湖南華銀電力股份有限公司資金管理規(guī)定

1、湖南華銀電力股份資金管理規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)公司資金管理，制訂本規(guī)定。一、資金管理原那么一集中管理公司對(duì)各項(xiàng)資金集中統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)部歸口，總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。二穩(wěn)健性公司的各項(xiàng)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)性支出，必須以躲避風(fēng)險(xiǎn)為前提。大 額籌資和投資，要充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并通過相應(yīng)的程序和方法 化解。資產(chǎn)負(fù)債率要控制在合理水平。三統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡、突出重點(diǎn)、留有余地公司的各項(xiàng)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)性支出方案，必須在統(tǒng)籌兼顧、綜合 平衡、突出重點(diǎn)、留有余地的原那么下安排，不搞赤字預(yù)算。四優(yōu)化投向、講究效益公司各項(xiàng)投資和經(jīng)營(yíng)性支出，必須以追求效益為目的。沒到達(dá)預(yù)期 效益且收益低于同期銀行貸款利率或出現(xiàn)虧損的投資，要盡可能尋

2、求退出機(jī)制退出。沒有效益的經(jīng)營(yíng)性支出，要盡可能防止發(fā)生。二、籌資管理一籌資是指公司為現(xiàn)階段和未來的營(yíng)運(yùn)，以提高盈利能力為目 的，通過向金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)貸款、發(fā)行股票、發(fā)行債券、租賃融 資、折舊、留利等籌措資金的活動(dòng)。二籌資的風(fēng)險(xiǎn)管理1、控制合理的資產(chǎn)負(fù)債率。2、長(zhǎng)短期貸款相結(jié)合，既確保經(jīng)營(yíng)所需資金，又不產(chǎn)生過多的資 金沉淀，降低籌資本錢。3、股票融資要確保融資后效益的提咼，防止削弱長(zhǎng)期融資潛力。 融資所投工程產(chǎn)生的收益，應(yīng)高于銀行同期貸款利率。4、債券融資要充分考慮其融資利率不變的特點(diǎn)。根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā) 展趨勢(shì)和未來利率可能的變化，確定債券融資的時(shí)間、額度和期限。5、根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)營(yíng)狀況、

3、資金需求和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，選擇籌 資本錢低并且可行的籌資方式。三籌資的批準(zhǔn)權(quán)限1、通過證券市場(chǎng)籌資配股、增發(fā)股票、發(fā)行公司債券等，須由 股東大會(huì)決定。2、貸款額度由董事會(huì)決定并按董事會(huì)授權(quán)辦理貸款借入事項(xiàng)。四籌資方案籌資方案由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度資金預(yù)算方案、工程投資方案，按 照突出重點(diǎn)兼顧其余的原那么制訂。三、投資資金管理一投資資金是指公司以貨幣資金、無形資產(chǎn)和其他存量資產(chǎn)進(jìn) 行股權(quán)投資、工程投資、證券債券投資、委托理財(cái)、技術(shù)改造和固定資 產(chǎn)購(gòu)建等資本性支出所使用的資金。二投資的風(fēng)險(xiǎn)管理1、投資必須依法進(jìn)行，防止政策風(fēng)險(xiǎn)。2、投資規(guī)模不影響公司正常經(jīng)營(yíng)所需的現(xiàn)金流。3、對(duì)投資工程的市場(chǎng)情況、經(jīng)營(yíng)

4、情況、資信情況、合作方情況， 以及存在的風(fēng)險(xiǎn)必須有全面細(xì)致的了解。4、投資必須有可行性報(bào)告，進(jìn)行投入產(chǎn)出比擬。根據(jù)公司的開展 規(guī)劃、現(xiàn)在和可預(yù)見未來的盈利能力，按照長(zhǎng)、中、短期結(jié)合的原那么， 權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，適時(shí)投入。三投資的類別、決策和管理部門1、對(duì)工程股權(quán)投資，根據(jù)董事會(huì)或股東大會(huì)決議投入資本金，投 資部、財(cái)務(wù)部管理。2、對(duì)分公司和全資子公司電力基建和電力總體生產(chǎn)能力技術(shù)改造, 根據(jù)董事會(huì)或股東大會(huì)決議投資，投資部、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部管理3、對(duì)分公司和全資子公司電力局部生產(chǎn)設(shè)備技術(shù)改造和其他固定 資產(chǎn)購(gòu)建，根據(jù)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算投資，投資部、 生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部管理。4、對(duì)證券債券

5、投資、委托理財(cái)?shù)?，根?jù)董事會(huì)或股東大會(huì)授權(quán)進(jìn) 行，證券部、財(cái)務(wù)部管理。5、對(duì)公司本部固定資產(chǎn)購(gòu)建，根據(jù)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度 財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行，總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)部管理。6、對(duì)工程進(jìn)行資本金之外的融資和擔(dān)保，須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì) 批準(zhǔn)四投資撥付的審批權(quán)限1、每筆金額1000萬元及以上的投資，由總經(jīng)理報(bào)董事長(zhǎng)審批。每 筆金額500-1000萬元的投資，由總經(jīng)理審批。每筆金額在 500萬元以 下的投資，由總會(huì)計(jì)師審批。2、財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)或股東大會(huì)決議、合同及投資方案，按歸口 管理投資的部門會(huì)簽，根據(jù)審批權(quán)限報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。四、經(jīng)營(yíng)性資金管理一經(jīng)營(yíng)性資金是指公司日常收益性經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)費(fèi)用和支出所使用

6、 的資金。二必須按照會(huì)計(jì)制度嚴(yán)格區(qū)分資本性支出與收益性支出。本錢 費(fèi)用支出按財(cái)務(wù)法規(guī)和公司制度執(zhí)行。按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么進(jìn)行帳務(wù)處 理。三有關(guān)部門年初應(yīng)編制日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和支出預(yù)算。財(cái)務(wù)部歸口 考核。各項(xiàng)日常費(fèi)用歸口管理部門為：1、總經(jīng)理辦公室：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、文印費(fèi)、修理費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公 費(fèi)、租金、醫(yī)藥費(fèi)、廣告費(fèi)、交通費(fèi)、捐贈(zèng)支出、書報(bào)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、福 利費(fèi)、低值易耗品等物料費(fèi)。2、人事部：工資、獎(jiǎng)金、津貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、掛鉤 保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、洗理費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)。3、生產(chǎn)部：技術(shù)開發(fā)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)及下?lián)茈姀S的大修、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 性支出。4、證券部：證券投資的費(fèi)用性支出。5、投

7、資部：除證券投資、委托理財(cái)以外各種投資工程前期考察、 調(diào)研評(píng)估等費(fèi)用。6、財(cái)務(wù)部：財(cái)務(wù)費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，以及沒有歸入以 上各部門管理的差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用。四日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和支出的批準(zhǔn)權(quán)限和操作規(guī)定日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和支出實(shí)行總會(huì)計(jì)師一支筆審批， 即日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和 支出須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批，方可報(bào)銷或支付。具體操作規(guī)定如下：1、費(fèi)用性支出：各種費(fèi)用性支出，經(jīng)辦人憑取得的合法憑據(jù)，經(jīng) 費(fèi)用歸口管理部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審簽，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)作帳 務(wù)處理，出納根據(jù)稽核無誤的記帳憑證付款。2、往來性支出：對(duì)采購(gòu)訂金、預(yù)付款、押金等往來性支出，經(jīng)辦 人根據(jù)合同，填制“資金撥付審批單，經(jīng)費(fèi)用歸口管理部門

8、負(fù)責(zé)人和 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審簽，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)作帳務(wù)處理，出納根據(jù)稽核無誤 的記帳憑證付款。不得無合同往來性付款。3、公司所屬電力生產(chǎn)單位的日常經(jīng)營(yíng)資金的撥付：經(jīng)辦人根據(jù)合 同或其他有關(guān)規(guī)定，填制“資金撥付審批單，經(jīng)費(fèi)用歸口管理部門負(fù) 責(zé)人和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審簽，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)作帳務(wù)處理，出納根據(jù)稽 核無誤的記帳憑證付款。4、備用金：職工借用備用金，借款人填制借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人 和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審簽，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)作帳務(wù)處理，出納根據(jù)稽核無 誤的記帳憑證付款。備用金須及時(shí)歸還或報(bào)銷。五、投資資金和 經(jīng)營(yíng)性資金支付的其他規(guī)定一公司簽訂合同時(shí)，必須在合同上詳細(xì)注明對(duì)方名稱、 開戶行、 帳號(hào)。付款時(shí)，

9、發(fā)票、收據(jù)或“資金撥付審批單上對(duì)方名稱、開戶行、 帳號(hào)必須與合同一致?？铐?xiàng)不得匯至私人帳戶或非合同規(guī)定的帳戶。二會(huì)計(jì)制證前，應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證。對(duì)涉及往來性資金撥付 的“資金撥付審批單，要認(rèn)真核對(duì)方案、合同及帳面余額，審查合同 條款和結(jié)算單據(jù)的真實(shí)性與合法性。三出納不得根據(jù)原始憑證付款。六、資金預(yù)算管理一資金預(yù)算是指公司對(duì)預(yù)算期內(nèi)資金籌措及使用的測(cè)算。二資金預(yù)算包括利潤(rùn)預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。三資金預(yù)算的原那么：量入為出，略有余地，科學(xué)合理；預(yù)算控 制、分級(jí)負(fù)責(zé)、嚴(yán)格考核。四資金預(yù)算的編制程序：有關(guān)部門和分子公司“自下而上 申報(bào)，經(jīng)測(cè)算平衡決定后再“自上而下控制。即由有關(guān)部門和分子 公

10、司根據(jù)需要編制方案草案報(bào)財(cái)務(wù)部匯總，財(cái)務(wù)部編制預(yù)算草案，報(bào)總 會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理審核，董事會(huì)和股東大會(huì)批準(zhǔn)。五資金預(yù)算的編制1、利潤(rùn)預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果，包括銷售 收入、銷售本錢、營(yíng)業(yè)外收支、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資損益等。銷售收入、銷售本錢、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算應(yīng)結(jié)合所屬電廠承包指標(biāo)編 制。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算按照預(yù)計(jì)流動(dòng)資金貸款及相應(yīng)利率測(cè)算。管理費(fèi)用、 投資損益預(yù)算可按上年測(cè)算。2、資本性收支預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)的資本性收入來源和資本性支 出使用的情況。包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算及兩者之間的平 衡情況。資本性收支預(yù)算在充分考慮資金承受能力的情況下，根據(jù)生產(chǎn)部、 投資部歸口的年度資

11、金使用方案進(jìn)行編制。對(duì)跨年度工程，按進(jìn)度方案 編制預(yù)算。資本性收入主要是年度計(jì)提折舊、利潤(rùn)分配中的留成以及配 股、增發(fā)用于工程建設(shè)的資本金等。資本性收支平衡即對(duì)資本性收入與資本性支出進(jìn)行比照分析，資本性收支應(yīng)做到收支平衡、略有節(jié)余，除經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)的擴(kuò)大再生產(chǎn)投資外， 原那么上不允許資本性赤字預(yù)算。3、現(xiàn)金預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支的情況，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn) 金支出、現(xiàn)金余缺及現(xiàn)金余額?，F(xiàn)金收入：預(yù)算期初的現(xiàn)金余額和預(yù)算期內(nèi)可能的現(xiàn)金收入，主要 是現(xiàn)金售電收入和投資收益?，F(xiàn)金支出：預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切現(xiàn)金支出，如支付燃料費(fèi)、材 料采購(gòu)費(fèi)、工資、稅金、大修理費(fèi)、管理費(fèi)用及各種應(yīng)付款項(xiàng)?，F(xiàn)金余缺：預(yù)算

12、期內(nèi)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出總額進(jìn)行相抵后，假設(shè)收入 大于支出，那么有剩余，可以用于歸還貸款或用于其他支出；如收入小于 支出，那么出現(xiàn)短缺，應(yīng)收回貨款或?qū)ν馊谫Y?，F(xiàn)金余額：預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收入總額減去現(xiàn)金支出總額，再減去歸還 借款總額或加上資金籌措總額，即求得現(xiàn)金期末余額，以利合理控制和 調(diào)度使用資金。4、資金預(yù)算按年編制有關(guān)部門和分子公司每年 11月前申報(bào) 下年度的資金預(yù)算草案，下年初公司下達(dá)下年度資金預(yù)算。發(fā)電分子 公司和年投資額一千萬元以上工程的資金預(yù)算應(yīng)分解到月。六資金預(yù)算的執(zhí)行1、有關(guān)部門和分子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，并盡可能將預(yù) 算指標(biāo)分解落實(shí)，按月編制資金預(yù)算方案，公司按月審批撥付。2、有關(guān)部門和分子公司及應(yīng)建立資金預(yù)算控制體系，以實(shí)現(xiàn) 對(duì)資金預(yù)算的事前、事中控制和事后的改良，對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行過程中出 現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)反應(yīng)。3、資金預(yù)算在執(zhí)行過程中如遇到以下因素，經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì) 批準(zhǔn)后可予以調(diào)整。1與收入有關(guān)的彈性預(yù)算，可按收入的變化調(diào)整，如燃料本錢等。2生產(chǎn)、檢修方案發(fā)生變化，可相應(yīng)調(diào)整有關(guān)預(yù)算(3) 對(duì)需要調(diào)整的因素，下半年或年末一次性調(diào)整。(七) 資金預(yù)