招投標(biāo)審計工作方案doc

1、招投標(biāo)審計工作方案篇一：招投標(biāo)審計集團(tuán)審計部在招標(biāo)程序中的H常職能（討論稿）1、對招標(biāo)文件的審核。檢查招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確的表述招標(biāo)的實際情況和實際要求，包括招標(biāo)條件，項目概況與招標(biāo)范圍、投標(biāo)人資格及條件的要求。2、開標(biāo)、評標(biāo)過程的審計。a）檢查開標(biāo)的程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定；b）檢查評標(biāo)的程序、標(biāo)準(zhǔn)是否公正，評委的來源、人數(shù)、組成是否符合要求。3、對最終工程合同的審核審計工程合同是否按招標(biāo)結(jié)果簽訂，檢查審核合同簽訂日期、簽訂對象以及合同內(nèi)容，合同的主要條款是否與招標(biāo)文件中的合同主要條款一致，有無實質(zhì)性變更，比如結(jié)算條款的變更。4、關(guān)注是否有泄露標(biāo)底、或違反招標(biāo)其他要求導(dǎo)致串標(biāo)的情況。履職

2、審計的程序-面向招標(biāo)辦公室對招標(biāo)管理的審計（討論稿）第一章對招標(biāo)辦履職審計是指對建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工等各方面的招標(biāo)和工程承發(fā)包的質(zhì)雖及績效進(jìn)行的審查和評價。第二章對招標(biāo)辦履職審計的目標(biāo)：1）審查和評價招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；2）招投標(biāo)資料依據(jù)的充分性和可靠性；3）招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。第三章招標(biāo)辦履職審計的范圍和程序主要包括以下內(nèi)容：（一）、招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計1. 檢查是否建立、健全招投標(biāo)的內(nèi)部控制制度，看其執(zhí)行是否有效；2. 檢查招標(biāo)項目是否具備相關(guān)法規(guī)和制度中規(guī)定的必要條件；3. 檢查是否存在人

3、為肢解工程項B、規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)操作風(fēng)險；4. 檢查招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，采用邀請招投標(biāo)方式時，是否有三個以上投標(biāo)人參加投標(biāo)；5. 檢查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)，增加工程成本和管理成本的問題；6. 檢查是否公開發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；7. 檢查是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時間規(guī)定而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險。（二）、招投標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計1. 檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項目的實際狀況；2. 檢查招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確的表述招標(biāo)人的實質(zhì)性要求；3. 檢查采取工程雖清單報價

4、方式招標(biāo)時，其標(biāo)底是否按建設(shè)工程工程雖清單計價規(guī)范的規(guī)定填制；4. 檢查施工現(xiàn)場的實際狀況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定；5. 檢查投標(biāo)保函的額度和送達(dá)時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定；6. 檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題。（三）、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的審計1. 檢查是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，是否按制度對違規(guī)行為進(jìn)行處罰；2. 檢查評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，是否存在對某一投標(biāo)人有利而對其他投標(biāo)人不利的條款；3. 檢查是否對投標(biāo)策略進(jìn)彳丁評估，是否考慮投標(biāo)人在類似項目及其他項目上的投標(biāo)報價水平；4. 檢查各投標(biāo)人的投標(biāo)文件，對低于標(biāo)底的報價的合理性

5、進(jìn)行評價；5. 檢查中標(biāo)人承諾采用的新材料、新技術(shù)、新工藝是否先進(jìn)，是否有利于保證質(zhì)雖、加快速度和降低投資水平；6. 檢查對于投標(biāo)價低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進(jìn)行答辯和澄清，以及答辯和澄清的內(nèi)容是否真實、合理；7. 檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定；8. 檢查中標(biāo)價是否異常接近標(biāo)底，是否有可能發(fā)生泄漏標(biāo)底的情況；9. 檢查與中標(biāo)人簽訂的合同是否有悖于招標(biāo)文件的實質(zhì)性內(nèi)容。第四章審計方法和樣本雖審計方法主要采用觀察法、詢問法、分析性復(fù)核法、文字描述法、現(xiàn)場核查法等方法。審計的樣本雖，對于重點(diǎn)的控制點(diǎn)，采用以下樣本雖進(jìn)行測試，如發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)一步擴(kuò)大樣本雖。篇二：審計實施方案模板審計實施方案一、編制依據(jù)，艮

6、據(jù)中華人民共和國審計法和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。二、被審計單位基本情況按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。三、審計目標(biāo)通過審計，揭示建設(shè)項目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對建設(shè)項目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。四、重要性的確定和

7、審計風(fēng)險的評估（一）確定重要性水平本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%,根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平=判斷基礎(chǔ)x比率，確定重要性水平為元。（二）審計風(fēng)險的評估本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%根據(jù)計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/（固有風(fēng)險x控制風(fēng)險），計算出可接受檢查

8、風(fēng)險為13.33%5%/（75%X50%）的低度風(fēng)險，保證程序為86%則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個方面：1. 資料的準(zhǔn)確性、完整性對工程造價及投資額準(zhǔn)確性的影響;2. 審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。五、審計范圍對XX工程項目預(yù)算執(zhí)行（竣工決算）情況進(jìn)行審計，并可延伸審計與建設(shè)項目直接相關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。六、審計內(nèi)容和重點(diǎn)（一）審計內(nèi)容1. 審查建設(shè)單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項目是否實行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和

9、權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。2. 審查建設(shè)項目工程直接費(fèi)用（造價）的構(gòu)（本文來自:小草范文網(wǎng)：招投標(biāo)審計工作方案）成是否真實、合規(guī)。重點(diǎn)審查項目工程結(jié)算的真實性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程雖的計算是否正確；工程的計價是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國家相關(guān)的法律法規(guī)，有無多算重復(fù)計算工程雖、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價格、重復(fù)計算費(fèi)用等問題。3. 審查項目財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性、合法性。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項目無關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專項

10、資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費(fèi)用）歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實，有無將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。（二）重要審計事項的審計步驟和方法1. 招投標(biāo)程序?qū)徲嬍占㈨椯Y料及投資計劃、招標(biāo)文書等相關(guān)文件資料，審查該項目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過程是否對投標(biāo)對象的資格進(jìn)行了審查，參加投標(biāo)的單位是否符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過審查，有無招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分、合法。2. 工程結(jié)算審計首先收集工程的招標(biāo)、施工合同

11、、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程雖并與施工單位進(jìn)行核對，對有疑問的工程雖，采取現(xiàn)場測H進(jìn)行核實、確定。工程雖應(yīng)邊核對確定邊簽字認(rèn)可。待工程雖最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計價原則和國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費(fèi)，確定工程的結(jié)算造價。最后，將審定工程結(jié)算造價結(jié)果和有關(guān)問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。3. 待攤投資費(fèi)用審計（竣工決算審計）收集勘察、設(shè)計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費(fèi)用的相關(guān)資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費(fèi)用額，審查項目相關(guān)會計帳簿中各種待攤費(fèi)

12、用的實際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費(fèi)用。最后，確定待攤投資的費(fèi)用總額。七、審計工作時間（一）審計準(zhǔn)備階段包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計實施方案和送達(dá)審計通知書三個階段的時間。（二）審計實施階段包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求意見稿、征求意見及召開交換意見會的時間。（三）審計報告階段包括審計報告審理會、審計報告（送審稿）、出具最終審計報告的時間。（四）檔案整理階段歸集、整理審計資料及裝訂檔案的時間。八、審計人員及分工審計組組長:XXX審計組成員：XXXXXX（含聘請中介機(jī)構(gòu)人員）審計分工：九、工作要求1. 嚴(yán)格執(zhí)行審計人員廉政紀(jì)律；2. 嚴(yán)格按要求做好審計日記和審計取證

13、等原始資料積累工作；3. 嚴(yán)格按審計項目質(zhì)雖控制辦法做好相關(guān)審計文書的編制、復(fù)核、整理和歸檔工作；4. 堅持依法審計、實事求是的原則。審計組長：年月日篇三：建設(shè)項目審計調(diào)查實施方案銅陵市審計局政府性投資建設(shè)項目建設(shè)情況審計調(diào)查實施方案具體方案內(nèi)容一、基本情況XX年政府投資項目建設(shè)計劃安排市委黨校搬遷等20個投資100萬元以上項目，其中：市中級法院綜合樓、市檢查院技偵樓項目為XX年開工項目，XX年支付工程尾款；XX年政府投融資計劃安排運(yùn)機(jī)路、太陽歷廣場等132個投資100萬元以上項目，其中：含市國家氣象一級站、交流干部宿舍工程2個XX年政府投資建設(shè)計劃安排項目；科技三項經(jīng)費(fèi)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)引導(dǎo)資金、三

14、產(chǎn)引導(dǎo)資金另行安排計劃的項目資金總額3900萬元。（詳見附表）（注：經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財政為市本級財政的組成部分，其投資項目一直未執(zhí)行銅政辦XX68號規(guī)定送審，本次調(diào)查是否納入調(diào)查范圍由領(lǐng)導(dǎo)決策）二、審計調(diào)查依據(jù)銅陵市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市審計局關(guān)于加強(qiáng)政府性投資建設(shè)項目審計監(jiān)督工作的暫行規(guī)定的通知和銅陵市審計局XX年審計工作計劃。三、審計調(diào)查目標(biāo)以服務(wù)市委、市政府推進(jìn)重點(diǎn)項目建設(shè)為目標(biāo)，通過審計調(diào)查，掌握我市政府性投資建設(shè)項目進(jìn)展情況，揭示工程建設(shè)中存在的問題和困難，提出改進(jìn)意見和建議，促進(jìn)建設(shè)單位加強(qiáng)工程管理，提高投資效益，為完善政府投資建設(shè)項目管理機(jī)制服務(wù)。四、審計調(diào)查時間與范圍（一）XX年、XX

15、年兩個年度，根據(jù)工作需要可向前后年度延伸。（二）審計調(diào)查對象：XX年、XX年政府投資項目建設(shè)計劃涉及的投資在100萬元以上的建設(shè)單位和相關(guān)單位。五、重要性水平的確定和審計風(fēng)險的評估（一）確定重要性水平以被審計單位送審金額100億元為判斷基礎(chǔ)，以0.5%為固定比率，同時兼顧違紀(jì)違規(guī)資金的性質(zhì)，計算出該審計項目的重要性水平金額為5000萬元。（二）評估審計風(fēng)險該項目審計風(fēng)險水平按可接受程度和慣例定為5%經(jīng)過審前調(diào)查，發(fā)現(xiàn)被審計項目在建設(shè)管理過程中未能嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，審計組認(rèn)為該項目存在一定的審計風(fēng)險。六、審計內(nèi)容及重點(diǎn)（一）對工程立項及前期費(fèi)用審計1、調(diào)查基本建設(shè)程序執(zhí)行情況?，F(xiàn)行基本建設(shè)前期工

16、作程序包括：項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、開工報告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)。審計調(diào)查要審核基建工程開工前的項目立項、可行性研究、初步設(shè)計、概算、項目報建及開工等各項審批手續(xù)是否完備、合法。2、可行性研究報告的調(diào)查。一是調(diào)查對所提出的項目背景是否真實，建設(shè)條件能否落實，可行性研究內(nèi)容是否齊全，深度能否達(dá)到規(guī)定的要求并滿足設(shè)計需要。二是調(diào)查承擔(dān)可行性研究的單位是否具備一定的資格，對項目論證是否充分，可行性研究報告的審核批準(zhǔn)是否嚴(yán)格遵守審批程序。三是調(diào)查可行性研究中的技術(shù)論證、經(jīng)濟(jì)論證、財務(wù)投資方案是否切實可行。3、調(diào)查設(shè)計內(nèi)容是否符合可行性研究批復(fù)的要求，建設(shè)項

17、目的建設(shè)規(guī)模和實際標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報告文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題。有無由于設(shè)計缺陷導(dǎo)致施工過程中設(shè)計變更較多而引起工程超概算情況。4、調(diào)查是否有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位，根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告，編制初步設(shè)計文件及相應(yīng)的初步設(shè)計概算，調(diào)查初步設(shè)計概算的報批手續(xù)。調(diào)查設(shè)計概算的范圍是否與批復(fù)相符，是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)。初步設(shè)計經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)計概算即為工程投資的最高限額，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意突破。5、調(diào)查征地拆遷費(fèi)用支出是否真實、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定；“三通一平”費(fèi)用的支出是否真實、合法。（此項工作雖很大是否另立項調(diào)查，本次調(diào)查主要了解征地范圍，征地拆遷時間是否影響工程進(jìn)度

18、，征地拆遷費(fèi)用大小及占整個工程費(fèi)用中的比例）。（二）對工程招投標(biāo)的審計調(diào)查1、對工程、設(shè)備是否經(jīng)過招投標(biāo)，有關(guān)招投標(biāo)文件、記錄是否完備、合法，是否符合有關(guān)程序進(jìn)行審核：招標(biāo)文件是否經(jīng)過審查；招標(biāo)監(jiān)督過程是否符合規(guī)定；工程標(biāo)底是否經(jīng)過有關(guān)部門審批；開標(biāo)、評標(biāo)工作是否符合招標(biāo)投標(biāo)法及銅陵市有關(guān)規(guī)定等。2、如果有甲方直接分包的項目，對分包隊伍是否經(jīng)過比選進(jìn)行審核。分包隊伍的選擇也應(yīng)實行招投標(biāo)，對其施工能力和報價履行招投標(biāo)程序進(jìn)行選擇。（三）對合同的審計調(diào)查1、調(diào)查所訂施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)雖、工期、取費(fèi)、撥付款辦法、獎懲、保修及時效等是否全面合理，施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符。2、如果有甲方直接分包的項目，調(diào)查分包合同價格的確定是否合理和分包合