第三部分銀行本票會計核算手續(xù)

1、銀行本票會計核算手續(xù)主要內(nèi)容：一、銀行本票出票的處理手續(xù)二、銀行本票付款的處理手續(xù)三、銀行本票結(jié)清的處理手續(xù)四、持票人、申請人在同一行付款和結(jié)清本票的處理手續(xù)五、銀行本票退款、超過付款期限付款和掛失的處理手續(xù) （一）退款手續(xù) （二）超過付款期限付款手續(xù) （三）掛失手續(xù)六、喪失銀行本票付款或退款的處理手續(xù)出票付款審查拒絕受理錄入信息沖正處理背書轉(zhuǎn)讓持往收款人結(jié)算申請簽發(fā)本票提示付款提示付款解付款項解付款項返回本票業(yè)務(wù)回執(zhí)1)申請簽發(fā)銀行本票 申請人向銀行交存款項，填寫“銀行本票申請書”，申請簽發(fā)銀行本票。2)銀行向申請人簽發(fā)銀行本票。3)申請人(付款人)持票在同城范圍內(nèi)辦理結(jié)算。4)收款人持本票

2、、進賬單到開戶銀行辦理收款。5)收款人開戶銀行收妥入賬，并將進賬單回單退給收款人。6)銀行間傳遞憑證，劃轉(zhuǎn)款項。一、銀行本票出票的處理手續(xù)一、銀行本票出票的處理手續(xù)（一）申請人需要使用銀行本票,應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”（以下簡稱申請書,格式比照銀行匯票申請書,由各行印制）.申請書一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,第二聯(lián)借方憑證,第三聯(lián)貸方憑證.交現(xiàn)金辦理本票的,第二聯(lián)注銷.銀行受理申請人提交的第二、三聯(lián)申請書時,應(yīng)認真審查其填寫的內(nèi)容是否齊全、清晰;申請書填明“現(xiàn)金”字樣的,經(jīng)審查申請人和收款人是否均為個人,經(jīng)審查無誤后,才能受理其簽發(fā)銀行本票的申請.轉(zhuǎn)帳交付的轉(zhuǎn)帳交付的,以第二聯(lián)申請書作借方憑證,

3、第三聯(lián)作貸方憑證.其分錄是： （借）科目 申請人戶 （貸）開出本票現(xiàn)金交付的現(xiàn)金交付的,以第三聯(lián)申請書作貸方憑證.其分錄是： （借）現(xiàn)金 （貸）開出本票 （二）出票行在辦理轉(zhuǎn)帳或收妥現(xiàn)金以后,簽發(fā)銀行本票（以下簡稱本票）.不定額本票憑證（附式十）一式兩聯(lián),第一聯(lián)卡片,第二聯(lián)本票;定額本票憑證（附式十一）分為存根聯(lián)和正聯(lián).1、本票的出票日期和出票金額必須大寫,如果填寫錯誤應(yīng)將本票作廢.2、用于轉(zhuǎn)帳的本票,須在本票上劃去“現(xiàn)金”字樣;按照支付結(jié)算辦法規(guī)定可以用于支取現(xiàn)金的本票,須在本票上劃去“轉(zhuǎn)帳”字樣.3、申請書的備注欄內(nèi)注明“不得轉(zhuǎn)讓”的,出票行應(yīng)當在本票正面注明. （三）填寫的本票經(jīng)復核無誤

4、后,在不定額本票第二聯(lián)或定額本票正聯(lián)上加蓋本票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽名或蓋章,簽章必須清晰.定額本票正聯(lián)交給申請人,不定額本票第二聯(lián)需用總行統(tǒng)一制作的壓數(shù)機在“人民幣大寫”欄右端壓印小寫金額后交給申請人.第一聯(lián)卡片或存根聯(lián)上加蓋經(jīng)辦、復核名章后留存,專夾保管.（四）在不能簽發(fā)本票的銀行開戶的申請人需要使用本票,應(yīng)將款項轉(zhuǎn)交附近能夠簽發(fā)本票的銀行辦理.具體處理手續(xù)由人民銀行當?shù)胤种幸?guī)定.二、銀行本票付款的處理手續(xù)二、銀行本票付款的處理手續(xù) （一）代理付款行接到在本行開立帳戶的持票人直接交來的本票和二聯(lián)進帳單時,應(yīng)認真審查：1、本票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證,本票是否真實,提示付款期限是否超過;

5、2、本票填明的持票人是否在本行開戶,持票人名稱是否為該持票人,與進帳單上的名稱是否相符;3、出票行的簽章是否符合規(guī)定,加蓋的本票專用章是否與印模相符;4、不定額本票是否有統(tǒng)一制做的壓數(shù)機壓印金額,與大寫的出票金額是否一致;5、本票必須記載事項是否齊全,出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改,其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明; 6、持票人是否在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章,背書轉(zhuǎn)讓的本票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓,其背書是否連續(xù),簽章是否符合規(guī)定,背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章.審查無誤后,第二聯(lián)進帳單作貸方憑證.其分錄是: （借）存放中央銀行款項 或（借）轄內(nèi)往來 （貸）

6、科目 持票人戶第一聯(lián)進帳單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給持票人.本票加蓋轉(zhuǎn)訖章,通過票據(jù)交換向出票行提出交換. （二）出票行接到收款人交來的注明“現(xiàn)金”字樣的本票時,抽出專夾保管的本票卡片或存根,經(jīng)核對相符,確屬本行簽發(fā),同時還必須認真審查本票上填寫的申請人和收款人是否均為個人,收款人的身份證件,收款人在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處是否簽章和注明身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān),并要求提交收款人身份證件復印件留存?zhèn)洳?收款人委托他人向出票行提示付款的,必須查驗收款人和被委托人的身份證件,在本票背面是否作委托收款背書,是否注明收款人和被委托人的身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān),并要求提交收款人和被委

7、托人身份證件復印件留存?zhèn)洳?審核無誤后,辦理付款手續(xù),本票作借方憑證,本票卡片或存根聯(lián)作附件.其分錄是： （借）開出本票 （貸）現(xiàn)金（三）本票上未劃去“現(xiàn)金”和“轉(zhuǎn)帳”字樣的,一律按照轉(zhuǎn)帳辦理. 三、銀行本票結(jié)清的處理手續(xù)三、銀行本票結(jié)清的處理手續(xù)出票行收到票據(jù)交換提入的本票時,抽出專夾保管的本票卡片或存根,經(jīng)核對相符,確屬本行出票,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯(lián)作附件.其分錄是： （借）開出本票 （貸）存放中央銀行款項 或（貸）轄內(nèi)往來四、持票人、申請人在同一行付款和結(jié)清本票的處理手四、持票人、申請人在同一行付款和結(jié)清本票的處理手續(xù)續(xù)出票行受理本行簽發(fā)的本票,除不通過票據(jù)交換外,比照二、三

8、、手續(xù)處理.其分錄是： （借）開出本票 （貸）科目 持票人戶 或（貸）現(xiàn)金五、銀行本票退款、超過付款期限付款和掛失的處理手續(xù)五、銀行本票退款、超過付款期限付款和掛失的處理手續(xù)（一）退款手續(xù)申請人因本票超過提示付款期限或其他原因要求出票行退款時,應(yīng)填制一式二聯(lián)進帳單連同本票交給出票行,并按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定提交證明或身份證件.出票行經(jīng)與原專夾保管的本票卡片或存根核對無誤,即在本票上注明“未用退回”字樣,第二聯(lián)進帳單作貸方憑證（如系退付現(xiàn)金,本聯(lián)作借方憑證附件）,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯(lián)作附件.其分錄是： （借）開出本票 （貸）科目 申請人戶 或（貸）現(xiàn)金第一聯(lián)進帳單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知

9、交給申請人. （二）超過付款期限付款手續(xù)持票人超過付款期限不獲付款的,在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)請求付款時,應(yīng)當向出票行說明原因,并將本票交給出票行.持票人為個人的,還應(yīng)交驗本人身份證件.出票行經(jīng)與原專夾保管的本票卡片或存根核對無誤,即在本票上注明“逾期付款”字樣,辦理付款手續(xù).1、持票人在本行開戶的,應(yīng)填制二聯(lián)進帳單,第二聯(lián)進帳單作貸方憑證,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯(lián)作附件.其分錄是： （借）開出本票 （貸）科目 持票人戶第一聯(lián)進帳單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給持票人.2、持票人未在本行開戶的,填制三聯(lián)進帳單,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯(lián)作附件.其分錄是： （借）開出本票 （貸）存放中央銀行款項

10、 或（貸）轄內(nèi)往來第一聯(lián)進帳單加蓋轉(zhuǎn)訖章作回單交給持票人.第二、三聯(lián)進帳單按票據(jù)交換規(guī)定提出交換.持票人開戶行收到票據(jù)交換提入的進帳單時,第二聯(lián)進帳單作貸方憑證.其分錄是： （借）存放中央銀行款項 或（借）轄內(nèi)往來 （貸）科目 持票人戶第三聯(lián)進帳單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給持票人 3、持票人提交注明“現(xiàn)金”字樣本票的,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯(lián)作附件.其分錄是： （借）開出本票 本票戶 （貸）現(xiàn)金（三）掛失手續(xù)確系填明“現(xiàn)金”字樣的本票喪失,失票人到出票行掛失時,應(yīng)提交第一、二聯(lián)掛失止付通知書.出票行收到掛失止付通知書后應(yīng)按規(guī)定審核,抽出原專夾保管的本票卡片或存根核對,確屬本行簽發(fā)并確未注銷時,方可受理.第一聯(lián)掛失止付通知書加蓋業(yè)務(wù)公章作為受理回單交給失票人,第二聯(lián)于登記本票掛失登記簿后,與原本票卡片或存根一并專夾保管,憑以控制付款或退款. 六、喪失銀行本票付款或退款的處理手續(xù)喪失的本票,失票人憑