GJB質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告

1、質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告一、基本情況根據(jù)GB/T19001-2008質(zhì)量管理體系要求和GJB9001B-2009質(zhì)量管理體系要求質(zhì)量管理體系過程“5.6.2.2 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告?！焙汀?.4.2 d) 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)和質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性數(shù)據(jù)分析（按作業(yè)指導(dǎo)書質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性統(tǒng)計(jì)和分析實(shí)施細(xì)則）”的要求，財(cái)務(wù)部編制的質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告作為管理評審輸入之一。為此，財(cái)務(wù)部采用了“質(zhì)量成本法”，根據(jù)從質(zhì)管部、經(jīng)營部、生產(chǎn)部、經(jīng)核室、工藝室等部門傳遞過來的質(zhì)量、工藝工時、材料消耗等數(shù)據(jù)，結(jié)合本部門形成的生產(chǎn)經(jīng)營財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照預(yù)防成本、鑒定成本及內(nèi)、外部故障損失等四個方面進(jìn)行了質(zhì)量成本的統(tǒng)計(jì)分析

2、，同時結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析了質(zhì)量成本的變動狀況，對質(zhì)量管理體系的財(cái)務(wù)支出有效性進(jìn)行了評價，并針對一些問題提出了相應(yīng)的改進(jìn)方向，以便綜合實(shí)施質(zhì)量改進(jìn)，不斷提高我公司質(zhì)量管理體系的有效性和經(jīng)濟(jì)性。為了真實(shí)地反映公司質(zhì)量管理體系的財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)部根據(jù)本公司有關(guān)職能部門提供的有關(guān)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，從財(cái)務(wù)會計(jì)賬簿中收集了有關(guān)財(cái)務(wù)信息，按照質(zhì)量成本核算辦法，進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)、核算、分析、匯總、報(bào)告，并從財(cái)務(wù)角度識別質(zhì)量管理體系上的薄弱環(huán)節(jié)及其無效的管理活動活動，從提出完善質(zhì)量體系的方向，提高質(zhì)量管理體系的經(jīng)濟(jì)性。二、綜合分析現(xiàn)將2011.72012.6期間的質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析結(jié)果匯報(bào)如下：（一）質(zhì)量成本構(gòu)成關(guān)系分析

3、2011年7月至2012年6月質(zhì)量總成本約為165.13萬元(詳見下表)。2011年7月至2012年6月質(zhì)量總成本匯總表質(zhì)量成本項(xiàng)目2011年3季度2011年4季度2012年1季度2012年2季度合計(jì) （元）占比（%）實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（元）實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（元）實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（元）實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（元）預(yù)防成本142,550.00 104,020.00 74,288.24 24,744.81 345,603.05 20.93%內(nèi)部損失成本13,917.94 6,388.05 41,552.62 72,146.41 134,005.02 8.11%外部損失成本5,200.00 0.00 0.00 0.00 5

4、,200.00 0.31%鑒定成本503,229.06 296,764.06 190,142.16 176,404.39 1,166,539.67 70.64%質(zhì)量成本合計(jì)664,897.00 407,172.11 305,983.02 273,295.61 1,651,347.74 100.00%產(chǎn)值18,419,300.00 8,681,600.00 20,002,000.00 22,713,000.00 69,815,900.00 NA百元產(chǎn)值質(zhì)量成本3.614.691.531.202.37NA質(zhì)量成本構(gòu)成關(guān)系如下圖所示。其中比例最高的是鑒定成本，為70.64%；最低的是外部損失成本，為

5、0.31%。各項(xiàng)質(zhì)量成本的組成如下：1、預(yù)防成本費(fèi)用34.46萬元，占質(zhì)量總成本的20.93%其中：質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi) 24,530.00 質(zhì)量改進(jìn)措施費(fèi) 86,219.81 質(zhì)量管理活動費(fèi) 55,773.80 質(zhì)量評審費(fèi) 15,000.00 工資及福利費(fèi) 209,732.49 2、鑒定成本費(fèi)用116.65萬元，占質(zhì)量總成本的70.64%其中：檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) 110,393.82 檢測部門辦公費(fèi) 5,276.80 檢驗(yàn)設(shè)備維修折舊費(fèi) 107,282.99 工資及福利費(fèi) 943,586.06 3、內(nèi)部損失成本費(fèi)用13.40萬元，占質(zhì)量總成本的8.11%其中：廢品損失 127,505.02 質(zhì)量處理費(fèi) 6,5

6、00.00 4、外部損失成本費(fèi)用0.52萬元，占質(zhì)量總成本的0.31% 其中：售后服務(wù)費(fèi) 5,200.00 （二）、質(zhì)量成本分析1、總質(zhì)量成本呈下降變化趨勢。2、百元產(chǎn)值質(zhì)量成本平均為2.37元，最大值為2011年4季度的4.69元/百元產(chǎn)值，最小值為2012年2季度的1.20元/百元產(chǎn)值。其變化總體呈下降趨勢（如下圖趨勢線所示）。3、質(zhì)量成本費(fèi)用分布情況見下圖。有圖可見，工資福利、管理費(fèi)用和廢品損失是質(zhì)量成本的主要組成部分，占比分別為67.96%、9.63%和7.51%。4、累計(jì)產(chǎn)值廢品損失率為0.18%，累計(jì)損失金額為12.75萬元。廢品損失全年呈現(xiàn)增長趨勢。5、質(zhì)量成本敏感度均大于6，也

7、就是內(nèi)外部損失每減少1元，預(yù)防成本和鑒定成本就可以減少6元以上。質(zhì)量成本敏感度預(yù)防成本+鑒定成本645,779.06 400,784.06 264,430.40 201,149.20 故障成本變化量12,729.89 35,164.57 30,593.79 質(zhì)量成本敏感度31.487.526.57三、分析的結(jié)果1、根據(jù)上述表中的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，分析認(rèn)為：2011年7月至2012年6月期間，公司實(shí)際發(fā)生總質(zhì)量成本和百元產(chǎn)值質(zhì)量成本，均呈下降趨勢；2、質(zhì)量損失率呈上升趨勢；3、累計(jì)廢品損失率和各月廢品損失率滿足0.5%的質(zhì)量目標(biāo)；4、工資福利、管理費(fèi)和廢品損失，是構(gòu)成質(zhì)量成本的主要因素。四、改進(jìn)建議公司

8、在2011年7月至2012年6月期間，實(shí)際發(fā)生的質(zhì)量成本總費(fèi)用雖然占比不高，但在統(tǒng)計(jì)過程中，財(cái)務(wù)部認(rèn)為還有個別費(fèi)用項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)不充分的現(xiàn)象存在，如質(zhì)量事故費(fèi)用，返工返修費(fèi)用等，具體的統(tǒng)計(jì)方法、職責(zé)分工和可操作的程序還不夠健全，故造成各部門原始數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不全面的現(xiàn)象。針對這個現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部建議由有關(guān)部門或事故發(fā)生部門責(zé)成專、兼職的質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)人員，及時、準(zhǔn)確的將統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上報(bào)給財(cái)務(wù)部，力求解決數(shù)據(jù)收集不充分的問題。 財(cái)務(wù)部：某某部長日期：2012-07-272012年一季度質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告 現(xiàn)將2012年一季度質(zhì)量經(jīng)濟(jì)分析情況報(bào)告如下：1、2012年一季度質(zhì)量總成本為30.6萬元，白2011年同期

9、減少了7.41萬元。2、2012年一季度廢品損失率為0.43%，滿足0.5%的質(zhì)量目標(biāo)。3、成本結(jié)構(gòu)如下圖所示：4、分析預(yù)防成本、內(nèi)部損失成本、外部損失成本大幅下降，鑒定成本增幅100%。一方面可能是產(chǎn)量上升所致，但是產(chǎn)量增幅僅為15%，說明可能有更多的對返工返修品的檢驗(yàn)。5、建議建議質(zhì)管部查找原因。財(cái)務(wù)部：某某部長2012年4月8日2012年二季度質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告現(xiàn)將2012年二季度質(zhì)量經(jīng)濟(jì)分析情況報(bào)告如下：1、2012年二季度質(zhì)量總成本為27.3萬元，白2011年同期減少了48.7萬元。2、2012年二季度廢品損失率為0.31%，滿足0.5%的質(zhì)量目標(biāo)。3、成本結(jié)構(gòu)如下圖所示： 4、分析各項(xiàng)成本損失總金額下降。但內(nèi)部損失占比增幅較大，鑒定成本降幅也較大，說明可能放松了產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)工作。5、建議議加強(qiáng)質(zhì)量檢驗(yàn)工作。財(cái)務(wù)部：某某部長2012年7月8日2012年三季度質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告 現(xiàn)將2012年三季度質(zhì)量經(jīng)濟(jì)分析情況報(bào)告如下：1、2012年三季度質(zhì)量總成本為20.42萬元，比2011年同期減少了36.6萬元。2、2012年三季度廢品損失率為0.07%，滿足0.5%的質(zhì)量目標(biāo)。3、成本結(jié)構(gòu)如下圖所示： 4、分