固定資產(chǎn)貸款調(diào)查模板

1、關(guān)于XX公司申請(qǐng)固定貸款XX萬(wàn)元的調(diào)查報(bào)告申報(bào)單聲明與保證位：調(diào)查我們對(duì)授信申請(qǐng)人進(jìn)行了調(diào)查，遵循客人：調(diào)查日觀(guān)性原則完成了本報(bào)告的撰寫(xiě)，我們對(duì)調(diào)查期：報(bào)告及附表所陳述事實(shí)和數(shù)據(jù)的真實(shí)性承擔(dān)目錄、責(zé)任。申請(qǐng)人簡(jiǎn)況二、申請(qǐng)人行業(yè)分析三、申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)情況四、財(cái)務(wù)分析五、固定資產(chǎn)投資簡(jiǎn)況六、還款能力分析七、擔(dān)保情況調(diào)查分析八、風(fēng)險(xiǎn)與收益分析九、調(diào)查結(jié)論關(guān)于xxx申請(qǐng)固定資產(chǎn)貸款的調(diào)查報(bào)告一、申請(qǐng)人簡(jiǎn)況< 一）申請(qǐng)人基本情況1、基本情況。主要介紹申請(qǐng)人成立時(shí)間、注冊(cè)資本、注冊(cè)地址、法人代表、經(jīng)營(yíng)范圍，并以敘述申請(qǐng)人相關(guān)證照 V營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組 織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證 V地稅、國(guó)稅 >、貸款卡等

2、）的取得情況 和有效性V是否按規(guī)定辦理年審）。2、申請(qǐng)人發(fā)展沿革。主要介紹申請(qǐng)人自成立以來(lái)重大發(fā)展變 化。包括資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大、股東和注冊(cè)資金變更、經(jīng)營(yíng)范圍拓展以 及結(jié)算方式的完善和風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提升等情況。3、申請(qǐng)人的組織管理架構(gòu)。主要介紹申請(qǐng)人組織管理機(jī)構(gòu)設(shè)置 情況以及相互之間的權(quán)屬關(guān)系，并根據(jù)業(yè)務(wù)素質(zhì)或知識(shí)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)要介 紹申請(qǐng)人員工組成情況。4、申請(qǐng)人的股權(quán)架構(gòu)。詳細(xì)介紹申請(qǐng)人股權(quán)組成情況即申請(qǐng)人 由哪些自然人或法人投資注冊(cè)成立 < 通過(guò)查看企業(yè)提供的公司章程、 驗(yàn)資報(bào)告，必要是查看工商部門(mén)股東信息查詢(xún)資料），需詳細(xì)注明 該股東名稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)地址、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本，簡(jiǎn)要說(shuō)明財(cái)務(wù)狀 況；屬

3、個(gè)人股東的，需詳細(xì)注明該股東姓名、年齡、性別、學(xué)歷、 家庭資產(chǎn)負(fù)債等情況。<二） 申請(qǐng)人高管及實(shí)際控制人員簡(jiǎn)況。主要介紹申請(qǐng)人法人代 表、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及實(shí)際控制人 < 注意：法人代表不一定就是 企業(yè)實(shí)際控制人）；等高管人員的簡(jiǎn)歷和管理能力及經(jīng)驗(yàn)。<三）申請(qǐng)人信用和授信情況1、信用狀況。主要介紹申請(qǐng)人及高管人員征信報(bào)告中所反映的 誠(chéng)信狀況 < 指是否存在逾期記錄和其他不良記錄）以及在調(diào)查了解中 所掌握的納稅、民間借貸、貨款支付等關(guān)于誠(chéng)信方面的情況，綜合 評(píng)價(jià)申請(qǐng)人的誠(chéng)信狀況。2、授信狀況。主要介紹申請(qǐng)人在他行和我行已授信狀況和授信 使用情況。<四） 關(guān)聯(lián)人情況

4、：主要介紹對(duì)申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)決策和管理有影響或 影響較大關(guān)聯(lián)人基本情況、股權(quán)情況、法人代表、經(jīng)營(yíng)簡(jiǎn)況以及對(duì)申請(qǐng)人的影響程度進(jìn)行調(diào)查和分析。二、申請(qǐng)人行業(yè)分析< 一）國(guó)家行業(yè)政策 包括：宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策 < 行業(yè)主管部門(mén)、人民銀行及銀 監(jiān)局監(jiān)管要求）< 二）行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展前景 包括但不限于：行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈情況、行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)情況、行業(yè)發(fā)展前景（三> 借款申請(qǐng)人在行業(yè)地位中的地位1. 產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力 包括：成本優(yōu)勢(shì)、技術(shù)優(yōu)勢(shì)、質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)、品牌優(yōu)勢(shì)2. 產(chǎn)品的市場(chǎng)占有情況通?？梢詮膬蓚€(gè)方面進(jìn)行考察：<1 ）公司產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)的地域分布情況 公司銷(xiāo)售市場(chǎng)可分為：地區(qū)型、全國(guó)型和世界范

5、圍型。<2 ）公司產(chǎn)品在同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)上的占有率 市場(chǎng)占有率是指一個(gè)公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售量占該類(lèi)產(chǎn)品整個(gè)市場(chǎng)銷(xiāo) 售總量的比例。市場(chǎng)占有率越高，表示公司的經(jīng)營(yíng)能力和競(jìng)爭(zhēng)力越 強(qiáng)，公司的銷(xiāo)售和利潤(rùn)水平越好、越穩(wěn)定。三、申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)情況 主要介紹申請(qǐng)人的營(yíng)業(yè)條件、采用的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和確定的經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)；近年在經(jīng)營(yíng)當(dāng)中為提高競(jìng)爭(zhēng)力而采取的相關(guān)措施 < 包括增加資金 實(shí)力、產(chǎn)品創(chuàng)新、人員結(jié)構(gòu)調(diào)整、引進(jìn)戰(zhàn)略合作等一系列措施）， 取得的成果 < 包括競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提升、產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)的擴(kuò)大、市場(chǎng)占有 率的提高、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的上升等）。新成立的可省略此項(xiàng)內(nèi)容。1、經(jīng)營(yíng)條件及主營(yíng)業(yè)務(wù)： 要求：概括申請(qǐng)人廠(chǎng)房、土地的權(quán)屬

6、及規(guī)模，分析申請(qǐng)人主營(yíng) 業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)況；2、生產(chǎn)工藝水平 < 適用于生產(chǎn)型企業(yè)）： 要求：分析申請(qǐng)人生產(chǎn)設(shè)備的總體規(guī)模及新舊程度、生產(chǎn)流 程、生產(chǎn)工藝水平情況；3. 經(jīng)營(yíng)模式： 要求：說(shuō)明申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)模式，分析上下游客戶(hù)的簡(jiǎn)況、業(yè)務(wù)集 中度和穩(wěn)定性，并分析申請(qǐng)人與上、下游客戶(hù)之間的結(jié)算方式、結(jié) 算周期等；重點(diǎn)分析關(guān)聯(lián)方采購(gòu)和銷(xiāo)售的金額和占比。4、近期發(fā)展規(guī)劃： 要求：分析申請(qǐng)人生產(chǎn)能力的擴(kuò)張、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、新業(yè)務(wù)的 拓展、業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型等發(fā)展計(jì)劃；5、借款申請(qǐng)人其他重大事項(xiàng)： 要求：對(duì)申請(qǐng)人在申報(bào)業(yè)務(wù)前一年內(nèi)出現(xiàn)的重大事項(xiàng)予以說(shuō)明 和分析，主要內(nèi)容包括但不限于：重大體制改革；重大建設(shè)項(xiàng) 目；重大法

7、律訴訟、重大事故和賠償；重大經(jīng)營(yíng)管理變化等。四、財(cái)務(wù)分析< 全面的財(cái)務(wù)分析是建立在充分收集申請(qǐng)人連續(xù)三年以上 < 不足 三年的自成立以來(lái) > 的會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上的，會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù) 債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及有關(guān)附表；財(cái)務(wù)報(bào)表附注；注冊(cè)會(huì) 計(jì)師查賬正報(bào)告以及其他資料）< 一） 基本財(cái)務(wù)情況。以表格方式列出近三年資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表 < 不足三年的可從成立以來(lái)）重要數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)之間的 增減及增減幅度等情況，并對(duì)變化較大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說(shuō)明。< 新成立公司只需簡(jiǎn)要介紹資產(chǎn)、負(fù)債情況）。項(xiàng)目200x年末 < 萬(wàn)元）20xx年末 < 萬(wàn)元）比上

8、年增減<萬(wàn)元）增減幅度<%）20xx年末 < 萬(wàn)元）比上年增減<萬(wàn)元）增減幅度<%）資產(chǎn)總額現(xiàn)金存貨負(fù)債總額應(yīng)付賬款 所有者權(quán)益在分析當(dāng)中，要根據(jù)調(diào)查情況掌握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)情況。財(cái)務(wù) 分析不只是有關(guān)數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單計(jì)算和比較，更多的需要分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 形成的原因和未來(lái)變化趨勢(shì)。不必過(guò)于關(guān)注某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)字， 而應(yīng)關(guān)注某一時(shí)間段有關(guān)數(shù)據(jù)的變化情況。在分析中還應(yīng)當(dāng)注意通 貨膨脹對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售情況的影響，一般情況當(dāng)年的通貨膨脹率高于企 業(yè)銷(xiāo)售增長(zhǎng)率，其銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)很有可能是由通貨膨脹造成的。因 此在分析中我們要靈活運(yùn)用各項(xiàng)數(shù)據(jù)和分析方法）二）償債能力分析。在充分調(diào)查，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)

9、的前提下，對(duì) 申請(qǐng)人三年來(lái)長(zhǎng)期償債能力 V包括資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障 倍數(shù)）、短期償債能力V流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率）增減變化 進(jìn)行測(cè)算，并根據(jù)申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行客觀(guān)分析。V相關(guān)數(shù)據(jù)可列表）長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)主要有一下幾種，可根據(jù)需要選用：1資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，該指標(biāo)反映資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán) 益的保障程度，對(duì)債務(wù)人而言，數(shù)值越低風(fēng)險(xiǎn)越小，一般應(yīng)低于 70% ；2、負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額，該指標(biāo) 反映所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。比率越低，表明申請(qǐng)人 的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。但不宜過(guò)低，過(guò)低則表明申請(qǐng)人發(fā)揮負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿作用能力不強(qiáng)，影響企業(yè)盈利；3、利

10、息保障倍數(shù)=（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用/利息費(fèi)用，該指標(biāo)反 映申請(qǐng)人償付利息的能力。倍數(shù)越高，說(shuō)明其支付利息費(fèi)用的能力 越強(qiáng)，一般應(yīng)咼于1.短期償債能力指標(biāo)主要有一下幾種，可根據(jù)需要選用：1、流動(dòng)比例 = 流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債，該指標(biāo)反映每元流動(dòng)負(fù)債有 多少流動(dòng)資產(chǎn)作為還款保證。比率越高說(shuō)明申請(qǐng)人擁有較高的營(yíng)運(yùn) 資金可用于抵償短期負(fù)債，其可變現(xiàn)資產(chǎn)金額大，債權(quán)人遭受損失 的風(fēng)險(xiǎn)小。但比率過(guò)高則顯示申請(qǐng)人流動(dòng)資產(chǎn)占用過(guò)多，影響資產(chǎn) 使用效率和盈利能力，還可能是應(yīng)收賬款和存活過(guò)多。在分析中要 注意流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)情況以及季節(jié)性生產(chǎn)與融資和現(xiàn)金流量的 的匹配情況，不用行業(yè)的流動(dòng)比率差異性較大。一般情況下

11、至少保 持在 1-1.5 之間才表示企業(yè)具有較強(qiáng)的短期償債能力，但有很多運(yùn)作 良好的企業(yè)，如電力企業(yè)，流動(dòng)比率雖遠(yuǎn)低于1-1.5 ，其基本都具有較好的還款能力。因此分析中要避免單憑經(jīng)驗(yàn)對(duì)所有行業(yè)不加區(qū) 別。2、速動(dòng)比率 = 速動(dòng)資產(chǎn) < 流動(dòng)資產(chǎn) -存貨-預(yù)付賬款 -代攤費(fèi)用） / 流動(dòng)負(fù)債，該指標(biāo)一般作為流動(dòng)比率的輔助指標(biāo)，反映流動(dòng)資產(chǎn)中 易于變現(xiàn)的資產(chǎn)對(duì)短期債務(wù)的保障程度，但其未考慮應(yīng)收賬款的可 回收性和期限，在分析中可結(jié)合分析應(yīng)收賬款的帳戶(hù)分布和賬齡結(jié) 構(gòu)。該比率一般以 1 為宜，過(guò)高則說(shuō)明申請(qǐng)人擁有過(guò)多的速動(dòng)資 產(chǎn)，可能失去一些有利的投資或盈利機(jī)會(huì)；偏低則說(shuō)明申請(qǐng)人短期 償債能力

12、存在問(wèn)題；3、營(yíng)運(yùn)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn) -流動(dòng)負(fù)債，一般來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金越多， 對(duì)申請(qǐng)人短期和長(zhǎng)期資產(chǎn)支持越大，應(yīng)注意該指標(biāo)的多少需與銷(xiāo)售 額、總資產(chǎn)或其他變量結(jié)合起來(lái)綜合評(píng)價(jià)才更具實(shí)際意義。在進(jìn)行短期償債能力分析是，除觀(guān)察相關(guān)比率和現(xiàn)金流量的變 化外，還應(yīng)對(duì)不同會(huì)計(jì)期間流動(dòng)資產(chǎn)、速動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的變化 情況進(jìn)行對(duì)比分析，防止申請(qǐng)人弄虛作假。< 三）盈利能力分析。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)算盈利指標(biāo)< 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、資產(chǎn)凈利潤(rùn)率等）的增減變化，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況和經(jīng) 營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行分析。它可以幫助調(diào)查人員全面深刻地分析財(cái)務(wù)報(bào)表上 相關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系。主要有一下指標(biāo)，可根據(jù)實(shí)際情況選用：1 、銷(xiāo)售

13、利潤(rùn)率 < 毛利潤(rùn)率） = 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) / 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈 額，該指標(biāo)主要分析企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本控制情況，比率越高，表明 取得同樣的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本越低，銷(xiāo)售利潤(rùn)越高。但 有時(shí)上升可能是通貨膨脹帶來(lái)的，分析是需注意。該比率下降可能 反映申請(qǐng)人銷(xiāo)貨方面的困難、生產(chǎn)上的無(wú)效率和存貨的囤積，分析 中要對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行綜合；2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 = 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) / 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額，該指標(biāo)反映申請(qǐng) 人營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占銷(xiāo)售收入凈額的比重，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)越高，說(shuō)明申請(qǐng)人營(yíng) 業(yè)活動(dòng)的盈利水平越高。相對(duì)于銷(xiāo)售利潤(rùn)率，該指標(biāo)側(cè)重于反映申 請(qǐng)人費(fèi)用控制能力；3、凈利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額，該指標(biāo)越大，表明每

14、 元產(chǎn)品銷(xiāo)售收入凈額所取得的凈利潤(rùn)越多；4 、成本費(fèi)用利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額 < 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 + 產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用），該指標(biāo)反映每元成本費(fèi)用支 出所能帶來(lái)的利潤(rùn)總額，比率越大，說(shuō)明同樣的成本費(fèi)用能取得更 多的利潤(rùn)。< 四）營(yíng)運(yùn)能力分析。營(yíng)運(yùn)能力是指通過(guò)申請(qǐng)人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所 反映出的其資產(chǎn)運(yùn)用能力。它不僅能反映資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置 組合能力，而且影響著申請(qǐng)人的償債能力和盈利能力。主要有以下指標(biāo)：1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 / 資產(chǎn)平均余額，該指標(biāo)用 來(lái)分析申請(qǐng)人全部資產(chǎn)的使用效率。比率越高，說(shuō)明申請(qǐng)人資產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)效率越好，取得的收入越高，

15、管理能力越強(qiáng)。2 、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 賒銷(xiāo)收入凈額 <一般以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 代替） /應(yīng)收賬款平均余額 < 包含應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)，但已貼現(xiàn)的 應(yīng)收票據(jù)不包括在應(yīng)收賬款平均余額內(nèi)），該指標(biāo)反映申請(qǐng)人應(yīng)收 賬款的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)率越高說(shuō)明申請(qǐng)人應(yīng)收賬款的回收速度越 快，流動(dòng)性越好，有助于提高申請(qǐng)人的短期償債能力，在分析中要 注重查看應(yīng)收賬款是否過(guò)于幾種于某個(gè)客戶(hù)，或賬齡達(dá)到 120 天以 上，出現(xiàn)這兩種情況，都說(shuō)明應(yīng)收賬款收回風(fēng)險(xiǎn)大；3、存貨周轉(zhuǎn)率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 /存貨平均余額，該指標(biāo)反映申請(qǐng) 人的經(jīng)營(yíng)效率。存貨周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明存貨從資金投入到銷(xiāo)售收回 的時(shí)間越短。在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

16、相同的條件下，存貨周轉(zhuǎn)率越高，獲取 的利潤(rùn)越多。過(guò)快的存貨周轉(zhuǎn)率，也可能說(shuō)明申請(qǐng)人沒(méi)有足夠的存 貨可供耗用或銷(xiāo)售，從而失去獲利機(jī)會(huì)。分析中要結(jié)合存貨結(jié)構(gòu)變 化以及存貨計(jì)價(jià)方式的實(shí)際情況。4、資產(chǎn)利潤(rùn)率 = 利潤(rùn)總額 / 資產(chǎn)平均余額，該指標(biāo)反映申請(qǐng)人資 產(chǎn)綜合利用效果。比率越高，說(shuō)明申請(qǐng)人資產(chǎn)利用效率越高，利用 資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤(rùn)越多，盈利能力越強(qiáng)，營(yíng)運(yùn)能力就越強(qiáng)。以上平均余額 =< 期初余額 +期末余額） /2 ，其中應(yīng)收賬款余 額應(yīng)為扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額<四）現(xiàn)金流量分析。申請(qǐng)人是否用有足夠的現(xiàn)金是按期償還債 務(wù)的根本?，F(xiàn)金流量中的現(xiàn)金，既包括現(xiàn)金及銀行存款，也包括現(xiàn) 金等價(jià)物。現(xiàn)

17、金流量是現(xiàn)金的流入和流出及現(xiàn)金等價(jià)物?，F(xiàn)金流量 凈額是指現(xiàn)金流入和流出之差，現(xiàn)金流量分析一般依賴(lài)于現(xiàn)金流量 表。在調(diào)查分析中，我們要結(jié)合申請(qǐng)人發(fā)展階段特征和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以 及資產(chǎn)負(fù)債變化情況進(jìn)行客觀(guān)分析企業(yè)是否有足額的現(xiàn)金流用于償 還貸款。1 、計(jì)算公式：現(xiàn)金流量?jī)纛~ = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ + 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ + 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~在實(shí)際的調(diào)查中，有的申請(qǐng)人未能提供現(xiàn)金流量表，給我 們貸前調(diào)查分析帶來(lái)不便，需要我們根據(jù)申請(qǐng)人提供的資產(chǎn)負(fù)債 表?yè)p益表以及其他附注自行編制現(xiàn)金流量表，測(cè)算的方 法有直接法、間接法和估算法等幾種方法，在調(diào)查中可靈活掌握運(yùn) 用，不同的測(cè)算方法取

18、得的測(cè)算結(jié)果可能有較大差異。2、分析方法?，F(xiàn)金流量分析方法有結(jié)構(gòu)分析法、趨勢(shì)分析法和 比較分析法。<1 ）結(jié)構(gòu)分析法。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量組成結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，主要觀(guān) 察總現(xiàn)金流量變化是因?yàn)槟姆N活動(dòng)現(xiàn)金流量引起的，同時(shí)延伸到對(duì) 每種活動(dòng)中現(xiàn)金流量的構(gòu)成情況進(jìn)行分析。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。在調(diào)查中一般將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所提供的 現(xiàn)金流量作為評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力和財(cái)務(wù)狀況好壞的重要指標(biāo)。分析 主要有：1 將銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購(gòu)進(jìn)的商品、接受 勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn)行比較。比率大，則說(shuō)明申請(qǐng)人銷(xiāo)售利潤(rùn)大、銷(xiāo) 售款回籠良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng)；H 將銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金總額比較，可大致說(shuō)

19、明申請(qǐng)人產(chǎn)品銷(xiāo)售現(xiàn)金 占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金的比重大小。比重大，則說(shuō)明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù) 突出，營(yíng)銷(xiāo)狀況良好；川將本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與上期比較， 增長(zhǎng)率越高說(shuō)明申請(qǐng)人成長(zhǎng)性越好。在分析需注意，經(jīng)營(yíng)虧損與現(xiàn)金短缺并不是一一對(duì)應(yīng)。如申請(qǐng) 人某以時(shí)期虧損 10 萬(wàn)元，同期計(jì)提折舊 12 萬(wàn)元，此時(shí)仍有 2 萬(wàn)元 的現(xiàn)金增加。因此閱讀現(xiàn)金流量表不僅要分析其經(jīng)營(yíng)虧損數(shù)額，還 要分析其項(xiàng)目構(gòu)成，以正確掌握申請(qǐng)人現(xiàn)金的增減情況，利潤(rùn)和現(xiàn) 金流量之間的差值是分析的重點(diǎn)。 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。當(dāng)申請(qǐng)人擴(kuò)大規(guī)?；蜷_(kāi)發(fā)新的利潤(rùn) 增長(zhǎng)點(diǎn)時(shí)，需要大量的現(xiàn)金投入，此時(shí)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)。投資顯 效，將會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入以?xún)斶€債

20、務(wù)。因此分析投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流 量應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行。在分析中要注意如果申請(qǐng)人出現(xiàn) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)展過(guò)快，對(duì)非流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置超過(guò)了其通過(guò)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)或外部融資渠道籌得的現(xiàn)金數(shù)，就可能是其原有現(xiàn)金減少，陷入 困境。 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。在分析當(dāng)中要結(jié)合申請(qǐng)人的目標(biāo)資 本結(jié)構(gòu)，結(jié)合實(shí)際，評(píng)價(jià)舉債籌資的風(fēng)險(xiǎn)和收益?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的 現(xiàn)金凈流量越大，說(shuō)明申請(qǐng)人面臨的償債壓力也越大。但凈流量來(lái) 源于申請(qǐng)人吸收的權(quán)益性資本，則不僅不會(huì)面臨償債壓力，反而會(huì) 增強(qiáng)資金實(shí)力。<2 ）趨勢(shì)分析法。就是選取申請(qǐng)人最近幾期數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分 析其現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢(shì)，進(jìn)而分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。具體有橫向比較 和縱向比

21、較。橫向比較是對(duì)現(xiàn)金流量表中每個(gè)項(xiàng)目的本期與幾期金 額進(jìn)行對(duì)比，揭示差距；縱向比較是將各期報(bào)表?yè)Q算成百分比形 式，再逐項(xiàng)比較個(gè)項(xiàng)目所占比重的發(fā)展變化趨勢(shì)。在趨勢(shì)分析中，要注意對(duì)比相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，把握申請(qǐng)人及主營(yíng) 產(chǎn)品的生命周期，結(jié)合經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一般規(guī)律進(jìn)行綜合分析。<3 ）比較分析法。與損益表比較分析。A.將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)比較，以了解申請(qǐng)人利潤(rùn)的質(zhì)量。也就是沒(méi)實(shí)現(xiàn) 1 元 賬面利潤(rùn)中，實(shí)際有多少現(xiàn)金支撐，比率越高，利潤(rùn)質(zhì)量越高。測(cè) 算中凈利潤(rùn)指標(biāo)應(yīng)剔除投資收益和籌資費(fèi)用。B.將銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比較，可以大致說(shuō)明申請(qǐng)人銷(xiāo)售回收 現(xiàn)金的情況及企業(yè)銷(xiāo)售質(zhì)量。比

22、重越大，說(shuō)明銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)后所增 加的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換現(xiàn)金速度快，質(zhì)量高。C.將分得股利或利潤(rùn)及取得債券利息收入所得到的現(xiàn)金與投資收益比較，反映申請(qǐng)人賬面投資收益 的質(zhì)量。與資產(chǎn)負(fù)債表比較。通過(guò)與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分 析，可以更為客觀(guān)地評(píng)價(jià)申請(qǐng)人的償債能力、盈利能力和支付能 力。A.與償債能力比較分析。因流動(dòng)比率中包含了呆滯的存貨、難收 回的應(yīng)收賬款等，雖是資產(chǎn)，卻不再具有償付債務(wù)能力。因此，僅 用流動(dòng)比率等指標(biāo)分析申請(qǐng)人的償債能力往往不夠全面?？山Y(jié)合經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與相關(guān)指標(biāo)的對(duì)比分析：a.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債之比，反映申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能 力，比率越大，說(shuō)明償債

23、能力越強(qiáng)；b.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與全部債務(wù)之比，可以反映申請(qǐng)人用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得現(xiàn)金償還全部債務(wù)的能 力，比率越大，說(shuō)明其承擔(dān)債務(wù)能力越強(qiáng)。< 五）財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)。綜合以上財(cái)務(wù)和現(xiàn)金流量分析，對(duì)申請(qǐng)人 財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。五、固定資產(chǎn)投資簡(jiǎn)況< 一 ）固定資產(chǎn)投資的必要性。根據(jù)申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模從提高社 會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益兩方面，圍繞“為什么要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資” “投資后將會(huì)產(chǎn)生什么樣的效益”等方面進(jìn)行闡述和說(shuō)明。< 二）固定資產(chǎn)投資的可行性 1、合法文件的取得情況。查看進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前必備相關(guān)合 法證件的取得情況。按照固定資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行闡述。如：廠(chǎng)房建設(shè)投 資需要對(duì)項(xiàng)目備案和審批

24、、廠(chǎng)房建設(shè)施工許可證、廠(chǎng)房建設(shè)用地許 可證、廠(chǎng)房建設(shè)用地規(guī)劃許可證等必備證件的取得情況進(jìn)行說(shuō)明。 在撰寫(xiě)當(dāng)中一是要列明取得批復(fù)日期、批復(fù)機(jī)構(gòu)、文號(hào)和簡(jiǎn)要的批 復(fù)內(nèi)容。二是要注意文件是否齊全，審批層級(jí)權(quán)限是否合規(guī)，建設(shè) 內(nèi)容、建設(shè)總投資、期限是否與批復(fù)一致。2、資金籌措方案和籌措能力。 <1 ）投資規(guī)模和建設(shè)期。廠(chǎng)房建 設(shè)的對(duì)總投資和建設(shè)期進(jìn)行說(shuō)明；設(shè)備投資的對(duì)總投資和安裝、調(diào) 試至正式生產(chǎn)的期限進(jìn)行說(shuō)明。 <2 ）資金籌措方案。根據(jù)投資規(guī)模 和建設(shè)期，了解和說(shuō)明總投資金額的組成部分和來(lái)源，如自有資金 額度、向股東借款額度、向我行申請(qǐng)借款額度以及各自所占比例情 況。<3 ）結(jié)合

25、以上籌資方案，對(duì)資金到位的可能行進(jìn)行分析，主要 分析自有資金和向股東借款在方案中規(guī)定的期限和額度內(nèi)到位的可 能性。 <4 ）本次申請(qǐng)借款的主要用途及合理性分析。合理性主要分 析自有已投入資金是否達(dá)到本行要求，項(xiàng)目資本金是否符合國(guó)家相 關(guān)規(guī)定，向本行申請(qǐng)借款額度占整個(gè)固定資產(chǎn)投資總額的比例是否 過(guò)大，額度是否合理等。3、不確定因素分析。主要是對(duì)所投資的固定資產(chǎn)就盈虧平衡 點(diǎn)、敏感性分析進(jìn)行測(cè)算和分析。<1 ）盈虧平衡點(diǎn)。盈虧平衡點(diǎn)=年平均固定成本/<年平均銷(xiāo)售收入年平均可變總成本年平均銷(xiāo)售稅金及附加）。達(dá)到該點(diǎn)項(xiàng) 目可保本經(jīng)營(yíng)，一般來(lái)說(shuō)，盈虧平衡點(diǎn)越低項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。 分析

26、預(yù)測(cè)申請(qǐng)人如何確保達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)。2. 敏感性因素分析。進(jìn)行敏感性分析時(shí)將總投資、銷(xiāo)售價(jià)格、 銷(xiāo)售成本、匯率 < 對(duì)利用外資達(dá)總投資 30% 以上的項(xiàng)目）等因素， 向不利方向變動(dòng) 10% 或 20% 時(shí)，對(duì)內(nèi)部收益率的影響是否很大，內(nèi) 部收益率是否仍高于基準(zhǔn)收益率，投資利潤(rùn)率能否達(dá)到行業(yè)平均水 平。< 三）固定資產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和投資情況 主要介紹固定資產(chǎn)已建設(shè)情況占整個(gè)建設(shè)規(guī)模比例，已投入資金額度和來(lái)源、應(yīng)付項(xiàng)目款等至調(diào)查日實(shí)際情況。六、還款能力分析< 一）固定資產(chǎn)投資完成后的整體效益預(yù)測(cè)。主要預(yù)測(cè)本次固定 資產(chǎn)投資完成后可實(shí)現(xiàn)的效益。主要從收入 < 銷(xiāo)售收入）、支出 &l

27、t; 成 本、稅收、費(fèi)用等方面）和收益狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，分析固定資產(chǎn)投資 完成后可實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金凈流量情況和償債支出能力。< 二）還款計(jì)劃和還款來(lái)源可行性調(diào)查分析。主要說(shuō)明申請(qǐng)人申 請(qǐng)借款期限和還款來(lái)源以及對(duì)貸款期限的合理行和還款來(lái)源的可靠 行進(jìn)行分析。 1 、中長(zhǎng)期貸款須要求申請(qǐng)人所申請(qǐng)的借款作出詳細(xì)的 還款計(jì)劃； 2、預(yù)測(cè)申請(qǐng)人整體 < 含本次固定資產(chǎn)投資完成后）可實(shí) 現(xiàn)的效益。主要從收入 < 銷(xiāo)售收入）、支出 < 成本、稅收、費(fèi)用等方 面）和收益狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，結(jié)合還款計(jì)劃分析其實(shí)現(xiàn)的可能性。以上分析預(yù)測(cè)需與以下幾點(diǎn)相結(jié)合，增強(qiáng)預(yù)測(cè)的可靠性：分 析項(xiàng)目產(chǎn)品投放市場(chǎng)與消費(fèi)者收入

28、、消費(fèi)水平及消費(fèi)本產(chǎn)品的數(shù) 量、銷(xiāo)售價(jià)格是否相適應(yīng)；銷(xiāo)售方式及促銷(xiāo)手段能否提高原有市場(chǎng) 占有率或開(kāi)辟新的銷(xiāo)售市場(chǎng)。從價(jià)格、質(zhì)量、成本及技術(shù)、銷(xiāo)售 方案< 如銷(xiāo)售渠道建設(shè)）等方面與同行業(yè)同類(lèi)項(xiàng)目相比較，分析其競(jìng) 爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)。至少列舉出一家國(guó)內(nèi)或國(guó)際市場(chǎng)份額占比較大的同類(lèi)企 業(yè)及其產(chǎn)品的價(jià)格、成本、質(zhì)量、規(guī)模等并進(jìn)行比較分析。七、擔(dān)保情況調(diào)查分析< 一）擔(dān)保物基本情況。根據(jù)擔(dān)保方式的不同分別進(jìn)行描述。 如：專(zhuān)業(yè)擔(dān)保公司進(jìn)行保證的，需對(duì)保證人名稱(chēng)、注冊(cè)資本、法人 代表、經(jīng)營(yíng)地址、已發(fā)生擔(dān)保金額、墊付擔(dān)保貸款情況以及此次申 請(qǐng)人所提供的反擔(dān)保情況等；以權(quán)利進(jìn)行質(zhì)押的需對(duì)權(quán)利權(quán)屬、價(jià) 值進(jìn)行詳

29、細(xì)說(shuō)明；以房地產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)等抵押的，需對(duì)房地產(chǎn)權(quán)證字 號(hào)、面積、成新度、評(píng)估價(jià)值等方面進(jìn)行描述。< 二）變現(xiàn)能力分析。擔(dān)保公司提供保證主要分析其代償能力， 可結(jié)合擔(dān)保公司財(cái)務(wù)分析及反擔(dān)保情況進(jìn)行綜合分析；權(quán)利質(zhì)押的 需對(duì)權(quán)利實(shí)現(xiàn)的可能性和額度進(jìn)行分析；抵押擔(dān)保的要根據(jù)抵押物 所處地段的商業(yè)氛圍，結(jié)合其權(quán)屬情況分析其處置變現(xiàn)能力，同時(shí) 對(duì)專(zhuān)業(yè)評(píng)估公司的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行抵押物價(jià)值合理性分析。< 三）綜合評(píng)價(jià)。結(jié)合以上擔(dān)?；厩闆r和變現(xiàn)能力，綜合評(píng)價(jià) 第二還款來(lái)源的穩(wěn)定性和可靠性，判斷行使擔(dān)保權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)大小。 在綜合評(píng)價(jià)中，要注意抵 < 質(zhì)）押物是否符合擔(dān)保法、物權(quán) 法的規(guī)定，抵質(zhì)押比率是

30、否符合本行規(guī)定。八、風(fēng)險(xiǎn)與收益分析< 一）風(fēng)險(xiǎn)分析。主要針對(duì)以上行業(yè)分析、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)分析、還 款來(lái)源和擔(dān)保等分析當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行著重分析并提出控制措 施。主要風(fēng)險(xiǎn)有：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。每個(gè)行業(yè)都有其特有的風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要 涉及行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)生命周期、行業(yè)依賴(lài)性、行業(yè)產(chǎn)品替代 性、行業(yè)政策等。(1> 行業(yè)成本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。主要闡明申請(qǐng)人的成本結(jié)構(gòu)，分析申請(qǐng) 的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)產(chǎn)品成本由固定成本和變動(dòng)成本兩部分 構(gòu)成。不同行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)不同。如航空、賓館等行業(yè)一次行投入 的生產(chǎn)設(shè)備等固定成本較大，而服裝加工、商業(yè)批發(fā)等行業(yè)固定成 本相對(duì)就較低

31、、變動(dòng)成本相對(duì)較高。高固定成本行業(yè)的企業(yè)產(chǎn)品分 攤的固定成本站比相對(duì)較高，平均成本和利潤(rùn)隨著生產(chǎn)規(guī)模發(fā)生變 化。當(dāng)產(chǎn)品銷(xiāo)售減少是，利潤(rùn)會(huì)相應(yīng)大幅減少，貸款風(fēng)險(xiǎn)明顯加 大；而高變動(dòng)成本行業(yè)達(dá)到盈虧平衡所需的生產(chǎn)規(guī)模較小，并且產(chǎn) 量變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)變動(dòng)的影響程度相對(duì)較小。當(dāng)產(chǎn)品需求減少時(shí)，可通 過(guò)壓縮變動(dòng)成本來(lái)保持盈利水平。此外高固定成本貸款一般額度 大、期限長(zhǎng)，高變動(dòng)成本行業(yè)貸款額度小、期限短。(2> 行業(yè)生命周期風(fēng)險(xiǎn)。主要通過(guò)查詢(xún)、了解和測(cè)算，對(duì)申請(qǐng)人 所處行業(yè)的生命周期進(jìn)行定位，同時(shí)判斷申請(qǐng)人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè) 行業(yè)一般要經(jīng)歷新興、成熟和衰退三個(gè)發(fā)展階段。企業(yè)處于何種階 段主要依據(jù)行業(yè)銷(xiāo)售年增

32、長(zhǎng)率以及進(jìn)入或退出行業(yè)的企業(yè)比率來(lái)判 斷。通常新興行業(yè)的年銷(xiāo)售增長(zhǎng)率一般在 20% 100% 之間；成熟 行業(yè)在 0% 20% 之間，衰退行業(yè)一般為持續(xù)性負(fù)增長(zhǎng)。申請(qǐng)人因其 行業(yè)所處的發(fā)展階段不同而面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)。從總體上看，新興行 業(yè)面臨管理層經(jīng)驗(yàn)不足、核心生產(chǎn)技術(shù)與工藝不成熟、創(chuàng)業(yè)成本高、市場(chǎng)管理不規(guī)范等風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)者淘汰率高，貸款風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高；成熟行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)政策和穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)者管理經(jīng)驗(yàn)豐富，行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)有序，銷(xiāo)售量和利潤(rùn)水平合理適度增長(zhǎng)，還款來(lái)源比較穩(wěn)定，貸款風(fēng)險(xiǎn)一般小于新興行業(yè)；衰退行業(yè)市場(chǎng)需求不斷下降， 經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益惡化，經(jīng)營(yíng)者面臨退出市場(chǎng)和再次創(chuàng)業(yè)的艱難選擇， 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高，貸款風(fēng)險(xiǎn)大。（3> 行業(yè)依賴(lài)性風(fēng)險(xiǎn)。主要闡明申請(qǐng)人對(duì)上下游企業(yè)發(fā)展的以來(lái) 情況。各行業(yè)間存在相互依存關(guān)系，一般來(lái)講，對(duì)其他行業(yè)發(fā)展的 依賴(lài)程度越高，該行業(yè)中申請(qǐng)人的潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就越大，行業(yè)的供 應(yīng)鏈或客戶(hù)群體越多元化，則經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越小。<4 ）產(chǎn)品替代性風(fēng)險(xiǎn)。主要了解申請(qǐng)人所生產(chǎn)的產(chǎn)品是否有相近功能或滿(mǎn)足相同需求的產(chǎn)品以及申請(qǐng)人產(chǎn)品被替代的可能性。產(chǎn) 品替代性在很大程度上影響著行業(yè)的發(fā)展前景。產(chǎn)品具有獨(dú)特性或 相對(duì)壟斷性行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較小，行業(yè)產(chǎn)品有很多替代品、且轉(zhuǎn)換成本