yīng)隨時(shí)上鎖，每日下班前必須將保險(xiǎn)箱的-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下

12、載值得擁有-密碼打亂；保險(xiǎn)箱密碼號(hào)只允許出納員本人知道，如遇出納員交接，新任出納員應(yīng)及時(shí)更換保險(xiǎn)箱密碼；保險(xiǎn)箱內(nèi)不準(zhǔn)存放任何私人的物品。（ 4）財(cái)務(wù)部應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬，由出納員逐日序時(shí)登記。（ 5）每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后庫(kù)存現(xiàn)金的余額應(yīng)控制在 20000 元以下（如超過需經(jīng)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)） ，多余現(xiàn)金應(yīng)在營(yíng)業(yè)結(jié)束前送存銀行，數(shù)額較大的現(xiàn)金送存銀行時(shí)必須兩人以上同行。（ 6）現(xiàn)金不足需提取銀行存款時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，提取較大數(shù)額的現(xiàn)金必須兩人以上同行。（ 7）任何現(xiàn)金支出必須符合規(guī)定的手續(xù)。（ 8）每日營(yíng)業(yè)結(jié)束前，出納員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金余額并與日記賬余額相核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查找原因。（ 9）出納員對(duì)

13、庫(kù)存現(xiàn)金的安全負(fù)責(zé)，如發(fā)生現(xiàn)金短缺由出納員賠付。（ 10）財(cái)務(wù)部經(jīng)理或公司審計(jì)人員應(yīng)定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-、銀行存款管理辦法（ 1）財(cái)務(wù)部指定出納員負(fù)責(zé)公司銀行存款的日常管理。（ 2）出納員應(yīng)將公司款項(xiàng)存入公司開設(shè)的銀行賬戶中，公司根據(jù)需要開設(shè)新的銀行賬戶應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（ 3）財(cái)務(wù)部應(yīng)建立銀行存款日記賬，由出納員逐日序時(shí)登記。（ 4）出納員應(yīng)定期（一般按月）取得銀行存款對(duì)賬單，由出納員之外的會(huì)計(jì)人員將對(duì)賬單與日記賬核對(duì)，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查找原因，如屬銀行方面原因應(yīng)及時(shí)與銀

14、行交涉。（ 5）銀行支票的管理應(yīng)符合下列要求：未啟用銀行支票本應(yīng)由出納員之外的人員保管并設(shè)登記簿登記，出納員領(lǐng)用空白支票本應(yīng)在登記簿上進(jìn)行登記。出具銀行支票應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。出納員應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的有關(guān)手續(xù)出具銀行支票，領(lǐng)用支票者應(yīng)在有關(guān)登記簿上進(jìn)行登記（登記簿要與一式兩聯(lián)的“空白支票領(lǐng)用單”方式同時(shí)登記） 。支票領(lǐng)用時(shí)如用款數(shù)額不確定，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)可在支-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-票上填列用款限額，特殊情況下確需不填限額，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。使用的銀行支票由出納員填制，而由出納員之外的會(huì)計(jì)人員加蓋印鑒。開具支票所用印鑒應(yīng)指定出納員之外

15、的人員保管，或由包括出納員在內(nèi)的二人分別保管；如遇印鑒保管人員外出，應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定臨時(shí)兼管人員或由財(cái)務(wù)部經(jīng)理親自兼管；出納員不能保管或臨時(shí)兼管上述印鑒；財(cái)務(wù)專用章原則上不允許攜帶外出，如遇特殊情況確需攜帶外出，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。領(lǐng)用而未使用的支票應(yīng)及時(shí)（不超過天）交還出納員并作登記，出納員應(yīng)即時(shí)對(duì)未使用支票作注銷處理。（ 6）公司領(lǐng)導(dǎo)或其他人員使用信用卡，其管理視同公司的銀行存款處理。、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理辦法（ 1）公司向?qū)Ψ教峁┥唐坊騽趧?wù)而允許對(duì)方延期付款的，公司購(gòu)買商品或取得勞務(wù)需向?qū)Ψ筋A(yù)付款項(xiàng)（包括定金）的，或其他原因形成其他應(yīng)收款的，都必須根據(jù)公司有關(guān)制度-精品 word 文檔值得

16、下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-的規(guī)定或公司與對(duì)方簽訂的合同（協(xié)議）為依據(jù)。（ 2）公司向?qū)Ψ教峁┥唐坊騽趧?wù)后，應(yīng)取得必要的索取貨款或勞務(wù)收入的合法憑據(jù)；形成預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款的，也必須取得相應(yīng)的證明債權(quán)的合法憑據(jù)。（ 3）財(cái)務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄及合同（協(xié)議）規(guī)定的內(nèi)容，及時(shí)提請(qǐng)有關(guān)業(yè)務(wù)部門催討應(yīng)收未收的款項(xiàng)。（ 4）每年年末財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行一次清理，財(cái)務(wù)部應(yīng)在有關(guān)部門的配合下，向?qū)Ψ絾挝灰話焯?hào)方式發(fā)出應(yīng)收款項(xiàng)余額核對(duì)函；該函證件一式兩份，財(cái)務(wù)部門留存一份；債權(quán)數(shù)額重大，發(fā)函后又未收到回函者應(yīng)以電話、傳真或其他可行的方式核實(shí)余額。（ 5）如遇對(duì)方破產(chǎn)（單位）或死亡

17、（個(gè)人） ，或因其他原因債務(wù)人超過三年而未清償債務(wù)， 有關(guān)債權(quán)確實(shí)認(rèn)為無法收回時(shí)，由經(jīng)辦部門申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部門審核并經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可將該債務(wù)作為壞賬處理。公司對(duì)作為壞賬處理的應(yīng)收賬款仍擁有索償權(quán)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)保留相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，在債務(wù)人仍存在的情況下，每年向債務(wù)人寄送相關(guān)債權(quán)的函證件，以便將來有機(jī)會(huì)索償時(shí)作為依據(jù)。-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-、存貨管理辦法（ 1）工程用材料公司設(shè)置材料部或?qū)ｉT人員負(fù)責(zé)工程用材料的采購(gòu)。工程部門根據(jù)需要提出請(qǐng)購(gòu)單，請(qǐng)購(gòu)單一式兩份，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，一份由工程部門留存，一份送材料部（或材料采購(gòu)人員）執(zhí)行

18、；材料部或材料采購(gòu)人員根據(jù)規(guī)定程序進(jìn)行采購(gòu)，所需資金按規(guī)定程序?qū)徟?；如與供貨單位簽訂合同的，應(yīng)按公司的合同管理辦法辦理，合同正本應(yīng)送財(cái)務(wù)部留存，財(cái)務(wù)部據(jù)此核對(duì)、辦理付款事項(xiàng)。所需材料到達(dá)后，直接送施工現(xiàn)場(chǎng)，并由接收單位驗(yàn)收后填制入庫(kù)單，入庫(kù)單作為向財(cái)務(wù)部提供的付款憑據(jù)之一。材料部或材料采購(gòu)人員應(yīng)設(shè)置材料臺(tái)賬，序時(shí)逐筆登記每一項(xiàng)材料的進(jìn)、出、存情況，并定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。財(cái)務(wù)部根據(jù)“空白支票領(lǐng)用單” 、入庫(kù)單、發(fā)票辦理材料采購(gòu)的付款事項(xiàng)并記賬。（ 2）低值易耗品公司辦公所需非一次性耗用的物品，由辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)。-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-采購(gòu)低

19、值易耗品，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后交辦公室采購(gòu)，購(gòu)入后要辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票辦理付款；各部門及個(gè)人領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制領(lǐng)用單；已領(lǐng)用的低值易耗品到期報(bào)廢需領(lǐng)用新的，原則上應(yīng)以舊換新；辦公室建立登記簿，按低值易耗品的領(lǐng)用部門及個(gè)人進(jìn)行登記；辦公室每年一次對(duì)庫(kù)存未用低值易耗品及各部門、個(gè)人領(lǐng)用的低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存未用低值易耗品賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查找原因；個(gè)人領(lǐng)用保管的低值易耗品如丟失或非正常損壞，應(yīng)按規(guī)定由責(zé)任人賠償。（3）一次性耗用物品大宗的一次性耗用物品，由辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)；各部門所需零星辦公用品，可委托辦公室采購(gòu)，也可在征得辦公室同意下由各部門自行采購(gòu)

20、；一次性耗用物品購(gòu)入后要辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票辦理付款；-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-各部門到辦公室領(lǐng)用一次性耗用物品，需填制領(lǐng)用單；辦公室應(yīng)建立登記簿，以反映一次性耗用物品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用及庫(kù)存情況；辦公室應(yīng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存未用物品進(jìn)行盤點(diǎn)，并與登記簿相核對(duì)，如有不符應(yīng)及時(shí)查找原因。（二）固定資產(chǎn)管理辦法、固定資產(chǎn)的購(gòu)置（ 1）公司需要購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，由使用部門提出請(qǐng)購(gòu)單，按授權(quán)規(guī)定由分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)、董事會(huì)批準(zhǔn)。（ 2）一次購(gòu)價(jià)合計(jì)超過 5 萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，事先應(yīng)在年度預(yù)算單列，并按公司規(guī)定的合同審批程序與

21、供貨方簽訂合同。合同正本應(yīng)送財(cái)務(wù)部門留存。（ 3）所購(gòu)置的固定資產(chǎn)需報(bào)政府部門批準(zhǔn)的，應(yīng)事先辦妥報(bào)批手續(xù)。（ 4）購(gòu)置固定資產(chǎn)在年度預(yù)算額度內(nèi)且一次購(gòu)置固定資產(chǎn)金額不超過 20 萬(wàn)元的，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)； 但購(gòu)置車輛、 房屋等重大固定資產(chǎn)，或超過年度預(yù)算的固定資產(chǎn)購(gòu)置，或一次-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-購(gòu)置固定資產(chǎn)金額超過20 萬(wàn)元的，須報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。（ 5）購(gòu)置的固定資產(chǎn)到達(dá)后，應(yīng)組織使用部門及有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收并填制驗(yàn)收單。（ 6）購(gòu)置固定資產(chǎn)所需資金的審批按公司有關(guān)規(guī)定辦理。（ 7）除合同另有規(guī)定需預(yù)付外，財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的“空白支票領(lǐng)

22、用單”、驗(yàn)收單、發(fā)票及合同核對(duì)相符后辦理付款事項(xiàng)。、固定資產(chǎn)的保管（ 1）辦公室負(fù)責(zé)管理公司的全部固定資產(chǎn)；（ 2）使用部門負(fù)責(zé)在用固定資產(chǎn)的保管與養(yǎng)護(hù)；（ 3）財(cái)務(wù)部門按類別建立固定資產(chǎn)卡片。、固定資產(chǎn)的處置（ 1）固定資產(chǎn)磨損、銹蝕、過時(shí)等原因不能繼續(xù)使用，由使用部門提出報(bào)廢及殘物處理申請(qǐng)，經(jīng)分管副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；重大固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)進(jìn)一步報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；（ 2）固定資產(chǎn)準(zhǔn)備變賣或出租，由使用部門提出變賣或出租申-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-請(qǐng)；經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)備變賣或出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)與對(duì)方簽訂合同，經(jīng)分管副總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

23、人審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，重大固定資產(chǎn)變賣或出租，需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。房屋出租另有規(guī)定的從其規(guī)定。（ 3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)的處置申請(qǐng)及有關(guān)的變賣或出租協(xié)議，對(duì)有關(guān)的固定資產(chǎn)作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度、為保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全，保證會(huì)計(jì)資料的正確性，公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)一年至少盤點(diǎn)一次；、財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)由辦公室負(fù)責(zé)，重要資產(chǎn)可約財(cái)務(wù)部會(huì)同進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)束后應(yīng)編制財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表；、財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)賬相核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈余或短缺，應(yīng)會(huì)同辦公室查找原因并提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 由財(cái)務(wù)部進(jìn)行調(diào)賬處理。 數(shù)額巨大的財(cái)產(chǎn)短缺還應(yīng)向董事長(zhǎng)或董事會(huì)報(bào)告。四、擔(dān)保管理辦

24、法、按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，本公司作為上市公司的控股子-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-公司，不能為公司的股東、 公司股東的控股子公司、公司股東的附屬企業(yè)或個(gè)人提供擔(dān)保。2、本公司為外部企業(yè)或單位提供貸款信用擔(dān)保，或以資產(chǎn)及有價(jià)證券等為外部企業(yè)或單位提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保， 按照公司章程中有關(guān)規(guī)定，提交公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。 經(jīng)批準(zhǔn)為外部企業(yè)或單位提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)采用反擔(dān)保等必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)。3、財(cái)務(wù)部應(yīng)掌握債務(wù)人的資信情況，對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，并將債務(wù)人的資信情況及其分析結(jié)果及時(shí)提交公司董事會(huì)。4、公司為外部企業(yè)或單位辦理貸款擔(dān)保

25、簽署的文件，應(yīng)經(jīng)公司法律顧問審核并簽署意見。5、財(cái)務(wù)部應(yīng)指定人員負(fù)責(zé)貸款擔(dān)保資料的管理，并定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理提供有關(guān)對(duì)外擔(dān)保情況的統(tǒng)計(jì)表。五、財(cái)務(wù)指標(biāo)體系及其分析（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)體系、財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)（）流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-（）速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債（）資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額總資產(chǎn)、效益指標(biāo)（）營(yíng)業(yè)收入（）營(yíng)業(yè)成本（）期間費(fèi)用（）利潤(rùn)總額（稅前）（）資本收益率稅后利潤(rùn)實(shí)收資本（）凈資產(chǎn)收益率稅后利潤(rùn)股東權(quán)益（）銷售利潤(rùn)率利潤(rùn)總額銷售總額（）成本利潤(rùn)率稅前利潤(rùn)開發(fā)成本（）人均稅利稅利總額平均職工人數(shù)、貢獻(xiàn)指標(biāo)（）社會(huì)

26、貢獻(xiàn)率企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額平均資產(chǎn)總額（）資本保值增值率期末所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析財(cái)務(wù)部應(yīng)專門指定人員對(duì)公司確定的財(cái)務(wù)指標(biāo)按季、 按年進(jìn)行計(jì)算并做出分析，分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與總經(jīng)理。第二部分會(huì)計(jì)制度一、會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目及其說明按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。如根據(jù)公司的具體情況需設(shè)置企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定之外的會(huì)計(jì)科目，應(yīng)說明其使用方法，并保證定期編制的對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的要求。二、會(huì)計(jì)報(bào)表（一）會(huì)計(jì)報(bào)表的類別公司編制的會(huì)計(jì)報(bào)表包括對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及內(nèi)部管理使用的會(huì)計(jì)報(bào)表兩類

27、。對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其他附表（如利潤(rùn)分配表等） 。公司編制的內(nèi)部報(bào)表如下：-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-1、期間費(fèi)用類（ 1）現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表（ 2）銀行存款日?qǐng)?bào)表（ 3）期間費(fèi)用分類匯總表（按季編制）（ 4）三項(xiàng)費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 差旅費(fèi)及辦公費(fèi)） 明細(xì)統(tǒng)計(jì)表（按月編制）（ 5）項(xiàng)目成本統(tǒng)計(jì)表（ 6）其他內(nèi)部報(bào)表（二）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制說明對(duì)外報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其他附表根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度 及相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定編制并與控股母公司保持口徑一致，內(nèi)部使用的報(bào)表根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定編制。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表的審核

28、與分發(fā)對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成后， 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理初審后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，報(bào)表編制者、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表上簽字或蓋章。-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-編制會(huì)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)人員， 以及在報(bào)表編制、 審核審批過程中的其他一切知情人員，在會(huì)計(jì)報(bào)表公開之前負(fù)有保密義務(wù)。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依法報(bào)送政府有關(guān)管理部門。 同時(shí)報(bào)送控股公司， 以便其編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。內(nèi)部管理用的會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成后， 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后， 按期報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與總經(jīng)理。外部人員查閱內(nèi)部管理用會(huì)計(jì)報(bào)表， 或?qū)?nèi)部管理用會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送外部的單位或個(gè)人，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、會(huì)計(jì)政策本公司的主要會(huì)計(jì)政策如下：1、會(huì)計(jì)制度：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、相關(guān)準(zhǔn)則及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)期間：以公歷年每年月日至月日為會(huì)計(jì)年度。3、記賬本位幣：人民幣。4、記賬基礎(chǔ)與計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法：公司以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)年度-精品 word 文檔值得下載值得擁有-精品 word 文檔值得下載值得擁有-內(nèi)涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣記賬。 季末按中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折合本位幣