自然人五級分類實施細則正式稿

1、杭錦后旗農(nóng)村信用合作聯(lián)社自然人信貸資產(chǎn)風險五級分類實施細則第一章總則第一條為加強信貸風險管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)貸款風險分類指導原則（銀發(fā)2001416號）、農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引（銀監(jiān)發(fā)200623號）、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社自然人信貸資產(chǎn)風險五級分類實施細則，結(jié)合杭錦后旗農(nóng)村信用社實際，制定本實施細則。第二條本細則所指信貸資產(chǎn)分類，是指按照風險程度將信貸資產(chǎn)劃分為不同檔次的過程。信貸資產(chǎn)分類的目的：（一）促進樹立審慎經(jīng)營、風險為本的管理理念；（二）揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映其質(zhì)量；（三）及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平；（四）為

2、充分提取損失準備提供依據(jù)，增強抗風險能力。第三條本細則所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（包括各類貸款、抵債資產(chǎn)、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等）。第四條本細則適用于全轄有權(quán)辦理和經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的信用社和營業(yè)部。第五條自然人信貸資產(chǎn)分類應遵循以下原則：（一）風險原則：應以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風險為主要依據(jù)，信用評級只能作為信貸資產(chǎn)風險分類的參考因素（事前信號之一），逾期情況只作為重要參考因素，逾期天數(shù)是最基本的因素（事后信號之一）。內(nèi)在風險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。（二）真實原則：應當以借款人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、擔保有效性

3、、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準確分類，真實反映其風險價值。（三）審慎原則：信貸人員應通過對影響債務(wù)人償還債務(wù)的可能性諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應歸入低級檔次。（四）靈活原則：信貸資產(chǎn)原則上應逐筆分類，對明確界定可能償還比例的單筆信貸資產(chǎn)，可按償還可能性拆分后進行分類。同時，同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。（五）動態(tài)管理原則：在定期進行信貸資產(chǎn)風險分類的基礎(chǔ)上，及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對風險狀況已發(fā)生重大變化的應及時進行重新認定。第二章五類信貸資產(chǎn)

4、的核心定義第六條依據(jù)信貸資產(chǎn)按時、足額償還的可能性，將其分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。第七條五類信貸資產(chǎn)的核心定義：（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。（三）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部

5、分。第三章五級分類的標準第八條自然人貸款種類。本細則將自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。自然人一般農(nóng)戶信貸資產(chǎn)包括農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款和助學貸款。這類貸款按照本細則確定的矩陣分類。銀行卡透支主要依據(jù)逾期時間進行分類。住房按揭貸款和汽車貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時間進行分類。自然人其他信貸資產(chǎn)是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。貸款余額5萬元以上的自然人其他貸款依據(jù)內(nèi)蒙古自杭錦后旗農(nóng)村信用社企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)風險五級分類實施細則分類標準劃分類別。貸款余額5萬元（含）以下的自然人其他貸款參照自

6、然人一般農(nóng)戶貸款分類標準分類。第九條自然人貸款分類標準- 3 -（一）自然人一般農(nóng)戶貸款分類標準。自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的農(nóng)戶信用評定等級、擔保因素和逾期時間進行分類。其中，農(nóng)戶信用等級參照內(nèi)蒙古杭錦后旗農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款管理辦法評a£o貸款余額5萬元（含）以下的自然人其他貸款參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類標準分類。未參加農(nóng)戶信用等級評定的，按照信用評定等級為一般標準的進行分類。1、以信用方式發(fā)放的自然人一般農(nóng)戶貸款:信用等級正常關(guān)注次級可疑貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期6190天貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期18

7、1天以上較好貸款未到期；本金或利息逾期30天以內(nèi)貸款本金或利息逾期3190天貸款本金或利息逾期91-180天貸款本金或利息逾期181天以上貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91-180天貸款本金或利息逾期181天以上2、以保證擔保方式發(fā)放的自然人一般農(nóng)戶貸款:正常關(guān)注次級可疑信用等級貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期6190天貸款本/或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181天以上較好貸款未到期；本金或利息逾期30天以內(nèi)貸款本金或利息逾期3190天貸款本/或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181天以上貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款

8、本/或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181天以上3、以抵押方式發(fā)放的自然人一般農(nóng)戶貸款:信用等級正常關(guān)注次級可疑貸款未到期；本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91-180天貸款本金或利息逾期181270天貸款本金或利息逾期271天以上較好貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期6190天貸款本金或利息逾期91-180天貸款本金或利息逾期181天以上貸款未到期；貸款本金或貸款本金或貸款本金或本金或利息逾期30天以內(nèi)利息逾期3190天利息逾期91180天利息逾期181天以上4、以質(zhì)押方式發(fā)放的自然人一般農(nóng)戶貸款:信用等級正常關(guān)注次級可疑貸款未到期；本金或利息逾期90天

9、以內(nèi)貸款本金或利息逾期91-180天貸款本金或利息逾期181-360天貸款本金或利息逾期361天以上較好貸款未到期；本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91-180天貸款本金或利息逾期181270天貸款本金或利息逾期271天以上貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期6190天貸款本金或利息逾期91-270天貸款本金或利息逾期271天以上（二）信用卡透支的分類標準。信用卡透支可按照以下標準結(jié)合核心定義進行分類:逾期天數(shù)60天以下61天90天91天180天181天360天分類結(jié)果正常關(guān)注次級可疑（三）住房按揭貸款和汽車貸款的分類標準。正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息-

10、6 -關(guān)注類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達3次；貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)。次級類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達46次；貸款本金或利息逾期91天180天以內(nèi)。可疑類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達7次；貸款本金或利息逾期91天180天以內(nèi)。（四）具備下列情況之一的自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款，應認定為損失類：1 、符合財政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆帳核銷管理辦法>的通知（財金200550號）規(guī)定的被認定為呆帳條件之一的信貸資產(chǎn)；2 、借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過90%。第十條特別規(guī)定：（一）分期還款的自

11、然人貸款，如果出現(xiàn)拖欠的現(xiàn)象，應視作整體貸款違約處理，其逾期的起始日期為首次拖欠貸款的日期，分類金額為全部未歸還貸款（而不僅僅是拖欠的貸款）；貸款風險類別根據(jù)首筆拖欠貸款的逾期情況進行認定。（二）違法、違紀、違規(guī)發(fā)放的貸款原則上應認定為次級類。其中：對目前償還有一定保證、還本付息正常，但存在著法律執(zhí)行風險問題的違規(guī)發(fā)放貸款，可以認定為關(guān)注類。（三）以國債、金融債券、本機構(gòu)定期存單、100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款,當貸款本金或利息逾期未超過90天,且質(zhì)物歸屬不存在任何爭議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90%時，一般劃為正常貸款。（四）對于需要重組的貸款至少應認定為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期

12、，或借款人仍然無力歸還貸款，至少應認定為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在至少6個月的觀察期內(nèi)不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。（五）對于旗、鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級政府及政府部門所借貸款，除還款計劃已經(jīng)過旗人民代表大會審議后列入財政預算的外，即使目前償還有一定的保證、還本付息仍然正常，貸款至少應認定為次級類；對村、社發(fā)放的貸款，至少應認定為可疑類。（六）同時滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類：借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。對為清收利息、減息

13、（表外部分）還本、保全資產(chǎn)等目的而發(fā)放的借新還舊貸款，原則上至少應認定為次級類。第四章五級分類的方法第十一條分類人員要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人的財務(wù)信息和非財務(wù)因素，作為信貸資產(chǎn)分類的依據(jù)。若自然人財務(wù)信息難以收集，信貸資產(chǎn)分類主要依據(jù)非財務(wù)因素和擔保情況，同時結(jié)合一些最基本的財務(wù)要素，綜合地加以判斷。非財務(wù)因素主要是指借款人的還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、自然社會因素、貸款償還的法律責任以及信用社的信貸管理，此外還包括借款人的行業(yè)風險因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營風

14、險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略等）、管理風險因素（包括管理層的素質(zhì)和經(jīng)驗、員工素質(zhì)等）。第十二條分類人員要適時對保證人的信譽和經(jīng)營情況、抵押（質(zhì)）物的現(xiàn)實市場價值和變現(xiàn)折價率進行分析、評估，并根據(jù)對償還貸款的保障能力將擔保分為較好、一般、較差三個檔次。當借款人正常的收入不足以償還信貸資產(chǎn)本息時，擔保較好的，分類結(jié)果上調(diào)一級；擔保一般的，分類結(jié)果不變；擔保較差的，分類結(jié)果下調(diào)一級。擔保合同有效，擔保的范圍至少包括主債權(quán)及利息，同時具備以下標準的，為較好檔次：（一）保證人有穩(wěn)定的經(jīng)濟來源和足夠的代償能力，足以承擔保證責任，信譽良好，保證方式為連帶責任保證；（二）抵（

15、質(zhì)）押手續(xù)完備，抵押（質(zhì)）物歸屬不存在爭議，且保存良好、評估價值沒有下降，或雖有所下降，但高于所擔保信貸資產(chǎn)額。擔保合同有效，擔保的范圍至少包括主債權(quán)及利息的貸款擔保，具備以下標準之一的，為一般檔次：（一）保證人資金實力發(fā)生問題可能影響其承擔保證責任，但履行保證責任的意愿較強，保證方式為連帶責任保證；（二）保證人與借款人有關(guān)聯(lián)關(guān)系，影響了保證責任的履行；（三）抵押（質(zhì)）物評估價值下降，低于所擔保貸款額度，但可以通過保險賠償或要求借款人增加抵押（質(zhì)）物等形式彌補。具備以下標準之一的貸款擔保為較差檔次：（一）擔保合同無效或者關(guān)鍵條款出現(xiàn)爭議，可能給被擔保貸款帶來重大損失；（二）保證人財務(wù)狀況惡化，

16、無法承擔全部保證責任，或承擔保證責任的意愿很差；（三）抵押（質(zhì)）物價值低于其所擔保范圍的貸款額，且無法提供新的擔保。第五章五級分類的認定機構(gòu)和審批權(quán)限第十三條五級分類的認定機構(gòu)各社部的信貸資產(chǎn)風險分類由聯(lián)社組織實施。聯(lián)社設(shè)風險管理委員會，負責信貸資產(chǎn)分類結(jié)果的認定工作。各社部要成立貸款分類小組，按照授權(quán)對貸款分類結(jié)果進行認定，并對須上報的貸款分類結(jié)果提出審核意見。風險管理委員會由理事長直接負責，成員由主任以及風險管理、信貸、財務(wù)會計、稽核、監(jiān)察等部門負責人組成。風險管理部門與貸款發(fā)放部門相互分離制約，作為貸款分類的日常管理機構(gòu)。第十四條審批權(quán)限：（一）各社部的風險認定權(quán)限，比照貸款審批權(quán)限確定

17、。對信貸資產(chǎn)類別由上級調(diào)至下級的，可由各社部的貸款風險分類小組進行最終認定；信貸資產(chǎn)類別由下級調(diào)至上級的，應按權(quán)限認定。對計入損失類的信貸資產(chǎn)，除四級分類中的呆帳貸款外，其余均應報聯(lián)社法審批。（二）對計入損失類的單筆金額超過100萬元（含）的自然人貸款，除按四級分類已經(jīng)在呆帳貸款中的外，其余均須由自治區(qū)聯(lián)社最終認定。第六章五級分類的基本程序及要求第十五條信貸資產(chǎn)風險分類原則上每季度開展一次，必須嚴格按照分類的標準、方法、程序和要求進行初分和審批，嚴禁越權(quán)、違規(guī)操作和弄虛作假。第十六條為增強信貸資產(chǎn)風險分類的可操作性，根據(jù)借款人的不同和借款額度大小，分別設(shè)立了自然人一般農(nóng)戶貸款風險分類認定文本和

18、自然人其他貸款風險分類認定文本，作為貸款風險分類操作的書面載體。自然人一般農(nóng)戶貸款風險分類認定文本主要用于農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、助學貸款，銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、5萬元以下（含）自然人其他貸款的風險分類認定可參照使用一般農(nóng)戶貸款風險分類認定文本。自然人其他貸款風險分類認定文本主要用于5萬元以上自然人其他貸款的風險分類認定。第十七條貸款風險分類的具體流程：（一）分類準備及初分（ 、收集、整理信貸檔案資料：信貸員應收集如下信貸檔案資料，為分類作好準備：（ 1）借款人和擔保人的基本情況，主要包括：借款人和擔保人的名稱、地址、有效身份證明、經(jīng)濟性質(zhì)、經(jīng)營項目、貸款余額、貸款方式、

19、貸款期限、信用等級（如果進行貸款分類需要評定借款人信用等級，應按相關(guān)規(guī)定評定其信用等級）。（ 2）借款人和擔保人的財務(wù)信息，主要包括：借款人和擔保人的資產(chǎn)總額、負債總額、收入等。（ 3）重要文件，主要包括：借款人的貸款申請、信貸調(diào)查報告和審批文件、貸款合同、授信額度或授信書、貸款擔保的法律性文件（如抵押合同、保證書、抵押品評估報告、財產(chǎn)所有權(quán)證等）、借款人還款計劃或還款承諾。（ 4）往來函件，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。（ 5）借款人的償還記錄和信用社催收通知。（ 6）貸款檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告、內(nèi)審報告。（ 、初分及填表：分類人員根據(jù)收集的資料及掌握的信息，在對借款人的

20、財務(wù)狀況、擔保情況、非財務(wù)因素進行綜合分析的基礎(chǔ)上，參照本細則規(guī)定的分類標準，逐筆對信貸資產(chǎn)提出初步分類意見，并分別填寫自然人一般農(nóng)戶信貸資產(chǎn)風險分類認定文本中的自然人一般農(nóng)戶信貸資產(chǎn)分類認定表（附件一中表1.1）和自然人其他信貸資產(chǎn)風險分類認定文本中的自然人其他信貸資產(chǎn)風險分類認定表（附件二中表2.1）。（二）審核1 、農(nóng)信社貸款風險分類小組成員根據(jù)信貸人員提出的分類理由，逐戶進行分析討論，對資料的完整性、真實性和初分結(jié)果的準確性進行審核，提出審核意見；超出農(nóng)信社風險認定權(quán)限的上報聯(lián)社，由聯(lián)社風險管理委員會逐戶分析，提出審核意見。農(nóng)信社的集體審核工作，應形成會議紀要（自然人貸款五級分類會議紀

21、要）。會議紀要須詳細記錄審核對象、參與討論人員的意見、審核結(jié)論等。會議紀要作為認定表的附件，是審批初分結(jié)果時所需的資料之一，也是檢查和考核五級分類工作情況、區(qū)分和追究相關(guān)責任的依據(jù)。2 、對自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、余額5萬元以下（含）自然人其他貸款，除下列幾種情況外，原則上可不必由農(nóng)信社貸款風險認定小組逐筆審核：（1）在四級分類中的正常貸款，五級分類后變?yōu)椴涣假J款的；（2）在四級分類中的不良貸款，五級分類后變?yōu)檎ＹJ款的；（3）在五級分類中計入損失類的貸款；（4）在五級分類中，由次級、可疑或損失類貸款變?yōu)檎；蜿P(guān)注貸款的。（三）初分結(jié)果審批在風險認定權(quán)限內(nèi)的由各

22、社部確定最終分類結(jié)果，各社部負責人直接簽署審批意見；超出認定權(quán)限的上報聯(lián)社，由聯(lián)社確定最終分類結(jié)果，并由聯(lián)社負責人簽署審批意見；超出聯(lián)社認定權(quán)限的上報自治區(qū)聯(lián)社，由自治區(qū)聯(lián)社風險管理委員會確定最終分類結(jié)果，并由分管負責人簽署審批意見。（四）動態(tài)調(diào)整。對貸款風險情況已經(jīng)發(fā)生變化的自然人一般農(nóng)戶貸款、住房按揭貸款和汽車貸款、5萬元以下（含）自然人其他貸款，應填寫自然人一般農(nóng)戶貸款風險分類認定文本中的自然人一般農(nóng)戶貸款風險變動情況記錄表（附件一中表1.2），按照審核審批權(quán)限對信貸資產(chǎn)分類結(jié)果進行調(diào)整。對貸款風險情況已經(jīng)發(fā)生變化的5萬元以上自然人其他貸款，應重新填寫自然人其他貸款風險分類認定文本中的自

23、然人其他貸款風險分類認定表（附件二中表2.1），按照審核審批權(quán)限對貸款分類結(jié)果進行調(diào)整。第七章五級分類的管理與監(jiān)督第十八條各社部要逐步建立和完善信貸資產(chǎn)風險管理制度，信貸資產(chǎn)風險分類管理按照“落實責任、動態(tài)調(diào)整、定期分析、科學考核”的要求進行。（一）落實責任：聯(lián)社理事長是信貸資產(chǎn)分類工作的第一責任人，聯(lián)社主任對轄內(nèi)五級分類工作負總責，各社部主任對本社信貸資產(chǎn)五級分類工作負總責；信貸人員對客戶信息的及時性、真實性和準確性負責；分類審批人員對分類結(jié)果的真實性和準確性負責。（二）動態(tài)調(diào)整：信貸資產(chǎn)風險分類工作要與日常信貸管理工作緊密結(jié)合。信貸人員要認真收集與貸款有關(guān)信息，及時補充檔案資料，隨時監(jiān)測、

24、分析經(jīng)辦貸款的風險情況，并及時向農(nóng)信社負責人提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類別建議。聯(lián)社要加強對信貸資產(chǎn)風險分類的監(jiān)督檢查，督促各社部建立動態(tài)管理機制。對于信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，要按本細則規(guī)定的操作程序，逐筆審核、認定、調(diào)整信貸資產(chǎn)類別。（三）定期分析：各社部按照信貸資產(chǎn)風險分類的標準建立信貸臺賬，并將分類相關(guān)情況定期形成專題報告上報聯(lián)社。聯(lián)社負責每季度匯總轄內(nèi)分類結(jié)果，填制分類相關(guān)報表，撰寫風險分類情況報告。報告至少應包括以下內(nèi)容：本期分類的總體結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報告期間分類結(jié)果異常性變化及其成因（特別是新增不良貸款的現(xiàn)狀及分類理由、原先的不良貸款調(diào)整為正常信貸資產(chǎn)的原因）、分類過程中存在的主要問題、改進措施等情況。（四）科學考核：農(nóng)信社要根據(jù)信貸資產(chǎn)風險分類的要求，合理確定各項考核指標，重點關(guān)注分類信息的全面性、分類程序的嚴密性、分類標準的審慎性、分類結(jié)果的準確性等，對責任人進行嚴格考核，并根據(jù)信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果制定切實可行的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計劃。第十九條聯(lián)社應于次季度規(guī)定時間內(nèi)報送上一季度信貸資產(chǎn)風險分類情況報告和相關(guān)報表。報表須經(jīng)聯(lián)社主任簽字（蓋章），并加蓋公章