樁基施工企業(yè)項目財務管理探討

1、樁基施工企業(yè)工程財務管理探討樁基施工企業(yè)工程財務管理探討摘要：工程工程是樁基施工企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的主要途徑，工程財務管理在整個企業(yè)財務工作中 具有重要地位。 它不僅是工程管理的中心， 也是企業(yè)整個財務信息的來源。 結(jié)合長期工作實 踐，對樁基施工企業(yè)工程財務管理存在的問題進行了分析，并提出了相應的控制措施。關鍵詞：樁基施工；工程管理；財務管理；控制措施中圖分類號：F23文獻標識碼： A 文章編號： 1672-319818-0123-021 樁基施工企業(yè)工程財務管理存在的問題1.1 工程臺賬不完善臺賬主要存在以下問題：同一客戶的不同工程收支記錯，混淆。 工程名稱不唯一，同一工程重復登記。賬內(nèi)容不完

2、整，查詢不便。 工程收支發(fā)生變化時，臺賬未及時更新。 由于樁基施工工程工期較短，但工程款回收時間長，有的要等到主體完工以后才能審計付 款。從承接工程到工程付款結(jié)束往往長達幾年時間， 如果沒有一個完善的工程臺賬， 工程本 錢收支不能及時查詢， 會造成收付款時為了核對工程情況， 往往要連續(xù)查多年的賬薄， 增加 了工作量，同時也給客戶帶來了不便。1.2 本錢控制不嚴、本錢資料不全工程本錢控制不嚴。工程未實行資金預算管理，工程本錢控制僅憑工程經(jīng)理經(jīng)驗和職業(yè)道德水平，本錢控制不 嚴，容易形成管理漏洞，造成浪費。工程本錢資料不全。 工程本錢發(fā)生未取得合法票據(jù)及證實業(yè)務發(fā)生真實性的合同、結(jié)算單，為以后的收、

3、付款 工作帶來了不便，同時也不符合稅法關于本錢在稅前列支的要求，帶來了較大的稅務風險。1.3 付款程序控制不嚴 未按施工進度付款。 付款時沒有申請，付款較隨意，未按施工進度控制資金支出，容易造成資金浪費。 無合法、合規(guī)票據(jù)。付款時，申請方未提供合法、合規(guī)票據(jù)，付出款項形成的本錢不能在所得稅前列支，存在 稅務風險。1.4 工程收支結(jié)轉(zhuǎn)無依據(jù)工程本錢、收入結(jié)轉(zhuǎn)較隨意，無結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù)。對跨年工程未按完工百分比法結(jié)轉(zhuǎn)。工程利潤 核算不準確，不能提供準確的考核依據(jù)。1.5 工程投標保證金管理混亂 施工企業(yè)年投標工程較多，不同地區(qū)，招標代理公司也不同，同一招標代理公司可能代理 多個工程招標， 有的工程中標后，

4、 投標保證金自動轉(zhuǎn)成質(zhì)量保證金， 到工程完工前方可退回。 如果沒有建立完善的投標保證金臺賬， 容易造成工程混亂， 投標保證金不能及時收回， 占用 企業(yè)資金。2 加強樁基施工企業(yè)工程財務管理的對策建議2.1 建立完善的工程臺賬工程編號唯一。工程施工前，先設立唯一可識別編號及工程名稱，方便查詢。臺賬內(nèi)容全面。 臺賬內(nèi)容能反映整個工程現(xiàn)金流量情況。具體包括：工程編號、客戶名稱、工程名稱、業(yè) 務發(fā)生日期、業(yè)務摘要、預計合同額、最終結(jié)算金額、開出發(fā)票金額、到賬收入金額、未到 賬金額、預計本錢支出、分包方結(jié)算金額、工程本錢已支出金額、分包方結(jié)算余款等。建立動態(tài)可查詢、可維護臺賬。工程臺賬要根據(jù)工程實際情況

5、及時更新。利用EXCEL篩選、排序、查詢、分類匯總等功能實現(xiàn)可即時查詢工程上下游單位收付款情況。建立完善的工程臺賬，一方面能夠方便客戶，提高工作效率，另一方面也便于掌握工程情 況，對工程資金流量進行管控。2.2 加強工程本錢控制，收集本錢資料加強工程預算管理控制。 工程實施前要有資金預算，并用資金預算方案來指導和調(diào)節(jié)工程的資金管理工作。對施工 全過程進行控制，減少資金浪費，降低工程本錢，提高工程利潤。辦理完工結(jié)算，收集本錢資料。 工程完工后要及時與上、下游單位辦理完工結(jié)算，確定工程應收、應付款項金額，并登記 工程臺賬，作為日后企業(yè)收支的依據(jù)。工程施工過程中發(fā)生的一切收支，均應取得合法票據(jù)，與上

6、、下游合作企業(yè)發(fā)生的往來還 應取得合同、 結(jié)算單、 運輸協(xié)議等能夠證實業(yè)務發(fā)生真實性的資料。 對這些資料應按工程編 號妥善保管，并將其復印件作為經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的入賬依據(jù)。企業(yè)及時辦理結(jié)算、收集本錢資料，一方面可以為收付款提供依據(jù)，另一方面可以提高企 業(yè)財務管理水平， 降低稅務風險， 還可以形成不同類型工程本錢資料庫， 為提高本錢管理水 平提供參考依據(jù)。2.3 加強付款程序控制2.3.1 建立付款程序，嚴格按程序付款 工程分包費用支出。工程分包的，要與分包方簽訂分包合同，工程完工后，及時與分包方辦理結(jié)算。 工程施工過程中按照工程完工進度付款，由分包方提出申請，附工程完工進度表、分包合 同復印件、分

7、包方出具的發(fā)票，經(jīng)工程負責確認，財務部門審核，經(jīng)理批準前方可付款。工程完工后按照完工結(jié)算付款， 由分包方提出申請， 附工程完工結(jié)算單、 分包合同復印件、 分包方出具的發(fā)票，經(jīng)工程負責確認，財務部門審核，經(jīng)理批準前方可付款。分包合同、發(fā) 票、分包方賬戶三者名稱要嚴格一致，否那么不予付款。工程材料費支出。材料采購要先與供給商簽訂采購合同，合同中雙方要約定付款方式，并遵照執(zhí)行。實際付 款時，由申請人提出申請，附采購合同復印件，材料驗收入庫單，供給商出具的發(fā)票，經(jīng)工 程負責確認，財務部門審核，經(jīng)理批準前方可付款。合同、發(fā)票、供給商銀行賬戶三者名稱 要嚴格一致，否那么不予付款。 工程人工費支出。工程雇傭

8、臨時工時，要與受雇人員簽定用工協(xié)議，約定用工期限，費用及付款方式。人工 費支出要由受雇人員提出申請， 附勞務費發(fā)票，用工協(xié)議復印件， 經(jīng)工程負責確認，財務部 門審核，經(jīng)理批準前方可付款。用工協(xié)議、發(fā)票、收款賬戶三者名稱要嚴格一致，否那么不 予付款。工程機械使用費支出。 工程租用機械的，要先與出租方簽訂租用合同，合同約定租用事宜，按合同約定付款。付 款時由出租方提出申請， 附租用合同復印件、 出具出租方發(fā)票，經(jīng)工程負責確認， 財務部門 審核，經(jīng)理批準前方可付款。租用合同、發(fā)票、出租方賬戶三者名稱要嚴格一致，否那么不 予付款。工程零星支出。 工程零星支出按照工程預算，由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)工程負責確

9、認，財務部門審核，經(jīng)理 批準前方可付款。2.3.2 嚴把票據(jù)關 針對現(xiàn)在假發(fā)票泛濫的現(xiàn)象，財務人員要對申請付款方提供的票據(jù)進行嚴格把關，杜絕虛 假票據(jù)，減少因稅務風險產(chǎn)生的損失。作為財務管理人員，由于不在工程施工現(xiàn)場，在審核原始憑證時，要取得多方面的證據(jù)， 既要審核票據(jù)的真實性， 也要審核經(jīng)濟業(yè)務的真實性。 只有加強付款程序控制， 才能真正控 制好工程本錢，減少稅務風險，真正提高工程財務管理水平。2.4 工程收支結(jié)轉(zhuǎn)有依有據(jù)當年工程當年完工 企業(yè)按工程完工結(jié)算單結(jié)轉(zhuǎn)收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)工程所發(fā)生的全部本錢，附件要齊全，主要包 括工程完工結(jié)算單、發(fā)票、完稅憑證、工程本錢結(jié)算單。2.4.2 跨年完工工程

10、 企業(yè)在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認提 供勞務收入。 企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期 間累計已確認提供勞務收入后的金額， 確認當期提供勞務收入； 同時， 按照提供勞務估計總 本錢乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務本錢后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當期勞務本錢。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易結(jié)果不能夠可靠估計的，應當分別以下情況處理： 已經(jīng)發(fā)生的勞務本錢預計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務本錢金額確認提供勞務收 入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務本錢。已經(jīng)發(fā)生的勞務本錢預計不能夠得到補償?shù)?，應當將已?jīng)發(fā)生的勞務本錢計入當期損益，不確認提供勞務收入?？缒旯こ棠昴┙Y(jié)轉(zhuǎn)時， 附件主要包括工程完工進度表、 發(fā)票、 完稅憑證、 工程本錢明細表。2.5 標準工程投標保證金管理建立工程投標保證金臺賬。 建立工程投標保證金臺賬，按工程名稱詳細登記招標代理公司、支付日期、支付金額、中 標情況、退回日期、退回金額等內(nèi)容。臺賬要及時更新并完善。及時催收投標保證金。 根據(jù)工程臺賬及時催收投標保證金。減少企業(yè)資金占用，提高企業(yè)資金使用效益。 樁基施工企業(yè)在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，要重視工程財務管理，實現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)， 保證生產(chǎn)的正常運行，降低稅