財政投資評審與政府投資審計的區(qū)別

1、財政投資評審與政府投資審計的區(qū)別財政投資評審是指財政部門依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，對財政性資金投資項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算進(jìn)行評價與審查，對財政性資金投資項(xiàng)目資金使用情況，以及其他財政專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問效，是財政資金規(guī)范、安全、有效運(yùn)行的基本保證。隨著財政管理體制改革的不斷深入，為核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)投資，保障財政資金安全，節(jié)約財政資金，提高財政資金使用效益，財政投資評審這一職能就顯得尤為必要。政府投資審計是指審計機(jī)關(guān)依據(jù)國家法律、法規(guī)等規(guī)定，對使用財政資金、國有企業(yè)資金等投資的基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)督行為。 一、行政法律法規(guī)的依據(jù)不同 我縣財政投資評審是依據(jù)中華人民共和國預(yù)算法第七

2、十一條“各級政府財政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本級各部門及其所屬各單位預(yù)算的執(zhí)行；并向本級政府和上一級政府財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。”及關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)政府性基金年度財務(wù)決算和中央大中型基建項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審批的通知（財建【2002】26號）、財政部印發(fā)的財政投資評審管理規(guī)定（財建【2009】648號）、河南省財政廳印發(fā)的河南省財政投資評審管理辦法（豫財辦【2011】6號）和臨潁縣人民政府印發(fā)的臨潁縣政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目財政管理暫行辦法（臨政【2011】9號） 而政府投資審計是依據(jù)中華人民共和國審計法第十六條“審計機(jī)關(guān)對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進(jìn)行審計監(jiān)

3、督。”第二十二條“審計機(jī)關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計監(jiān)督?！敝腥A人民共和國預(yù)算法第七十二條“各級政府審計部門對本級各部門、各單位和下級政府的預(yù)算執(zhí)行、決算實(shí)行審計監(jiān)督?！倍?、職能不同財政投資評審是財政部門為了加強(qiáng)自身行政管理，為財政科學(xué)化、精細(xì)化管理而設(shè)置的內(nèi)部審核機(jī)制。其審核結(jié)果作為調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算、掌握項(xiàng)目建設(shè)資金撥付進(jìn)度、辦理工程價款結(jié)算、竣工財務(wù)決算等事項(xiàng)的依據(jù)之一（見財建【2009】648號第十二條）。而政府投資審計是對社會各領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)活動的專門監(jiān)督，其審核結(jié)果對被審建設(shè)單位具有行政處罰權(quán)。從監(jiān)督管理的層面看，財政投資評審是內(nèi)部監(jiān)督，政府審計是外部監(jiān)督

4、。根據(jù)關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)政府性基金年度財務(wù)決算和中央大中型基建項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審批的通知（財建【2002】26號）規(guī)定：“決定對政府性基金年度財務(wù)決算和中央大中型基建項(xiàng)目竣工財務(wù)決算實(shí)行“先審核，后審批”的辦法，即先委托財政部投資評審中心審核，再按規(guī)定程序進(jìn)行批復(fù)?！奔簇斦顿Y評審僅對政府投資建設(shè)項(xiàng)目本身進(jìn)行審核。而政府投資審計中心有權(quán)對政府投資建設(shè)直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨、咨詢、代理等單位的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督。并對本級各部門（含直屬單位）和下級人民政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取如下

5、的處理措施：（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；（二）責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；（三）責(zé)令限期退還違法所得；（四）責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；（五）其他處理措施。 被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計決定。對應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照財政管理體制和國家有關(guān)規(guī)定繳入國庫或者財政專戶。對于拒不執(zhí)行處理措施的單位依法追究責(zé)任。（見中華人民共和國審計法第四十五條和中華人民共和國審計法實(shí)施條例第四十八條）3、 財政投資評審范圍和政府投資審計的權(quán)限不同河南省財政廳根據(jù)財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定（財建【2002】394號）、財政投資評審管理規(guī)定（2009【648】號

6、）和各項(xiàng)法律法規(guī)，結(jié)合我省市級，制定了河南省財政投資評審管理辦法（豫財辦【2011】6號）。該管理辦法中第三章評審范圍和內(nèi)容如下：財政投資評審范圍：（1） 財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金（含國債）建設(shè)項(xiàng)目：（2） 財政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目：（3） 政府采取各種形式融資投資建設(shè)項(xiàng)目（4） 其他財政性資金項(xiàng)目支出。財政投資評審內(nèi)容：（一）項(xiàng)目概（預(yù)）算、竣工結(jié)（決）算、統(tǒng)籌基本建設(shè)項(xiàng)目支出預(yù)算，以及納入部門預(yù)算和年度預(yù)算追加的基建、修繕、大中型儀器設(shè)備購置等性質(zhì)支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性審核；（二）項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；（三）項(xiàng)目工程量清單、招標(biāo)控制價審核；（四）工程建

7、設(shè)支付合理性、準(zhǔn)確性審核；（五）項(xiàng)目財政性資金使用、管理情況，以及配套資金籌集、到位情況審核； （六）項(xiàng)目政府采購情況審核；（七）項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生重大設(shè)計變更及索賠情況審核；（八）實(shí)行代建制項(xiàng)目有關(guān)情況審核；（九）其他。 而河南省根據(jù)中華人民共和國審計法和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際，制定了河南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計條例。該條例第一章第二條明確了政府投資建設(shè)項(xiàng)目的定義，即指政府全額投資和政府財政資金占概算總投資百分之五十以上的建設(shè)項(xiàng)目以及政府財政資金占概算總投資不足百分之五十，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)或者運(yùn)營控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目。其審計監(jiān)督范圍為政府投資建設(shè)項(xiàng)目以及與政府投資

8、建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨、咨詢、代理等單位的財務(wù)收支。該條例第四章審計內(nèi)容及程序中第二十條至二十四條為審計內(nèi)容，具體如下：第二十條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，預(yù)算的執(zhí)行情況和竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計監(jiān)督。對政府投資的建設(shè)項(xiàng)目，審計機(jī)關(guān)可以從前期準(zhǔn)備階段起進(jìn)行全過程審計監(jiān)督。第二十一條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段審計的內(nèi)容： （一）建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否和經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告相符（二）政府投資的建設(shè)資金到位情況；（三）征地、拆遷費(fèi)用支出情況；（四）供水、供電、道路、通訊和場地平整等前期費(fèi)用支出情況。第二十二條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目

9、預(yù)算執(zhí)行情況審計的內(nèi)容：（一）項(xiàng)目資金使用情況；（二）項(xiàng)目合同中與建設(shè)資金相關(guān)條款內(nèi)容及履行情況；（三）現(xiàn)場簽證及設(shè)計變更情況；（四）工程造價情況；（五）項(xiàng)目設(shè)備、材料等物資采購情況；（六）項(xiàng)目的財務(wù)收支情況；（七）項(xiàng)目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨、咨詢、代理等單位收費(fèi)情況。第二十三條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計的內(nèi)容：（一）竣工決算報告的真實(shí)、合法情況；（二）項(xiàng)目規(guī)模及總投資預(yù)算的執(zhí)行和資金到位情況；（三）征地拆遷、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、采購、供貨、咨詢、代理等費(fèi)用支出情況；（四）招標(biāo)、投標(biāo)的財務(wù)收支情況；（五）建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資和分?jǐn)?、轉(zhuǎn)出、核銷情況，建設(shè)

10、單位的管理費(fèi)提取和支出情況；（六）交付使用資產(chǎn)情況；（七）項(xiàng)目收入的來源、分配、上繳和留成使用情況；（八）工程造價及工程價款結(jié)算和支付情況；（九）稅費(fèi)的繳納情況；（十）項(xiàng)目尾工工程的未完工程量和預(yù)留建設(shè)資金情況；（十一）現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更情況；（十二）法律、法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項(xiàng)。第二十四條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目效益審計。在效益審計時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)及社會、環(huán)境等指標(biāo)，評價政府投資建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性。四、對建設(shè)項(xiàng)目審核的階段不同財政投資評審貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過程之中，周邊省市也都相繼建立了“六先六后”（“先評審，后編制”、“先評審，后招標(biāo)”“先評審，后采購”、“先

11、評審，后變更簽證審批”、“先評審，后撥款”、“先評審，后批復(fù)”）的評審工作機(jī)制，而我縣也根據(jù)實(shí)際情況建立了“四先四后”（“先評審，后招標(biāo)”、“先評審，后變更簽證審批”、“先評審，后撥款”、“先評審，后批復(fù)”）的評審機(jī)制（見臨政【2011】9號和臨財【2011】22號）。根據(jù)法規(guī)要求，財政投資評審將側(cè)重點(diǎn)放在“先評審”，就是為了節(jié)約財政資金，保障財政資金的安全。而政府投資審計大多是事后審計，是對項(xiàng)目建設(shè)的完成情況作出結(jié)論。同時，政府審計還要對已發(fā)生的問題作出行政處罰。河南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計條例也明確了可以全過程審計監(jiān)督，即對政府投資的建設(shè)項(xiàng)目，可以從前期準(zhǔn)備階段起進(jìn)行全過程審計監(jiān)督。（見河南

12、省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計條例第二十條）5、 對建設(shè)項(xiàng)目審核結(jié)果的效力不同 1、根據(jù)河南省財政廳印發(fā)的河南省財政投資評審管理辦法（豫財辦【2011】6號）第十四條規(guī)定，財政部門出具的評審結(jié)論，是撥付項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度資金、辦理工程價款結(jié)算、竣工財務(wù)結(jié)算等事項(xiàng)的依據(jù)。且豫財辦【2011】6號文中第十二條明確規(guī)定如下： （一）凡政府投資建設(shè)項(xiàng)目，財政部門應(yīng)當(dāng)預(yù)留10%-30%竣工結(jié)算尾款，待項(xiàng)目竣工結(jié)算評審批復(fù)后進(jìn)行撥付；（二）建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工后三個月內(nèi)向同級財政部門報送竣工財務(wù)決算，由財政部門審批，作為辦理資產(chǎn)移交手續(xù)的依據(jù)。2、政府投資審計可以對建設(shè)項(xiàng)目全過程進(jìn)行審計監(jiān)督，并具有行政處罰權(quán)。根據(jù)河

13、南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計條例中第三十六條：審計機(jī)關(guān)對審計發(fā)現(xiàn)的多計工程價款等問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位與施工單位依法據(jù)實(shí)結(jié)算。 3、綜上所述，對于審計局提供的文件政府投資審計與財政投資評審的法律依據(jù)異同中“同時在審計機(jī)關(guān)出具審計報告之前，財政部門不應(yīng)擅自進(jìn)行決算，撥付工程價款不能超過合同的70%，財政部門憑審計報告撥付工程款，建設(shè)單位憑審計報告辦理工程結(jié)算”，此段查無此據(jù)。 （臨潁縣審計局提供的材料有抄襲湖北省審計廳固定資產(chǎn)投資審計處黃均田于2010年12月2日發(fā)布的淺析政府投資審計與財政投資評審的法律依據(jù)異同的嫌疑）六、審核結(jié)果追求的目標(biāo)不同根據(jù)中國中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于開展工程建設(shè)領(lǐng)域突

14、出問題專項(xiàng)治理工作的意見中“財政和審計部門要重點(diǎn)做好對政府投資項(xiàng)目資金和國有企業(yè)投資項(xiàng)目資金的監(jiān)管，確保資金規(guī)范、高效、安全、廉潔使用”，財政投資評審和政府投資審計都是為了保障財政資金規(guī)范、安全、有效的使用。雙方都為行政職能，其審核工作費(fèi)用是從財政預(yù)算中列支，與建設(shè)單位無利益關(guān)系，都應(yīng)能保證審核結(jié)果的客觀性和公正性。1、 對于審核工作費(fèi)根據(jù)財政性投資評審費(fèi)用及委托代理業(yè)務(wù)補(bǔ)助費(fèi)付費(fèi)管理暫行辦法（財建【2001】512號）第三條：編制年度部門預(yù)算時，財政部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司根據(jù)財政性投資評審及委托代理業(yè)務(wù)年度計劃和費(fèi)用實(shí)際支出需要，向預(yù)算司申請財政性投資評審費(fèi)用及委托代理業(yè)務(wù)補(bǔ)助費(fèi)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算司核實(shí)并經(jīng)

15、部領(lǐng)導(dǎo)同意后列入專項(xiàng)基本建設(shè)支出預(yù)算。 根據(jù)河南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計條例 第五條：審計機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入財政預(yù)算，由本級人民政府予以保證。2、對于委托審核費(fèi)根據(jù)河南省財政投資評審管理辦法（豫財辦【2011】6號）第15條 ：財政部門對政府投資項(xiàng)目進(jìn)行評審時，要嚴(yán)格按照客觀、公正、公平原則，不得向被評審單位收取任何費(fèi)用。根據(jù)財政性投資評審費(fèi)用及委托代理業(yè)務(wù)補(bǔ)助費(fèi)付費(fèi)管理暫行辦法（財建【2001】512號）第二條：為了確保財政性投資評審工作和其他專項(xiàng)委托工作的客觀、公正，按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，財政部向受委托單位撥付評審費(fèi)用及委托代理業(yè)務(wù)補(bǔ)助費(fèi)，受托單位不得向被審

16、單位另行收取任何費(fèi)用。根據(jù)河南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計條例第十六條：審計機(jī)關(guān)委托社會中介機(jī)構(gòu)審計政府投資建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)通過招標(biāo)或者其他公開方式確定。委托審計費(fèi)用由委托方負(fù)責(zé)支付，受委托方不得向被審計單位收取或變相收取任何費(fèi)用。 3、審核結(jié)果財政投資評審是本著節(jié)約財政資金，保證財政資金科學(xué)化、精細(xì)化管理而提供的技術(shù)支撐。政府投資審計是對項(xiàng)目建設(shè)整體過程合法、合規(guī)性的審計監(jiān)督。參考文件1、中華人民共和國預(yù)算法 2、財政性投資評審費(fèi)用及委托代理業(yè)務(wù)補(bǔ)助費(fèi)付費(fèi)管理暫行辦法（財建【2001】512號） 3、財政部印發(fā)的財政投資評審管理規(guī)定（財建【2009】648號） 4、河南省財政廳印發(fā)的河南省財政投資評

17、審管理辦法（豫財辦【2011】6號） 5、臨潁縣人民政府印發(fā)的臨潁縣政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目財政管理暫行辦法（臨政【2011】9號） 6、臨潁縣財政局印發(fā)的臨潁縣財政投資評審業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)程序（臨財【2011】22號） 7、財政評審總第58期26-28 8、中華人民共和國審計法 9、中華人民共和國審計法實(shí)施條例 10、河南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計條例 11、淺析政府投資審計與財政投資評審的法律依據(jù)異同湖北省審計廳固定資產(chǎn)投資審計處 黃均田投標(biāo)人在招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的19個法律問題 招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例（以下簡稱條例）日前已公布，將于2012年2月1日起施行。條例的出臺，填補(bǔ)了我國招標(biāo)投標(biāo)法律體系

18、在行政法規(guī)層面的空白，是我國招標(biāo)投標(biāo)立法進(jìn)程中的重要里程碑，必將對我國招標(biāo)投標(biāo)市場產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。在條例即將施行的背景下，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些法律問題，成為招標(biāo)投標(biāo)市場各主體特別關(guān)心的問題。本文試圖以投標(biāo)人的角度，通過解讀條例的相關(guān)規(guī)定，從投標(biāo)文件準(zhǔn)備階段、投標(biāo)階段以及開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)等階段對上述問題進(jìn)行闡述和分析。 一、投標(biāo)文件準(zhǔn)備階段投標(biāo)人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的法律問題 1、資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件不得以營利為目的，天價標(biāo)書有望成為歷史 實(shí)踐中，一些招標(biāo)項(xiàng)目尤其是施工招標(biāo)中招標(biāo)文件內(nèi)容和數(shù)量都比較多，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)為了回收編制的成本，會向購買標(biāo)書的投標(biāo)人收取一定金額的費(fèi)用。比較大的招標(biāo)項(xiàng)目，標(biāo)書甚至?xí)u到幾千

19、元甚至上萬元一套，給投標(biāo)人造成了一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。因此，條例明確規(guī)定，招標(biāo)人發(fā)售資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件收取的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)限于補(bǔ)償印刷、郵寄的成本支出，不得以營利為目的。另外，對于圖紙押金，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)也應(yīng)以合理的金額為準(zhǔn)，而且在投標(biāo)人退還圖紙等設(shè)計文件后，應(yīng)當(dāng)將押金退還給投標(biāo)人。 2、對資格預(yù)審文件或招標(biāo)文件有異議，應(yīng)在法定期限內(nèi)提出 關(guān)于潛在投標(biāo)人對資格預(yù)審文件或招標(biāo)文件有異議應(yīng)在何時提出的問題，條例出臺前，法律及部門規(guī)章未對此作出明確規(guī)定，導(dǎo)致糾紛不斷，影響招標(biāo)的進(jìn)程。此次條例明確規(guī)定，潛在投標(biāo)人或者其他利害關(guān)系人對資格預(yù)審文件有異議的，應(yīng)當(dāng)在提交資格預(yù)審申請文件截止時間2日前提出；對招標(biāo)文件有

20、異議的，應(yīng)當(dāng)在投標(biāo)截止時間10日前提出。并且規(guī)定了招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自收到異議之日起3日內(nèi)作出答復(fù)；作出答復(fù)前，應(yīng)當(dāng)暫停招標(biāo)投標(biāo)活動。因此，潛在投標(biāo)人若對資格預(yù)審文件或招標(biāo)文件有異議應(yīng)及時在法定期限內(nèi)提出。 3、投標(biāo)保證金不得超過招標(biāo)項(xiàng)目估算價的2%，而非投標(biāo)價的2% 根據(jù)條例的規(guī)定，投標(biāo)保證金的金額不得超過招標(biāo)項(xiàng)目估算價的2%。在條例出臺之前，其他部門規(guī)章規(guī)定投標(biāo)保證金最高為投標(biāo)總價的2%。實(shí)踐中，將投標(biāo)保證金設(shè)定為投標(biāo)報價的2%，一方面各投標(biāo)人的投標(biāo)保證金額度不統(tǒng)一，另外投標(biāo)保證金的金額也可能導(dǎo)致泄露投標(biāo)報價。條例施行后，投標(biāo)保證金的金額上限應(yīng)統(tǒng)一為招標(biāo)項(xiàng)目估算價的2%，而非投標(biāo)報價的2%。另外，

21、根據(jù)有關(guān)規(guī)章規(guī)定，對于貨物和施工招標(biāo)，投標(biāo)保證金最高限額為80萬元人民幣，對于工程勘察設(shè)計招標(biāo)，投標(biāo)保證金最高限額為10萬元人民幣的規(guī)定，在上述規(guī)章調(diào)整前仍有效。 條例還規(guī)定了投標(biāo)保證金有效期應(yīng)當(dāng)與投標(biāo)有效期一致；依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目的境內(nèi)投標(biāo)單位，以現(xiàn)金或者支票形式提交的投標(biāo)保證金應(yīng)當(dāng)從基本賬戶轉(zhuǎn)出。 4、投標(biāo)報價不應(yīng)超過招標(biāo)文件規(guī)定的最高投標(biāo)限價，否則將被廢標(biāo) 條例出臺前，各地關(guān)于最高投標(biāo)限價的稱謂并不統(tǒng)一，在北京、云南稱為攔標(biāo)價，在廈門稱為預(yù)算控制價，在黑龍江稱為招標(biāo)控制價，住建部發(fā)布的建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范（GB50500-2008）則稱為招標(biāo)控制價。盡管提法不一，而且要求也不完

22、全一致，但其基本含義大致相同，即指招標(biāo)人設(shè)定的某次招標(biāo)的投標(biāo)上限價格，如果投標(biāo)人的投標(biāo)報價超過該上限價格，將作廢標(biāo)處理。 條例明確規(guī)定，招標(biāo)人設(shè)有最高投標(biāo)限價的，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中明確最高投標(biāo)限價或者最高投標(biāo)限價的計算方法，并規(guī)定如果投標(biāo)報價高于最高投標(biāo)限價，其投標(biāo)將做廢標(biāo)處理。因此，投標(biāo)人在投標(biāo)時應(yīng)特別關(guān)注招標(biāo)文件中是否有最高投標(biāo)限價。如果有最高限價，應(yīng)注意不能超過該最高限價；如果投標(biāo)人認(rèn)為該最高限價過低，可以選擇放棄投標(biāo)。 5、退還投標(biāo)保證金時，投標(biāo)人有權(quán)要求支付相應(yīng)的利息 此前實(shí)踐中，對于投標(biāo)人提交的投標(biāo)保證金，招標(biāo)人退還時基本上是不計利息的。但是根據(jù)條例的有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)人在終止招標(biāo)時以及

23、與中標(biāo)人簽訂合同后5日內(nèi)，在退還投標(biāo)保證金時還需另行支付銀行同期存款利息。若招標(biāo)人不按照規(guī)定退還投標(biāo)保證金及銀行同期存款利息的，將可能被行政監(jiān)督部門處以罰款，造成投標(biāo)人損失的，還應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。因此，條例施行后，投標(biāo)人有權(quán)要求招標(biāo)人或代理機(jī)構(gòu)在退還投標(biāo)保證金時支付相應(yīng)的利息。 6、招標(biāo)人不得以特定區(qū)域或特定行業(yè)的業(yè)績、獎項(xiàng)作為加分或中標(biāo)條件 實(shí)踐中，招標(biāo)人以各種不合理?xiàng)l件限制或者排斥潛在投標(biāo)人的現(xiàn)象屢見不鮮，但因?yàn)榉梢?guī)定不明確，有關(guān)行政監(jiān)督部門難以認(rèn)定。對此，條例做了細(xì)化和完善，列舉了七種屬于招標(biāo)人以不合理?xiàng)l件限制、排斥潛在投標(biāo)人或者投標(biāo)人的情形。因此，投標(biāo)人若發(fā)現(xiàn)招標(biāo)人有就同一招標(biāo)項(xiàng)目提供

24、差別信息；設(shè)定與項(xiàng)目實(shí)際需要不相適應(yīng)的條件；依法必須招標(biāo)的項(xiàng)目以特定區(qū)域或特定行業(yè)的業(yè)績、獎項(xiàng)作為加分或中標(biāo)條件；采取不同的資格審查或者評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；限定或指定特定的專利、商標(biāo)、品牌或供應(yīng)商等行為的，應(yīng)當(dāng)及時提出異議或投訴，依法維護(hù)自身的合法權(quán)益。 二、投標(biāo)階段投標(biāo)人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的法律問題 7、與招標(biāo)人存在利害關(guān)系可能影響招標(biāo)公正性的投標(biāo)人不得參加投標(biāo) 根據(jù)條例的規(guī)定，與招標(biāo)人存在利害關(guān)系可能影響招標(biāo)公正性的法人、其他組織或者個人，不得參加投標(biāo)，否則投標(biāo)無效。這一規(guī)定應(yīng)當(dāng)引起投標(biāo)人的重視。在招標(biāo)投標(biāo)實(shí)踐中，招標(biāo)人的下屬單位、關(guān)聯(lián)企業(yè)等參與投標(biāo)的情形廣泛存在，與其他投標(biāo)人之間形成了明顯的不公平競爭。因

25、此條例的這條規(guī)定從出發(fā)點(diǎn)上是保障公平競爭，但執(zhí)行難度很大，而且實(shí)踐中對于“與招標(biāo)人有利害關(guān)系”應(yīng)如何界定也很難把握。在有權(quán)機(jī)關(guān)對于如何理解和適用本規(guī)定，尤其是如何界定“利害關(guān)系”作出進(jìn)一步規(guī)定或解釋前，投標(biāo)人應(yīng)關(guān)注并謹(jǐn)慎對待該類投標(biāo)。 8、存在控股關(guān)系的不同單位不得參加同一標(biāo)段投標(biāo) 為了保證投標(biāo)人之間的公平競爭，條例規(guī)定存在控股、管理關(guān)系的不同單位（如母公司和其控股子公司）不得參加同一標(biāo)段的投標(biāo)。根據(jù)我國公司法的規(guī)定，控股股東是指出資額或者持有股份的比例超過50%的股東，或者出資額、股份比例雖不足50%，但其享有的表決權(quán)足以對股東會或股東大會產(chǎn)生重大影響的股東。根據(jù)條例的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人為同一

26、人或者存在控股、管理關(guān)系的不同單位，不得參加同一標(biāo)段投標(biāo)或者未劃分標(biāo)段的同一招標(biāo)項(xiàng)目的投標(biāo)。需要說明的是，上述投標(biāo)人可以參加同一招標(biāo)項(xiàng)目的不同標(biāo)段的投標(biāo)。 9、逾期送達(dá)或者未按要求密封的投標(biāo)文件，將被拒收 招標(biāo)投標(biāo)法僅規(guī)定了投標(biāo)人逾期送達(dá)投標(biāo)文件，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)拒收，但是未規(guī)定相應(yīng)的法律責(zé)任。實(shí)踐中，部分招標(biāo)人接受逾期送達(dá)的投標(biāo)文件或者未按照招標(biāo)文件要求密封的投標(biāo)文件，損害其他投標(biāo)人的利益。因此，條例明確規(guī)定，未通過資格預(yù)審的申請人提交的投標(biāo)文件，以及逾期送達(dá)或者不按照招標(biāo)文件要求密封的投標(biāo)文件，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)拒收。并且規(guī)定了招標(biāo)人接受應(yīng)當(dāng)拒收的投標(biāo)文件的，將可能被處以10萬元以下的罰款以及對單位直接

27、責(zé)任人員依法給予處分。 10、通過資格預(yù)審后的聯(lián)合體增減、更換成員的，其投標(biāo)無效 關(guān)于資格預(yù)審后聯(lián)合體發(fā)生增減或者更換成員的問題，因?yàn)榉蓻]有明確規(guī)定，實(shí)踐中的處理方式各異，容易引發(fā)爭議。條例施行后，招標(biāo)人接受聯(lián)合體投標(biāo)并進(jìn)行資格預(yù)審的，聯(lián)合體應(yīng)當(dāng)在提交資格預(yù)審申請文件前組成。資格預(yù)審后聯(lián)合體增減、更換成員的，其投標(biāo)無效。聯(lián)合體各方在同一招標(biāo)項(xiàng)目中以自己名義單獨(dú)投標(biāo)或者參加其他聯(lián)合體投標(biāo)的，相關(guān)投標(biāo)均無效。投標(biāo)人組成聯(lián)合體投標(biāo)的，對此應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注。 11、投標(biāo)人之間協(xié)商投標(biāo)報價等情形屬于串通投標(biāo)，將承擔(dān)法律責(zé)任 目前，在招標(biāo)投標(biāo)市場競爭激烈的背景下，存在部分投標(biāo)人之間私下串通，抬高標(biāo)價或壓低

28、標(biāo)價等串通投標(biāo)行為，損害了公平競爭的秩序，也損害了招標(biāo)人和其他投標(biāo)人的利益。因此，條例第三十九條列舉了五種投標(biāo)人互相串通投標(biāo)的情形。包括（1）投標(biāo)人之間協(xié)商投標(biāo)報價等投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容；（2）投標(biāo)人之間約定中標(biāo)人；（3）投標(biāo)人之間約定部分投標(biāo)人放棄投標(biāo)或中標(biāo)；（4）屬于同一集團(tuán)、協(xié)會、商會等組織成員的投標(biāo)人按照該組織要求協(xié)同投標(biāo)；（5）投標(biāo)人之間為謀取中標(biāo)或排斥特定投標(biāo)人而采取的其他聯(lián)合行動。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，投標(biāo)人之間串通投標(biāo)的，中標(biāo)無效，并可能被追究法律責(zé)任。 12、投標(biāo)保證金從同一賬戶轉(zhuǎn)出等情形，也將被視為串通投標(biāo) 實(shí)踐中，投標(biāo)人之間串通投標(biāo)的行為和方式通常較為隱蔽，行政監(jiān)督機(jī)關(guān)往往難

29、以認(rèn)定。因此，條例第四十條規(guī)定出現(xiàn)如下情形之一的，視為投標(biāo)人相互串通投標(biāo)：（1）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件由同一單位或者個人編制；（2）不同投標(biāo)人委托同一單位或者個人辦理投標(biāo)事宜；（3）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件載明的項(xiàng)目管理成員為同一人；（4）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件異常一致或者投標(biāo)報價呈規(guī)律性差異；（5）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件相互混裝；（6）不同投標(biāo)人的投標(biāo)保證金從同一單位或者個人的賬戶轉(zhuǎn)出。 投標(biāo)人應(yīng)注意避免出現(xiàn)上述情形，防止被認(rèn)定為串通投標(biāo)。需要注意的是，該條第六項(xiàng)規(guī)定的同一單位的“賬戶”，不僅指基本存款賬戶，還包括一般存款賬戶、臨時存款賬戶等。 13、投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)的，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任 鑒

30、于串通投標(biāo)對招投標(biāo)市場秩序危害較大，往往同時造成國有資產(chǎn)的損失，條例明確了招標(biāo)人和投標(biāo)人串通投標(biāo)的六種情形，并加大了對串通投標(biāo)的處罰力度。串通投標(biāo)的，應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任：（1）中標(biāo)無效；（2）投標(biāo)人未中標(biāo)的，對單位的罰款金額按照招標(biāo)項(xiàng)目合同金額依照招標(biāo)投標(biāo)法規(guī)定的比例計算。（3）情節(jié)嚴(yán)重的，由有關(guān)行政監(jiān)督部門取消其1年至2年內(nèi)參加依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目的投標(biāo)資格：（4）投標(biāo)人自串通投標(biāo)處罰執(zhí)行期限屆滿之日起3年內(nèi)又串通投標(biāo)的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。（5）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依照招標(biāo)投標(biāo)法第五十三條的規(guī)定處罰。 14、提供虛假的財務(wù)狀況或者業(yè)績，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)

31、任 實(shí)踐中，為了謀求中標(biāo)，個別投標(biāo)人提供虛假的財務(wù)報表或者偽造、虛報業(yè)績等，嚴(yán)重擾亂了正常的招標(biāo)投標(biāo)秩序。條例對于該類問題進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注，根據(jù)條例的規(guī)定，投標(biāo)人不得有使用通過受讓或者租借等方式獲取的資格、資質(zhì)證書投標(biāo)或以他人名義投標(biāo)行為。投標(biāo)人不得有使用偽造、變造的許可證件、提供虛假的財務(wù)狀況或者業(yè)績、提供虛假的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或者主要技術(shù)人員簡歷、勞動關(guān)系證明、提供虛假的信用狀況等弄虛作假的行為。違反前述規(guī)定的，不僅投標(biāo)或者中標(biāo)無效；還將被處以罰款、取消一定期限內(nèi)參加依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目的投標(biāo)資格，直至吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，還將被依法追究刑事責(zé)任。 三、開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)等階段投標(biāo)人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注

32、的法律問題 15、投標(biāo)文件有未經(jīng)單位蓋章和單位負(fù)責(zé)人簽字等情形，將被廢標(biāo) 條例第五十一條明確規(guī)定了哪些情形屬于法定廢標(biāo)的情形，投標(biāo)人需要重點(diǎn)關(guān)注。根據(jù)條例的規(guī)定，出現(xiàn)如下情形之一的，屬于評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)否決投標(biāo)的情形：（1）投標(biāo)文件未經(jīng)投標(biāo)單位蓋章和單位負(fù)責(zé)人簽字；（2）投標(biāo)聯(lián)合體沒有提交共同投標(biāo)協(xié)議；（3）投標(biāo)人不符合國家或者招標(biāo)文件規(guī)定的資格條件；（4）同一投標(biāo)人提交兩個以上不同的投標(biāo)文件或者投標(biāo)報價，但招標(biāo)文件要求提交備選投標(biāo)的除外；（5）投標(biāo)報價低于成本或者高于招標(biāo)文件設(shè)定的最高投標(biāo)限價；（6）投標(biāo)文件沒有對招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求和條件作出響應(yīng)；（7）投標(biāo)人有串通投標(biāo)、弄虛作假、行賄等違法行為。 16、國有投資項(xiàng)目，無法定事由必須確定排名第一的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人 根據(jù)條例的規(guī)定，國有資金占控股或者主導(dǎo)地位的依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)確定排名第一的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人。除非有法定事由，如排名第一的中標(biāo)候選人放棄中標(biāo)