超越集團(tuán)財務(wù)管理規(guī)則

1、超越集團(tuán)財務(wù)管理規(guī)則第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條集團(tuán)總部設(shè)立財務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)管理財務(wù)部與審計監(jiān)察部。各事業(yè)部與子公司設(shè)立財務(wù)部，財務(wù)人員由總部直接委派。第三條集團(tuán)各單位和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財務(wù)部門的職能第四條集團(tuán)財務(wù)部門的職能是:認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;U!厲行節(jié)約，合理使用資金;（五）合理分配收入，及時完成需要上交的稅

2、收及管理費用；（六）了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門情況，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;（七）完成集團(tuán)交給的其他工作。第三章財務(wù)工作管理第五條會計年度自1月1日起至12日31日止。第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第七條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第八條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)檢查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第九條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報

3、表須會計簽名或蓋童。第十條財務(wù)工作人員對本集團(tuán)實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十一條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十二條出納人員不得兼管會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第十三條定期進(jìn)行財務(wù)審計。審計人員根據(jù)審計事項實行修訂，并作出審計報告，報送總裁。第十四條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)般財務(wù)工作人員辦理交接手

4、續(xù)，由總部財務(wù)部部長監(jiān)交第四章支票管理第十五條支票由出納員或總裁指定的專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單經(jīng)最終審批人批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十六條支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、最終審批人審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。第十七條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。第五章現(xiàn)金管理第十八條集團(tuán)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。(-)職員工資、津貼、獎金；(-)個人勞務(wù)報酬；(=)出差人員必須

5、攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)總裁批準(zhǔn)的其他開支。第十九條除本規(guī)定第十八條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十條集團(tuán)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金第二十一條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應(yīng)存入銀行。第二十二條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從集團(tuán)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第二十三條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途

6、和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。第二十四條符合本規(guī)定第十八條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及集團(tuán)認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，最終審批人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第二十五條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁（或事業(yè)部、子公司經(jīng)理）簽字，會計審核有關(guān)憑證。第二十六條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第六章會計檔案管理第二十七條凡是本集團(tuán)的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第二十八條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，

7、由會計及有關(guān)人員簽名蓋童（包括制單、審核、記賬、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第二十九條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總裁指定專人保管，并分類填制目錄第三十條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。第七章處罰辦法第三人一條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以相應(yīng)處罰：（-）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（3） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項的；（4） 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（5） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（6） 將集團(tuán)款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（7） 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第三十二條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：（8） 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（9） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（10） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；）禾I用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙F（5） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用集團(tuán)款項的;（6） 在工作