某公司動態(tài)成本管理辦法

1、共享知識分享快樂動態(tài)成本管理辦法編號：（ 2016 ）第 001 號編制部門：成本管理中心編制日期：二零一六年三月卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂目錄第一章辦法目的3第二章適用范圍3第三章術(shù)語定義3第四章部門職責4第五章操作規(guī)則5第六章附件8卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂第一章辦法目的1.1通過動態(tài)成本實時掌握項目已發(fā)生成本與目標成本的差異，建立成本預警機制，為公司目標成本的實現(xiàn)達成提供保障；1.2規(guī)范子公司動態(tài)成本的管理流程，明確項目開發(fā)期成本控制目標，加強過程成本監(jiān)管力度，從而降低企業(yè)經(jīng)營風險，提高企業(yè)盈利能力；第二章適用范圍XX動態(tài)成本管理辦法適用于廣東建華置地投資有限公司

2、（以下簡稱“集團”）及下屬項目公司轄下所開發(fā)的項目（以下簡稱“項目”）。第三章術(shù)語定義3.1動態(tài)成本：指項目實施過程中體現(xiàn)的即時成本，主要包括成本科目管理作業(yè)指引中土地征用及拆遷補償費、前期費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、建安工程費、室內(nèi)精裝修工程費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費、資本化利息等八大類主費用。結(jié)合我司實際操作內(nèi)容： “動態(tài)成本 =已發(fā)生成本（合同類成本 +變更簽證類成本 +非合同付款類成本 +甲供材實時調(diào)整 +結(jié)算調(diào)整） +待發(fā)生成本”；3.2動態(tài)臺賬：是構(gòu)成動態(tài)成本的基礎(chǔ)性資料文件，具體包括合同臺賬 、變更臺賬 、簽證臺賬、結(jié)算臺賬、無合同付款臺賬、大型甲供材臺賬等，可根據(jù)項目管理模式及承發(fā)

3、包模式進行靈活調(diào)整；3.3預警機制：指項目開發(fā)建設(shè)過程中當相關(guān)費用成本支出達到或超出目標成本或調(diào)整后目標成本的控制值時，由項目合約預算部針對超目標成本科目費項做出詳盡分析，并由成本預警部門及時向責任部門及上級主管領(lǐng)導發(fā)出警訊的一種行為；3.4動態(tài)成本變動率：指由項目公司根據(jù)當月對動態(tài)成本的即時統(tǒng)計后，按集團指定范圍、公式進行計算及上報的一種考評行為。變動率=（項目即時動態(tài)成本 - 項目動態(tài)成本對應時段的目標成本） / 項目動態(tài)成本對應時段的目標成本（目標成本分為：測算版、規(guī)劃版、施卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂工版、結(jié)算版）；3.5 動態(tài)成本簡報：指各項目公司合約預算部按規(guī)定時限上報動

4、態(tài)成本數(shù)據(jù)，經(jīng)集團成本管理部復核確認后，針對當月動態(tài)成本中發(fā)現(xiàn)的問題提出針對性的解決方案，集團成本部每月以成本簡報的形式傳達給相關(guān)職能中心，并進行改進或修正的一種書面文件。第四章部門職責4.1集團職能中心財務(wù)管理中心 ：負責土地類、管理類、 財務(wù)類、無合同付款類等數(shù)據(jù)臺賬的維護及解釋說明，并對其直屬科目費用進行控制；產(chǎn)品研發(fā)中心：負責對設(shè)計類費用（含設(shè)計變更）尤其是實際費用在超目標成本情況下的解釋說明，并對其直屬科目費用進行控制；營銷管理中心：負責對營銷設(shè)施類費用尤其是實際費用在已超目標成本情況下的解釋說明，并對其直屬科目費用進行控制；物業(yè)管理中心：負責對物業(yè)管理類費用尤其是實際費用在超目標成

5、本情況下的解釋說明，并對其直屬科目費用進行控制；綜合管理中心：負責對管理類費用尤其是實際費用在超目標成本情況下的解釋說明，并對其直屬科目費用進行控制；總工室：負責對建安類（包含簽證設(shè)計變更等）費用尤其是實際費用在超目標成本情況下的解釋說明，并對其直屬科目費用進行控制；投資發(fā)展中心：負責對投資開發(fā)類、材料設(shè)備采購類等費用尤其是實際費用在超目標成本情況下的解釋說明，并對其直屬科目費用進行控制；成本管理中心造價管理部： 負責動態(tài)成本內(nèi)各類動態(tài)臺賬的復核管理工作； 負責集團權(quán)限內(nèi)合同金額在目標成本金額內(nèi)的把控； 負責施工圖預、結(jié)算與目標成本金額差異的修正與更新。綜合部：負責每期動態(tài)成本的會務(wù)管理與會議

6、紀要工作。招標合約部：負責參與合約規(guī)劃金額與目標成本金額的對應關(guān)系，把控合同金額卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂在目標成本范圍內(nèi)。成本管理部： 負責集團各部門數(shù)據(jù)的收集匯編、執(zhí)行追蹤、業(yè)內(nèi)分析的工作； 負責項目公司動態(tài)成本數(shù)據(jù)及目標成本變動率的審核修正、會務(wù)溝通的工作； 負責已發(fā)生成本達到目標成本 80%以上項目以及二級科目超目標成本情況下的預警及成因分析工作； 負責集團動態(tài)成本簡報的編制及解釋說明； 負責目標成本全科目費用的計劃統(tǒng)籌及過程控制工作； 負責動態(tài)成本管理體系建設(shè)，固化及優(yōu)化操作流程。4.2項目職能部門項目公司合約預算部：造價管理崗： 負責動態(tài)成本內(nèi)各類動態(tài)臺賬的搜集復核、維

7、護調(diào)整工作； 負責項目權(quán)限內(nèi)合約金額在目標成本金額范圍內(nèi)的把控； 負責施工圖預、結(jié)算與目標成本金額差異的及時修正與更新。招標合約崗：負責合約金額與目標成本金額的對應關(guān)系，合理規(guī)劃承發(fā)包施工范圍，把控合同金額在目標成本范圍內(nèi)。成本管理崗： 負責動態(tài)成本內(nèi)動態(tài)臺賬的搜集管理、復核上報工作； 負責編審項目月度動態(tài)成本報表及項目月度動態(tài)成本分析表； 負責項目公司動態(tài)成本數(shù)據(jù)及目標成本變動率的計算修正及會務(wù)溝通的工作； 根據(jù)集團動態(tài)成本管理思路，嚴格執(zhí)行集團動態(tài)成本管理制度。項目公司其他部門：類同于集團職能中心，配合集團職能中心展開過程動態(tài)成本管理工作并對其直屬科目費用進行控制。第五章操作規(guī)則5.1時間

8、節(jié)點集團成本管理部卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂 原則上每月10 日前集團成本專員完成項目月度動態(tài)成本報表、項目月度動態(tài)成本分析表的 審核及內(nèi)部溝通，且于每月10 日匯同項目召開視頻會議，如遇節(jié)假日順延； 原則上項目動態(tài)成本變動率申報表在視頻會議后一個工作日內(nèi)提交給運營部，如遇節(jié)假日順延； 原則上集團動態(tài)成本簡報在每月視頻會議后2-3 個工作日內(nèi)完成公司OA線上提交，如遇節(jié)假日順延。項目合約預算部 原則上每月30 日前項目成本專員完成項目月度動態(tài)成本報表、項目月度動態(tài)成本分析表 編制并上報的工作，且于每月10 日參加視頻會議，如遇節(jié)假日順延； 原則上項目動態(tài)成本變動率申報表在項目月度動

9、態(tài)成本報表提交后一個工作日內(nèi)提交集團成本專員復核，如遇節(jié)假日順延。其他職能部門 原則上集團造價專員每月5 日前完成對動態(tài)臺賬的復核修正，且完成與集團成本專員在工作上的銜接； 原則上集團財務(wù)部每月30 日前提交項目資本化利息統(tǒng)計表給集團成本管理部完善動態(tài)成本的統(tǒng)計工作；5.2文件組成項目月度動態(tài)成本報表包含合同臺賬、設(shè)計變更臺賬、工程簽證臺賬、結(jié)算臺賬、無合同付款臺賬、大型甲供材臺賬等；項目月度動態(tài)成本分析表包含項目月度動態(tài)成本差異表、超目標成本分析表 ；項目動態(tài)成本變動率申報表包含動態(tài)成本變動率計算的Excel 電子文檔及按集團要求格式簽字確認后的掃描文檔；集團動態(tài)成本簡報包含各開發(fā)項目動態(tài)成

10、本概況、各月新增金額明細、超目標成本分析、視頻會議紀要以及當期動態(tài)成本分析等。5.3編制原則項目月度動態(tài)成本報表編制原則： 由動態(tài)臺賬構(gòu)成，根據(jù)項目管理模式對動態(tài)臺賬內(nèi)即時費項進行分攤，歸集至動態(tài)成本卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂內(nèi)形成金額對比，歸集過程中應把握“受益原則”且結(jié)合廣東建華置地投資有限公司成本科目管理作業(yè)指引內(nèi)“成本分攤原則”進行準確拆分； 動態(tài)臺賬包含信息量比較大，這就要求成本專員必須嚴謹認真對各類臺賬及數(shù)據(jù)的復核，同時也要求各職能部門對所提供數(shù)據(jù)的準確性。此環(huán)節(jié)應把握數(shù)據(jù)的“及時性、準確性、完整性”；項目月度動態(tài)成本分析表編制原則：超目標成本分析表以項目月度動態(tài)成本報

11、表為基礎(chǔ)，歸集后的動態(tài)成本金額與目標成本金額在該表形成對比。當動態(tài)成本金額在目標成本科目內(nèi)超目標金額5 萬元時即需填報該表，追溯原因、合理分析；項目月度動態(tài)成本差異表是由于當月動態(tài)成本新增金額或者根據(jù)預算實時調(diào)整等原因造成的當月與上月金額差異而進行的分析工作，該表要求在調(diào)增調(diào)減范圍內(nèi)形成詳細的匯報數(shù)據(jù)和具體說明。項目動態(tài)成本變動率申報表填報原則：該表按定義公式及目標成本科目“一一對應”原則展開，遵照2016 年建華置地成本中心考核指標表內(nèi)“目標成本變動率”項相關(guān)要求執(zhí)行。集團動態(tài)成本簡報編制原則：簡報涵蓋各項目公司的動態(tài)信息，要求格式統(tǒng)一、內(nèi)容簡約、突出重點。既要總體說明各項目的動態(tài)成本狀況，

12、也要對當期動態(tài)內(nèi)的問題予以顯現(xiàn)，并提出解決路徑，在后續(xù)工作內(nèi)追蹤執(zhí)行，實施PDCA循環(huán)管理。卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂5.4預警系統(tǒng)歸檔文件沉淀動態(tài)成本執(zhí)行目標成本調(diào)整動態(tài)簡報過程檢驗報告形成項目職能部超目標成本分析表集團職能中解釋說明復核審定門心責任系統(tǒng)形成責任超目標成本二級以預警超目標成本清單預警超目標成本二級下科目及以上科目選擇編制分析總成本達 80%的開預警發(fā)項目預警系統(tǒng)5.5流程系統(tǒng)卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂搜集整合每月 25日前項目職能部門開始執(zhí)行土地費合同臺賬及時性前期費簽證臺賬基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費準確性成本分攤設(shè)計變更臺賬建安工程費完整性受益原則無合同付款臺賬

13、動態(tài)臺賬室內(nèi)精裝工程費結(jié)算臺賬公共配套設(shè)施費大型甲供材臺賬開發(fā)間接費資本化利息OA線上會務(wù)知會動態(tài)成本變動率 EXCEL按規(guī)則計算綜合管理部組織計算稿歸集調(diào)整填報掃描OA線上會務(wù)知會整合梳理動態(tài)分析項目動態(tài)成本變動率項目月度動態(tài)成本項目月度動態(tài)成超目標成申報表（掃描件）差異表本報表本分析表向流項目成果文件集團職能中心OA線上提交每月 30日前每月 10日左右提交動態(tài)成本操作系統(tǒng)預警系統(tǒng)自動流向動態(tài)簡報會后 2個工作日流向會議紀要修正后流向編制視頻會議調(diào)整修正集團成果文件10日前會務(wù)知會造價管理部運營部復核動態(tài)臺賬審核溝通形成5日前知會復核后每月 10日前每月 10日左右提交成本管理部每月 30日前提交資本化利息統(tǒng)計表編審財務(wù)管理中心卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂第六章附件6.1附件一：項目動態(tài)成本分析報表 合同臺賬 設(shè)計變更臺賬 簽證臺賬 工程結(jié)算臺賬 無合同付款臺賬 大型甲供材臺賬6.2附