存貨盤點制度

1、存貨盤點制度10 目的：為了存貨、財務及財產(chǎn)盤點的正確性，保證企業(yè)各項資 產(chǎn)的安全、完整，特制定本制度。20 適用范圍：2 1 存貨盤點：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保 養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品等的盤點。2 2 財務盤點：是指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等的盤點。23 財產(chǎn)盤點：是指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。231 固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。232 保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。223保管品：以費用購置者。30 術(shù)語：31 年中、年終盤點：3 11 存貨：由倉庫部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年 （中）終時， 實

2、施全面總清點一次。312 財務：由財務部門與內(nèi)部審計部門共同盤點。3 13 財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年 （中）終時，實施全面總 清點一次。3 2 月末盤點：每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面 清點一次。3 3 月份檢查：由內(nèi)部審計部門或財務部門照會其部門主管后，會 同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。40 職責：4 1 總盤人：由總經(jīng)理或財務總監(jiān)擔任，負責盤點工作的總指揮， 督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。4 2 主盤人：由各經(jīng)管部門主管擔任，負責實際盤點工作的推動及 實施。4 3 復盤人：由總盤人視需要指派及各經(jīng)管部門的主管，負責盤點 監(jiān)督之責。44 盤點人：由各經(jīng)管部門指派

3、，負責點計數(shù)量。45 會點人：由財務部門指派 （人員不足時，間接部門支援 ），負責會 點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。46 監(jiān)點人：由總經(jīng)理或財務總監(jiān)派員擔任。47 特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設(shè)置盤點人、 會點人、監(jiān)點人，其職責亦同。50 盤點前準備事項：5 1 盤點編組：由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、 項目編排 " 盤點人員編組表 "，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。5 2 經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需 盤點表格，由財務部門準備。521 存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。522 現(xiàn)金、有價證券及租

4、賃契約等，應按類別整理并列清單。523 各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。524各項財務賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完 成時，應由財務部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料 單、交運單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié) 存數(shù)。5 3 盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應另行分別 存放，并予以標示。60 年中、年終全面盤點：6 1 財務部門應呈報總經(jīng)理、財務總監(jiān)核準后，簽發(fā)盤點通知，并 負責召集各部門的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表， 通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。6 2 盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位

5、于盤點 期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標示出。63 年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊， 無法辦理時，應呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進行。6 4 盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項 財物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。65 盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于 盤點統(tǒng)計表 "，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認 后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入 者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將 "盤點統(tǒng)計表 "匯總編制 " 盤 存表&qu

6、ot;一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核 算盤點盈虧金額。70 不定期抽點：7 1 由總經(jīng)理會同財務總監(jiān)視實際需要，隨時指派人員抽點；可由 財務部門填具 "財務抽點通知單 " 于呈報總經(jīng)理、財務總監(jiān)核準后辦 理。72 盤點日期及項目，以不預先通知經(jīng)營部門為原則。7 3 盤點前應由會計部門利用結(jié)存調(diào)整將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的 確實賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。74 不定期抽點，應填列 "盤存表"。80 盤點報告：81 財務部門應依 "盤存表 "編制 "盤點盈虧報告表 "一式二聯(lián)，送經(jīng)管 部門填列差異原因的

7、說明及對策后，送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理、 財務總監(jiān)簽核， 第一聯(lián)送經(jīng)管部門， 第二聯(lián)財務部門自存作為賬項調(diào) 整的依據(jù)。82 不定期抽點， 應于盤點后一星期內(nèi)將 "盤點盈虧報告表 "呈報上級 核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將 " 盤點盈 虧報告表 "呈報上級核示。8 3 盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本 期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。90 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點： 91 現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目， 除年中、年終盤點時， 應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外， 平時，

8、財務部門至少每月抽查一次。9 2 現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午 結(jié)賬后辦理。9 3 盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點 人員與經(jīng)管人員共同盤點。94會點人依實際盤點數(shù)詳實填列 "現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表 "一式二聯(lián) 經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務部門存。9 5 有價證券及各項所有權(quán)狀等應確實核對認定，會點人依實際盤 點數(shù)詳實填列 "有價證券盤點報告表 " 一式四聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。 第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理，第四聯(lián) 送往財務總監(jiān)。100 存貨盤點： 101存貨的盤點

9、，以當月最末一日舉行為原則。102 存貨，原則上采全面盤點， 如無須全面盤點或?qū)嵤┥嫌欣щy者， 應呈報總經(jīng)理、財務總監(jiān)核準后始得改變盤點方式。110 其他項目盤點：111 外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務人員， 共同赴外盤點，其 " 外協(xié)加工料品盤點表 "一式二聯(lián)，應由代加工廠商 簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務部門存查。112 銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。113經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務部門核查。120 注意事項：121 所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準 備事項，必須深入了解。122

10、 盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的 工作地點向該組復盤人報到， 接受工作安排。 如有特殊事故而覓妥代 理人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠工論處。123 所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財 物的進出及移動。124 盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人 員簽認始能生效，否則應查究其責。125所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)， 不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。126 盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補 休。127 盤點開始至工作終了期間， 各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。128 盤點終了由各組復盤人向主盤人報告， 經(jīng)核準后始得離開崗位。130 賬載錯誤處理：13 1 賬載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者， 記賬人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分， 情況嚴重者， 應層呈總經(jīng) 理、財務總監(jiān)議處。132 賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整 理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理、 財務總監(jiān)議 處。140 賠償處理：財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總 經(jīng)理、財務總監(jiān)議處或賠償相同的金額： 141對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者： 142對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥