2015納稅基礎(chǔ)與實務(wù)03任務(wù)答案

1、一. 單選題 （共10題,共6分） EMBED Forms.HTML:Hidden.1 1. 下列那一項不適用對獨立核算的一般納稅人的發(fā)電企業(yè)征收增值稅的辦法（   ） （0.6分）A.同生產(chǎn)銷售其他貨物的企業(yè)一樣，按一般納稅人的計算方法繳納增值稅B.計稅的銷售額為不含銷項稅額的全部價款和價外費用 C.應(yīng)納增值稅額銷項稅額進(jìn)項稅額D.在發(fā)電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅，且不得扣減進(jìn)項稅額，最后按隸屬關(guān)系由其獨立核算的發(fā)電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算繳清稅額  考生答案：D     考生得分：0.6 分&#

2、160; 評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 2. 下列各項中，不屬于特定減免關(guān)稅的是（       ）。 （0.6分）A.科教用品B.保稅區(qū)進(jìn)出口貨物C.出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物 D.進(jìn)出境運輸工具裝載途中必須的燃料、物料、飲食用品  考生答案：D     考生得分：0.6 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 3. 在一個納稅年度內(nèi)，一次離境不超過一定期限，多次離境累計不超過一定期限的

3、，均為臨時離境，仍應(yīng)被視為全年在華居住而判定為居民納稅義務(wù)人。其期限規(guī)定分別是（   ）。 （0.6分）A.15日、45日 B.30日、60日 C.15日、60日 D.30日、90日 考生答案：D     考生得分：0.6 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 4. 下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項目有（    ） （0.6分）A.境外外國公司售給境內(nèi)某公司一項制造專利權(quán) B.境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù) C.境外運

4、輸公司載運旅客入境 D.境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)  考生答案：A     考生得分：0.6 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 5. 某電視廣為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機(jī)開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款10000元，同時又向買方收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費開具普通發(fā)票上注明的金額2340元，銷售該項產(chǎn)品的增值稅計稅銷售額應(yīng)是（    ） （0.6分）A.10000元B.11700元C.12000元D.12340元 考生答案：

5、C     考生得分：0.6 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 6. 國家稅務(wù)總局新修訂的增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的生效時間是（   ） （0.6分）A.2007年1月1日B.2007年7月1日C.2007年9月1日D.2008年1月1日 考生答案：C     考生得分：0.6 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 7. 投資者應(yīng)

6、納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或每季度終了后（     ）日內(nèi)預(yù)繳。 （0.6分）A.5 B.7 C.10 D.15 考生答案：B     考生得分：0.6 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 8. 加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)應(yīng)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是（   ）。 （0.6分）A.進(jìn)口時需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料件申報

7、進(jìn)口時的價格估定B.內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定C.內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定D.出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定  考生答案：A     考生得分：0.6 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 9. 下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（        ）。 （0.6分）A.進(jìn)口貨物的收貨人  

8、         B.出口貨物的發(fā)貨人 C.郵遞出口物品的收件人 D.進(jìn)境物品的攜帶人  考生答案：C     考生得分：0.6 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 10. 下列項目不征營業(yè)稅的是（    ） （0.6分）A.個人自建自用住房銷售 B.個人購買后居住半年的普通住宅出售 C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游 D.不銷售汽車，只是單獨提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)  考生答

9、案：A     考生得分：0.6 分  評語：二. 多選題 （共10題,共8分） EMBED Forms.HTML:Hidden.1 1. 在下列選項中，（  ）不允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額（ ） （0.8分）A.未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的 B.未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的D.丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的 考生答案：A,B,C,D     考生得分：0.

10、8 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 2. 下列各項中，屬于關(guān)稅征稅對象的是（        ）。 （0.8分）A.貿(mào)易性商品          B.個人郵寄物品          C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品          D.饋贈物品或

11、以其他方式進(jìn)入國境的個人物品  考生答案：A,B,C,D     考生得分：0.8 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 3. 在下列選項中，（  ）已納消費稅不得扣除（    ） （0.8分）A.用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）B.工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石C.工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售D.從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費品的已納

12、稅額 考生答案：A,B,D     考生得分：0.8 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 4. 我國特別關(guān)稅包括(    )。 （0.8分）A.報復(fù)性關(guān)稅     B.財政性關(guān)稅C.反補(bǔ)貼關(guān)稅   D.保障性關(guān)稅 考生答案：A,C,D     考生得分：0.8 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidde

13、n.1 5. 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個人所得稅的有（    ） （0.8分）A.購買國家金融債券取得的利息 B.個人出售已購公有住房的收入C.個人取得的教育儲蓄存款利息所得D.個人出租自有居住用房的收入 考生答案：A,C     考生得分：0.8 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 6. 下列各項中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有（    ）。 （0.8分）

14、A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項 B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款 考生答案：A,B,D     考生得分：0.8 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 7. 一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍（   ） （0.8分）A.銷售應(yīng)稅貨物B.銷售免稅貨物C.銷售報關(guān)出口的貨物D.提供應(yīng)稅勞

15、務(wù) 考生答案：A,D     考生得分：0.8 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 8. 在下列選項中，符合消費稅適用最高稅率征稅規(guī)定的包括（    ） （0.8分）A.企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B.兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅C.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅D.既銷售金銀首

16、飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 考生答案：A,B,C,D     考生得分：0.8 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 9. 對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)征收土地增值稅時，其開發(fā)費用的扣除方法是（   ） （0.8分）A.按當(dāng)期實際發(fā)生的管理費用、銷售費用和財務(wù)費用的金額扣除 B.根據(jù)財務(wù)費用中的利息支出情況，來確定開發(fā)費用的扣除金額C.能夠按開發(fā)項目分?jǐn)偫⒅С霾⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的

17、，按取得土地使用權(quán)的支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本二者之和的5%（以內(nèi)）計算扣除D.專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，允許按取得土地使用權(quán)的支付金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本（扣除計入開發(fā)成本中的利息支出）兩項之和的20%計算加計扣除費用 考生答案：B,C,D     考生得分：0.8 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 10. "應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"賬戶的借方核算（   ） （0.8分）A.進(jìn)項稅額B.已交稅額C.銷項稅額D.期末轉(zhuǎn)出未交增值稅

18、 考生答案：A,B,D     考生得分：0.8 分  評語：三. 判斷題 （共10題,共6分） EMBED Forms.HTML:Hidden.1 1. 企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于促銷活動無償送給消費者時，其會計分錄為：借：銷售費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）   應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅   庫存商品 （0.6分）錯誤 正確  考生答案：正確     考生得分

19、：0.6 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 2. 增值稅的一般納稅人丟失已開具的專用發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已被認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證。 （0.6分）錯誤 正確  考生答案：正確     考生得分：0.6 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1

20、3. 企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價值和13%的稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 （0.6分）錯誤 正確  考生答案：錯誤     考生得分：0.6 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 4. 按征收率計算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。 （0.6分）錯誤 正確  考生答案：錯誤     考生得分：0.6 分&#

21、160; 評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 5. 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果是在2009年1月1日前購進(jìn)的用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按4%征收率減半征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。 （0.6分）錯誤 正確  考生答案：正確     考生得分：0.6 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 6. 固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，一律向企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 （0.6分）錯誤 正確  考生答案：錯誤     考生得分：0.6 分  評語： EMBED Forms.HTML:Hidden.1 7. 外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費