合作社財務(wù)管理制度

1、巴音木仁富家灣養(yǎng)殖專業(yè)合作社財務(wù)管理制度第一章 總那么第一條 為了標準農(nóng)民專業(yè)合作社以下簡稱合作社的財務(wù)行為，促進合作社健康開展，根據(jù)?中華人民共和國會計法?和有關(guān)法規(guī)及合作社章程，制定本制度。第二條 合作社財務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益原那么，堅持自主經(jīng)營、自我效勞、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。第三條 合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照?中華人民共和國會計法?、?會計根底工作標準?和?會計檔案管理方法?的規(guī)定執(zhí)行。第四條 合作社會計核算方法參照?企業(yè)會計制度?、?小企業(yè)會計制度?的規(guī)定執(zhí)行。第五條 合作社

2、是股份合作的經(jīng)濟組織，依法獨立享有經(jīng)濟、社會活動的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財產(chǎn)。第六條 合作社的財務(wù)工作要接受主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向主管部門報送財務(wù)和會計報表。第二章 資產(chǎn)管理第七條 合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第八條 流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等。第九條 合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶應(yīng)嚴格執(zhí)行國家?現(xiàn)金管理暫行條例?，用于日常零星支付和備用的庫存現(xiàn)金不準超過規(guī)定限額。第十條 合作社建立現(xiàn)金日記

3、賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況，做到賬款相符。第十一條 固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第十二條 合作社采用年限平均法進行固定資產(chǎn)折舊。第十三條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準確、如實登記，建立固定資產(chǎn)明細賬，定期清查盤點，做到帳物相符。第十四條 合作社接受捐贈、補助的資產(chǎn)列入資本公積金。第十五條 合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定，1萬元(含1萬元)以上由社員大會審議決定。第十六條 合

4、作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔(dān)保。第三章 財會人員第十七條 合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原那么，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。第十八條 合作社會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底，采用借貸記帳法。會計年度自公歷1月1日至12月31日止。第十九條 財務(wù)負責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作，負責(zé)制訂各項內(nèi)部財務(wù)制度、編制財務(wù)收支方案和財務(wù)支出的限額審批。第二十條 會計員負責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開設(shè)賬戶，實行總分類和明細核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實行會

5、計監(jiān)督。第二十一條 出納員要嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日清月結(jié)；不得“白條抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。第二十二條 財產(chǎn)物資保管員負責(zé)合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進行盤點核對，做到賬、卡、物相符。第二十三條 合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。第四章 財務(wù)收支第二十四條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時入帳。第二十五條

6、 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。第二十六條合作社財務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批原那么，實行分檔逐級審核，限額授權(quán)，由合作社財務(wù)負責(zé)人審批。第二十七條 生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在2000元以下(不含的，由合作社財務(wù)負責(zé)人審批；金額在2000元以上10000元以下不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務(wù)負責(zé)人審批；金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務(wù)負責(zé)人審批。第二十八條 非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財務(wù)負責(zé)人審批；金額在1000元以上10000元以下不含10000元的，由合作社理事會集

7、體研究決定后，由合作社財務(wù)負責(zé)人審批；金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務(wù)負責(zé)人審批。第二十九條 合作社財務(wù)支出按以下程序進行：1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人。2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、標準性和合法性。3、合作社財務(wù)負責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限負責(zé)審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見后，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議通過。4、對不標準且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務(wù)部審核辦理補稅手續(xù)，方可審批、支付。第五章 民主理財?shù)谌畻l 合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。第三十一

8、條 合作社年初財務(wù)收支方案和重大財務(wù)事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。第三十二條 合作社社員對財務(wù)有以下民主管理的權(quán)利：(一)有權(quán)對所公布的財務(wù)帳目提出質(zhì)疑；(二)有權(quán)委托監(jiān)事會查閱審核有關(guān)財務(wù)帳目；(三)有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對有關(guān)問題進行解釋或解答；(四)有權(quán)逐級反映財務(wù)管理中存在的問題，提出意見和建議。第三十三條監(jiān)事會行使以下監(jiān)督權(quán)：(一)有權(quán)對財務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督；(二)有權(quán)代表社員查閱審核有關(guān)帳目，反映有關(guān)財務(wù)問題；(三)有權(quán)對財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議；(四)有權(quán)向上一級部門反映有關(guān)財務(wù)管理中的問題。第六章 利潤分配第三十四條 利潤，是指合作社在一個會計年度期

9、間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。(一)營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)本錢和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用后的金額。(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備金的凈額。(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的余額。第三十五條合作社按月計算利潤。第三十六條合作社當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤按以下順序分配：(一)按10比例提取法定盈余公積金；(二)剩余局部：160%按成員及有關(guān)方面與本社產(chǎn)品的交易量額比例返還。2其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。第三十七條 合作社聘用職員方案及其工資標準，需經(jīng)理事會批準，所付工資計入效勞本錢。第三十八條 對社員和職員的物質(zhì)獎勵，其金額計入效勞本錢。