第三章支付結(jié)算法律制度

1、第三章 支付結(jié)算法律制度考情分析（一）考試題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題。（二）預(yù)計(jì)分值：1520分（三）最近三年考試情況 年份單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題判斷題綜合題合計(jì)2013年45分1分8分135分2012年4分6分1分10分21分2011年4分6分1分10分21分基本框架 支付結(jié)算概述 銀行結(jié)算賬戶管理 銀行卡 預(yù)付卡 匯兌 托收承付 結(jié)算方式 委托收款 國(guó)內(nèi)信用證 銀行匯票 當(dāng)事人 匯票 票據(jù)權(quán)利 銀行本票 商業(yè)匯票 票據(jù)：概述 票據(jù)責(zé)任 支票 票據(jù)行為 結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任基本要求（一）掌握銀行卡賬戶和交易、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)（二）掌握匯兌、托收承付、委托收款結(jié)算方式（三）

2、掌握票據(jù)權(quán)利與責(zé)任、票據(jù)行為（四）掌握銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票（五）熟悉銀行結(jié)算賬戶的管理（六）熟悉銀行卡的分類和票據(jù)追索（七）熟悉預(yù)付卡相關(guān)規(guī)定（八）熟悉結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任（九）了解辦理支付結(jié)算的原則和基本要求（十）了解國(guó)內(nèi)信用證（十一）了解票據(jù)防偽知識(shí)內(nèi)容精講第一節(jié) 支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念（一）概念：指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。（二）支付結(jié)算的功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人轉(zhuǎn)移。（三）辦理支付結(jié)算的主體：銀行、單位和個(gè)人（四）辦理支付結(jié)算的工具：票據(jù)和結(jié)算憑證二、辦理支付結(jié)算使

3、用的主要支付工具我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。 銀行匯票 匯票 商業(yè)匯票 三票一卡 銀行本票 支付工具 支票 銀行卡 匯兌 結(jié)算方式 托收承付 委托收款 國(guó)內(nèi)信用證【例1】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的有（）。（2012年）A票據(jù)B銀行卡 C匯兌 D委托收款【答案】CD三、辦理支付結(jié)算的原則（一）恪守信用，履約付款原則。（二）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則。（三）銀行不墊款原則。四、辦理支付結(jié)算的基本要求（一）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。【注】（1）未使用按中國(guó)人民銀行

4、統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；（2）未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（二）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶?！咀ⅰ砍龂?guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?“偽造”：指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。2“變?cè)臁保褐笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為?！咀ⅰ總卧?、變?cè)炱睋?jù)屬于欺詐行為，偽造人不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任

5、”。3票據(jù)和結(jié)算憑證不得更改的事項(xiàng)：出票金額、出票日期、收款人名稱。更改的后果：更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。4票據(jù)和結(jié)算憑證可以更改的事項(xiàng)對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明?！炬溄Y(jié)】支票的金額和收款人名稱可授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。5票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章：為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。（1）單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（公章或財(cái)務(wù)章和人名章，至少2個(gè)章）（2）個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。（1個(gè)章）（四）填寫

6、各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。1關(guān)于收款人名稱：全稱或規(guī)范化簡(jiǎn)稱。2關(guān)于出票日期（1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫；（2）書寫規(guī)則1，2，10“月”前加“零” 19，10，20，30“日”前加“零”1119前加“壹”3關(guān)于金額票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。【小結(jié)】無效票據(jù)（包括但不限于）（1）更改了票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱等規(guī)定的不可更改的事項(xiàng)；（2）票據(jù)簽章不符合規(guī)定；（3）票據(jù)金額大小寫不一致。【例2】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）。（2012年）A假冒

7、出票人在票據(jù)上簽章B涂改票據(jù)號(hào)碼C對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改D修改票據(jù)密押【答案】A【例3】根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（）。A更改簽發(fā)日期的票據(jù) B更改收款人名稱的票據(jù)C更改金額的票據(jù) D更改用途的票據(jù)【答案】ABC【例4】某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）。（2005年）A公司蓋章 B公司法定代表人李某蓋章C公司法定代表人李某簽名加蓋章 D公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章【答案】D【例5】支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無效。（）（2005年）【答案】【例6】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是（）。（

8、2007年）A零叁月零貳拾日B零叁月貳拾日C叁月零貳拾日D叁月貳拾日【答案】C【例7】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。（2009年）A單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱B銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱C出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼D金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致【答案】C【例8】某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。（2011年）A貳零壹壹年零叁月壹拾伍日B貳零壹壹年叁月壹拾伍日C貳零壹壹年零叁月拾伍日D貳零壹壹年叁月拾伍日【答案】B第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（一）概念

9、：是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶。（二）銀行結(jié)算賬戶種類 基本存款賬戶單位銀行結(jié)算賬戶 一般存款賬戶存款人 （用途） 專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 本地銀行結(jié)算賬戶注冊(cè)地、住所地 開戶地 異地銀行結(jié)算賬戶【注】（1）個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（2）郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（3）財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1.開立地點(diǎn)：存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地

10、開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。2、開立方式基本存款賬戶核準(zhǔn)制 臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外） 核準(zhǔn)時(shí)間：2個(gè)工作日預(yù)算單位專用存款賬戶QFII專用存款賬戶 一般存款賬戶備案制 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 備案時(shí)間：5個(gè)工作日 其他專用存款賬戶 注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶【注】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外?！纠?】甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（

11、）。（2011年）A正式開立該賬戶之日起B(yǎng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后D向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后【答案】C（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1變更情形（1）存款人的賬戶名稱。（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。（3）地址等其他開戶資料。2變更時(shí)間：實(shí)際情況發(fā)生變更后5個(gè)工作日內(nèi)。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1撤銷情形（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； 5個(gè)工作日內(nèi)撤銷（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的； 10日內(nèi)申請(qǐng)重新開立基本存款賬戶（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 對(duì)于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)

12、的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。2撤銷程序：先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。3限制性規(guī)定：存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶?！纠?0】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。（）（2012年）【答案】×三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（一）基本存款賬戶概 念存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。使用范圍辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算現(xiàn)金收付【

13、注】A基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。B存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。存款人資格凡是組織都可以開立基本存款賬戶非法人企業(yè)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)開戶證明文件營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本稅務(wù)登記證批文、登記證書、證明（二）一般存款賬戶概 念存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。使用范圍借款轉(zhuǎn)存、借款歸還、其他結(jié)算辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取存款人資格開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒

14、有數(shù)量限制。開戶證明文件基本存款賬戶開戶許可證基本存款賬戶開戶證明 借款合同（三）專用存款賬戶概 念存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。使用范圍特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用（1）單位銀行卡賬戶的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。（4）糧、棉、油收購(gòu)資金，社會(huì)保障基金，住房基金和黨、

15、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理開戶證明文件基本存款賬戶開戶許可證基本存款賬戶開戶證明 批文、證明（四）預(yù)算單位零余額賬戶概 念屬于專用存款賬戶的一種。是實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶。用 途預(yù)算單位使用財(cái)政性資金使用范圍財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等；可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。

16、不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。（五）臨時(shí)存款賬戶概 念存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。使用范圍用于存款人辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。開戶條件設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；注冊(cè)驗(yàn)資、增資。開戶證明文件批文、證明【注】異地從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還要提供基本存款賬戶開戶許可證和基本存款賬戶開戶證明。注意事項(xiàng)臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（六）個(gè)人銀行

17、結(jié)算賬戶概 念存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。使用范圍用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取?！咀ⅰ?jī)?chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)個(gè)人合法收入的款項(xiàng)開立條件使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。開立方式直接開立；將儲(chǔ)蓄賬戶指定為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。開戶證明文件能證明身份的有效證件。注意事項(xiàng)單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀

18、行提供完稅證明。個(gè)人持出票人為單位的票據(jù)入賬，要提供收款依據(jù)。（七）異地銀行結(jié)算賬戶概 念存款人在其注冊(cè)地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立的銀行結(jié)算賬戶。使用范圍營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的?！纠?1】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（）。（2013年）A基本存款戶B單位

19、銀行卡賬戶C專業(yè)存款戶 D臨時(shí)存款戶 【答案】A【例12】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。A預(yù)算單位專用存款賬戶 B因異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)開立的臨時(shí)存款賬戶C個(gè)人存款賬戶 D異地一般存款賬戶【答案】AB【例13】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的是（）。A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶 D預(yù)算單位專用存款賬戶【答案】AD【例14】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是（）。（20

20、08年）A自正式開立之日起1個(gè)工作日后 B自正式開立之日起2個(gè)工作日后C自正式開立之日起3個(gè)工作日后 D自正式開立之日起5個(gè)工作日后【答案】C【例15】根據(jù)銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是（ ）。（2003年）（2006年）A一般存款賬戶 B基本存款賬戶 C臨時(shí)存款賬戶 D專用存款賬戶【答案】B【例16】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（）。（2005年）A辦理借款轉(zhuǎn)存 B辦理借款歸還 C辦理現(xiàn)金支取 D辦理現(xiàn)金繳存【答案】ABD【例17】一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取

21、。（）（2007年）【答案】×【例18】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶可以（）。A辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)B向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金C向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金D向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金【答案】AB【例19】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是()。A單位卡B一般存款賬戶C預(yù)算單位零余額賬戶D臨時(shí)存款賬戶【答案】CD【例20】甲公司成立后在某銀行申請(qǐng)開立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶的性質(zhì)屬于（）。（2010年）A基本存款賬戶B一般存款賬戶C專用存款賬戶D臨時(shí)存款賬戶【

22、答案】A【例21】下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。（2012年）A黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶B個(gè)人銀行結(jié)算賬戶C預(yù)算單位零余額賬戶D單位銀行卡賬戶【答案】D【例22】下列各項(xiàng)中，屬于甲公司到Q銀行開立基本存款賬戶應(yīng)提供的證明文件是（ ）。（2012年）A政府主管部門對(duì)該公司成立的批文原件 B工商部門頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本C稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證 D財(cái)政部門同意開戶的證明【答案】BC【總結(jié)】銀行結(jié)算賬戶的開立與使用賬 戶開立是否經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)能否存入現(xiàn)金能否支取現(xiàn)金基本存款賬戶核準(zhǔn)可以可以一般存款賬戶備案可以不能專用存款賬戶（1）預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶：核準(zhǔn)（2

23、）其他：備案不同賬戶規(guī)定不同不同賬戶規(guī)定不同臨時(shí)存款賬戶核準(zhǔn)（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外）可以可以個(gè)人銀行賬戶備案可以可以四、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）銀行結(jié)算賬戶的實(shí)名制管理1.存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶；2.存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)?！纠?3】關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。（2007年）A存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶B存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶C存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶 D存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用【答案】C（二）銀行結(jié)算賬戶變更事項(xiàng)的

24、管理存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。（三）存款人預(yù)留銀行簽章的管理1.單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、開戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。2.個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書面申請(qǐng)，以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。（四）銀行結(jié)算賬戶的對(duì)賬管理銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù)。第三節(jié) 銀行卡 一、銀行卡的概念和分類（一）銀

25、行卡的概念銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）銀行卡的分類1是否具有透支功信用卡（可透支）（是否交存?zhèn)溆媒穑┵J記卡發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。（不需交存?zhèn)溆媒穑?zhǔn)貸記卡持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。（需交存?zhèn)溆媒穑┙栌浛ǎú荒芡钢Вüδ埽┺D(zhuǎn)賬卡（含儲(chǔ)蓄卡）實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能。專用卡具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)

26、金功能?！皩ｉT用途”是指在百貨、餐飲、飯店、娛樂行業(yè)以外的用途。儲(chǔ)值卡發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。【注】聯(lián)名（認(rèn)同）卡：商業(yè)銀行與盈利性機(jī)構(gòu)/非盈利性機(jī)構(gòu)合作發(fā)行的銀行卡附屬產(chǎn)品。2按照幣種不同分為：人民幣卡、外幣卡。3按發(fā)行對(duì)象不同分為：?jiǎn)挝豢ǎㄉ虅?wù)卡）、個(gè)人卡。4按信息載體不同分為：磁條卡、芯片（IC）卡。二、銀行卡賬戶和交易（一）銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失1申領(lǐng)單位卡申領(lǐng)凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡使用規(guī)定單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷

27、貨收入存入單位卡賬戶。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。個(gè)人卡申領(lǐng)個(gè)人申領(lǐng)銀行卡（儲(chǔ)值卡除外），應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件。使用規(guī)定個(gè)人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入；個(gè)人外幣卡賬戶的資金以其個(gè)人持有的外幣現(xiàn)鈔或從其外匯賬戶（含外鈔賬戶）轉(zhuǎn)賬存入?！咀ⅰ裤y行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶存儲(chǔ)。2注銷條件持卡人還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用規(guī)定單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣

28、卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。3喪失持卡人喪失銀行卡，應(yīng)立即持本人身份證件或其它有效證明，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。（二）銀行卡交易1單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得透支、不得提現(xiàn)。2發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過2000元人民幣 。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM機(jī)）取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過2萬元人民幣。儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣。3準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天 。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。4發(fā)卡銀行追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)的途徑（1）扣減

29、持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物；（2）向保證人追索透支款項(xiàng)；（3）通過司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。三、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)（一）計(jì)息準(zhǔn)貸記卡借記卡（不含儲(chǔ)值卡）按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。貸記卡儲(chǔ)值卡（含IC卡的電子錢包）不計(jì)付利息（二）優(yōu)惠條件貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受優(yōu)惠條件（1）免息還款期待遇。免息還款期最長(zhǎng)為60天。（2）最低還款額待遇。貸記卡持卡人不享受免息還款期待遇（1）選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡；（2）支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支。不享受免息還款期和最低還款額待遇貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透

30、支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國(guó)人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整。發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費(fèi)。（三）收費(fèi)商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)：特殊行業(yè)（1.25%）餐飲、賓館、娛樂珠寶金飾、工藝美術(shù)品房地產(chǎn)及汽車銷售房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元一般行業(yè)（0.78%）百貨、批發(fā)社會(huì)培訓(xùn)、中介服務(wù)旅行社及景區(qū)門票批發(fā)封頂為每筆26元民生類行業(yè)（0.38%）超市、大型倉(cāng)儲(chǔ)式賣場(chǎng)水電煤氣繳費(fèi)、加油交通運(yùn)輸售票公益類（按服務(wù)成本）公立醫(yī)院公立學(xué)?！纠?4】

31、根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是（）（2006年）A貸記卡B專用卡C轉(zhuǎn)賬卡D儲(chǔ)值卡【答案】A【例25】銀行卡的種類依據(jù)不同的劃分方式可有不同的分類，其中貸記卡是指（）A發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡B持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支C持卡人先將款項(xiàng)存入卡內(nèi)賬戶，然后進(jìn)行消費(fèi)D發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款【答案】A【例26】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中

32、，以是否具有透支功能劃分的是（）。（2011年）A人民幣卡與外幣卡 B單位卡與個(gè)人卡C信用卡與借記卡 D磁條卡與芯片卡【答案】C【例27】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶的表述中，不正確的是（）。A單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，銷戶時(shí)，單位卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶B不得將銷貨收入存入單位卡賬戶C單位卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支D單位卡可以存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金【答案】D【例28】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。（）（2008年）【答案】【例29】根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡

33、結(jié)算使用的表述中，不符合規(guī)定的有（）。（2008年）A單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬B單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí)，其資金余額可以提取現(xiàn)金C用單位人民幣卡可以辦理商品和勞務(wù)結(jié)算D不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶【答案】AB【例30】關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。（2010年）A單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入B單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入C單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金D單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入【答案】D【例31】貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利。（）【答案】【例32】趙某所持貸記卡透支余

34、額為1萬元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于（）元。（2012年）A1000 B1500 C2000 D2500【答案】A第四節(jié) 預(yù)付卡一、預(yù)付卡的概念和分類（一）預(yù)付卡的概念發(fā)卡機(jī)構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)之外購(gòu)買商品或服務(wù)的預(yù)付價(jià)值。（二）預(yù)付卡的分類1按是否記載持卡人身份信息：記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡2按信息載體不同：磁條卡、芯片（IC）卡二、預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定記名卡不記名卡區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)記載持卡人身份信息不記載持卡人身份信息單張限額5000元1000元掛失可掛失不可掛失贖回購(gòu)卡后3個(gè)月可贖回不可贖回有效期無不得低于3年提供身份證需要一次性購(gòu)買1萬元以上需要使用信用

35、卡購(gòu)買及充值××轉(zhuǎn)賬購(gòu)買單位：一次性購(gòu)買5000元以上個(gè)人：一次性購(gòu)買50000元以上轉(zhuǎn)賬充值一次性充值5000元以上使用規(guī)定不得用于或變相用于提現(xiàn)發(fā)卡機(jī)構(gòu)的資金管理發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立“備付金專用存款賬戶”存放預(yù)付資金，不得挪用、擠占【例33】預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得的客戶預(yù)付資金不是其自有資金，應(yīng)開立（），并與開戶銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行監(jiān)督。A基本存款賬戶B一般存款賬戶C專用存款賬戶D臨時(shí)存款賬戶【答案】C第五節(jié) 結(jié)算方式一、匯兌（一）概念：匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。（二）分類：分為信匯和電匯兩種。（三）適用范圍：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使

36、用匯兌結(jié)算方式。（四）使用要求1匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。2收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。3匯款人和收款人均為個(gè)人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌。4支取現(xiàn)金的，信、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理。（五）撤銷與退回1撤銷：匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)2退匯（1）收款人拒絕；（2）向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理。【例34】采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（）（2008年）【答案】×【例35】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯兌的表述中，正確的是(

37、)。A匯兌每筆金額起點(diǎn)是1萬元B匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明C匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過1個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯D匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式【答案】D【例36】關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。A單位和個(gè)人均可使用匯兌B匯款人和收款人均為個(gè)人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌C匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)D匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)【答案】AB二、托收承付（一）概念：根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。（二）金額起點(diǎn)托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額

38、起點(diǎn)是10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)是1000元?！纠?7】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，沒有金額起點(diǎn)限制的有（）。（2001年）A委托收款B支票C托收承付D匯兌【答案】ABD【例38】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點(diǎn)的是（ ）（2004年）A委托收款B支票C托收承付D匯兌【答案】C（三）適用范圍1前提：收付雙方必須在相應(yīng)的購(gòu)銷合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。2主體：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。3款項(xiàng)性質(zhì)（1）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是

39、商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)；（2）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算?！纠?9】個(gè)體工商戶和個(gè)人不能通過托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。()【答案】【例40】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是（）。A供銷社與國(guó)有企業(yè)之間的商品交易款項(xiàng) B供銷社為國(guó)有企業(yè)代銷商品應(yīng)支付的款項(xiàng)C集體所有制企業(yè)向國(guó)有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)D集體所有制企業(yè)向國(guó)有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項(xiàng)【答案】A（四）收不回款項(xiàng)的處理1收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人對(duì)該付款人辦理托收。2付款人累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行

40、應(yīng)暫停其向外辦理托收。（五）承付方式、承付期及起算點(diǎn)1驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）；2驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。3付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人?！纠?1】甲、乙均為國(guó)有企業(yè)，甲向乙購(gòu)買一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。

41、則承付期的起算時(shí)間是（）。（2008年）A3月2日 B3月3日 C3月11日 D3月15日【答案】C【例42】2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付、驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為()。（2009年）A3月6日 B3月9日 C3月13日 D3月16日【答案】D【例43】關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（）。（2010年）A托收承付只能用于異地結(jié)算B收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽

42、有合法的購(gòu)銷合同C收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)D付款人累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收【答案】C（六）逾期付款付款人在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項(xiàng)，按逾期付款處理。（七）拒絕付款付款人在承付期內(nèi)，對(duì)以下情況可以向銀行提出全部或者部分拒絕付款：（1）沒有簽訂購(gòu)銷合同或者購(gòu)銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)；（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)；（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)；（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)；（5

43、）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算錯(cuò)誤的款項(xiàng)?！纠?4】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，托收承付的付款人，有正當(dāng)理由的，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。下列選項(xiàng)中，托收承付的付款人可以拒絕付款的款項(xiàng)有（）。A代銷商品發(fā)生的款項(xiàng)B購(gòu)銷合同中未訂明以托收承付結(jié)算方式結(jié)算的款項(xiàng)C貨物已經(jīng)依照合同規(guī)定發(fā)運(yùn)到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項(xiàng)D因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)【答案】ABD（八）重辦托收收款人對(duì)被無理拒絕付款的托收

44、款項(xiàng)，在收到退回的結(jié)算憑證及其所附單證后，需要委托銀行重辦托收。經(jīng)開戶銀行審查，確屬無理拒絕付款，可以重辦托收三、委托收款（一）概念：收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。（二）收款憑據(jù)：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人憑已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。（三）適用范圍：同城、異地均可以使用。（四）付款（1）以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。（2）以單位為付款人的，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款；付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)

45、劃給收款人。【例45】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)委托收款的表述中，正確的是()。A委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式B委托收款在同城、異地均可使用C以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱D付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款【答案】ABC四、國(guó)內(nèi)信用證(一)性質(zhì)我國(guó)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證?！咀ⅰ浚?）不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人（開證銀行、開證申請(qǐng)人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證。（2）不可轉(zhuǎn)讓信

46、用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。（二）適用范圍信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（三）保證金開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。（四）有效期信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。（五）議付1議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。2議付僅限于延期付款信用證。3議付行議付后，應(yīng)通過委托收款將單據(jù)寄開證行索償資金。4議付行議付信用證后，對(duì)受益人具有追索權(quán)；到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議

47、付金額。（六）不足支付的處理申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理?！纠?6】我國(guó)國(guó)內(nèi)信用證開具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。（）（2007年）【答案】【例47】關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。（2008年）A國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷信用證B受益人可以將國(guó)內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人C國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算D國(guó)內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金【答案】B【例48】下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是(

48、)。（2009年）A信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng)開證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額30的保證金C信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額D申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款【答案】C【例49】國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（）（2010年）【答案】【例50】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。（2013年）A可用于支取現(xiàn)金 B開證申請(qǐng)人可以是個(gè)人C有效期最長(zhǎng)不超過9個(gè)月 D國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證【答案】D第六節(jié) 票據(jù)的一般規(guī)定一、票據(jù)的概念（一）票據(jù)的含義和種類1概念：票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。2種類：銀行匯票 匯票 銀行承兌匯票商業(yè)匯票（1） （承兌人） 商業(yè)承兌匯票 銀行本票 支票（2）商業(yè)匯票按照付款期限的不同，可以分為：即期商業(yè)匯票：