財(cái)務(wù)部工作手冊(cè)

1、目 錄1.財(cái)務(wù)部質(zhì)量目標(biāo)及考核方法 2.財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置圖3.財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍4.財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)5財(cái)務(wù)部崗位描述6.財(cái)務(wù)管理制度7.結(jié)算工作管理規(guī)定8.公司會(huì)計(jì)檔案管理期限的規(guī)定9.費(fèi)用報(bào)銷制度10.差旅費(fèi)報(bào)銷制度11. 儲(chǔ)運(yùn)部庫(kù)存管理制度12儲(chǔ)運(yùn)部收發(fā)貨制度13各類報(bào)表名稱及申報(bào)時(shí)間14附：出納工作流程 會(huì)計(jì)工作流程成本會(huì)計(jì)工作流程銷售回款填報(bào)流程 借款和差費(fèi)、資產(chǎn)類報(bào)銷流程 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 績(jī)效考核辦法（一）回款貢獻(xiàn)率 財(cái)務(wù)部質(zhì)量目標(biāo)及考核方法 為了配合公司總體銷售目標(biāo)的完成，根據(jù)公司總的銷售目標(biāo)要求，結(jié)合本部門具體情況，特制定財(cái)務(wù)部工作目標(biāo)及考核方法，分解如下：1. 財(cái)務(wù)部工作質(zhì)量目標(biāo)：1.

2、1部門員工崗位培訓(xùn)合格率100%。1. 2定期崗位技能知識(shí)考核，合格率應(yīng)達(dá)100%財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置圖董事長(zhǎng)總經(jīng)理營(yíng)銷副總財(cái)務(wù)經(jīng)理市場(chǎng)部經(jīng)理大區(qū)經(jīng)理行政人事經(jīng)理儲(chǔ)運(yùn)主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)往 來(lái) 會(huì) 計(jì)成本會(huì)計(jì)出納營(yíng)銷策劃客服業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)主辦業(yè)務(wù)經(jīng)理行政助理庫(kù)管庫(kù)工 財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1 根據(jù)國(guó)家公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)會(huì)計(jì)制度結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)管理需要進(jìn)行財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)，真實(shí)反映企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2 制定企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算制度、費(fèi)用控制及資金管理制度。3 進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表。4 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制，組織財(cái)務(wù)決算。5 按期對(duì)公司各部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析講評(píng)。6 嚴(yán)格

3、按照審批權(quán)限進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)審批，建立控制系統(tǒng)。7 根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的需要，籌措資金，協(xié)調(diào)銀行與企業(yè)間的關(guān)系，保證企業(yè)資金良性循環(huán)。8 根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定合理計(jì)算繳納稅金，協(xié)調(diào)好稅務(wù)與企業(yè)間的關(guān)系。9 管理好企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，組織安排定期的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)。10 定員定崗，有計(jì)劃地組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)。11 對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng)，制定財(cái)務(wù)人員職業(yè)發(fā)展計(jì)劃。12 按照財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范制度管理好企業(yè)財(cái)務(wù)檔案。財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)1. 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)：直屬領(lǐng)導(dǎo)：總經(jīng)理工作概述：依據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)律，遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，合理組織管理各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，做好預(yù)算管理，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高公司各項(xiàng)資產(chǎn)的使用效率，提高公

4、司經(jīng)濟(jì)效益。職責(zé)描述：1.1在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法及有關(guān)法律法規(guī)，監(jiān)督考核各部門的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)管理等計(jì)劃的執(zhí)行情況及效果，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，使其保值增值，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。1.2建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算制度，并貫徹執(zhí)行，嚴(yán)格會(huì)計(jì)監(jiān)督，支持會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。1.3負(fù)責(zé)組織編制企業(yè)財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用計(jì)劃，編制財(cái)務(wù)報(bào)告、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的協(xié)調(diào)平衡。1.4領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員落實(shí)崗位責(zé)任制，完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)核算工作，建立良好的財(cái)務(wù)工作秩序。1.5 通過財(cái)務(wù)分析落實(shí)開源節(jié)流措施，提高經(jīng)濟(jì)效益。1.6 負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的定期盤查和財(cái)務(wù)大檢查。1.7 協(xié)調(diào)與公司各

5、部門的關(guān)系，負(fù)責(zé)與財(cái)政、銀行、稅務(wù)、外匯、工商、保險(xiǎn)等相關(guān)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系。1.8負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部隊(duì)伍的建設(shè)，制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。1.9完成總經(jīng)理交辦的其他工作。2. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：直屬領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作概述：負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分類、記錄、分析、核算，編制公司會(huì)計(jì)報(bào)表與分析，同時(shí)負(fù)責(zé)公司銷售款的準(zhǔn)確無(wú)誤職責(zé)描述：2.1負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳憑證的編制及現(xiàn)金、銀行憑證的審核；2.2負(fù)責(zé)登記總帳、明細(xì)帳、分類帳（現(xiàn)金帳、銀行帳、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品帳除外）2.3負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及上報(bào)工作；2.4.負(fù)責(zé)公司普通發(fā)票的購(gòu)買、開具及增值稅超報(bào)工作；2.5負(fù)責(zé)核對(duì)供應(yīng)商往來(lái)帳務(wù)；2.6負(fù)責(zé)

6、公司統(tǒng)計(jì)報(bào)表上報(bào)工作；2.7負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的保管及裝訂工作；2.8完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；3. 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：直屬領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作概述：負(fù)責(zé)材料采購(gòu)成本、在產(chǎn)品成本、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本的核算；原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)、低植易耗品的管理核算等工作。職責(zé)描述：3.1根據(jù)原材料、產(chǎn)成品入庫(kù)單、出庫(kù)單登記原材料、產(chǎn)成品帳簿3.2確定成本計(jì)算對(duì)象3.3負(fù)責(zé)制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本的歸集、核算工作3.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本的登記、費(fèi)用的分?jǐn)?、核算及相關(guān)的帳務(wù)處理工作3.5負(fù)責(zé)月末對(duì)庫(kù)房進(jìn)行盤點(diǎn)并出具盤點(diǎn)報(bào)告3.6隨時(shí)處理與成本、庫(kù)房有關(guān)的事宜3.7完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作4. 往來(lái)會(huì)計(jì)崗位

7、職責(zé)：直屬領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作概述：負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、發(fā)出商品的登記、核對(duì)工作，保證公司應(yīng)收帳款、發(fā)出商品準(zhǔn)確、無(wú)誤職責(zé)描述：4.1負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)出商品、開票、回款情況進(jìn)行登記4.2負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行帳務(wù)核對(duì)4.3負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收工作4.4完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作5.出納工作職責(zé)：直屬領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作概述一：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金和銀行存款的收、付工作職責(zé)描述：5.1負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金和銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)并填制相關(guān)憑證5.2負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳并每日進(jìn)行盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符5.3負(fù)責(zé)登記銀行日記帳，及時(shí)與開戶銀行核對(duì)余額，月末根據(jù)銀行對(duì)帳單編制銀行余額調(diào)節(jié)表，如有未達(dá)帳項(xiàng)，查明原因及時(shí)調(diào)整上報(bào)5.4負(fù)責(zé)每日回款的查

8、詢、統(tǒng)計(jì)并通知市場(chǎng)部，月末與市場(chǎng)部核對(duì)回款總額5.5及時(shí)處理與銀行間的業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系。5.6及時(shí)清理個(gè)人往來(lái)帳項(xiàng)。5.7負(fù)責(zé)增值稅票的填開及發(fā)票的郵寄工作5.8完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位說明書財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位說明書成本會(huì)計(jì)崗位說明書出納崗位說明書儲(chǔ)運(yùn)主管崗位說明書庫(kù)管崗位說明書庫(kù)工崗位說明書財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、維護(hù)投資者的合 法權(quán)益，根據(jù)公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)法，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于公司所屬各部門。第三條 公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)、并在公司財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)

9、督檢查。第四條 公司按照財(cái)政部門的規(guī)定，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書，根據(jù)公司的要求編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第五條 公司財(cái)務(wù)管理的基本原則：建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，貫徹有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收工作的方針、政策和法規(guī)，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收。第六條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、分析和規(guī)劃工作，掌握企業(yè)內(nèi)部資金狀況，籌措資金與資金調(diào)控情況等，有效的利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力降低成本費(fèi)用，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。第二章 資金管理第七條 公司以各種方式借用的資金是公司的負(fù)債，償還期在一年以內(nèi)的是流動(dòng)負(fù)債，償還期在一年以上的是長(zhǎng)期負(fù)債。 第

10、八條 公司不得用應(yīng)交納國(guó)家的稅款歸還各種借款的本金和利息。第九條 公司借入短期借款的利息支出在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)期間應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，清算期間的計(jì)入清算損益，其中與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在固定資產(chǎn)達(dá)到可預(yù)計(jì)使用狀態(tài)前計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。第三章 固定資產(chǎn)的管理第十條 公司的固定資產(chǎn)指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、 機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)，企業(yè)不作為固定資產(chǎn)管理的為低值易耗品。第十一條 固定資產(chǎn)以原價(jià)

11、作為計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，原價(jià)的確認(rèn)按如下規(guī)定辦理：1、 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、包裝、安裝調(diào)試費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)價(jià)，購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)票中單獨(dú)列開的增值稅應(yīng)并入固定資產(chǎn)價(jià)格中一并計(jì)算。國(guó)外購(gòu)入的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金。2、 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入帳價(jià)值。3、 投資人投入的固定資產(chǎn)，按投資各方評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值。4、 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原帳面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入帳價(jià)值。5、 在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的按原有的固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到

12、預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入帳價(jià)值。盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入帳價(jià)值。6、 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按捐贈(zèng)方提供憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。7、 企業(yè)用借款購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，在購(gòu)建期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出，外幣折合價(jià)差等應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。第十二條 本公司固定資產(chǎn)折舊一般采用直線法或者工作量，需要采用其他折舊方法或者改變現(xiàn)有折舊方法的，須依法履行報(bào)批手續(xù)。公司的固定資產(chǎn)按以下分類的年限分別計(jì)算折舊：1、房屋、建筑物不短于20年。2、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他

13、生產(chǎn)設(shè)備，不短于10年。3、設(shè)備和火車、輪船以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等，不短于5年。企業(yè)取得已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)，其尚可使用的年限短于上述折舊年限的，可以提出證明憑據(jù)經(jīng)審核批準(zhǔn)后，按其尚可使用年限計(jì)算折舊，固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除，殘值率在原價(jià)的5以內(nèi)。第十三條 固定資產(chǎn)提取折舊后，仍繼續(xù)使用的不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的不補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊額在下一月份提取調(diào)整。第十四條 公司固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用采用待攤方式，在下一次大修理前平均攤銷。 第十五條 公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入

14、，扣除清理費(fèi)用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出，毀損、報(bào)廢損失較大的可分期攤銷，攤銷期限不得超過兩年。第四章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理第十六條 公司的貨幣資金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并由財(cái)務(wù)部確定各單位流動(dòng)資金定額定期考核。第十七條 公司的商品實(shí)行進(jìn)價(jià)核算，實(shí)物負(fù)責(zé)制，材料、物資等以成本價(jià)為準(zhǔn)。存貨應(yīng)定期或不定期盤點(diǎn)，每年應(yīng)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查，對(duì)于盤盈、盤虧及毀損、報(bào)廢的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，分別情況處理，盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。盤虧和毀損的存貨，列出過失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后記入管理費(fèi)用，屬于非常損失的列出保險(xiǎn)公司賠款和殘料

15、價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第十八條 公司的低值易耗品實(shí)行由行政部集中統(tǒng)一管理，一般實(shí)行直接攤銷法核算，對(duì)個(gè)別單位價(jià)值大、使用周期長(zhǎng)的實(shí)行五五攤銷。第五章 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理第十九條 公司的無(wú)形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)，專有技術(shù)及場(chǎng)地使用權(quán)等。第二十條 公司的無(wú)形資產(chǎn)以下列規(guī)定計(jì)價(jià)，投資人投入的無(wú)形資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)，購(gòu)進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。第二十一條 公司無(wú)形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計(jì)使用年限或者不少于10年的期限分期攤銷。第二十二條 其他資產(chǎn)，是除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。第二十三條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，是指

16、企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等，不得作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理。第二十四條 除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。第六章 成本費(fèi)用的管理第二十五條 公司有關(guān)購(gòu)、銷、存業(yè)務(wù)的各種耗費(fèi)，均計(jì)入成本和費(fèi)用。但下列各項(xiàng)支出不得計(jì)入成本費(fèi)用：1、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出及相關(guān)費(fèi)用2、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)入支出及相關(guān)費(fèi)用3、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前的借款利息4、職工福利費(fèi)的開支5、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的

17、其它支出第二十六條 公司發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的交際應(yīng)酬，應(yīng)本著必須合理、節(jié)約的原則，從嚴(yán)掌握，在下列限度內(nèi)準(zhǔn)予作為費(fèi)用開支，全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬(wàn)以下的，不得超過業(yè)務(wù)收入總額的10，全年業(yè)務(wù)收入額超過500萬(wàn)元以上的部分，不得超過該部分業(yè)務(wù)收入總額的5。第二十七條 公司按年末應(yīng)收帳款余額的5，預(yù)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用，年內(nèi)實(shí)際發(fā)生的壞帳損失沖減壞帳準(zhǔn)備，年終進(jìn)行清算和調(diào)整，公司對(duì)確實(shí)不能收回的應(yīng)收帳款查明原因報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，計(jì)入壞帳損失。第二十八條 公司每月職工工資總額的14提取職工福利基金，分別計(jì)入銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用，福利費(fèi)開支范圍，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十條 公司的費(fèi)用分為租賃

18、費(fèi)用、管理費(fèi)用、人事費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、廣告與促銷費(fèi)用、折舊費(fèi)用。管理費(fèi)用包括由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的經(jīng)費(fèi)支出，包括董事會(huì)會(huì)費(fèi)，聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、提取的壞帳準(zhǔn)備等。銷售費(fèi)用包括：在商品購(gòu)入及銷售過程中，發(fā)生的應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的相關(guān)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息收支，匯兌凈損益和銀行手續(xù)費(fèi)等。人事費(fèi)用包括：職工工資及各項(xiàng)補(bǔ)貼以及工資14的職工福利費(fèi)、1.5職工教育經(jīng)費(fèi)、20職工養(yǎng)老金。下列支出或損失不得列入成本費(fèi)用：1、為取得固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的資本支出。2、資本的利息。3、各項(xiàng)所得稅

19、。4、高于一般商業(yè)貸款的利息。5、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)。6、在中國(guó)境內(nèi)工作的職工境外社會(huì)保險(xiǎn)。7、向其他單位的投資和向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)。8、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的壞帳準(zhǔn)備和實(shí)際應(yīng)酬費(fèi)。9、被沒收的財(cái)物損失以及支付滯納金、罰款、違約金、賠償金。10、應(yīng)在儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金中列支的開支。11、企業(yè)的贊助捐贈(zèng)支出。12、國(guó)家的法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種花費(fèi)。13、與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其他支出。 第七章 營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及其他分配第三十一條 營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。第三十二條 利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，投資收益，匯兌損益，營(yíng)

20、業(yè)收支凈額等。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)外收支是指與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收支。營(yíng)業(yè)外收入包括企業(yè)的投資收益、投資作價(jià)收益、處理固定資產(chǎn)收益、固定資產(chǎn)盤盈、罰金收入和以前年度收益等。營(yíng)業(yè)外支出包括企業(yè)的投資損失、投資作價(jià)損失、處理固定資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)盤虧、罰款支出、捐贈(zèng)支出，非常損失和以前年度損失。第三十三條 公司繳納所得稅后的利潤(rùn)按下列順序分配：1、被沒收的財(cái)產(chǎn)損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。3、提取儲(chǔ)備基金，企業(yè)發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，其提取比例由董事會(huì)確定，當(dāng)提取金額達(dá)到注冊(cè)資本的50時(shí)可不再提取。本公司的儲(chǔ)備基金，主要用于墊支企業(yè)的虧

21、損，企業(yè)發(fā)展基金，主要用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，也可轉(zhuǎn)作投資者增資，職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，用于職工非經(jīng)營(yíng)性獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼、購(gòu)建和修繕職工住房等集體福利。4、 投資者分配利潤(rùn)，企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度向投資者分配。 第八章 外 幣 業(yè) 務(wù)第三十四條一、公司外幣業(yè)務(wù)指以記帳本位幣以外的貨幣進(jìn)行款項(xiàng)收付，往來(lái)結(jié)算以及計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。二、公司外幣業(yè)務(wù)是指記帳本位以外的貨幣進(jìn)行款項(xiàng)收付，往來(lái)結(jié)算以及計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)，外幣帳戶包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款，以及外幣結(jié)算的債權(quán)、債務(wù)。三、公司外幣業(yè)務(wù)核算按以下原則進(jìn)行： 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的

22、帳戶，均采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯價(jià)作為折合匯率。期末（月末、季末和年末），各種外幣帳戶的外幣期末余額，應(yīng)當(dāng)按照期末市場(chǎng)匯價(jià)折合為記帳本位幣金額，按照期末市場(chǎng)匯價(jià)折合記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。因向銀行結(jié)算或購(gòu)入外幣產(chǎn)生的銀行買入賣出價(jià)與市場(chǎng)匯價(jià)之間的差額，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。四、公司外幣投資入資本的處理： “實(shí)收資本”帳戶的帳面余額不得因匯率變化而進(jìn)行調(diào)整。對(duì)有關(guān)資產(chǎn)帳戶，按收到出資額當(dāng)日的市場(chǎng)匯價(jià)折合，投資人分期投資的，各期出資按第一期第一次收到出資額時(shí)的市場(chǎng)匯價(jià)折合。由于有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實(shí)收資本帳戶所采用的折合匯率不同而產(chǎn)生的記帳本位幣差額，記入資本公積

23、帳戶。五、 匯兌損益按下列原則核算： 銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益。購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的在籌建期間列入固定資產(chǎn)的價(jià)值，固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)籌建期間發(fā)生的計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。接受外匯投資時(shí)發(fā)生的，計(jì)入資本公積金。對(duì)外投資及本位幣差額，計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)終止清算期間發(fā)生的，計(jì)入清算損益。六、 公司在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，應(yīng)收、應(yīng)付對(duì)外匯帳款，采取逐筆結(jié)轉(zhuǎn)方式計(jì)算匯兌損益，即有結(jié)匯一次，計(jì)算一筆，到年終將應(yīng)收、應(yīng)付外匯帳款原幣余額按當(dāng)日國(guó)家外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整、對(duì)現(xiàn)匯存款、現(xiàn)鈔及外匯借款也應(yīng)按當(dāng)日國(guó)家外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。七、 公司從外匯調(diào)劑市場(chǎng)購(gòu)入外匯，實(shí)際支付金額與國(guó)

24、家外匯牌價(jià)之間的差額，按下列方法處理。購(gòu)入外匯用于進(jìn)口商品的計(jì)入進(jìn)口商品成本。購(gòu)入外匯用于歸還借款的，待轉(zhuǎn)外匯差價(jià)計(jì)入?yún)R兌損益。購(gòu)入外匯用于對(duì)外投資的計(jì)入投資成本。第九章 對(duì)外投資第三十五條 公司對(duì)外投資是指根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)在境內(nèi)以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)向其他單位的投資或購(gòu)買其他單位的股票、債券等有價(jià)證券。對(duì)外投資分長(zhǎng)期投資和短期投資，長(zhǎng)期投資是向其他單位投資在一年以上和持有一年內(nèi)不準(zhǔn)備變現(xiàn)的股票、有價(jià)證券、短期投資是購(gòu)入的各種能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)的有價(jià)證券以及不超過一年的其他投資。第三十六條 公司對(duì)投資必須充分考慮投出資金的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和投資回報(bào)率，并在國(guó)家規(guī)定的投資范圍之內(nèi)。第三十七條 對(duì)外

25、投資按下列原則計(jì)算：1、以貨幣資金投資的，按投資總額計(jì)價(jià)。2、以無(wú)形資產(chǎn)、實(shí)物形態(tài)投資的，按雙方協(xié)議合同價(jià)或經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值計(jì)價(jià)，評(píng)估與帳面價(jià)之間的差額記入資本公積金。3、購(gòu)入股票、債券按實(shí)際支付金額計(jì)價(jià)，股利、債券的溢價(jià)或折價(jià)，在存續(xù)期內(nèi)分別計(jì)入投資損益。第三十八條 以經(jīng)營(yíng)方式的對(duì)外投資，必須簽定經(jīng)營(yíng)合同或協(xié)議，公司向境外投資不得以個(gè)人名義注冊(cè)或購(gòu)買房地產(chǎn)，開設(shè)私人存款帳戶。特殊情況需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，辦理具有法律效力的產(chǎn)權(quán)歸屬手續(xù)。第三十九條 對(duì)外投資沒有控制權(quán)（占25以下的）采用成本法核算；擁有控制權(quán)（占2550）的采用權(quán)益核算，擁有控股權(quán)50以上的要合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第四十條 公司對(duì)外投資收

26、回的利潤(rùn)、股利、利息等計(jì)入投資收益，并入利潤(rùn)總額。對(duì)外投資到期回投資或投資中途轉(zhuǎn)讓投資的，實(shí)收款項(xiàng)與投出時(shí)帳面凈值的差額，計(jì)入投資損益。第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第四十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文字。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。第四十二條 財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明下列內(nèi)容：1、經(jīng)營(yíng)情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配、彌補(bǔ)虧損、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)等情況。 2、某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的重大影響的事項(xiàng)，其他需要說明的事項(xiàng)。第四十三條 公司月、季、年度向財(cái)政、

27、稅務(wù)、銀行及總經(jīng)理辦公室提供財(cái)務(wù)報(bào)表。一、反映償債能力的比率：1、流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×1002、速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債×100二、資產(chǎn)管理比率：1、資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100三、反映流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況的比率：1、應(yīng)收帳款損失率壞帳損失/應(yīng)收帳款余額×100%2、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額×100 四、反映盈利能力的比率：1、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×1002、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)×1003、總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均凈資產(chǎn)總額第十一章 終止和清算第

28、四十四條 公司因故宣告終止時(shí)，應(yīng)向市經(jīng)貿(mào)局申請(qǐng)進(jìn)行清算，經(jīng)批準(zhǔn)后按照規(guī)定成本清算對(duì)公司進(jìn)行清算。第四十五條 清算組對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清查，妥善處理各種遺留問題。第四十六條 公司清算中發(fā)生的費(fèi)用從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付，然后按下列順序清償：1、應(yīng)付未付的職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)2、應(yīng)交未交的國(guó)家稅金3、尚未償付的債務(wù)第四十七條 清算后的剩余財(cái)產(chǎn)按占有股份比例分配。第四十八條 清算結(jié)束后，出具的清算報(bào)告，讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查方為有效。第十二章 附 則第四十九條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本規(guī)定自通過之日起開始施行。公司會(huì)計(jì)檔案管理期限的規(guī)定1. 目的我公司為規(guī)范會(huì)計(jì)檔案，保證會(huì)計(jì)檔案的妥

29、善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密，特制定此規(guī)定。2. 范圍本規(guī)定適用于財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其他（銀行余額調(diào)節(jié)表、對(duì)帳單、檔案移交、保管、銷毀清冊(cè)）。3. 職責(zé)3.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案的妥善保管規(guī)定。3.2 總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)檔案妥善保管的執(zhí)行情況。4. 管理規(guī)程4.1 立卷、歸檔 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)編制移交清冊(cè),移交本單位財(cái)務(wù)指定人員統(tǒng)一保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 個(gè)別需要重新整理裝訂的,應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查

30、閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。4.2 保管 會(huì)計(jì)檔案的保管環(huán)境和保管要求：要求會(huì)計(jì)檔案存放地要防潮、防蟲、防鼠咬、防盜。責(zé)任人應(yīng)定期檢查。 會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。4.3 銷毀 財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。 總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由行政部門派員監(jiān)銷。 監(jiān)銷人員在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，

31、應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。4.4 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。4.5 單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。

32、4.6交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人、監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。4.7 預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。 會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會(huì)計(jì)賬簿類4總賬15年包括日記總賬5明細(xì)帳15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財(cái)務(wù)報(bào)告類包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算

33、）永久包括文字分析四其他類11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對(duì)賬單5年4 相關(guān)文件：財(cái)政部印發(fā)<會(huì)計(jì)檔案管理辦法>5 記錄費(fèi)用報(bào)銷制度1. 目的為了規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷手續(xù),遵照財(cái)務(wù)管理制度，特制定本制度。2. 范圍我公司所有需報(bào)銷費(fèi)用的部門。3. 職責(zé)3.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定費(fèi)用報(bào)銷制度,3.2 各部門負(fù)責(zé)實(shí)施費(fèi)用報(bào)銷手續(xù),3.3 行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)的執(zhí)行過程。4 .管理規(guī)程4.1 根據(jù)現(xiàn)金管理?xiàng)l例，1000元（含）以上的需轉(zhuǎn)帳結(jié)算，1000元以下的可用現(xiàn)金結(jié)算。4.2 各部門在購(gòu)買物品或支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ剿饕悇?wù)

34、機(jī)關(guān)監(jiān)制認(rèn)可的且蓋有對(duì)方單位發(fā)票專用章的正式發(fā)票、增值稅發(fā)票并附物品清單。4.3 辦公用品由行政部填寫采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)審批后統(tǒng)一購(gòu)買，行政部登記、填寫入庫(kù)單后方可報(bào)銷。4.4 報(bào)銷前應(yīng)將報(bào)銷單整理歸類，并粘貼好，填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，注明所報(bào)費(fèi)用項(xiàng)目。報(bào)銷差旅費(fèi)用，填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，應(yīng)酬費(fèi)實(shí)行提前申請(qǐng)制度，經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)銷應(yīng)酬招待費(fèi)。各報(bào)銷單報(bào)請(qǐng)所在部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷付款。4.5 因出差和其他原因需借款時(shí)，應(yīng)辦理借款手續(xù)，出差借款填制“借款單”，手續(xù)由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意，提前通知財(cái)務(wù)部。4.6 報(bào)銷時(shí)限：差旅費(fèi)報(bào)銷為回來(lái)3天內(nèi)，如特殊情況經(jīng)同意后需報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)部。5

35、. 相關(guān)文件5.1 現(xiàn)金管理制度5.2 財(cái)務(wù)管理制度5.3 借款和差費(fèi)、資產(chǎn)類報(bào)銷流程6. 記錄6.1 現(xiàn)金/支票申請(qǐng)單6.2 報(bào)銷單6.3 差旅費(fèi)報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷制度1. 目的我公司為規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，特制定此制度。2. 范圍適用于全公司所有出差人員。3. 職責(zé)3.1 財(cái)務(wù)部：制定差旅費(fèi)報(bào)銷制度，3.2 所有部門：按制度實(shí)施差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，3.3 行政人事部：監(jiān)督差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)的執(zhí)行情況。4. 管理規(guī)程4.1 總則為了基本保證出差人員工作與生活實(shí)際需要，結(jié)合本公司現(xiàn)狀，并體現(xiàn)節(jié)約合理的原則，制定本制度。一、 差旅費(fèi)借款規(guī)定：1、 借款流程：借款人填制借款單 部門經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)經(jīng)

36、理審批 借款2、 借款額度單趟坐火車超過24小時(shí)的業(yè)務(wù)出差人員（轉(zhuǎn)正人員）可予借差旅為1000元，未超過24小時(shí)的出差人員可予借差旅費(fèi)500元。3、 借款實(shí)行：“前款不清，后款不借”的原則。二、 交通費(fèi)開支辦法：1、 出差人員原則上不得乘坐飛機(jī)，但遇到特殊情況或工作需要的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、 公司報(bào)銷西安到出差所在地的直線火車票或汽車票。3、 兩地之間通火車的不充許乘坐汽車，特殊情況需向營(yíng)銷副總請(qǐng)示，批準(zhǔn)以后方可乘坐，否則不予報(bào)銷。4、 乘坐火車：出差乘坐火車超過12小時(shí)或晚間坐車超過8小時(shí)的出差人員可以報(bào)銷火車硬臥車票，乘坐火車硬座的人員可以享受硬座原面價(jià)格30%的補(bǔ)貼（長(zhǎng)途汽車除外）。5

37、、 乘坐輪船：以三等船票為準(zhǔn)，購(gòu)統(tǒng)艙者，按統(tǒng)艙票價(jià)30%予以補(bǔ)助貼，超標(biāo)準(zhǔn)者自負(fù)。6、 乘坐飛機(jī)：報(bào)總經(jīng)理同意后可以購(gòu)飛機(jī)普通艙票（訂票費(fèi)、機(jī)場(chǎng)管理費(fèi)、空調(diào)予售票費(fèi)如實(shí)報(bào)銷）。7、 到達(dá)出差地后，如一次性支付火、汽車票費(fèi)用20元，不予報(bào)銷，一次性支付火、汽車票費(fèi)用20元，方可報(bào)銷。8、 試用期出差人員不享受上述第4條中的相關(guān)規(guī)定。9、 乘坐火車為硬座車票補(bǔ)辦臥鋪的訂票費(fèi)用不予報(bào)銷（按5元進(jìn)行扣除）。10、 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及開支辦法：1、 本公司實(shí)行“包干制”出差，除報(bào)銷上述交通費(fèi)以外，其余均以補(bǔ)助形式發(fā)放，但必須提供出差地相應(yīng)補(bǔ)助金額的發(fā)票。2、 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)試用期業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)經(jīng)理大區(qū)經(jīng)理45元/

38、日60元/日80元/日100元/日3、 營(yíng)銷副總出差實(shí)報(bào)實(shí)銷，但不享受相關(guān)補(bǔ)助。三、 出差人員在外參觀、學(xué)習(xí)、參加會(huì)議，憑會(huì)議通知，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后原則上實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，但仍按報(bào)銷程序進(jìn)行報(bào)銷。四、 差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序及規(guī)定：1、 辦理出差報(bào)銷流程：報(bào)銷人員持出差總結(jié)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單 部門經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 會(huì)計(jì)制做憑證 出納付款2、 出差人員要認(rèn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，各種發(fā)票分門別類粘貼清楚、整潔、做到整齊化、粘貼單上注明用途和金額，且所實(shí)際乘坐火車或汽車票不能用其他發(fā)票代替。3、 出差人員在返回工作地3日內(nèi)必須報(bào)銷旅費(fèi)，否則，將在內(nèi)部管理考核中扣分。4、 差旅費(fèi)嚴(yán)格按出差人員的崗位

39、級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，對(duì)于內(nèi)部調(diào)動(dòng)，調(diào)整或職務(wù)升降的情況，按調(diào)整后的崗位級(jí)別所享受的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。西安金爍超硬磨具有限公司二零零六年八月產(chǎn)品庫(kù)存管理制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)范庫(kù)存商品各環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)程序，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常有序的進(jìn)行。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的要求，實(shí)行“實(shí)物負(fù)責(zé)制”，基 本部門應(yīng)按本制度的要求，設(shè)置崗位，確定人員，分工負(fù)責(zé)。第三條 公司儲(chǔ)運(yùn)部設(shè)置庫(kù)存產(chǎn)品明細(xì)帳，應(yīng)用電腦網(wǎng)絡(luò)建立產(chǎn)品數(shù)量金額明細(xì)帳，必須做到及時(shí)登記和校對(duì)，確保帳帳、帳貨相符。第四

40、條 各經(jīng)辦人員，必須認(rèn)真填寫各種憑證單據(jù)，要字跡清楚， 內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，并按規(guī)定程序傳遞，任何部門、個(gè)人不得延誤、扣壓，更不能私自涂改、偽造。各部門之間單據(jù)傳遞應(yīng)建立備查簿，傳單簽字，以明確責(zé)任，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需更正時(shí)，須由原制單人將填寫的各聯(lián)一并更正，并在更正處簽章，丟失原始憑的，必須由簽發(fā)單位補(bǔ)辦或出具書面證明。第五條 儲(chǔ)運(yùn)部必須定期對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品狀態(tài)進(jìn)行分析，以確保產(chǎn)品銷 售。第六條 儲(chǔ)運(yùn)部驗(yàn)收產(chǎn)成品，既要清點(diǎn)數(shù)量又要檢驗(yàn)質(zhì)量，對(duì)進(jìn) 量較大的產(chǎn)品，要開箱抽查，對(duì)批量較小或原包裝破損的產(chǎn)品，要逐件清點(diǎn)驗(yàn)收。第七條 倉(cāng)管人員調(diào)動(dòng)，必須交接清楚，方可離崗，移交必須核對(duì)帳目，按商品實(shí)貨盤點(diǎn)辦理交接手續(xù)

41、，倉(cāng)管人員交接，必須做到帳目相符后，方可辦理手續(xù)。第八條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)產(chǎn)品進(jìn)銷存各環(huán)節(jié)按照財(cái)務(wù)審計(jì)程序規(guī)定 進(jìn)行定期或不定期審計(jì)監(jiān)督，并按規(guī)定提交審計(jì)報(bào)告。第二章 物資及包裝物的購(gòu)進(jìn)第九條 購(gòu)進(jìn)物資及包裝物必須事先簽訂進(jìn)貨合同或購(gòu)貨協(xié)議，按規(guī)定的進(jìn)貨渠道和審批權(quán)限購(gòu)進(jìn)。 一、 進(jìn)貨渠道1、 直接生產(chǎn)廠家2、 生產(chǎn)廠家設(shè)定的經(jīng)銷點(diǎn)，總經(jīng)銷點(diǎn)3、 西安當(dāng)?shù)厥　⑹屑?jí)批發(fā)企業(yè)4、 進(jìn)口商品按國(guó)家政策規(guī)定的渠道購(gòu)進(jìn)二、 購(gòu)進(jìn)，根據(jù)庫(kù)存下要貨訂單，經(jīng)審核批準(zhǔn)，通知供應(yīng)商依訂單送貨，儲(chǔ)運(yùn)部驗(yàn)收貨。三、 采購(gòu)程序1. 訂購(gòu)包裝物，行政部與供應(yīng)商簽定合同，建立供應(yīng)商檔案，行政部存檔備案，儲(chǔ)運(yùn)部存檔。2. 市場(chǎng)部

42、根據(jù)要貨量下制訂單，確認(rèn)無(wú)誤后，依程序進(jìn)行審批。（應(yīng)該為儲(chǔ)運(yùn)部給生產(chǎn)下定單？ 第十條 接收成品儲(chǔ)運(yùn)部應(yīng)及時(shí)根據(jù)到貨通知單及貨運(yùn)清單進(jìn)行詳細(xì)的驗(yàn)收，并逐筆與隨貨同行進(jìn)行核對(duì)，在商品的數(shù)量、質(zhì)量等與貨運(yùn)清單完全相符后，再進(jìn)行收貨。第十一條 公司每月必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，原則上無(wú)出錯(cuò)率，盤點(diǎn)前必須清理手續(xù)，結(jié)清帳項(xiàng)，做到帳帳相符。1. 責(zé)任人按實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)，填入盤點(diǎn)表中的實(shí)盤數(shù)欄，復(fù)盤人復(fù)盤后填入盤點(diǎn)表中的復(fù)盤數(shù)欄。2. 產(chǎn)品盤點(diǎn)發(fā)生溢余、短缺應(yīng)盡快查明原因，針對(duì)盤點(diǎn)報(bào)告查清原因，按審批權(quán)限審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行盤點(diǎn)更新，財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。第十二條 建立庫(kù)存警戒線 第十三條 報(bào)表第四章 附 則第十六條 本制度由財(cái)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)部、市場(chǎng)部按各自分工組織實(shí)施，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋補(bǔ)充和修定。 固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理規(guī)定1目的為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,規(guī)范公司資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)程序,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常有序的進(jìn)行,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。2范圍本規(guī)定適用于固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理與控制。3職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定及修改；3.