工序成本管理

1、UFIDA Business Best Practices012-03工序成本管理流程及說(shuō)明UFIDA用友軟件文檔控制文檔日期：版本號(hào)：編撰人 ：發(fā)布/修正日：公司：2011年4月1.0插入日期UFIDA前言xxxxxx版權(quán)?Copyright 2011 UDIDA All rights reserved文檔目錄業(yè)務(wù)場(chǎng)景描述 4適用范圍4控制目標(biāo)4業(yè)務(wù)流程圖5流程說(shuō)明產(chǎn)品配置、關(guān)鍵預(yù)配置參數(shù)單據(jù)設(shè)置錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。配套政策與建議8關(guān)鍵管理報(bào)表8012-03工序成本管理流程及說(shuō)明業(yè)務(wù)場(chǎng)景描述描述該流程描述了企業(yè)基于工序成本管理模式，從搭建成本管理體系、成本與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的協(xié)同、成本核算、 成本分析

2、到成本控制的整體管理流程。適用范圍該業(yè)務(wù)適用于哪些部門(mén)或人員研發(fā)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)、人事及企業(yè)高管等?？刂颇繕?biāo)通過(guò)加強(qiáng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)管理，達(dá)到何種控制目標(biāo)借助工序成本管理模式，追求成本核算的真實(shí)、精細(xì)化，并關(guān)注生產(chǎn)工序的資源消耗，并以此為基礎(chǔ)來(lái) 支撐企業(yè)的成本控制、成本報(bào)告，并以此為基礎(chǔ)優(yōu)化內(nèi)部關(guān)鍵作業(yè)、改善企業(yè)的運(yùn)營(yíng)流程和決策水平。業(yè)務(wù)流程圖公司LOGO單位：公司名稱(chēng)流程名稱(chēng)：工序成本管理版本：1.0編制人：巨本省流程編號(hào)：012-03最后更新時(shí)間：2011.3.10012-03工序成本管理-01I- -06Start-確定工序成本對(duì)象-廠搭建工瞿蕈算08.期初在產(chǎn) ,品成本錄入確定成本核算方法及

3、分配方案-財(cái)務(wù) 組織人工制造費(fèi)用諫:表1 20.1900 成本 核算10.015-09-01存貨成本核算115.1890-成本數(shù)據(jù)錄入與采UMM集庫(kù)存 物流 組織劃產(chǎn)織 計(jì)生組1一）1.1290-010生產(chǎn)訂單工序計(jì)UFIM.戈 U1010提供工序工時(shí)信息1010提供工序完工數(shù)量提供不合格品數(shù)量工序轉(zhuǎn)移單提供工序委外加工 費(fèi)不合格品處 單工時(shí)日?qǐng)?bào)表提供工序在產(chǎn)數(shù)量在產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表1035對(duì)例外問(wèn)題追蹤原 因并提出改進(jìn)措施35對(duì)例外問(wèn)題追蹤原 因并提出改進(jìn)措施加工費(fèi)發(fā)票相關(guān) 管理 崗位0535財(cái)務(wù)主管提出相關(guān)意見(jiàn)人事?lián)诉M(jìn)行績(jī)效 考核35管理層據(jù)此進(jìn)行經(jīng) 營(yíng)決策流程說(shuō)明序號(hào)部門(mén)及崗位輸入單據(jù)流程說(shuō)明輸

4、出單據(jù)處理狀態(tài)01計(jì)劃生產(chǎn)組織-計(jì)劃 員生產(chǎn)訂單根據(jù)生產(chǎn)訂單進(jìn)行派工，生成工序 計(jì)劃，成本管理將以此作為實(shí)際的 成本對(duì)象。派工單系統(tǒng)處理01財(cái)務(wù)組織-成本會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)根據(jù)各訂單的工序計(jì)劃， 確認(rèn)本月要核算的訂單、 產(chǎn)品、工 序成本對(duì)象。成本對(duì)象列 表系統(tǒng)處理05財(cái)務(wù)組織-財(cái)務(wù)主管對(duì)搭建成本核算體系根據(jù)生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)特征與管理需求提出自己的看 法與建議。手工處理06財(cái)務(wù)組織-成本會(huì)計(jì)開(kāi)始搭建成本核算體系，內(nèi)容包括 成本核算方法的選擇 （分步法、分 批法等）、成本中心的分析定義、 成本費(fèi)用要素的設(shè)置、間接成本分 配方案的制定等。手工處理08財(cái)務(wù)組織-成本會(huì)計(jì)根據(jù)成本中心+訂單+產(chǎn)品+工序的 維度整理并

5、錄入期初在制品的成 本數(shù)據(jù)；手工處理09庫(kù)存物流組織-配送 員根據(jù)生產(chǎn)訂單或工序計(jì)劃進(jìn)行材 料配送并生成材料出庫(kù)單。系統(tǒng)處理09計(jì)劃生產(chǎn)組織-生產(chǎn) 統(tǒng)計(jì)員根據(jù)生產(chǎn)訂單或工序統(tǒng)計(jì)實(shí)際完 工數(shù)量并生成產(chǎn)成品入庫(kù)單。系統(tǒng)處理10財(cái)務(wù)組織-存貨會(huì)計(jì)生產(chǎn)相關(guān)的材料、 半成品、產(chǎn)成品 出入庫(kù)業(yè)務(wù)完畢后，存貨會(huì)計(jì)對(duì)出 入庫(kù)單據(jù)在存貨中進(jìn)行相應(yīng)的結(jié) 算、記賬等處理，從而為成本計(jì)算 提供了材料消耗的成本數(shù)據(jù)。系統(tǒng)處理10計(jì)劃生產(chǎn)組織-生產(chǎn) 統(tǒng)計(jì)員根據(jù)車(chē)間實(shí)際生產(chǎn)情況， 統(tǒng)計(jì)各訂 單、產(chǎn)品、工序本月的工時(shí)信息， 主要用于成本計(jì)算時(shí)某些按實(shí)際 工時(shí)分配的間接成本的計(jì)算。工時(shí)記錄單手工處理10計(jì)劃生產(chǎn)組織-生產(chǎn) 統(tǒng)計(jì)

6、員根據(jù)車(chē)間實(shí)際生產(chǎn)情況， 統(tǒng)計(jì)各訂 單、產(chǎn)品、工序本月底的在產(chǎn)品信 息，主要用于成本核算時(shí)按約當(dāng)廣 量分配在制品成本的的計(jì)算。手工處理10計(jì)劃生產(chǎn)組織-生產(chǎn) 統(tǒng)計(jì)員不合格品處 理單根據(jù)工序檢驗(yàn)的情況，提供生產(chǎn)訂 單、產(chǎn)品各工序的不合格品數(shù)據(jù)。系統(tǒng)處理10計(jì)劃生產(chǎn)組織-生產(chǎn) 統(tǒng)計(jì)員根據(jù)工序委外訂單統(tǒng)計(jì)委外加工 費(fèi)。系統(tǒng)處理15財(cái)務(wù)組織-成本會(huì)計(jì)基于BOM及成本體系的定義， 對(duì) 訂單、產(chǎn)品的產(chǎn)量、費(fèi)用、工時(shí)等 數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)取數(shù)或錄入。系統(tǒng)處理20財(cái)務(wù)組織-成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)會(huì)按照各種業(yè)務(wù)單據(jù)的資源 流轉(zhuǎn)路徑實(shí)現(xiàn)高效自動(dòng)化成本計(jì) 算。并據(jù)此生成結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、人工等各種成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的財(cái)務(wù)憑 證。系統(tǒng)處理30

7、財(cái)務(wù)組織-成本會(huì)計(jì)在工序成本核算基礎(chǔ)之上，成本會(huì) 計(jì)根據(jù)管理需求對(duì)生產(chǎn)訂單、產(chǎn)品 及工序成本的構(gòu)成、趨勢(shì)、差異等 進(jìn)行分析，為改進(jìn)運(yùn)營(yíng)效率和效果 提供科學(xué)依據(jù)。系統(tǒng)處理30財(cái)務(wù)組織-成本會(huì)計(jì)根據(jù)各責(zé)任中心、產(chǎn)品的成本控制 目標(biāo)，進(jìn)行計(jì)劃與執(zhí)行的控制報(bào)告 分析。系統(tǒng)處理35庫(kù)存物流組織-庫(kù)存物 流主管根據(jù)成本分析及控制報(bào)告，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ) 環(huán)節(jié)的異常問(wèn)題進(jìn)行追蹤、查明深 層原因并提出改進(jìn)措施。手工處理35計(jì)劃生產(chǎn)組織-生產(chǎn)主 管根據(jù)成本分析及控制報(bào)告，對(duì)生產(chǎn) 環(huán)節(jié)的異常問(wèn)題進(jìn)行追蹤、查明深 層原因并提出改進(jìn)措施。手工處理35人力資源組織-人力資 源主管根據(jù)經(jīng)確認(rèn)的成本分析及控制報(bào) 告結(jié)果及考核制度， 對(duì)

8、各部門(mén)、責(zé) 任人進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)及考核。手工處理35高級(jí)管理層企業(yè)管理層根據(jù)經(jīng)確認(rèn)的成本預(yù)測(cè)、分析及控制報(bào)告， 做出相關(guān)的 內(nèi)部流程改進(jìn)及運(yùn)營(yíng)決策， 從而持 續(xù)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)的效率及效果。手工處理產(chǎn)品配置、關(guān)鍵預(yù)配置參數(shù)715產(chǎn)品配置產(chǎn)品系列模塊基本配置管理會(huì)計(jì)成本管理V供應(yīng)鏈管 理庫(kù)存管理V存貨管理V生產(chǎn)管理物料清單V生產(chǎn)訂單V車(chē)間管理V財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總賬V(2)關(guān)鍵預(yù)配置參數(shù)模塊選項(xiàng)參數(shù)配置成本管理成本核算方法定義選中“啟用生產(chǎn)制造數(shù)據(jù)來(lái)源”、“核算工序成 本”選項(xiàng)制造費(fèi)用來(lái)源折舊費(fèi)用來(lái)源存貨費(fèi)用來(lái)源配套政策與建議1、 工序成本管理模式通常適用于業(yè)務(wù)流程、管理基礎(chǔ)非常規(guī)范，中間獨(dú)立工序較多且需關(guān)注單獨(dú)工序

9、成本構(gòu)成的企業(yè)；2、 基于ERP的成本管理體系，對(duì)生產(chǎn)、供應(yīng)鏈、財(cái)務(wù)等各種業(yè)務(wù)的流程、應(yīng)用、單據(jù)操 作、現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)采集等都提出了比較高的規(guī)范化要求，這些因素都會(huì)直接影響到成 本核算的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、及時(shí)性、全面性；3、 工序成本模式下，專(zhuān)用材料的出庫(kù)單、完工產(chǎn)品的入庫(kù)單必須根據(jù)生產(chǎn)訂單或工序參照生成，以確保與成本對(duì)象的一致性；4、 庫(kù)存中的材料出庫(kù)單、產(chǎn)品入庫(kù)單上的出入庫(kù)類(lèi)別、部門(mén)信息，要跟成本系統(tǒng)成本核算范圍(系統(tǒng)選項(xiàng))中的出入庫(kù)類(lèi)別、基本成本中心保持一致；5、 生產(chǎn)訂單本月全部完工時(shí)當(dāng)月要及時(shí)進(jìn)行關(guān)閉；6、 生產(chǎn)訂單即使沒(méi)有根據(jù)訂單量完工，但已確定后續(xù)不再生產(chǎn)時(shí)，本月也要及時(shí)關(guān)閉；7、

10、對(duì)于本月之前已關(guān)閉的訂單，嚴(yán)禁私自對(duì)其進(jìn)行打開(kāi)操作，更不能進(jìn)行領(lǐng)退料；8、 成本管理體系的導(dǎo)入和推進(jìn)，還必須與企業(yè)的預(yù)算管理、績(jī)效考核、內(nèi)部控制等體系以及企業(yè)的文化導(dǎo)向相配套，才能最大程度上促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略的達(dá)成；9、 關(guān)鍵管理報(bào)表單據(jù)及報(bào)表編號(hào)單據(jù)及報(bào)表名稱(chēng)內(nèi)容說(shuō)明格式01完工產(chǎn)品成本明細(xì)表完工產(chǎn)品的成本明細(xì)數(shù)據(jù).系統(tǒng)02在產(chǎn)品成本明細(xì)表不同的在產(chǎn)品的明細(xì)成本數(shù)據(jù)系統(tǒng)03入庫(kù)產(chǎn)品成本明細(xì)表入庫(kù)產(chǎn)品的成本明細(xì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)04批次成本明細(xì)表按批次進(jìn)行核算的批次成本明細(xì)統(tǒng) 計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)05成本中心成本核算表按成本中心進(jìn)行成本統(tǒng)計(jì)，查詢成 本中心下成本明細(xì)費(fèi)用數(shù)據(jù)，包括 期初、本期、期末數(shù)據(jù)系統(tǒng)06期初在產(chǎn)調(diào)

11、整明細(xì)表查詢期初在產(chǎn)調(diào)整表的明細(xì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)07輔助服務(wù)成本明細(xì)表通過(guò)成本計(jì)算功能計(jì)算的輔助服務(wù) 成本明細(xì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)08完工產(chǎn)品成本匯總表完工產(chǎn)品的成本匯總數(shù)據(jù)系統(tǒng)09在產(chǎn)品成本匯總表完工產(chǎn)品的成本匯總數(shù)據(jù)系統(tǒng)10入庫(kù)產(chǎn)品成本匯總表入庫(kù)產(chǎn)品的成本匯總數(shù)據(jù)系統(tǒng)11批次成本匯總表按批次進(jìn)行核算的批次成本匯總統(tǒng) 計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)12產(chǎn)品成本匯總表投入、產(chǎn)出匯總成本統(tǒng)計(jì)，可按產(chǎn) 品成本項(xiàng)目查詢各匯總數(shù)據(jù)，包括 期初、本期、期末數(shù)據(jù)。成本各項(xiàng) 目金額及總金額基本平衡關(guān)系系統(tǒng)13分階完工成本匯總表提供各層產(chǎn)品完工匯總表，各成本 項(xiàng)目不包含上階半成品或工序結(jié)轉(zhuǎn) 成本，僅包含本層所耗用的材料、 人工、制造等費(fèi)用，可以通過(guò)分組 匯總查詢統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品累計(jì)成本系統(tǒng)14輔助服務(wù)成本匯總表提供通過(guò)成本計(jì)算功能計(jì)算的輔助 服務(wù)成本匯總數(shù)據(jù)系統(tǒng)15完工產(chǎn)品成本合并表不同產(chǎn)品的明細(xì)成本數(shù)據(jù)合并功 能，滿足同一種產(chǎn)品，多成本中心 生產(chǎn)，最后查看該產(chǎn)品合并總成本 和平均成本的需要系統(tǒng)16批次產(chǎn)品成本追蹤分析在采用分批法進(jìn)行成本核算時(shí)，對(duì) 同一批產(chǎn)品的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行跨月統(tǒng) 計(jì)分析系統(tǒng)17成本中心內(nèi)部利潤(rùn)分析利用計(jì)劃成本對(duì)基本生產(chǎn)成本中心 的成本中心進(jìn)行內(nèi)部利潤(rùn)分析系統(tǒng)1