小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程及憑證要點(diǎn)

1、增值稅小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程及憑證要點(diǎn)1、 繳稅憑證處理 借：應(yīng)交稅金 -增值稅 3%-城建稅 其他應(yīng)交款 -教育費(fèi)附加 貸：銀行存款2、 費(fèi)用憑證 借：管理費(fèi)用 -明細(xì)貸：現(xiàn)金或銀行存款打的、市內(nèi)交通費(fèi)、 IC 卡充值、快遞費(fèi)、購(gòu)辦公用品等辦公費(fèi)餐費(fèi)、禮品等注盡量不開(kāi)禮品發(fā)票招待費(fèi)食品、小額餐費(fèi)福利費(fèi)電費(fèi)、水費(fèi)水電費(fèi)房租、場(chǎng)地租賃費(fèi)、租車費(fèi)租賃費(fèi)過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、油費(fèi)、汽車修理費(fèi)汽車費(fèi)用汽車保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅稅金3、社保及住房公積金借：管理費(fèi)用 -社保類住房公積金其他應(yīng)收款 -社保類住房公積金貸：銀行存款假設(shè)沒(méi)有提供扣個(gè)人依據(jù)，先全額下費(fèi)用，匯算清繳在 做調(diào)整

2、4、工資1計(jì)提借：管理費(fèi)用 -工資貸：應(yīng)付工資2發(fā)放工資借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款 -社保等 應(yīng)交稅金 -個(gè)人所得稅 現(xiàn)金 營(yíng)業(yè)外收入單位內(nèi)部罰款 應(yīng)附：工資表 兩張憑證可以合并5、計(jì)提折舊 學(xué)會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊 借：管理費(fèi)用 -折舊貸：累計(jì)折舊6、往來(lái)收款借：銀行存款或現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款-明細(xì)或其他往來(lái)明細(xì)設(shè)置要點(diǎn)經(jīng)常銷售客戶建立明細(xì)非經(jīng)常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱簡(jiǎn)稱7、往來(lái)付款借：應(yīng)付賬款-明細(xì)或其他貸：銀行存款或現(xiàn)金往來(lái)明細(xì)設(shè)置要點(diǎn)經(jīng)常采購(gòu)客戶建立明細(xì)非經(jīng)常采購(gòu)客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱簡(jiǎn) 稱8、進(jìn)貨借：庫(kù)存商品 -明細(xì)貸：銀行存款現(xiàn)金應(yīng)付賬款 -明細(xì)或其他公

3、司在月底結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)時(shí)， 如果庫(kù)存為負(fù)數(shù)時(shí)， 應(yīng)該暫估入庫(kù) 要定期催促企業(yè)取得發(fā)票也可以開(kāi)具少量收據(jù) 。借：庫(kù)存商品 -明細(xì)貸： 應(yīng)付賬款 -暫估入庫(kù)9、銷貨借：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款 -明細(xì)或其他貸：商品銷售收入 -明細(xì)應(yīng)交稅金 -增值稅 3%增值稅 =開(kāi)票金額 -商品銷售收入10、計(jì)提城建稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金 - 城建稅 其他應(yīng)交款 -教育費(fèi)附加 稅金的計(jì)算：城建稅 =-增值稅 *7%教育費(fèi)附加 =增值稅 *3%11、計(jì)提所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金 -應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金 -應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款簡(jiǎn)化處理方法：借：所得稅貸：銀行存款12、結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)貸：庫(kù)存商品 - 明細(xì)90%以內(nèi)要求客戶編制本錢(qián)表控制在收入的13、收入結(jié)轉(zhuǎn)損益借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)14、本錢(qián)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)損