存貨成本控制管理制度

1、存貨、成本管理制度第一節(jié)總則第一條 為了加強(qiáng)存貨日常管理，規(guī)范存貨管理流程，合理使用存貨，結(jié)合本公司實(shí)際制定本制度。第二條本制度所稱存貨，是指為生產(chǎn)、運(yùn)行維護(hù)所需的，不納入固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)物資。第三條 存貨管理，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工管理、合理調(diào)配、節(jié)約使用的原則。第四條本制度適用與西安鑫垚陶瓷復(fù)合材料有限公司及子公司西安鑫垚高溫科技統(tǒng)一保管，單獨(dú)核算。第五條 原則上生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的由供應(yīng)商給科技公司開票，與研發(fā)相關(guān)事項(xiàng)由供應(yīng)商給陶瓷公司開票。第二節(jié)物料分類管理辦法第六條 公司根據(jù)物料基礎(chǔ)特征屬性分為專用材料、主要材料、輔助材料、備品備件、包裝物、其他材料、庫存商品、在制品、發(fā)出商品等。第七條倉庫

2、主要負(fù)責(zé)公司原材料的收發(fā)存管理，產(chǎn)成品的收發(fā)存管理。第八條 根據(jù)上述分類，公司系統(tǒng)自動設(shè)置物料編碼。第三節(jié)材料收發(fā)管理第九條 物料的取得按照實(shí)際成本入賬，發(fā)出時采用月末一次加權(quán)平均法進(jìn)行核算，期末在對存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對遭受毀損，全部或部分陳舊過時或銷售價(jià)格 低于成本等，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，按單個項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值低于其成 本的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第十條 原材料到貨后須按規(guī)定抽樣檢驗(yàn)，合格后須經(jīng)驗(yàn)收兩人以上現(xiàn)場收貨，一人收貨一人核對，合同、發(fā)票等原始單據(jù)是否與數(shù)量、規(guī)格型號、產(chǎn)地等一致，無誤后 方可入庫，并按產(chǎn)地建立收發(fā)存統(tǒng)計(jì)臺賬，嚴(yán)格管理，嚴(yán)加記錄。第一條 對主要材料要嚴(yán)格存貨

3、發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃定額發(fā)料，對生產(chǎn)計(jì)劃定額外的領(lǐng)料單，需主管副總簽字特批。月末進(jìn)行盤點(diǎn)，與統(tǒng)計(jì)員核對，無誤后報(bào)財(cái)務(wù)部收發(fā)存盤點(diǎn)表。如賬實(shí)有誤，須立即查明原因，將結(jié)果上報(bào)總 經(jīng)理。第十二條材料庫管員對金額重大的主要材料的發(fā)放應(yīng)根據(jù)審批手續(xù)齊全的材料領(lǐng)用單進(jìn) 行發(fā)貨料，其他類別的材料占總采購金額比例較小，主要是零配件及其他消耗 品，按常規(guī)方式管理。第十三條 原材料的發(fā)出遵循先進(jìn)先出的原則，減少因庫存時間過長而造成的損失。 第四節(jié)成品發(fā)貨管理制度第十四條 庫存商品由專人保管，建立收發(fā)存統(tǒng)計(jì)臺賬，嚴(yán)格存貨的發(fā)出、領(lǐng)用審批手續(xù)， 發(fā)現(xiàn)出入庫有誤，立即與相關(guān)部門聯(lián)系進(jìn)行核對；及時上報(bào)工程部

4、成品庫存情 況。第十五條 庫管員接到發(fā)貨通知后應(yīng)于交貨日期前一日配貨，成品交運(yùn)日應(yīng)先對工程部開出的“發(fā)貨單”與“成品交運(yùn)單”上的客戶名稱、品種、數(shù)量等核對一致后，方 可交運(yùn)。第十六條 因客戶業(yè)務(wù)需要，需緊急出貨時，應(yīng)由制造部通知倉管員先予以交運(yùn)，再補(bǔ)辦出 貨通知手續(xù)；未經(jīng)辦理繳庫手續(xù)的成品不得交運(yùn)，若需緊急交運(yùn)時需于交運(yùn)同 時辦理繳庫手續(xù)。第十七條工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)承運(yùn)車輛與倉管員的調(diào)派。第十八條 承運(yùn)車輛入廠裝載成品后，倉管員及承運(yùn)人應(yīng)于成品交運(yùn)單”上簽章，第一，第二聯(lián)經(jīng)送業(yè)務(wù)部門核對后，第一聯(lián)，業(yè)務(wù)部門自存，第二聯(lián)會計(jì)核對入賬，第三，第四，第五聯(lián)交由承運(yùn)商于出貨前核點(diǎn)無誤后始得放行。經(jīng)客

5、戶簽收后， 第三聯(lián)送交運(yùn)客戶，第四，第五聯(lián)交由承運(yùn)商送回，把經(jīng)客戶簽字的第四聯(lián)送 回公司財(cái)務(wù)部，第五聯(lián)承運(yùn)商持回，據(jù)以申請運(yùn)費(fèi)。第十九條 成品交運(yùn)單”簽收回聯(lián)的審核及追責(zé)1審核：工程部收到 成品交運(yùn)單”簽收回聯(lián)有下列情況者，應(yīng)立即附有關(guān)單據(jù)送業(yè) 務(wù)部門轉(zhuǎn)客戶補(bǔ)簽。(1) 未蓋“收貨章”。(2) 收貨章模糊不清難以辨認(rèn)，或非公司名稱全稱。(3) 其它用途章(公文專用章)充當(dāng)公文章。2追責(zé)：工程部于每月 10日前就上月份交運(yùn)的簽收回聯(lián)尚未收回的，應(yīng)立即追責(zé)， 并依合同規(guī)定罰扣運(yùn)費(fèi)，同時應(yīng)月底前收集齊全，依序裝訂成冊送財(cái)務(wù)部核對 存查。第二十條運(yùn)費(fèi)審核1、 財(cái)務(wù)部每月25日接獲承運(yùn)公司返回的 成品交

6、運(yùn)單”簽收回聯(lián)，統(tǒng)計(jì) 運(yùn)單明細(xì)表”， 計(jì)算運(yùn)費(fèi)；2、 工程部應(yīng)檢視開單出廠及客戶簽收等日期，是否有踰期送達(dá)或違反合同規(guī)定，如有應(yīng)書面通知財(cái)務(wù)部依合同規(guī)定罰扣運(yùn)費(fèi)。3、若成品交運(yùn)單”簽收回聯(lián)有異常者，除依規(guī)定辦理外，其運(yùn)費(fèi)也應(yīng)暫緩支付。4、 工程部根據(jù)財(cái)務(wù)部計(jì)算的審核無誤的運(yùn)費(fèi)清單填寫“付款審批單”。第二十一條成品領(lǐng)用與發(fā)票逾月1. 庫管員收到領(lǐng)用部門開立的成品領(lǐng)用單 經(jīng)審核無誤后，依其請領(lǐng)數(shù)量發(fā)貨。2、工程部每月初把上月已出貨未開立發(fā)票的客戶，按客戶名稱、品名規(guī)格，數(shù)量，交運(yùn)地點(diǎn)及原因與對策填立于發(fā)票逾月未開立匯總表；一式兩聯(lián)，一份工程部門存，一份送會計(jì)部據(jù)以核對。第四節(jié)倉庫管理辦法第二十二條

7、 成品庫房部門職責(zé)（一）嚴(yán)格入庫，規(guī)范手續(xù)。按照“產(chǎn)成品入庫流程”規(guī)定與生產(chǎn)車間共同辦理產(chǎn)成 品入庫手續(xù)，并及時錄入 T6 系統(tǒng)。（二）嚴(yán)格管理，避免差錯。按照“成品庫房發(fā)貨管理辦法”管理庫存產(chǎn)品，做到每 日盤點(diǎn)清庫。（三）分發(fā)成品，高效、準(zhǔn)確；賬物相符，日清月結(jié)。按照財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)成品出入 庫賬務(wù)管理。（四）管好現(xiàn)場，提升工作水平。按照“成品庫房 5S 管理辦法”進(jìn)行庫房、發(fā)貨現(xiàn)場 管理。（五）管好退貨，堵住漏洞。按照“產(chǎn)成品退換貨管理辦法”進(jìn)行產(chǎn)成品退貨管理。 第二十三條 入庫流程：車間當(dāng)天根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃完工的成品經(jīng)檢驗(yàn)合格后，按品種填寫一式 三聯(lián)的“產(chǎn)成品入庫單” ，將產(chǎn)品分別碼放，一同交

8、由倉管員驗(yàn)收，核對入庫單 所列品名、數(shù)量是否一致，如有不符，雙方進(jìn)行確認(rèn)，無誤后簽字；并立即錄 入 T6 系統(tǒng)。第二十四條 出庫流程：（一）倉管員接到工程部開出的“銷售出庫單”后，確認(rèn)審批手續(xù)是否齊全，品種、 數(shù)量是否正確，如有誤，立即與工程部門確認(rèn)，無誤后配貨、交運(yùn)；并立即登 記臺賬、錄入 T6 系統(tǒng)。月末，與財(cái)務(wù)部核對。第二十五條 倉庫管理人員必須建立物資卡及倉庫保管臺賬、存貨分類數(shù)量明細(xì)賬，序時登 記存貨的收、發(fā)、結(jié)存情況。應(yīng)做到定位存放，排列有序，零整分開，賬、物、 卡對應(yīng)，便于日常收發(fā)和檢查。如出現(xiàn)實(shí)物與物資卡、倉庫保管臺賬、物資分 類數(shù)量明細(xì)賬不符情況的，應(yīng)及時查明原因并報(bào)告有關(guān)負(fù)

9、責(zé)人。第二十六條 存貨領(lǐng)用，倉管員發(fā)貨時必須嚴(yán)格執(zhí)行先進(jìn)先出，防止存貨呆滯變質(zhì)。第二十七條 倉管員對手續(xù)完備的發(fā)貨單和領(lǐng)料單上的貨物名稱、型號規(guī)格、類別、 數(shù)量等相關(guān)項(xiàng)目審核無誤后填寫實(shí)領(lǐng)數(shù)量方可點(diǎn)數(shù)發(fā)貨（料） ，并在領(lǐng)料單 簽名；同時立刻登錄物資卡，完整、準(zhǔn)確填寫發(fā)貨記錄及結(jié)存數(shù)量并簽名確認(rèn)。第二十八條 倉管員每月末應(yīng)編制本月的存貨收、發(fā)、結(jié)存報(bào)表。并將領(lǐng)料單送倉 庫主管審核后交財(cái)務(wù)部核算。 領(lǐng)料單須領(lǐng)用單位、物資名稱、型號規(guī)格、類 別、數(shù)量、單價(jià)、金額準(zhǔn)確無誤。第二十九條 倉管員為其所轄倉庫盤點(diǎn)的責(zé)任人，每月對庫存物資盤點(diǎn)一次，制造部派人參 與，財(cái)務(wù)部不定期監(jiān)盤；年末進(jìn)行全面盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部

10、會同會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行 抽查。第七章 成本與費(fèi)用內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一百八十九條 為了加強(qiáng)成本管理，降低物料消耗，堵塞漏洞，制止鋪張浪費(fèi)和徇私舞弊 的行為，合理使用人力，節(jié)約費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)利益最大。根據(jù)中華人民共和國會 計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第一百九十條 本制度所稱成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和 其他直接費(fèi)用。 費(fèi)用是指公司在日常活動中發(fā)生的、 會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、 與所有者分配利潤無關(guān)、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。 本制度所稱費(fèi)用是指管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司應(yīng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。 期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益； 成本計(jì) 入所生產(chǎn)

11、產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。第一百九十一條 加強(qiáng)成本費(fèi)用控制應(yīng)采取的主要措施：（一）公司要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和行業(yè)要求建立必要的成本費(fèi)用核算體系和控制制 度，設(shè)置必要的機(jī)構(gòu)和人員加強(qiáng)對成本費(fèi)用核算、控制、 管理。應(yīng)做到批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗(yàn)收人相分離。（二）加強(qiáng)成本費(fèi)用定額、計(jì)劃管理，明確成本費(fèi)用的開支與審批程序。（三）加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、核算、分析、考核工作，做到事前 預(yù)算、事中控制、事后分析。第二節(jié) 職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)第一百九十二條 公司各部門是成本費(fèi)用控制的責(zé)任人，開支的成本費(fèi)用，必須取得正式發(fā) 票或其他符合有關(guān)會計(jì)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù) （并

12、附與發(fā)票或憑 據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料） ，并履行嚴(yán)格的審 批程序，否則，財(cái)務(wù)部門不得受理。第一百九十三條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、核算、記錄所開支成本費(fèi)用，定期報(bào)告成本費(fèi)用 開支情況，并提供相關(guān)的說明和分析。第一百九十四條 對非生產(chǎn)性費(fèi)用開支要嚴(yán)格按公司規(guī)定的批準(zhǔn)授權(quán)和報(bào)批程序來執(zhí)行；對 重大費(fèi)用支出要采取公司領(lǐng)導(dǎo)層集體研究簽批和上報(bào)批準(zhǔn)制度。第一百九十五條 各部門成本費(fèi)用禁止 “白條 ”入賬的現(xiàn)象，特殊情況確實(shí)無法取得正式發(fā)票 的，應(yīng)由經(jīng)辦人在單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦正式發(fā)票， 將取得的 “白條 ”作為原 始憑據(jù)與補(bǔ)辦的正式發(fā)票一起作為報(bào)賬的原始憑證。第一百九十六條

13、財(cái)務(wù)部門對各種違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，或有不真實(shí)跡象的成 本費(fèi)用，要堅(jiān)決拒絕辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，第三節(jié) 成本費(fèi)用的核算第一百九十七條 財(cái)務(wù)部要做好成本核算各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記 錄，制定并及時修訂各項(xiàng)消耗定額；對生產(chǎn)過程中發(fā)生的一切費(fèi)用，必須以審 核無誤、手續(xù)齊全的原始憑證作為核算依據(jù)。第一百九十八條 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算成本。能確定由某一成本核算對象負(fù)擔(dān)的費(fèi)用， 應(yīng)直接計(jì)入該成本核算對象；對于要由幾個成本核算對象共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，則 應(yīng)采用合理的分配標(biāo)準(zhǔn)，在它們之間進(jìn)行分配。第一百九十九條 成本核算的各種處理方法，包括各種物資的計(jì)價(jià)、費(fèi)用的分配等，前后各 期必須保持一

14、致，不得任意更改，確需更改必須說明更改原因及其對成本和財(cái) 務(wù)狀況的影響，按審批權(quán)限批準(zhǔn)，并在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。第二百條 公司成本核算為一級核算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確地確認(rèn)、計(jì)量、歸集、分配成本費(fèi)用，不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)量方法，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用；在充分考慮成本費(fèi)用的配比性、一貫性、重要性的情況下，正確地編制有關(guān)成本費(fèi)用開支的會計(jì)憑證，登記有關(guān)成本費(fèi)用的會計(jì)賬薄，編制有關(guān)成本費(fèi) 用的會計(jì)報(bào)表。第二百零一條 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合理的成本費(fèi)用核算方法， 成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意改變

15、，如需改變應(yīng)在一個會計(jì)年度完后修改 公司會計(jì)政策，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。第二百零二條 成本開支范圍。1、下列費(fèi)用列入成本（一）生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的各種原材料、 輔助材料、燃料、動力的原價(jià)和運(yùn)輸、 裝 卸、整理等費(fèi)用；（二）為生產(chǎn)產(chǎn)品、組織和管理生產(chǎn)發(fā)生的工資（含按規(guī)定允許進(jìn)入成本的獎金、津貼、補(bǔ)貼）以及按規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；（三）按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、大修理費(fèi)以及固定資產(chǎn)租賃費(fèi)；（四）生產(chǎn)過程中發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、差旅費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、修 理費(fèi)、及其他制造費(fèi)用；（五）符合國家準(zhǔn)予列入成本的其他費(fèi)用。2、公司的下列費(fèi)用不得列入成本開支（一）各種資本性支出，

16、即為購置和建造固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的支出；（二）對外投資的支出；（三）被沒收的財(cái)物、支付的罰款、以及贊助和不符合規(guī)定的捐贈支出；（四）固定資產(chǎn)借款和專項(xiàng)借款利息，以及流動資金貸款的罰息；（五）國家規(guī)定不得列入成本的其他支出。第二百零三條 成本核算對象和成本項(xiàng)目1、成本核算對象 公司以鉛酸蓄電池極板、啟動蓄電池、無隔動力蓄電池、儲能蓄電池以及電源蓄電 池為成本核算對象，計(jì)算其總成本和單位成本。2、成本項(xiàng)目（一）直接材料：是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料、輔助材料、包裝材料及其他材料；（二）燃料及動力：是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)過程的外購和自制動力，包括生產(chǎn)耗用的 水、電、燃煤等；（三）直接人

17、工：指生產(chǎn)人員的工資、加班費(fèi)、獎金、工資性津貼、補(bǔ)貼及按規(guī)定比 例開支的各項(xiàng)福利費(fèi)用；（四）制造費(fèi)用：是指為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各種間接費(fèi)用。3、成本核算 生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配，凡能直接計(jì)入成本核算對象的費(fèi)用均直接計(jì)入，不能直接 計(jì)入成本核算對象的按一定的標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入。（一）材料費(fèi)用的核算 材料費(fèi)用是指生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的外購材料（包括原材料、輔助材料、包裝材 料及其他材料等）實(shí)際成本，包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸過程中的合理損耗和入庫 前的挑選整理費(fèi)用等；（ 1） 公司采取實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算。精選范本 ,供參考?。?2） 領(lǐng)用材料要嚴(yán)格按照規(guī)定手續(xù)和制度執(zhí)行。（ 3） 各生產(chǎn)車間平時應(yīng)做好

18、各種材料耗用的原始記錄，統(tǒng)計(jì)員每日進(jìn)行跟蹤復(fù)核， 月終財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)料單和在產(chǎn)品盤點(diǎn)表計(jì)算成本， 在產(chǎn)品成本只計(jì)算主要材料成本。（二）燃料及動力成本核算：各生產(chǎn)車間應(yīng)分別安裝電表，水表，如不同單位和產(chǎn)品 共用同一電表水表，應(yīng)按一定比例和標(biāo)準(zhǔn)，編制動力分配表分別計(jì)入各有關(guān)成本 核算對象及費(fèi)用核算對象。（三）直接人工的核算 計(jì)入成本的工資是指生產(chǎn)人員的基本工資、加班工資、各種工資性津貼、獎金以 及福利費(fèi)等，上述工資費(fèi)用按工時定額比例分配計(jì)入各成本核算對象。（四）制造費(fèi)用的核算制造費(fèi)用按工時定額比例分配計(jì)入各成本核算對象。4、產(chǎn)品總成本和單位成本的計(jì)算。 產(chǎn)品總成本是指一定數(shù)量的產(chǎn)品生產(chǎn)過程發(fā)生的費(fèi)用，它包括：直接材料、燃料及 動力、直接人工、制造費(fèi)用；單位成本是總成本與其產(chǎn)量的比較（商） 。5、成本報(bào)表。按年、季、月及時編報(bào)各項(xiàng)成本報(bào)表（一）生產(chǎn)成本表（列示生產(chǎn)成本明細(xì)項(xiàng)目本期及本年累計(jì)數(shù)） ；（二）制造費(fèi)用明細(xì)表（列示制造費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目本期及本年累計(jì)數(shù)） ；（三）生產(chǎn)費(fèi)用明細(xì)表（按生產(chǎn)費(fèi)用要素分項(xiàng)列示所有生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的本期和 本年計(jì)劃數(shù)與實(shí)際數(shù)） ；（五）成本費(fèi)用分析計(jì)算表（列示成本費(fèi)用項(xiàng)目本期與上期的對比數(shù)和主要差異、產(chǎn) 生差異的原因，以及與成本費(fèi)用相關(guān)指標(biāo)合理性分析） 。第二百零四條 成本費(fèi)用管理