稅收?qǐng)?zhí)法資格模擬考試試題

1、2018年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試得分評(píng)卷人1.下列各項(xiàng)中，（一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每小題1分，共25分。在每小題列 出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的， 請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填 在括號(hào)內(nèi)。） ）是構(gòu)成稅收實(shí)體法要素中的基礎(chǔ)性要素，是一種稅區(qū)別于另一種 稅的最主要標(biāo)志。B.稅目A課稅對(duì)象2.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款C.計(jì)稅依據(jù)D.稅率后的余額，按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目預(yù)征率為（）。A.1%B.2%C.3%D.5%3.張三將一輛自己使用過的原值為8000元的摩托車出售， 取得收入4160元。下列說法正確的是（

2、）。A. 繳納80元的增值稅B. 免征增值稅C. 繳納240元的增值稅D. 繳納160元的增值稅4.某建筑公司2017年承攬了一項(xiàng)工程項(xiàng)目，該項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，項(xiàng)目完工后取得不含稅銷售收入 100萬元，其中30萬元的工程分包給另一建筑公司。紅星建筑公司這筆業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為（）。A.100 力兀B.70萬元C.130 力兀D.30萬元5.某化妝品廠為增值稅一般納稅人。2017年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià) 600元；15日銷售同類化妝品 500箱，每箱不含稅價(jià) 650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。B.1042

3、50A. 1035006. 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A. 無醇啤酒B. 電池C. 飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒D. 汽車輪胎7. 某煙花廠受托加工一批煙花， 委托方提供原材料成本 30000 元，該廠收取加工費(fèi) 10000 元、代墊輔助材料款 5000 元，沒有同類煙花銷售價(jià)格。 該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）元。A. 6000B.6750C.7941.18D.202508. 出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)， 其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估 價(jià)格應(yīng)按（ ）計(jì)算。A. 賬載余額B. 重置成本C. 賬載原值乘以成新

4、度折扣率D. 重置成本價(jià)乘以成新度折扣率9. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，不符合規(guī)定的是（）。A .銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入B. 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入C. 屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D. 申請(qǐng)入會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)，均在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入10. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的項(xiàng)目是（ ）。A .非廣告性質(zhì)的贊助支出B. 被司法機(jī)關(guān)處以的罰金C. 向投資者支付的股息D. 銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息11. 下列收購未稅礦產(chǎn)品的單位或個(gè)人中，不能成為

5、資源稅扣繳義務(wù)人的是（）。A. 獨(dú)立礦山B. 聯(lián)合企業(yè)C.其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位D.自然人12. 稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為某汽車銷售公司在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為，該稅務(wù) 機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是（）。A 依法給予行政處罰B 要求納稅人提供納稅擔(dān)保C 采取稅收保全措施D 責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款13. 某縣國(guó)稅局稽查局?jǐn)M將納稅人以前年度的賬薄等資料調(diào)回檢查，有權(quán)作出該項(xiàng)批準(zhǔn)的是 （ ）。A. 縣國(guó)稅局稽查局局長(zhǎng)B. 縣國(guó)稅局稽查局主管檢查的副局長(zhǎng)C. 縣國(guó)稅局局長(zhǎng)D. 縣國(guó)稅局主管稽查工作的副局長(zhǎng)14. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出特定的行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人有要求舉行聽證

6、的權(quán)利。該特定 的行政處罰決定是（ ）。A .沒收違法所得B. 停止辦理出口退稅C. 責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D. 對(duì)公民納稅人罰款 2000 元以上15. 除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，行政機(jī)關(guān)實(shí)施查封扣押措施，查封、扣押的期限不得超過 30 日，情況復(fù)雜的， 經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)， 可以延長(zhǎng)，但是延長(zhǎng)期限不得超過 （）。A. 10 日B.30 日C.45 日D.60 日16. 稅務(wù)處理決定書生效的時(shí)間是（）。A 決定書中寫明的時(shí)間B 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定的時(shí)間C 納稅人實(shí)際收到?jīng)Q定書的時(shí)間D 決定書依法送達(dá)的時(shí)間17. 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅款入庫級(jí)次的，應(yīng)當(dāng)對(duì)直接責(zé)任 人員給予

7、（ ）處分。A. 警告或記過B. 記過或降級(jí)C. 降級(jí)或撤職D. 撤職或開除18. 下列關(guān)于納稅擔(dān)保的說法錯(cuò)誤的是（ ）。A. 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的查封決定不服提起行政訴訟，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成其提供納稅擔(dān)保。B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)的納稅人有逃避納稅義務(wù)，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)明顯轉(zhuǎn)移 其應(yīng)納稅商品的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成其提供納稅擔(dān)保。C. 欠繳稅款的納稅人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成其提供納稅擔(dān)保。D. 納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議未繳清稅款，需申請(qǐng)行政復(fù)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成其 提供納稅擔(dān)保。19. 在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首 先應(yīng)當(dāng)支付的是

8、（ ）。A. 稅款B. 滯納金C. 罰款D. 執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣費(fèi)用20. 當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅款造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使 （ ）。A. 抵押權(quán)B. 質(zhì)押權(quán)C. 代位權(quán)D. 撤銷權(quán)21. 某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī) 關(guān)應(yīng)當(dāng)（ ）。A. 責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰B. 責(zé)令限期改正，并處 2000 元以下罰款C. 責(zé)令限期改正，并處 10000 元以下罰款D. 責(zé)令限期改正，并處 50000 元以下罰款22. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人是指（ ）。A. 依法辦理了稅務(wù)登記的單位和個(gè)人B. 依法辦

9、理了工商登記的單位和個(gè)人C. 依照法律、行政法規(guī)負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人D.依照法律、法規(guī)、規(guī)章以及稅收規(guī)范性文件負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人23. 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)（）。A. 依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算B. 依照企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法的規(guī)定計(jì)算C. 按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批示處理D. 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定24. 納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改 正外，可以處（ ）的罰款。A. 2000元以下B. 2000 元以上5000元以下C. 2000 元以上10000 元以下D. 100

10、00 元以上25. 下列行為不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因納稅管轄發(fā)生的爭(zhēng)議C. 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款得分評(píng)卷人二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選、少選均不得分；請(qǐng)將 正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1. 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。A. 對(duì)納稅人經(jīng)營(yíng)狀況保密B. 對(duì)違反稅法的納稅人采取行政強(qiáng)制措施C. 對(duì)納稅人發(fā)票使用情況進(jìn)行查驗(yàn)登記D. 在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件2. 下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（）。A. 被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.

11、納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼C. 存款利息D. 房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的 住宅專項(xiàng)維修基金3. 甲啤酒廠為增值稅一般納稅人， 2018 年 7 月銷售啤酒 2 噸，取得不含稅收入 5000 元， 另收取包裝物押金 1392 元，雙方約定啤酒的包裝物于下月退還，并由甲廠退還全部押金。 下列關(guān)于該啤酒廠當(dāng)月相關(guān)消費(fèi)稅的稅務(wù)處理，正確的有（ ）。A. 甲啤酒廠銷售的啤酒適用的消費(fèi)稅定額稅率為220 元/ 噸B. 甲啤酒廠當(dāng)月銷售的啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅 500 元C. 甲啤酒廠銷售的啤酒適用的消費(fèi)稅定額稅率為250 元/ 噸D. 甲啤酒廠當(dāng)月銷售的啤酒應(yīng)繳納

12、消費(fèi)稅 440 元4. 根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定， 下列各項(xiàng)中， 納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有 （ ）。A. 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B. 取得銷售許可證滿 2 年仍未銷售完畢的C. 取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額 80% 以上的D. 整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的5. 下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。A. 購買并使用應(yīng)稅車輛的行為B. 獲獎(jiǎng)取得并使用應(yīng)稅車輛的行為C. 受贈(zèng)取得并使用應(yīng)稅車輛的行為D. 自產(chǎn)應(yīng)稅車輛用于抵債的行為6. 下列業(yè)務(wù)所得，享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有（）。A. 遠(yuǎn)洋捕撈所得B. 咨詢服務(wù)所得C. 海水養(yǎng)殖所得D. 蘋果種植所得7. 根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)

13、定， 下列各項(xiàng)中， 應(yīng)按照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人 所得稅的有（ ）。A. 個(gè)人專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入B. 從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入C. 個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得D. 出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納 管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入8. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，符合規(guī)定的有（）。A. 企業(yè)受托加工大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入C. 銷售貨物采用托收承付方式

14、的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)稅金， 在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本， 在以后各期分?jǐn)偪鄢挠校?）。A. 占用耕地繳納的耕地占用稅B. 購置車輛使用繳納的車輛購置稅C. 印花稅D. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的土地增值稅10. 下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為并應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。A .以舊換新方式銷售貨物B. 將貨物交付他人代銷C. 將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D. 將購買的貨物用于非增值稅項(xiàng)目11. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）。A. 照明設(shè)備B. 中央空調(diào)C. 電梯D.

15、 更換的易損壞的零配件12. 下列各項(xiàng)中，需要繳納耕地占用稅的有（）。A. 醫(yī)院內(nèi)專門用于提供醫(yī)護(hù)服務(wù)的場(chǎng)所占用耕地B. 學(xué)校教職工住房占用耕地C. 鐵路線路占用耕地D. 飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地13. 下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。A. 納稅人以電子形式簽訂的購銷憑證B. 發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同C. 電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D. 訂閱單位和個(gè)人之間訂立的音像征訂憑證14. 根據(jù)稅收征管法 的規(guī)定，下列有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)與職責(zé)的表述中正確的有 （）。A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)指定任何企業(yè)作為扣繳義務(wù)人B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的不屬于本機(jī)關(guān)審批權(quán)限或范圍的減免稅申請(qǐng)，有責(zé)任告知納

16、稅 人。C. 在特殊情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不按照法定程序?qū){稅人征稅。D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施，如因稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因致使納稅人合法權(quán)益遭受損害的，稅 務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。15. 下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)行政許可的有（）。A. 企業(yè)印制發(fā)票審批B. 對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)C. 出口退稅資格認(rèn)定D. 增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批16. 下列關(guān)于納稅擔(dān)保的表述中正確的有（）。A. 納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要受到擔(dān)保法的調(diào)整B. 納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的C 因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力的，則可以作

17、為納稅保證人D. 納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任17. 稅務(wù)機(jī)關(guān)適用簡(jiǎn)易程序處罰，必須具備的條件有（）。A. 有法定依據(jù)B. 違法事實(shí)清楚C. 對(duì)自然人處以100元以下的罰款D. 對(duì)法人或其他組織處以1000元以下的罰款18. 為了保障國(guó)家稅收，稅法規(guī)定了稅收優(yōu)先權(quán)，下列情形中不能對(duì)抗稅收優(yōu)先權(quán)的有()°A. 在欠稅發(fā)生之前已設(shè)定擔(dān)保的民事債權(quán)B. 在欠稅發(fā)生之后設(shè)定擔(dān)保的民事債權(quán)C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的罰款D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的沒收違法所得19. 下列行為在復(fù)議期間可以停止執(zhí)行的有()°A. 被申請(qǐng)人認(rèn)為要停止執(zhí)行的B. 申請(qǐng)人認(rèn)為要停止執(zhí)行的C. 復(fù)

18、議機(jī)關(guān)認(rèn)為要停止執(zhí)行的D. 人民法院認(rèn)為要停止執(zhí)行的20. 根據(jù)國(guó)家賠償法規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的有()°A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個(gè)人行為B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的過失行為C因納稅人自己行為造成的損害D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害得分評(píng)卷人三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“/ , 錯(cuò)誤的打“X”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。)1自2017年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率°()2.2016 年12月25日十二屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十五次會(huì)議通過了中華人民共和國(guó)環(huán) 境保護(hù)稅法，自2018年1月

19、1日起施行°()3土地增值稅采用四級(jí)超額累進(jìn)稅率，是我國(guó)唯一一個(gè)采用超額累進(jìn)稅率的稅種°()4設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購置稅°()5. 企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤(rùn)總額而不是以企業(yè)營(yíng)業(yè)收入總額為計(jì)稅依據(jù)°()2017年4月，該廠6. 某日化廠(增值稅一般納稅人)，下設(shè)一非獨(dú)立核算的銷售門市部，調(diào)撥給門市部高檔化妝品不含增值稅價(jià)款550000元、洗滌用品不含增值稅價(jià)款310000元。門市部當(dāng)月零售高檔化妝品，取得含增值稅銷售價(jià)款696000 元，零售洗滌用品，取得含增值稅銷售價(jià)款 464000元，則該日化廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅

20、82500元。（）7因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。（）8稅收規(guī)范性文件制定管理辦法生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告形 式公布。（）9. 虛開增值稅專用發(fā)票的手段主要有，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開以及介紹他人虛開。（）10. 稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）11. 經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中有權(quán)對(duì)納稅人的住宅進(jìn)行檢查，以調(diào)查、了解納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況。（）12. 稅收?qǐng)?zhí)法人

21、員在對(duì)納稅人實(shí)施檢查時(shí)，在不違反法律禁止性規(guī)定并不侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對(duì)象而錄拍與案件有關(guān)的聲像資料，可以作為有效證據(jù)使用。（）13. 某企業(yè)于2012年6月因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤少繳企業(yè)所得稅8萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在2016年3月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該筆稅款，因?yàn)橐堰^了追征期。（）14. 根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定，稅收的執(zhí)行優(yōu)先于其他行政機(jī)關(guān)作出的沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。（）15. 對(duì)已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的財(cái)物，其保管費(fèi)用由作出扣押決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。對(duì)已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的財(cái)物，因稅務(wù)機(jī)關(guān)保管不當(dāng)致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)行政相對(duì)人承擔(dān)賠償責(zé)任。（）

22、得分評(píng)卷人四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請(qǐng) 將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）（一）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人。300萬元。（1）2018年7月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入（ 2）當(dāng)月購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 152 萬元，本月領(lǐng)用其中 40% 。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1. 應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A. 48B.50C. 51D.652. 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.C.3. 該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（ ）萬元。A.（二）位于北京市區(qū)的居民企業(yè)甲 2017 年核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 1600 萬元，稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì) 甲企業(yè)

23、進(jìn)行納稅審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項(xiàng)：（ 1）營(yíng)業(yè)外收入中有技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 800 萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用為 100 萬 元。（ 2）投資收益中含從 A 國(guó)取得稅后收益折合人民幣（下同） 70 萬元，已按照 A 國(guó)的 相關(guān)規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅。另從 B 國(guó)取得稅后投資收益 60 萬元，已在 B 國(guó)繳納企業(yè)所 得稅稅款。（不考慮預(yù)提所得稅且該企業(yè)采用分國(guó)不分項(xiàng)的抵免方法）（ 3）當(dāng)年通過當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款 250 萬元。 已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25% 。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1. 甲企業(yè) 2017 年技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)調(diào)減的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 A.500B.600C.700D.800）萬元。）萬元。2. 甲企業(yè) 2017 年境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（A.3B. 3.75C. 4.253. 甲企業(yè) 2017 年對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（A.0C.58B. 48.56D. 50.25某甲市乙區(qū)國(guó)稅局認(rèn)為一家化工廠有逃稅行為，擬對(duì)該廠作出罰款 3 萬元