固定資產(chǎn)管理制度及考核辦法

1、山西通洲煤焦集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度及考核辦法二。一二年三月四日1、 總則2、 固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置與人員3、 固定資產(chǎn)的確認(rèn)4、 固定資產(chǎn)的分類5、 固定資產(chǎn)的編號6、 固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限7、 固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用的管理8、 固定資產(chǎn)計價、折舊和核算9、 固定資產(chǎn)的保管、維修、大修理十、固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移十一、固定資產(chǎn)的清查十二、固定資產(chǎn)的報廢與封存十三、固定資產(chǎn)的獎懲考核辦法十四、附則山西通洲煤焦集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度及考核辦法一、總則資產(chǎn)是企業(yè)未來的效益，是企業(yè)經(jīng)營能力的源泉，企業(yè)通過資產(chǎn)的運(yùn)行、使用從中獲取效益。為了更好的管理和利用固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的保值、增值，

2、根據(jù)國家財經(jīng)法律、法規(guī)以及山西通洲煤焦集團(tuán)的相關(guān)制度，結(jié)合通洲煤焦集團(tuán)實(shí)際情況特制定本制度及考核辦法。二、管理機(jī)構(gòu)設(shè)置通洲集團(tuán)在財務(wù)部設(shè)立專人分管固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算，定期參加固定資產(chǎn)的局部清查和全面清查。通洲集團(tuán)設(shè)立固定資產(chǎn)管理部，專門管理集團(tuán)內(nèi)部、集團(tuán)焦化公司和集團(tuán)煤化公司的固定資產(chǎn)，分別建立臺賬、卡片，從事固定資產(chǎn)有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計記錄，匯總上報，做到賬與財務(wù)賬、財產(chǎn)實(shí)物的相互核對。三、固定資產(chǎn)的確認(rèn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)經(jīng)營過程中使用的長期資產(chǎn)，包括土地、建筑物、機(jī)器和設(shè)備。同時又必須具備以下兩個特征：1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、由租或經(jīng)營管理而持有。2、使用壽命超過一個會計年度

3、。根據(jù)通洲集團(tuán)實(shí)際情況，低值易耗品和大型材料也在固定資產(chǎn)的管理考核范圍。四、固定資產(chǎn)的分類按照固定資產(chǎn)的具體內(nèi)容及不同形式，可以將其劃分為以下幾類1、土地。土地屬國家所有，企業(yè)擁有的土地，是指土地的使用權(quán)，取得土地使用權(quán)的支由可以資本化，根據(jù)土地的用途，在其法定年限內(nèi)攤銷。2、房屋建筑物。3、通用設(shè)備。4、專用設(shè)備。5、交通運(yùn)輸設(shè)備。6、電器。7、電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備。8、儀器、儀表及量器（具）。9、文體設(shè)備。10、圖書、文物及陳列品。11、家具、用具及其他。12、無形資產(chǎn)。是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。如：采礦權(quán)、商譽(yù)。企業(yè)為取得這類資產(chǎn)而發(fā)生的支由，應(yīng)進(jìn)行資本化。并

4、在預(yù)計受益期內(nèi)注銷。五、固定資產(chǎn)的編號通洲集團(tuán)固定資產(chǎn)采用以下三種編號方式1、晉通集團(tuán)總部（JTZ）20120102xxxx000001購置日分類規(guī)格型號順序號2、晉通煤化公司（JTM）同上3、晉通焦化公司（JTJ）同上六、固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)、權(quán)限七、固定資產(chǎn)年初預(yù)算、購置、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用的管理固定資產(chǎn)必須建立年初預(yù)算、購置、驗(yàn)收、入庫、由庫制度1、固定資產(chǎn)的年初預(yù)算。通洲集團(tuán)總部、煤化、焦化分公司購置大型設(shè)備（10萬元以上的固定資產(chǎn)），必須列入年初預(yù)算，根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的安全生產(chǎn)任務(wù)，確定使用的大型設(shè)備名稱、數(shù)量，以及大修理費(fèi)用、大修技改工程項(xiàng)目。2、固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收。固定資產(chǎn)的購置必

5、須由固定資產(chǎn)部組織專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，及時填制驗(yàn)收手續(xù)。3、固定資產(chǎn)的入庫、由庫。固定資產(chǎn)管理中，必須建立建全入由庫制度，辦理各種入由庫手續(xù)。八、固定資產(chǎn)的計價、折舊和核算1、計價。以歷史成本法作為固定資產(chǎn)的計價。2、折舊。在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法，對應(yīng)計折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。折舊是成本的分?jǐn)偅ǚ峙洌┻^程。3、核算。按工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度進(jìn)行核算。九、固定資產(chǎn)的保管、維修、大修理做好固定資產(chǎn)的管理，必須從日常的保管、維修、大修理開始，做到有記錄。對于企業(yè)發(fā)生的規(guī)模小、范圍窄、成本低、經(jīng)常性的修理，應(yīng)直接計入相關(guān)費(fèi)用。對于企業(yè)進(jìn)行的范圍大、時間長、修理支由較高的大修理活動可列作長期待攤費(fèi)用。十、

6、固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，經(jīng)常會有互相調(diào)撥、轉(zhuǎn)移的情況，要求在調(diào)撥過程中，做到按審批手續(xù)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移，并及時做好相關(guān)記錄。資產(chǎn)部在調(diào)撥發(fā)生當(dāng)日調(diào)賬，財務(wù)部在年底決算時調(diào)賬。十一、固定資產(chǎn)的清理做好固定資產(chǎn)的管理，必須在每年決算前進(jìn)行全部資產(chǎn)的清查；每月結(jié)算前，進(jìn)行資產(chǎn)的局部清查（指按莫一類清查資產(chǎn)或編制全部資產(chǎn)全面抽樣，按取樣清查）1、全面清查固定資產(chǎn)全面清查采用永續(xù)盤存制度，由資產(chǎn)部、財務(wù)部組織，成立清查小組。在每年財務(wù)決算前清查。財務(wù)部據(jù)此核對總賬、明細(xì)賬。資產(chǎn)部據(jù)此核對臺賬、卡片、數(shù)量。因單位撤并，重組或改變隸屬關(guān)系，也必須進(jìn)行固定資產(chǎn)的全面清查。2、局部清查固定資產(chǎn)

7、局部清查，采用每月清查一次。按固定資產(chǎn)的分類，選定奧一類，或編制全部資產(chǎn)全面抽樣。按選樣進(jìn)行局部清查。3、不管全面清查還是局部清查，必須分別填制固定資產(chǎn)盤存單，由清查小組參加人員簽字蓋章。4、根據(jù)盤存單和實(shí)際會計財產(chǎn)賬面數(shù)編制賬存實(shí)存對比表。反應(yīng)由盤盈、盤虧情況。查明原因，書面形式上報審批。上報審批后，據(jù)次調(diào)整財務(wù)部及資產(chǎn)部相關(guān)賬戶。十二、固定資產(chǎn)的報廢（處置）與封存固定資產(chǎn)報廢封存時，必須填制相關(guān)手續(xù)上報，經(jīng)批準(zhǔn)后的相關(guān)手續(xù)進(jìn)行報廢和封存。十三、固定資產(chǎn)的獎懲考核辦法固定資產(chǎn)管理，是在不斷管理、不斷完善的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。為了使固定資產(chǎn)管理工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，必須依照相關(guān)法律、法規(guī)，以及

8、通洲集團(tuán)相關(guān)制度，制定固定資產(chǎn)管理考核辦法。通洲集團(tuán)固定資產(chǎn)管理考核辦法，實(shí)行百分制考核，考核在每年財務(wù)決算前由資產(chǎn)部、財務(wù)部，牽頭組織、抽調(diào)相關(guān)人員參加。成立固定資產(chǎn)考核小組，采用定性和定量方式考核。考核是以匯報、現(xiàn)場查看、調(diào)閱資料、分析評議方式進(jìn)行。每年評選先進(jìn)單位、先進(jìn)個人，分別給予精神和物質(zhì)獎勵（30%獎分管領(lǐng)導(dǎo)，50%獎管理人員，20%獎資產(chǎn)財務(wù)人員。）通洲集團(tuán)對固定資產(chǎn)管理中存在違規(guī)、違法行為，或人為因素給單位造成重大損失者，按國家法律、法規(guī)規(guī)定處理。十四、附則本制度及考核辦法，是在進(jìn)行修訂原制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。歡迎單位和個人以書面的形式給我們提由更好的管理考核辦法。本制度由通洲集

9、團(tuán)資產(chǎn)部、財務(wù)部解釋。本辦法自下發(fā)之日施行。通洲集團(tuán)資產(chǎn)部、財務(wù)部二0一二年三月四日山西通洲煤焦集團(tuán)固定資產(chǎn)管理考核辦法（百分表）指標(biāo)要求考核項(xiàng)目-.指數(shù)要求1、制度健全10各種規(guī)章制度是否健全，如；管理制度、崗位職責(zé)、操作規(guī)程、保養(yǎng)維修制度等。2、學(xué)習(xí)情況5后光學(xué)習(xí)筆記、學(xué)習(xí)心得，發(fā)表論文和會議記錄。3、固定資產(chǎn)分類5是否按制度分類管理，而不是類別不分，雜亂無章。4、固定資產(chǎn)編號5要求有固定資產(chǎn)編號，按號能找到財產(chǎn)，按財產(chǎn)能找到賬卡。5、固定資產(chǎn)職責(zé)權(quán)限10履行固定資產(chǎn)管理的職責(zé)及權(quán)限，是否有記錄、交接、臺賬、卡片。6、驗(yàn)收出入庫手續(xù)10有無出入庫手續(xù)，有美人員簽字，交舊領(lǐng)新。7、固定資產(chǎn)調(diào)撥10固定資產(chǎn)在調(diào)撥中，手續(xù)是否完善，調(diào)撥及時。8、固定資產(chǎn)修理10啟