餐飲企業(yè)管理必看課件

1、 餐飲酒店業(yè)餐飲酒店業(yè) 財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)操作財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)操作課程大綱n酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理角色定位酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理角色定位 n酒店采購(gòu)管理與控制酒店采購(gòu)管理與控制 n全面預(yù)算管理與執(zhí)行全面預(yù)算管理與執(zhí)行 n酒店收入管理與控制酒店收入管理與控制 n酒店成本分析與控制酒店成本分析與控制 n酒店財(cái)務(wù)狀況分析與診斷酒店財(cái)務(wù)狀況分析與診斷 一、酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)與角色定位一、酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)與角色定位 1、職責(zé)：n應(yīng)參與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)，并著力促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與投資者的期望相一致； 始終以追求所有者財(cái)富最大化為最高理財(cái)目標(biāo)，并將這一目標(biāo)始終與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有機(jī)地糅合在一起；n將自己視為企業(yè)家隊(duì)伍中的

2、一個(gè)重要成員；n應(yīng)為企業(yè)戰(zhàn)略管理帶來能產(chǎn)生重大影響的全新財(cái)務(wù)理論，能夠創(chuàng)建一個(gè)足以使企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和獲得持續(xù)發(fā)展能力的財(cái)務(wù)支持系統(tǒng)。2 2、角色定位、角色定位n想做好上司，先做好下屬n定義自身的角色n角色的使命 n理解自己的角色 n下屬常犯的錯(cuò)誤敬業(yè)精神n敬業(yè)為誰n忠誠(chéng)必升值n敬業(yè)員工的特點(diǎn)s積極評(píng)價(jià)自己的企業(yè)s率先主動(dòng)s懂得自我經(jīng)營(yíng)如何看待薪水n薪水重要，看待薪水的態(tài)度更重要s判斷一個(gè)人是否真正善于應(yīng)變和自我提升n先核算薪水？還是先做好事？n在短期和長(zhǎng)遠(yuǎn)之間尋求平衡n如何讓自己的薪水升值s使自己不可替換s現(xiàn)在的放棄是為了將來的獲得s主動(dòng)要求加薪的人是危險(xiǎn)的s坦然面對(duì)升降n上下級(jí)溝通的五大禁

3、忌s急于表現(xiàn)自己s駁上司的面子s談?wù)撋纤镜碾[私s恃才傲上s相信小道消息職場(chǎng)潛規(guī)則職場(chǎng)潛規(guī)則n只能與莊共舞n勿與組織為敵n業(yè)績(jī)自動(dòng)折舊n升職必先升值關(guān)于潛規(guī)則n與同事相處的禁忌s野心不可外露s不必事事較真s拉幫結(jié)派不可為遠(yuǎn)小人、近君子當(dāng)眾炫耀招嫉恨嫉妒是穿腸毒藥n1、正確解讀公司財(cái)務(wù)信息。n2、真實(shí)感知公司財(cái)務(wù)狀況。n3、了解您承擔(dān)的會(huì)計(jì)法律責(zé)任。n4、讀懂注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的評(píng)價(jià)。n5、學(xué)會(huì)組織公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的制定。n6、能夠重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)。 二、酒店采購(gòu)管理與控制二、酒店采購(gòu)管理與控制 采購(gòu)制度的建設(shè)n一、建立一個(gè)什么樣的采購(gòu)模式？n二、新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境對(duì)酒店采購(gòu)管理的要求n三

4、、采購(gòu)、生產(chǎn)、與銷售物流的整合n四、采購(gòu)策略種種n五、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制n六、采購(gòu)談判與框架協(xié)議n七、供應(yīng)商管理建立一個(gè)什么樣的采購(gòu)模式？n采購(gòu)模式一：分散型。各部門根據(jù)自己需要自 行采購(gòu)物品。n采購(gòu)模式二：分散與集中型。有采購(gòu)部但鮮活 材料由餐飲部 自己采購(gòu)。n采購(gòu)模式三：完全集中型。酒店任何存貨的采 購(gòu)必須通過采購(gòu)部統(tǒng)一采購(gòu)。n第三種模式是酒店業(yè)大力提倡的采購(gòu)模式，采用這種模式必須要建立相關(guān)的采購(gòu)管理體系。新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境對(duì)酒店采購(gòu)管理的要求n一、應(yīng)有明確的采購(gòu)策略，例如對(duì)采購(gòu)需求的分析，對(duì)供應(yīng)商的培養(yǎng)等：n二、應(yīng)注重長(zhǎng)期供應(yīng)商關(guān)系管理，例如從關(guān)注談判向建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系轉(zhuǎn)變，從一味壓價(jià)向建立互贏和激

5、勵(lì)機(jī)制轉(zhuǎn)變。n三、把采購(gòu)管理工作上升到戰(zhàn)略性高度考慮（實(shí)施戰(zhàn)略采購(gòu)）。n四、要樹立采購(gòu)管理的“時(shí)空價(jià)值”管理觀。n五、要具有“動(dòng)態(tài)管理”和“運(yùn)營(yíng)效率”的觀念，以最大限度地提高物流的流速和物流的效用。n六、應(yīng)配備有效的工具和信息平臺(tái)進(jìn)行采購(gòu)跟蹤、評(píng)估、分析和智能化決策。戰(zhàn)略采購(gòu)n戰(zhàn)略采購(gòu)是以最低總成本建立業(yè)務(wù)供給渠道的過程，不是以最低采購(gòu)價(jià)格獲得當(dāng)前所需要原料的簡(jiǎn)單交易。n戰(zhàn)略采購(gòu)充分平衡酒店內(nèi)部和外部的優(yōu)勢(shì)，以降低整體供應(yīng)鏈成本為宗旨，涵蓋整個(gè)采購(gòu)流程，從原料描述直至付款的全程管理。戰(zhàn)略采購(gòu)的四原則n一、總體擁有成本考慮-戰(zhàn)略采購(gòu)的出發(fā)點(diǎn)。n二、建立堅(jiān)實(shí)的談判基礎(chǔ)-事實(shí)和數(shù)據(jù)信息。n三、戰(zhàn)略合

6、作伙伴關(guān)系-雙贏、互贏。n四、權(quán)利制衡戰(zhàn)略采購(gòu)原則一 總體擁有成本最低n一、成本最優(yōu)往往被錯(cuò)誤的理解為價(jià)格最低。n二、采購(gòu)的決策影響著后續(xù)的原料運(yùn)輸、調(diào)配、維護(hù)、調(diào)換，乃至長(zhǎng)期產(chǎn)品的更新?lián)Q代。n三、現(xiàn)金采購(gòu)和賒帳采購(gòu)的評(píng)估。n四、必須考慮整個(gè)采購(gòu)流程和采購(gòu)環(huán)節(jié)的隱性成本。n五、總體擁有成本=價(jià)格+使用成本+管理成本戰(zhàn)略采購(gòu)原則二 建立堅(jiān)實(shí)的談判基礎(chǔ)n一、談判不是一味的壓價(jià)，而是基于對(duì)市場(chǎng)和自身的充分了解和長(zhǎng)遠(yuǎn)預(yù)期的協(xié)商。n二、總體成本分析、供應(yīng)商評(píng)估、市場(chǎng)評(píng)估等為談判提供了有力的事實(shí)和數(shù)據(jù)信息。n三、日常成本信息和數(shù)據(jù)的收集、以往項(xiàng)目的成本分析積累、價(jià)格曲線走勢(shì)的研判能幫助酒店認(rèn)識(shí)自身的議價(jià)優(yōu)

7、勢(shì)，掌握談判的主動(dòng)權(quán)，控制整個(gè)談判的進(jìn)程和大局。戰(zhàn)略采購(gòu)原則三 雙贏和互贏一、對(duì)于采購(gòu)和供應(yīng)雙方來講，都要考慮成本和利潤(rùn)、長(zhǎng)期伙伴和短期買賣關(guān)系等問題。二、建立長(zhǎng)期、短期、零時(shí)供應(yīng)商的合作基礎(chǔ)，確立雙贏和互贏的合作基準(zhǔn)。三、幫助供應(yīng)商優(yōu)化供應(yīng)計(jì)劃，承諾最低采購(gòu)量和價(jià)格保護(hù)等。衡量采購(gòu)技巧四階段n第一階段：討價(jià)還價(jià)。n第二階段：經(jīng)過市場(chǎng)分析后再買。n第三階段：聯(lián)合定單采購(gòu)和全球化采購(gòu)。n第四階段：與供應(yīng)商建立合作伙伴關(guān)系。 酒店與供應(yīng)商建立合作伙伴關(guān)系是采購(gòu)技巧里的高級(jí)階段。戰(zhàn)略采購(gòu)原則四 權(quán)力制衡n酒店和供應(yīng)商都有其議價(jià)的優(yōu)勢(shì)，如果對(duì)供應(yīng)商所處的行業(yè)、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、運(yùn)作、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、能力等有充分的認(rèn)

8、識(shí)，就可以幫助酒店發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)改善其目前的權(quán)力制衡地位，考慮如何利用供應(yīng)商的技能來增強(qiáng)自己的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。戰(zhàn)略采購(gòu)的主要方式n一、成立采購(gòu)部，通過采購(gòu)量的集中來提高議價(jià)能力，降低單位采購(gòu)成本。n二、擴(kuò)大供應(yīng)商基礎(chǔ)。通過擴(kuò)大供應(yīng)商的選擇范圍，引入更多的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，降低采購(gòu)成本。n三、優(yōu)化采購(gòu)流程和采購(gòu)方式。n四、在采購(gòu)申請(qǐng)和設(shè)計(jì)時(shí)就充分考慮未來的采購(gòu)、生產(chǎn)、運(yùn)輸、儲(chǔ)藏等環(huán)節(jié)的運(yùn)作成本，減少差異性帶來的后續(xù)成本。優(yōu)化采購(gòu)方式n一、通過招投標(biāo)方式引入競(jìng)爭(zhēng)，充分發(fā)揮公開招標(biāo)中供應(yīng)商之間的博弈機(jī)制，科學(xué)公正的選擇最符合自身成本和利益需求的供應(yīng)商。n二、通過電子化采購(gòu)方式降低采購(gòu)處理費(fèi)用。n三、通過科學(xué)的經(jīng)濟(jì)批量

9、計(jì)算合理安排采購(gòu)頻率和批量降低采購(gòu)費(fèi)用和倉儲(chǔ)成本。n四、對(duì)供應(yīng)商提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)和原料進(jìn)行有選擇的購(gòu)買。n注冊(cè)ID號(hào):9000782采購(gòu)、生產(chǎn)與銷售的物流整合采購(gòu)策略設(shè)計(jì)與規(guī)范(一)n一、識(shí)別采購(gòu)需要的策略n二、保證采購(gòu)質(zhì)量的策略n三、就地采購(gòu)的策略n四、常規(guī)訂單的采購(gòu)策略n五、追求簡(jiǎn)單化采購(gòu)的策略采購(gòu)策略設(shè)計(jì)與規(guī)范(二)n六、采購(gòu)節(jié)能產(chǎn)品的策略n七、采購(gòu)再生的產(chǎn)品策略n八、以租代購(gòu)的采購(gòu)策略n九、減少一次性用品的策略n十、減少包裝的策略識(shí)別采購(gòu)需要的策略10-1n一、酒店應(yīng)本著經(jīng)濟(jì)運(yùn)行宗旨，明確所有采購(gòu)需求，只購(gòu)買確實(shí)需要的物品。n二、部門申購(gòu)要考慮物品的時(shí)空價(jià)值，從嚴(yán)控制采購(gòu)數(shù)量。n三、建立部

10、門采購(gòu)檔案，明確采購(gòu)使用責(zé)任，人為造成浪費(fèi)的要列入考核，必要時(shí)要追究責(zé)任。n四、嚴(yán)防越權(quán)采購(gòu)、重復(fù)采購(gòu)n五、加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過程中的信息不準(zhǔn)確和不充分導(dǎo)致的采購(gòu)失敗的管理。保證采購(gòu)質(zhì)量的策略10-2n一、以適當(dāng)?shù)膬r(jià)格采購(gòu)適當(dāng)質(zhì)量的物品。n二、不要因?yàn)閮r(jià)格的原因而購(gòu)買后續(xù)維護(hù)成本、保養(yǎng)成本較大的物品。n三、購(gòu)買有相應(yīng)的售后服務(wù)物品就地采購(gòu)的策略10-3n能在當(dāng)?shù)刭I的產(chǎn)品不到外地買，這樣一來可以減少運(yùn)輸費(fèi)用、出差費(fèi)用和儲(chǔ)藏費(fèi)用，降低采購(gòu)過程中的總成本。常規(guī)訂單的采購(gòu)策略10-4n對(duì)于易儲(chǔ)藏的物品和客用品考慮到量大價(jià)優(yōu)可采用年度常規(guī)定單的方式一次性簽定合同根據(jù)實(shí)際需要分批匯款送貨的策略追求簡(jiǎn)單化采購(gòu)策略1

11、0-5n一、食品盡量采購(gòu)精加工的n二、電器、辦公等設(shè)備最好是“傻瓜”的，以減少多余功能的浪費(fèi)。n三、包裝材料最好越簡(jiǎn)單越好。采購(gòu)節(jié)能產(chǎn)品的策略10-6n酒店的能源消耗在費(fèi)用總額中越來越大，采購(gòu)電器、燈泡、空調(diào)等盡最大可能選擇節(jié)能產(chǎn)品。采購(gòu)再生的產(chǎn)品策略10-7n從保護(hù)環(huán)境的角度出發(fā)越來越多的酒店在物資的使用上更考慮再生或可再生的產(chǎn)品。以租代購(gòu)的采購(gòu)策略10-8n對(duì)于一些物品和用品使用頻率較少或只是一次使用應(yīng)立足于以租代購(gòu)的原則。減少一次性用品的策略10-9n從保護(hù)環(huán)境角度講酒店應(yīng)盡量避免采購(gòu)一次性產(chǎn)品，以避免對(duì)環(huán)境造成較大的壓力。減少包裝的采購(gòu)策略10-10n無論從環(huán)境還是從成本來看包裝越簡(jiǎn)單

12、越好，很多酒店都投入到采購(gòu)包裝簡(jiǎn)單化的行列里。采購(gòu)業(yè)務(wù)控制n一、采購(gòu)價(jià)格核算和采購(gòu)成本控制n二、采購(gòu)成本分析n三、采購(gòu)批量與庫存控制n四、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范n五、采購(gòu)與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)管理者的束手無策n“我明明知道采購(gòu)員們收取好處費(fèi)，可我既沒辦法查，也沒辦法管。因?yàn)檫@一切都是在私下進(jìn)行的，而且普遍存在?！倍沤^采購(gòu)腐敗的訣竅n限制采購(gòu)人員腐敗的三種主要手段：n1、考核制度n2、企業(yè)文化n3、采購(gòu)制度建設(shè)念好績(jī)效考核“緊箍咒”n考核不但是調(diào)動(dòng)員工積極性的主要手段，而且是防止業(yè)務(wù)活動(dòng)中非職業(yè)行為的主要手段。n好的績(jī)效考核可以達(dá)到這樣的效果：采購(gòu)人員主觀上必須為酒店的利益著想，客觀上必須為酒店的利益服務(wù)，沒有

13、為個(gè)人謀利的空間。如何對(duì)采購(gòu)員進(jìn)行績(jī)效考核？n許多成熟的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，其中的精髓是：n一、量化業(yè)務(wù)指標(biāo)n二、等級(jí)評(píng)價(jià)采購(gòu)人員的五大考核指標(biāo) 采購(gòu)人員就其工作職責(zé)，應(yīng)該達(dá)到“適時(shí)、適量、適質(zhì)、適價(jià)、適地”等目標(biāo)。因此，其績(jī)效評(píng)估應(yīng)以數(shù)量化的指標(biāo)作為衡量績(jī)效的尺度，具體可以把采購(gòu)部門及采購(gòu)人員的考核指標(biāo)劃分為以下五大類： 1、質(zhì)量績(jī)效 2、數(shù)量績(jī)效 3、時(shí)間績(jī)效 4、價(jià)格績(jī)效 5、采購(gòu)效率（活動(dòng)）五大考核指標(biāo)之一質(zhì)量績(jī)效n采購(gòu)質(zhì)量可以從以下內(nèi)容來判斷。驗(yàn)收記錄和生產(chǎn)記錄n一、酒店專門的驗(yàn)收部門（驗(yàn)收小組）在接受供應(yīng)商交貨時(shí)，為酒店所接受或拒收的采購(gòu)項(xiàng)目數(shù)量或百分比。n二、倉庫保管員在接受供應(yīng)商交貨

14、時(shí)，為酒店所接受或拒收的采購(gòu)項(xiàng)目數(shù)量或百分比。n三、使用部門使用（生產(chǎn)）時(shí)：在使用和生產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格的項(xiàng)目數(shù)量或百分比。五大考核指標(biāo)之二數(shù)量績(jī)效n采購(gòu)人員為了爭(zhēng)取數(shù)量折扣，以達(dá)到降低價(jià)格的目的時(shí)，卻可能導(dǎo)致存貨過多，甚至發(fā)生呆料、廢料等。n實(shí)際采購(gòu)數(shù)量與標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)數(shù)量之比。五大考核指標(biāo)之三時(shí)間績(jī)效n這項(xiàng)指標(biāo)是用以衡量采購(gòu)人員處理采購(gòu)定單的效率及對(duì)供應(yīng)商交貨時(shí)間的控制。n定單的要貨時(shí)間和交貨時(shí)間的比較n標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)定單數(shù)量和實(shí)際完成采購(gòu)定單的數(shù)量。五大考核指標(biāo)之四價(jià)格績(jī)效n這是酒店最重視及最常見的衡量標(biāo)準(zhǔn)。透過價(jià)格指標(biāo)，可以衡量采購(gòu)人員議價(jià)能力以及供需雙方勢(shì)力的消長(zhǎng)情形。n采購(gòu)價(jià)與市場(chǎng)價(jià)格比較、與

15、同行業(yè)及上期價(jià)格比較五大考核指標(biāo)之五采購(gòu)效率n以上幾個(gè)方面是就采購(gòu)人員的工作效果來衡量。n同時(shí)可按照采購(gòu)人員的工作效率衡量。采購(gòu)業(yè)務(wù)指標(biāo)體系的內(nèi)容n一、采購(gòu)成本是否降低？（采購(gòu)費(fèi)用、采購(gòu)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、訂貨成本、廢棄成本、倉儲(chǔ)成本）n二、采購(gòu)質(zhì)量是否提高？質(zhì)量事故造成直接經(jīng)濟(jì)損失是否得到有效控制？n三、供應(yīng)商的服務(wù)是否增值？n四、采購(gòu)是否有效的支持其他部門？尤其是生產(chǎn)部門？n五、采購(gòu)管理水平和技能是否得到提高？個(gè)人素質(zhì)指標(biāo)體系的內(nèi)容n一、談判技巧n二、溝通技巧n三、合作能力n四、創(chuàng)新能力n五、決策能力n六、思維能力個(gè)人素質(zhì)的評(píng)價(jià)注意事項(xiàng)n一、相對(duì)靈活多樣n二、要有能力的評(píng)價(jià)n三、要有進(jìn)步的幅度

16、n四、要看發(fā)展?jié)摿五、要有實(shí)際可操作的內(nèi)容目前酒店采購(gòu)考核現(xiàn)狀目前酒店采購(gòu)考核現(xiàn)狀n一、對(duì)采購(gòu)員的考核沒有量化指 標(biāo)或沒有考核n二、缺乏能力的評(píng)價(jià)，更沒有與業(yè)績(jī)聯(lián)系n三、采購(gòu)員的職業(yè)培訓(xùn)機(jī)會(huì)較少n四、缺少職業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)企業(yè)企業(yè)10%10%的利潤(rùn)是如何從原料采購(gòu)的管理漏洞的利潤(rùn)是如何從原料采購(gòu)的管理漏洞中中“跑掉跑掉”的？的？如何管理和識(shí)別原材料的真?zhèn)稳绾喂芾砗妥R(shí)別原材料的真?zhèn)蝞同樣產(chǎn)品比價(jià)格 價(jià)低者強(qiáng)n同樣價(jià)格比質(zhì)量 質(zhì)量?jī)?yōu)者強(qiáng)n同樣質(zhì)量比服務(wù) 送貨及時(shí)者強(qiáng)n同樣服務(wù)比結(jié)算 結(jié)算時(shí)間優(yōu)者強(qiáng) 在費(fèi)用不變的前提下產(chǎn)生更大的效益，用自己的智慧與知識(shí)創(chuàng)造美好的未來。 酒店存貨管理與控制酒店存貨管理與控

17、制 n酒店儲(chǔ)存業(yè)務(wù)的特點(diǎn)： 非常容易產(chǎn)生日久變質(zhì)或者存貨缺損現(xiàn)像；存貨的種類繁多，流動(dòng)性強(qiáng)，進(jìn)出頻繁，極易產(chǎn)生管理疏漏。n存貨管理目標(biāo)： 對(duì)酒店存貨進(jìn)行正確計(jì)價(jià)并保持賬實(shí)相符，合理提示存貨方面的財(cái)務(wù)狀況。保證恰當(dāng)?shù)拇尕泝?chǔ)備量，實(shí)現(xiàn)即能滿足生產(chǎn)銷售的需要，又能減少資金占?jí)海龠M(jìn)企業(yè)的資源優(yōu)化配置。保證存貨的安全。酒店存貨日常管理的制度設(shè)計(jì)n落實(shí)嚴(yán)格保管制度n建立嚴(yán)格的存貨收發(fā)和計(jì)量制度n實(shí)施永續(xù)盤存制n健全實(shí)地盤點(diǎn)制度n實(shí)施存貨保險(xiǎn)制度n建立庫存存貨質(zhì)量管理制度7人分粥的故事: 規(guī)則1：指定一人負(fù)責(zé)分粥事宜，成為專業(yè)分粥人士；n規(guī)則2：指定一名分粥人士和一名監(jiān)督人士；n規(guī)則3：誰都信不過，大家輪

18、流主持分粥，每人1天；n規(guī)則4：大家民主選舉一個(gè)信的過的人主持分粥：n規(guī)則5：民主選舉一個(gè)分粥委員會(huì)和一個(gè)監(jiān)督委員會(huì)；n規(guī)則6：對(duì)于分粥，每人均有一票否決權(quán)：n規(guī)則7：每人輪流分粥一天，但分粥人要最后領(lǐng)粥。 三、酒店預(yù)算管理與執(zhí)行全面預(yù)算的概念n全面預(yù)算是由一系列預(yù)算所構(gòu)成的預(yù)算體全面預(yù)算是由一系列預(yù)算所構(gòu)成的預(yù)算體系，是一種綜合性的企業(yè)管理制度。系，是一種綜合性的企業(yè)管理制度。n全面預(yù)算管理是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃、編制、全面預(yù)算管理是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制、考核所組成的管理過程，是執(zhí)行、控制、考核所組成的管理過程，是一個(gè)將業(yè)務(wù)流、信息流、人力資源流與資一個(gè)將業(yè)務(wù)流、信息流、人力資源流與資

19、金流整合于一體并進(jìn)行優(yōu)化配置的管理系金流整合于一體并進(jìn)行優(yōu)化配置的管理系統(tǒng)，是一個(gè)以標(biāo)準(zhǔn)化管理為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略目統(tǒng)，是一個(gè)以標(biāo)準(zhǔn)化管理為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略目標(biāo)管理。標(biāo)管理。全面預(yù)算編制的方法及出發(fā)點(diǎn)n編制方法編制方法：n“自上而下、自下而上、上下結(jié)合自上而下、自下而上、上下結(jié)合”n出發(fā)點(diǎn)：出發(fā)點(diǎn)：n一、強(qiáng)調(diào)民主管理一、強(qiáng)調(diào)民主管理n二、強(qiáng)調(diào)參與管理二、強(qiáng)調(diào)參與管理n三、強(qiáng)調(diào)自我控制、相互控制、自上而下三、強(qiáng)調(diào)自我控制、相互控制、自上而下的控制的控制 預(yù)算之前的準(zhǔn)備-預(yù)算編制手冊(cè)n 酒店的預(yù)算編制手冊(cè)通常包括以下的內(nèi)容：酒店的預(yù)算編制手冊(cè)通常包括以下的內(nèi)容：n1.1.預(yù)算編制目錄預(yù)算編制目錄n2.2.預(yù)算編

20、制指南預(yù)算編制指南n3.3.預(yù)算政策預(yù)算政策n4.4.酒店發(fā)展目標(biāo)和未來規(guī)劃酒店發(fā)展目標(biāo)和未來規(guī)劃n5.5.預(yù)算表格預(yù)算表格n6.6.酒店預(yù)算指標(biāo)的編制說明酒店預(yù)算指標(biāo)的編制說明酒店預(yù)算指標(biāo)的編制說明一、預(yù)算表格注解：說明表中每一項(xiàng)目的含義、一、預(yù)算表格注解：說明表中每一項(xiàng)目的含義、在填寫該項(xiàng)目時(shí)需要注意的問題、該項(xiàng)目在填寫該項(xiàng)目時(shí)需要注意的問題、該項(xiàng)目與其他文件的聯(lián)系。與其他文件的聯(lián)系。二、預(yù)算表格填寫方法：表格數(shù)字的來源；數(shù)二、預(yù)算表格填寫方法：表格數(shù)字的來源；數(shù)字的計(jì)算公式；項(xiàng)目之間的相互關(guān)系；字的計(jì)算公式；項(xiàng)目之間的相互關(guān)系；三、關(guān)鍵業(yè)績(jī)考核指標(biāo)（三、關(guān)鍵業(yè)績(jī)考核指標(biāo)（KPISKPIS

21、）四、預(yù)算單位的確定：預(yù)算單位以各部門為四、預(yù)算單位的確定：預(yù)算單位以各部門為相對(duì)獨(dú)立核算中心來編制預(yù)算相對(duì)獨(dú)立核算中心來編制預(yù)算五、編制預(yù)算的基本假設(shè)：對(duì)經(jīng)營(yíng)有重大影五、編制預(yù)算的基本假設(shè)：對(duì)經(jīng)營(yíng)有重大影響的事項(xiàng)；未來經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)條件；未來經(jīng)響的事項(xiàng)；未來經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)條件；未來經(jīng)營(yíng)的前提條件；營(yíng)的前提條件；六、六、酒店預(yù)算編制應(yīng)考慮的內(nèi)外部因素酒店預(yù)算編制應(yīng)考慮的內(nèi)外部因素七、國(guó)家宏觀政策的分析七、國(guó)家宏觀政策的分析編制預(yù)算的基本假設(shè)n在對(duì)下一個(gè)業(yè)務(wù)周期的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)和匯總在對(duì)下一個(gè)業(yè)務(wù)周期的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)和匯總時(shí)，有關(guān)部門和預(yù)算負(fù)責(zé)人應(yīng)該注意正面的假設(shè)時(shí)，有關(guān)部門和預(yù)算負(fù)責(zé)人應(yīng)該注意正面

22、的假設(shè)條件：條件：n價(jià)格：從價(jià)格：從1 1月起，所有產(chǎn)品的價(jià)格將上調(diào)月起，所有產(chǎn)品的價(jià)格將上調(diào)5%5%；n市場(chǎng)條件：消費(fèi)者的同期消費(fèi)支出將增長(zhǎng)市場(chǎng)條件：消費(fèi)者的同期消費(fèi)支出將增長(zhǎng)6%6%；n債務(wù)：在收到發(fā)票的債務(wù)：在收到發(fā)票的3030天內(nèi)，債務(wù)人將支付天內(nèi)，債務(wù)人將支付80%80%的的應(yīng)付帳款；應(yīng)付帳款；6060天內(nèi)支付其余的天內(nèi)支付其余的20%20%；n供應(yīng)商（原材料供應(yīng)商（原材料/ /零部件）：所有的采購(gòu)價(jià)格從一零部件）：所有的采購(gòu)價(jià)格從一月份起將上調(diào)月份起將上調(diào)5%5%；n通貨膨脹率：根據(jù)預(yù)測(cè)，通貨膨脹率將保持在通貨膨脹率：根據(jù)預(yù)測(cè)，通貨膨脹率將保持在5%5%。n匯率：匯率將保持不變。匯

23、率：匯率將保持不變。n利率：基本利率、透支利息、貸款利息保持不變。利率：基本利率、透支利息、貸款利息保持不變。n稅率：所有的稅率將根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的規(guī)定，維持不稅率：所有的稅率將根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的規(guī)定，維持不變；變；n工資：所有人員的工資假定從元月一日起上調(diào)工資：所有人員的工資假定從元月一日起上調(diào)10%10%；n法律事務(wù)費(fèi)用及其他固定性的費(fèi)用維持不變；法律事務(wù)費(fèi)用及其他固定性的費(fèi)用維持不變；n預(yù)算人員應(yīng)自行確定他所負(fù)責(zé)的那部分的收入和費(fèi)預(yù)算人員應(yīng)自行確定他所負(fù)責(zé)的那部分的收入和費(fèi)用數(shù)據(jù)，并按照預(yù)算程序在預(yù)算委員會(huì)的指導(dǎo)下完用數(shù)據(jù)，并按照預(yù)算程序在預(yù)算委員會(huì)的指導(dǎo)下完成預(yù)算工作。成預(yù)算工作。酒店應(yīng)編制的

24、三大核心預(yù)算酒店應(yīng)編制的三大核心預(yù)算 n1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算；是與酒店日直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，主要包括：n客房經(jīng)營(yíng)計(jì)劃：預(yù)算期的客房出租率、平均房?jī)r(jià)、客房營(yíng)業(yè)收入與客房部門利潤(rùn)指標(biāo)等n餐飲經(jīng)營(yíng)計(jì)劃：預(yù)算期的餐廳就餐人數(shù)、人均餐飲消費(fèi)水平、餐飲營(yíng)業(yè)收入、餐飲成本率、以及銷售利潤(rùn)指標(biāo)等。n商品經(jīng)營(yíng)計(jì)劃：包括預(yù)算期的商品銷售額、銷售的單項(xiàng)和綜合毛利率以及銷售利潤(rùn)指標(biāo)等。n人力資源開發(fā)、使用計(jì)劃：包括各部門各崗位的職工人數(shù)、飯店管理人員數(shù)目 ，職工培訓(xùn)計(jì)劃、工資、福利和職工福利費(fèi)用計(jì)劃n營(yíng)業(yè)推廣計(jì)劃：包括廣告宣傳計(jì)劃、銷售費(fèi)用、目標(biāo)顧客、銷售地區(qū)，銷售戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)以及推銷方案等 n維修保養(yǎng)計(jì)劃:

25、設(shè)備、設(shè)施的維修保養(yǎng)計(jì)劃，更新改造計(jì)劃，機(jī)器的使用計(jì)劃等n行政管理費(fèi)用計(jì)劃、其他計(jì)劃（固定折舊計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃等）n2、財(cái)務(wù)預(yù)算n預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表n預(yù)計(jì)利潤(rùn)表n預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表n這些預(yù)算以價(jià)值量指標(biāo)總括反映經(jīng)濟(jì)預(yù)算，和資本支出預(yù)算的結(jié)果。酒店全面預(yù)算的基本步驟n1 1 酒店首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即酒酒店首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即酒店發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略店發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃。( (如何編制計(jì)劃如何編制計(jì)劃) )各種節(jié)日各種節(jié)日n2 2 根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，酒店各部門編制各自的根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，酒店各部門編制各自的年度運(yùn)作計(jì)劃。年度運(yùn)作計(jì)劃。n全面計(jì)劃全面計(jì)劃 主題計(jì)劃主題計(jì)劃 專項(xiàng)計(jì)劃專

26、項(xiàng)計(jì)劃 酒店全面預(yù)算的基本步驟n3 3 根據(jù)年度運(yùn)作計(jì)劃，生成各部門財(cái)務(wù)類根據(jù)年度運(yùn)作計(jì)劃，生成各部門財(cái)務(wù)類關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。n4 4、財(cái)務(wù)部門在匯總各部門運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算、財(cái)務(wù)部門在匯總各部門運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算后，形成酒店全面預(yù)算。后，形成酒店全面預(yù)算。n預(yù)算模式預(yù)算模式 預(yù)算說明預(yù)算說明預(yù)算、核算與考核的同步協(xié)調(diào)n預(yù)算的編制僅僅是預(yù)算管理的開始，為發(fā)揮預(yù)算預(yù)算的編制僅僅是預(yù)算管理的開始，為發(fā)揮預(yù)算的作用、體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)的作用、體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核。行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核。n如果沒有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核，預(yù)算就會(huì)流于形如果沒有

27、以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核，預(yù)算就會(huì)流于形式，失去控制力。反之，如果考核沒有預(yù)算做基式，失去控制力。反之，如果考核沒有預(yù)算做基礎(chǔ)，考核也是無的之矢，既無說服力也無效果。礎(chǔ)，考核也是無的之矢，既無說服力也無效果。( (考核案例考核案例) )n考核是對(duì)已完成工作的分析和總結(jié)，但怎考核是對(duì)已完成工作的分析和總結(jié)，但怎樣考核？樣考核？( (指標(biāo)分解探討指標(biāo)分解探討) )n國(guó)際流行的做法是以國(guó)際流行的做法是以關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)作為考作為考核的主要內(nèi)容。核的主要內(nèi)容。( (考核與關(guān)鍵指標(biāo)考核與關(guān)鍵指標(biāo)) )決定或影響預(yù)算編制方法的因素n決定或者影響一家企業(yè)采取何種具體預(yù)算決定或者影響一家企業(yè)采取何種具體預(yù)算

28、編制方法的因素主要有以下幾點(diǎn)：編制方法的因素主要有以下幾點(diǎn)：n企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)n 酒店的經(jīng)營(yíng)理念和管理模式酒店的經(jīng)營(yíng)理念和管理模式n酒店的組織架構(gòu)與決策程序酒店的組織架構(gòu)與決策程序n企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系企業(yè)的管理文化等。企業(yè)的管理文化等。 酒店全面預(yù)算的基本程序酒店總經(jīng)理宏觀計(jì)劃經(jīng)營(yíng)性預(yù)算現(xiàn)金流預(yù)算資本性預(yù)算各部門參與財(cái)務(wù)編制各部門參與酒店經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的基本程序(一)n市場(chǎng)預(yù)測(cè)銷售預(yù)測(cè)生產(chǎn)預(yù)測(cè)前廳預(yù)測(cè)客房預(yù)測(cè)餐飲預(yù)測(cè)工程預(yù)測(cè)采購(gòu)預(yù)測(cè)人力資源其他職能部門財(cái)務(wù)部預(yù)測(cè)匯總 酒店經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的基本程序(二)預(yù)算委員會(huì)受理預(yù)算建議書批準(zhǔn)各個(gè)子預(yù)算定期完成差異報(bào)

29、告確定預(yù)算調(diào)整措施執(zhí)行預(yù)算修改方案 如何做好預(yù)測(cè)的準(zhǔn)備工作?n一、收集相關(guān)的預(yù)算信息和數(shù)據(jù)n二、對(duì)經(jīng)營(yíng)收入進(jìn)行預(yù)測(cè)n三、對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)的外部影響因素n一、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品n二、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)務(wù)活動(dòng)n三、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的戰(zhàn)略n四、勞動(dòng)力市場(chǎng)的變化n五、通貨膨脹率n六、國(guó)家政策有什么重大變化？n七、旅游業(yè)在全國(guó)及本地的市場(chǎng)前景如何？競(jìng)爭(zhēng)分析內(nèi)容n（）確定哪些酒店是擬建酒店的直接競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，哪些是間接競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手n（）判斷近期內(nèi)當(dāng)?shù)厥欠裼行陆ň频阯（）確定當(dāng)?shù)噩F(xiàn)有酒店和擬建酒店的客房數(shù)量n（）分析各個(gè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手酒店目前的房?jī)r(jià)結(jié)構(gòu)，歷年客房出租率、市場(chǎng)定位、設(shè)備和服務(wù)設(shè)施 預(yù)測(cè)的內(nèi)部影響因素n （）經(jīng)營(yíng)方針有什

30、么重大變化？（）經(jīng)營(yíng)方針有什么重大變化？n （）環(huán)境設(shè)施、設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)有否變化？（）環(huán)境設(shè)施、設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)有否變化？n （）在提高服務(wù)質(zhì)量上要采取什么措施？（）在提高服務(wù)質(zhì)量上要采取什么措施？n （）平均房?jī)r(jià)、食品售價(jià)等有否調(diào)整的設(shè)想？（）平均房?jī)r(jià)、食品售價(jià)等有否調(diào)整的設(shè)想？n （）固定資產(chǎn)要否更新改造或進(jìn)行大修理？（）固定資產(chǎn)要否更新改造或進(jìn)行大修理？n （）收入構(gòu)成發(fā)生什么新的變化？（）收入構(gòu)成發(fā)生什么新的變化？n （）酒店所需食品、飲料進(jìn)貨渠道、市場(chǎng)售（）酒店所需食品、飲料進(jìn)貨渠道、市場(chǎng)售價(jià)有何變化？對(duì)成本的影響是什么？?jī)r(jià)有何變化？對(duì)成本的影響是什么？n （）人員構(gòu)成有何變化？工資待遇有何調(diào)整？

31、（）人員構(gòu)成有何變化？工資待遇有何調(diào)整？n （）人員數(shù)量、素質(zhì)對(duì)工作質(zhì)量、工作效率（）人員數(shù)量、素質(zhì)對(duì)工作質(zhì)量、工作效率有何影響？有何影響？n （）有何重大債權(quán)、債務(wù)變化？（）有何重大債權(quán)、債務(wù)變化？ 酒店?duì)I業(yè)收入 的預(yù)測(cè) 酒店客房銷售的預(yù)測(cè) 市場(chǎng)分類客房數(shù)量平均房?jī)r(jià)出租率客房收入Revpar占比例會(huì)議旅游團(tuán)協(xié)議散客散客合計(jì)餐飲收入的預(yù)測(cè)n一、預(yù)測(cè)餐位的上座率（早、中、晚）一、預(yù)測(cè)餐位的上座率（早、中、晚）n二、預(yù)測(cè)人均消費(fèi)（早、中、晚）二、預(yù)測(cè)人均消費(fèi)（早、中、晚）n三、預(yù)測(cè)餐廳可供消費(fèi)的餐位數(shù)三、預(yù)測(cè)餐廳可供消費(fèi)的餐位數(shù)n四、使用下列計(jì)算公式計(jì)算餐飲的早中晚收入四、使用下列計(jì)算公式計(jì)算餐飲

32、的早中晚收入 營(yíng)業(yè)收入餐廳座位數(shù)營(yíng)業(yè)收入餐廳座位數(shù)座位上座率座位上座率人均消人均消費(fèi)費(fèi) 每月天數(shù)每月天數(shù)n五、將早、中、晚匯總得出每月的餐飲總收入五、將早、中、晚匯總得出每月的餐飲總收入酒店其它收入的預(yù)測(cè)n一、娛樂性項(xiàng)目n二、商場(chǎng)n三、商務(wù)中心、電話n四、洗衣等 對(duì)收入進(jìn)行預(yù)測(cè)要注意的事項(xiàng)n一、至少要提供前兩年的財(cái)務(wù)信息。n二、每種類型的客房餐飲銷售數(shù)量和按市場(chǎng)細(xì)分的平均銷售價(jià)商務(wù)、散客、長(zhǎng)住客、會(huì)議等。n三、財(cái)務(wù)信息要以月為基礎(chǔ)細(xì)分，在某些情況下甚至要按日細(xì)分。n四、按市場(chǎng)細(xì)分的客房出租率、平均消費(fèi) 直接營(yíng)業(yè)費(fèi)用 的預(yù)測(cè) 直接營(yíng)業(yè)費(fèi)用的構(gòu)成n一、已售商品的成本（原材料成本、商店一、已售商品的

33、成本（原材料成本、商店成本）成本）n二、工資及相關(guān)費(fèi)用二、工資及相關(guān)費(fèi)用n三、其它費(fèi)用三、其它費(fèi)用 工資及相關(guān)費(fèi)用構(gòu)成n一、工資（基礎(chǔ)工資一、工資（基礎(chǔ)工資+ +效益工資）及相關(guān)補(bǔ)貼效益工資）及相關(guān)補(bǔ)貼n二、工作餐二、工作餐n三、工作服三、工作服n四、三費(fèi)（福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)）四、三費(fèi)（福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)）n五、三金（退休養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)五、三金（退休養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金）基金）n六、公積金六、公積金n七、培訓(xùn)費(fèi)七、培訓(xùn)費(fèi)編制現(xiàn)金預(yù)算所需信息n1 1、預(yù)計(jì)現(xiàn)金銷售和賒銷的百分比。、預(yù)計(jì)現(xiàn)金銷售和賒銷的百分比。n2 2、預(yù)計(jì)賒銷的收賬期限。、預(yù)計(jì)賒銷的收賬

34、期限。n3 3、預(yù)計(jì)其他現(xiàn)金收入包括貸款、出售固定資產(chǎn)和、預(yù)計(jì)其他現(xiàn)金收入包括貸款、出售固定資產(chǎn)和投資所得。投資所得。n4 4、預(yù)計(jì)用于存貨項(xiàng)目的支付。、預(yù)計(jì)用于存貨項(xiàng)目的支付。n5 5、預(yù)計(jì)工資支付、預(yù)計(jì)工資支付n6 6、資本費(fèi)用（財(cái)產(chǎn)稅和保險(xiǎn)費(fèi)）、資本費(fèi)用（財(cái)產(chǎn)稅和保險(xiǎn)費(fèi)）n7 7、一份債務(wù)支付清單、一份債務(wù)支付清單n8 8、其他支出（預(yù)測(cè)的固定資產(chǎn)及設(shè)備的購(gòu)置）、其他支出（預(yù)測(cè)的固定資產(chǎn)及設(shè)備的購(gòu)置） 月現(xiàn)金預(yù)算表n現(xiàn)金預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目現(xiàn)金預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目 1 1月月 2 2月月 3 3月月 4 4月月 5 5月月 6 6月月 7 7月合計(jì)月合計(jì) n月初現(xiàn)金余額月初現(xiàn)金余額n預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入預(yù)計(jì)現(xiàn)金

35、收入n 客房現(xiàn)金收入客房現(xiàn)金收入n 餐飲現(xiàn)金收入餐飲現(xiàn)金收入n 其它現(xiàn)金收入其它現(xiàn)金收入( (娛樂、商場(chǎng)等娛樂、商場(chǎng)等) )n 應(yīng)收帳款回收應(yīng)收帳款回收n 銀行利息收入銀行利息收入n 收到房屋出租現(xiàn)金收到房屋出租現(xiàn)金n預(yù)計(jì)可使用的現(xiàn)金預(yù)計(jì)可使用的現(xiàn)金n預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出n支付員工工資及工資性支出支付員工工資及工資性支出n支付能源費(fèi)用（水電汽油煤）支付能源費(fèi)用（水電汽油煤）n支付原材料采購(gòu)支付原材料采購(gòu)( (包括固定資產(chǎn)及更新改造項(xiàng)目的現(xiàn)金支出包括固定資產(chǎn)及更新改造項(xiàng)目的現(xiàn)金支出) )n營(yíng)業(yè)推廣費(fèi)（傭金等）營(yíng)業(yè)推廣費(fèi)（傭金等）n支付稅金支付稅金n應(yīng)付帳款（每月現(xiàn)金支出的）應(yīng)付帳款（每月現(xiàn)金

36、支出的）n支付通訊費(fèi)支付通訊費(fèi)n洗滌費(fèi)用（客房、餐飲布草）洗滌費(fèi)用（客房、餐飲布草）n其他行政費(fèi)用支出（招待、差旅、維修、汽車使用、花卉、滅害等）其他行政費(fèi)用支出（招待、差旅、維修、汽車使用、花卉、滅害等）n預(yù)計(jì)期末現(xiàn)金余額預(yù)計(jì)期末現(xiàn)金余額酒店全面預(yù)算的之資本預(yù)算n資本預(yù)算應(yīng)關(guān)注的問題n一、資本預(yù)算的編制涉及獲取設(shè)備、土地、建筑物和其他資產(chǎn)與設(shè)施的規(guī)劃n二、確定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)(郁悶的問題)n三、貨幣的時(shí)間價(jià)值n四、在資本預(yù)算過程中，如何考慮擁有不同壽命的可供選擇的投資。 人力成本要注意的事項(xiàng)n一、各項(xiàng)福利（工作服和工作餐等）成本的增加或是減少。n二、工資及其工資性費(fèi)用（保險(xiǎn)、醫(yī)療等）增加的幅度

37、。n三、員工培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用安排。n四、編制的增加或減少的人數(shù)。n五、績(jī)效考核制度的變化。 其它費(fèi)用的構(gòu)成（客房）n一、有線一、有線/ /衛(wèi)星電視（按照合同）衛(wèi)星電視（按照合同）n二、傭金（按照中介收入占客房收入的比率二、傭金（按照中介收入占客房收入的比率 提傭比率）提傭比率）n三、洗滌（按照業(yè)務(wù)量）三、洗滌（按照業(yè)務(wù)量）n四、針棉織品（按照預(yù)計(jì)配備標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算）四、針棉織品（按照預(yù)計(jì)配備標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算）n五、營(yíng)業(yè)用品（按照定額間天消耗五、營(yíng)業(yè)用品（按照定額間天消耗月間天數(shù)測(cè)算）月間天數(shù)測(cè)算）n六、清潔用品（按照定額間天消耗六、清潔用品（按照定額間天消耗月間天數(shù)測(cè)算）月間天數(shù)測(cè)算）n七、低值易耗品攤銷（依

38、照會(huì)計(jì)攤銷標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)）七、低值易耗品攤銷（依照會(huì)計(jì)攤銷標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)）n八、電話（按照定額數(shù)測(cè)算）八、電話（按照定額數(shù)測(cè)算）n九、餐具用具（按照定額數(shù)測(cè)算）九、餐具用具（按照定額數(shù)測(cè)算）n十、水果香煙（按照標(biāo)準(zhǔn)配備測(cè)算）十、水果香煙（按照標(biāo)準(zhǔn)配備測(cè)算）n十一、維修保養(yǎng)（按照計(jì)劃保養(yǎng)測(cè)算）十一、維修保養(yǎng)（按照計(jì)劃保養(yǎng)測(cè)算）n十二、其它（估算）十二、其它（估算） 其它費(fèi)用的構(gòu)成（餐飲）n一、市場(chǎng)考察費(fèi)（按照每月計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算）一、市場(chǎng)考察費(fèi)（按照每月計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算）n二、食品節(jié)費(fèi)用（按照食品節(jié)計(jì)劃測(cè)算）二、食品節(jié)費(fèi)用（按照食品節(jié)計(jì)劃測(cè)算）n三、洗滌（按照業(yè)務(wù)量測(cè)算）三、洗滌（按照業(yè)務(wù)量測(cè)算）n四、針棉織品

39、（按照預(yù)計(jì)配備標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算）四、針棉織品（按照預(yù)計(jì)配備標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算）n五、營(yíng)業(yè)用品（按照定額消耗五、營(yíng)業(yè)用品（按照定額消耗月消費(fèi)人次測(cè)算）月消費(fèi)人次測(cè)算）n六、清潔用品（按照定額數(shù)測(cè)算）六、清潔用品（按照定額數(shù)測(cè)算）n七、低值易耗品攤銷（依照會(huì)計(jì)攤銷標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)）七、低值易耗品攤銷（依照會(huì)計(jì)攤銷標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)）n八、電話（按照定額數(shù)測(cè)算）八、電話（按照定額數(shù)測(cè)算）n九、餐具用具（按照定額數(shù)測(cè)算）九、餐具用具（按照定額數(shù)測(cè)算）n十、十、 煤氣費(fèi)煤氣費(fèi) （按照實(shí)際使用比率測(cè)算（按照實(shí)際使用比率測(cè)算0.5%-1%0.5%-1%左右）左右）n十一、維修保養(yǎng)（按照計(jì)劃保養(yǎng)測(cè)算）十一、維修保養(yǎng)（按照計(jì)劃保養(yǎng)測(cè)算）n十二

40、、其它（估算）十二、其它（估算） 銷售費(fèi)用的預(yù)測(cè)n一、工資及工資性福利一、工資及工資性福利n二、部門辦公用品二、部門辦公用品 1 1、辦公用品、辦公用品 2 2、物料消耗、物料消耗 3 3、維修費(fèi)用、維修費(fèi)用 4 4、電話費(fèi)用、電話費(fèi)用 5 5、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用n三、宣傳促銷費(fèi)用三、宣傳促銷費(fèi)用 1 1、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi) 2 2、廣告費(fèi)用（報(bào)紙、雜志、電視、電臺(tái)、戶外廣告牌、廣告費(fèi)用（報(bào)紙、雜志、電視、電臺(tái)、戶外廣告牌、各種告示指示牌、互聯(lián)網(wǎng)）各種告示指示牌、互聯(lián)網(wǎng)） 3 3、宣傳品制作（宣傳冊(cè)、食品節(jié)、圣誕節(jié)等介紹、明、宣傳品制作（宣傳冊(cè)、食品節(jié)、圣誕節(jié)等介紹、明信片、紀(jì)念品信片、紀(jì)

41、念品/ /禮品）禮品） 酒店間接費(fèi)用 的預(yù)測(cè) 間接營(yíng)業(yè)費(fèi)用的構(gòu)成n一、未分配營(yíng)業(yè)費(fèi)用一、未分配營(yíng)業(yè)費(fèi)用n二、管理費(fèi)用（管理公司的費(fèi)用）二、管理費(fèi)用（管理公司的費(fèi)用） 1 1、按照營(yíng)業(yè)收入一定比例提取的費(fèi)用、按照營(yíng)業(yè)收入一定比例提取的費(fèi)用（基本管理費(fèi)）（基本管理費(fèi)） 2 2、按照扣除未分配營(yíng)業(yè)費(fèi)用后利潤(rùn)、按照扣除未分配營(yíng)業(yè)費(fèi)用后利潤(rùn)（GOPGOP）的一定比例提取的費(fèi)用（獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)）的一定比例提取的費(fèi)用（獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)）n三、固定費(fèi)用三、固定費(fèi)用 未分配營(yíng)業(yè)費(fèi)用n一、行政管理費(fèi)用一、行政管理費(fèi)用n二、人力資源費(fèi)用二、人力資源費(fèi)用n三、信息系統(tǒng)費(fèi)用三、信息系統(tǒng)費(fèi)用n四、保安費(fèi)用四、保安費(fèi)用n五、市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用五、

42、市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用n六、特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)用六、特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)用n七、交通費(fèi)用七、交通費(fèi)用n八、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和維護(hù)費(fèi)用八、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和維護(hù)費(fèi)用n九、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用（電、氣、油、水、煤、其他九、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用（電、氣、油、水、煤、其他燃料）燃料） 工程設(shè)備維修保養(yǎng)計(jì)劃及預(yù)算 項(xiàng)目項(xiàng)目 設(shè)備名稱設(shè)備名稱 責(zé)任人責(zé)任人 所需費(fèi)所需費(fèi)用用 保養(yǎng)時(shí)間保養(yǎng)時(shí)間強(qiáng)電系統(tǒng)強(qiáng)電系統(tǒng) ( (高壓配電、發(fā)電機(jī)組、動(dòng)力照明高壓配電、發(fā)電機(jī)組、動(dòng)力照明) )弱電系統(tǒng)（音響、消防、電話）弱電系統(tǒng)（音響、消防、電話）空調(diào)系統(tǒng)空調(diào)系統(tǒng)（制冷機(jī)組、風(fēng)機(jī)盤管、冷卻塔、信風(fēng)機(jī)組、冷庫）（制冷機(jī)組、風(fēng)機(jī)盤管、冷卻塔、信風(fēng)機(jī)組、冷庫）管道系統(tǒng)（生活泵、消防設(shè)備、

43、管道）管道系統(tǒng)（生活泵、消防設(shè)備、管道）機(jī)修（機(jī)房、廚房、洗衣房）機(jī)修（機(jī)房、廚房、洗衣房）電梯電梯鍋爐鍋爐裝修裝修 固定費(fèi)用的構(gòu)成 也稱作承載力成本，因?yàn)樗脕頌轭櫩吞峁┥唐泛头?wù)的物質(zhì)設(shè)備的承載力相關(guān)n一、租金n二、財(cái)產(chǎn)稅n三、保險(xiǎn)費(fèi)n四、利息n五、固定資產(chǎn)折舊及其它資產(chǎn)攤銷 用支出進(jìn)行預(yù)測(cè)要注意的事項(xiàng)n一、按照經(jīng)營(yíng)部門化分（直接/間接）和按照業(yè)務(wù)量化分（固定/變動(dòng)）的明細(xì)。n二、以月為基礎(chǔ)劃分。n三、兩年的成本費(fèi)用變化的絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)。n四、客人用品的價(jià)格變化和標(biāo)準(zhǔn)變化預(yù)算委員會(huì)的組成n由三部分人員組成：由三部分人員組成：n一、酒店最高管理層（董事長(zhǎng)或總經(jīng)理）。其作一、酒店最高管理層（

44、董事長(zhǎng)或總經(jīng)理）。其作用是提出酒店的戰(zhàn)略方針、保證預(yù)算內(nèi)容符合酒用是提出酒店的戰(zhàn)略方針、保證預(yù)算內(nèi)容符合酒店的管理目標(biāo)。并履行對(duì)預(yù)算的最后的批準(zhǔn)責(zé)任。店的管理目標(biāo)。并履行對(duì)預(yù)算的最后的批準(zhǔn)責(zé)任。n二、酒店的高級(jí)管理人員（總監(jiān)或部門正職），二、酒店的高級(jí)管理人員（總監(jiān)或部門正職），其作用是參與預(yù)算討論會(huì)議，并為酒店制定預(yù)算其作用是參與預(yù)算討論會(huì)議，并為酒店制定預(yù)算管理流程。管理流程。n三、酒店的財(cái)務(wù)人員（總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)）為三、酒店的財(cái)務(wù)人員（總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)）為預(yù)算提供專業(yè)性的建議和支持。預(yù)算提供專業(yè)性的建議和支持。預(yù)算委員會(huì)的作用n一、提出預(yù)算要求，對(duì)預(yù)算進(jìn)行全面的協(xié)調(diào)一、提出預(yù)算要求，

45、對(duì)預(yù)算進(jìn)行全面的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。和指導(dǎo)。n二、確定將規(guī)定具體的預(yù)算周期。二、確定將規(guī)定具體的預(yù)算周期。n三、確定預(yù)算周期的子周期（比如銷售預(yù)三、確定預(yù)算周期的子周期（比如銷售預(yù)算）。算）。n四、頒發(fā)一些列有關(guān)預(yù)算指南，指導(dǎo)有關(guān)的四、頒發(fā)一些列有關(guān)預(yù)算指南，指導(dǎo)有關(guān)的預(yù)算人員編報(bào)預(yù)算并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。預(yù)算人員編報(bào)預(yù)算并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。n預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算工作的控制程度越大，那些沒有經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)理人員制定預(yù)算和管理預(yù)算的工作就會(huì)越輕松。n預(yù)算管理委員會(huì)的責(zé)任是當(dāng)“實(shí)際”數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差時(shí)，確保預(yù)算的有效性并解決出現(xiàn)的問題，以避免整個(gè)預(yù)算系統(tǒng)出現(xiàn)差錯(cuò)和失誤。 如何做好預(yù)算的監(jiān)控工作？n一、建立預(yù)算

46、的監(jiān)控程序n二、研究經(jīng)營(yíng)收入n三、核查經(jīng)營(yíng)支出建立預(yù)算的監(jiān)控程序n一、切實(shí)履行你的簽字責(zé)任（控制）n二、管理人員應(yīng)該迅速、準(zhǔn)確、無誤和清楚地收集并匯總收入、費(fèi)用等資料。n三、從收入、費(fèi)用產(chǎn)生的環(huán)節(jié)做起。n四、應(yīng)該按照“意外事件管理法”對(duì)預(yù)算進(jìn)行有效的監(jiān)督與管理。如何做好預(yù)算的執(zhí)行與管理?n一、發(fā)現(xiàn)預(yù)算中的差異n二、實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入目標(biāo)n三、控制預(yù)算支出n四、調(diào)整預(yù)算內(nèi)容沒有戰(zhàn)略的預(yù)算是沒有方向的；沒有戰(zhàn)略的預(yù)算是沒有方向的；沒有預(yù)算的戰(zhàn)略是空洞的。沒有預(yù)算的戰(zhàn)略是空洞的。n麥肯錫的麥肯錫的增長(zhǎng)煉金術(shù)增長(zhǎng)煉金術(shù)認(rèn)為持續(xù)增長(zhǎng)之謎，認(rèn)為持續(xù)增長(zhǎng)之謎，在于對(duì)資金、業(yè)務(wù)、人力資源三個(gè)層面的平在于對(duì)資金、業(yè)務(wù)

47、、人力資源三個(gè)層面的平衡管理。衡管理。n做預(yù)算的道理：n1、不斷地變化意味著你必須做預(yù)算， 如果業(yè)務(wù)不變，就不需要編預(yù)算。n2、預(yù)算在工作過程中節(jié)省時(shí)間，如果有效地做預(yù)算，就不會(huì)占用太多的時(shí)間。n3、小公司承受錯(cuò)誤的余地很小，因此好的預(yù)算很重要。n4、如果公司人員有限，公司預(yù)算可以幫助你分配最有限的資源。2、核心內(nèi)容n在酒店初始時(shí)期，以資本預(yù)算為重點(diǎn)n酒店進(jìn)入成長(zhǎng)期，以銷售預(yù)算為重點(diǎn)n酒店進(jìn)入成熟期，以成本控制為重點(diǎn)n酒店進(jìn)入衰退期，以現(xiàn)金流量控制為重點(diǎn) 預(yù)算中經(jīng)理人常遇到的問題或行為剖預(yù)算中經(jīng)理人常遇到的問題或行為剖析析 n、全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的對(duì)接n、只停留在預(yù)算的編制階段n、預(yù)算不夠

48、全面n、預(yù)算的調(diào)整n、上下對(duì)立n、年末狂歡總的建議：總的建議：n、對(duì)預(yù)算要規(guī)劃n、預(yù)算只是手段，而并非最終目的。n、保持有好的態(tài)度n、尋求恰當(dāng)?shù)墓ぞ遪、控制“回旋余地”n、將損害降到最低程度n、好的計(jì)劃預(yù)算不是主觀設(shè)定的，而是通過逐步改善形成的。給財(cái)務(wù)人員三點(diǎn)建議給財(cái)務(wù)人員三點(diǎn)建議n（）學(xué)會(huì)放棄不能對(duì)誰都不放心，要相信別人n（）積極向上思考問題n（）要經(jīng)常換位思考n例1：企業(yè)年底還有80萬的預(yù)算沒有執(zhí)行，花還是不花？n例2：對(duì)企業(yè)文化建設(shè)上的投入應(yīng)如何對(duì)待n給您個(gè)人的建議：參與公司預(yù)算管理是充分展示自己管理能力的“廣告”。n它能夠宣傳：n、您的深謀遠(yuǎn)慮n、您的精確的判斷n、您對(duì)全局的敏感性n、

49、您的分析能力n、您的創(chuàng)造力n、您勝任更高職務(wù)的潛力。n祝您：事業(yè)更加成功！四、酒店成本分析與控制四、酒店成本分析與控制n1、酒店內(nèi)部控制的原則、方法與要點(diǎn) 主要原則是職責(zé)劃分，辦法是分工，如設(shè)立夜間審計(jì)的目的，就是對(duì)收款員的帳目進(jìn)行勾稽。內(nèi)部控制的要點(diǎn)： 支付員工工資時(shí)，應(yīng)查閱核對(duì)員工工作記錄；隨時(shí)查閱顧客名單及欠款情況，并與應(yīng)收帳款記錄核對(duì)；定期審閱應(yīng)收帳款報(bào)表，以了解帳款回收情況及是否發(fā)生呆帳；每日收入的現(xiàn)金是否存入銀行.（一）怎樣建立酒店內(nèi)部控制制度 現(xiàn)金支出要監(jiān)督控制，防止發(fā)生重復(fù)付款及避免發(fā)生錯(cuò)誤；應(yīng)盡量以支票付款；不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，防止錢賬不符；銀行對(duì)帳；訂立工作目標(biāo)、建立標(biāo)準(zhǔn)成本控

50、制制度，以便衡量工作績(jī)效；存放財(cái)物的地方要加強(qiáng)管理；重要職位要定期輪調(diào)，如會(huì)計(jì)，采購(gòu)；同一崗位應(yīng)有替補(bǔ)，重要崗位實(shí)行強(qiáng)制休年假制度。任用內(nèi)部稽核人員，經(jīng)常查帳；聘請(qǐng)外界會(huì)計(jì)師及專家，對(duì)內(nèi)部各種管理辦法工作程序，業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期檢討，提供改進(jìn)意見；檢查各部門的各種工作報(bào)告。2、貨幣資金控制 盡量通過銀行結(jié)算；防止財(cái)務(wù)人員貪污行為。及時(shí)用銀行存款償還銀行借款。建立健全備用金管理制度。3、費(fèi)用控制 明確各部門在費(fèi)用管理工作中的職責(zé)、權(quán)限及各項(xiàng)費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)和審批手續(xù)；建立費(fèi)用報(bào)銷制度；定期編制費(fèi)用開支預(yù)算，做為掌握和考核費(fèi)用支出的依據(jù)；分析完成執(zhí)行情況，檢查有無超支；制定費(fèi)用節(jié)約、浪費(fèi)的獎(jiǎng)懲制度。4

51、、財(cái)務(wù)部門在內(nèi)部控制工作中的責(zé)任n通過對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核，確證所有交易事項(xiàng)及資料的真實(shí)性可靠性；通過會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)及嚴(yán)密的記帳程序，確保財(cái)務(wù)變動(dòng)與財(cái)物增減的正確性和安全性；通過財(cái)務(wù)報(bào)表及管理報(bào)表的提供，加強(qiáng)業(yè)務(wù)的管理控制，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效；通過實(shí)地盤點(diǎn)方法，使財(cái)物的實(shí)際存量與賬面記錄保持相符，確保資產(chǎn)安全；標(biāo)準(zhǔn)成本制度的實(shí)施，正確衡量經(jīng)營(yíng)績(jī)效，公平考核工作業(yè)績(jī)；參與監(jiān)標(biāo)監(jiān)驗(yàn)及相關(guān)工作，確保財(cái)物買賣及工程建設(shè)程序的合法性，預(yù)防內(nèi)外合謀作弊行為；提供管理信息及分析報(bào)告，協(xié)助管理者作出正確決策。（二）如何理解酒店成本的形成 n有效控制成本的理念：n1、成本觀念涉及每個(gè)人n2、事先成本控制n3、考慮成本控制的

52、效果n4、力量要用在最有效的地方n5、用花錢的辦法省錢n6、征集降低成本的建議是一項(xiàng)行之有效的措施（三）質(zhì)量成本案例分析（三）質(zhì)量成本案例分析 酒店的餐飲成本要有一個(gè)合理的水平，不能通過降低產(chǎn)品質(zhì)量，損害顧客利益來降低成本。（四）酒店人力、能源成本分析與控制n“我們要獲得世界最高水平的人才，就要給他們支付最高水平的薪資。但我們不能把我們不需要的人留在公司里。如果我們想少雇用人又能多產(chǎn)出，那我們就必須雇用更優(yōu)秀的人” -杰克韋爾奇n1、人力資源成本構(gòu)成n人力資源取得成本n人力資源開發(fā)成本n人力資源使用成本n人力資源離職成本n2、人力費(fèi)用的日常控制n制定先進(jìn)合理的勞動(dòng)定額和編制定員n落實(shí)工資預(yù)算，

53、控制工資費(fèi)用支出n3、能源費(fèi)用的控制n酒店設(shè)計(jì)階段的節(jié)能管理n日常運(yùn)行中的能源管理 建立健全能源管理機(jī)制；嚴(yán)格定額計(jì)量管理；開展節(jié)能潛力分析；加強(qiáng)節(jié)能技術(shù)改造。（五）餐飲成本費(fèi)用分析與控制 n1、怎樣控制食品成本n采購(gòu)成本的控制n驗(yàn)收管理n食品原材料初加工的成本控制n標(biāo)準(zhǔn)成本控制的功能n食品標(biāo)準(zhǔn)成本及售價(jià)的確定n食品成本日?qǐng)?bào)表（五）餐飲成本費(fèi)用分析與控制n2、怎樣控制酒水成本n酒水標(biāo)準(zhǔn)成本的制定 標(biāo)準(zhǔn)份量 標(biāo)準(zhǔn)配方n酒水標(biāo)準(zhǔn)成本的控制（六）信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制（六）信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制 n1、完善酒店信用管理的途徑和方法n明確認(rèn)識(shí)信用管理對(duì)企業(yè)的重要性n正確地實(shí)施角色定位n提高合同履行質(zhì)量及加強(qiáng)內(nèi)

54、部管理n設(shè)立專門信用管理部門（六）信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制（六）信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制n2、風(fēng)險(xiǎn)控制n利用商業(yè)保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)n投資風(fēng)險(xiǎn)控制（七）成本目標(biāo)制定、分解和實(shí) 施過程控制 （八）酒店激勵(lì)與成本的相互依 賴 （九）酒店成本過程整合 五、酒店收入管理與控制五、酒店收入管理與控制 （一）收銀歸屬的爭(zhēng)論與管理（一）收銀歸屬的爭(zhēng)論與管理 （二）收銀流程規(guī)范與經(jīng)營(yíng)手段矛盾沖突（二）收銀流程規(guī)范與經(jīng)營(yíng)手段矛盾沖突 （三）（三）營(yíng)業(yè)收入的控制要點(diǎn)與目標(biāo) 六、酒店財(cái)務(wù)狀況分析與診斷六、酒店財(cái)務(wù)狀況分析與診斷 （一）建立適合企業(yè)管理的財(cái)務(wù)報(bào)表 n1、比較經(jīng)營(yíng)情況（損益）表n2、客房損益明細(xì)表n3、客房銷售指標(biāo)統(tǒng)

55、計(jì)表n4、餐飲損益明細(xì)表n5、餐飲營(yíng)業(yè)指標(biāo)報(bào)表n6、行政管理費(fèi)用表n7、市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用表n8、工程維修保養(yǎng)費(fèi)用表n9、水電能源費(fèi)用表n10、工資福利費(fèi)用表 （二）不同利益相關(guān)者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不同財(cái)務(wù)需求 n1、投資者的財(cái)務(wù)需求n2、債權(quán)人的財(cái)務(wù)需求n3、潛在的投資人和債權(quán)人的財(cái)務(wù)需求n4、稅務(wù)部門的財(cái)務(wù)需求n5、員工的財(cái)務(wù)需求（三）如何正確掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法 （四）酒店行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力分析 n1、決定酒店行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的因素n現(xiàn)有企業(yè)的爭(zhēng)奪n新加入者的競(jìng)爭(zhēng)威脅n潛在的進(jìn)入者n買方的砍價(jià)能力n供方的砍價(jià)能力2、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略分析n總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略n差異化戰(zhàn)略n目標(biāo)集聚戰(zhàn)略（五）如何判斷財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理 n1、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析n2、資本與負(fù)債的平衡（六）如何判斷酒店短期與長(zhǎng)期償債能力 n1、流動(dòng)比率n2、速動(dòng)比率n3、資產(chǎn)負(fù)債率（七）如何分析酒店的營(yíng)運(yùn)能力與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)