建筑公司常用分錄

1、建筑公司常用分錄1.收到資金附件：銀行回單、驗資報告、借款合同等借：銀行存款貸：其他應付款（實收資本、短期借款）2.預收工程款附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等財稅201758號文件規(guī)定從2017年7月1日后， 納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預征率預繳增值稅，適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%o按照現(xiàn)行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項日，納稅人收到預收款時在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構(gòu)所在地預繳增值稅。2.1

2、不開發(fā)票2.1.1收款借：銀行存款貸：預收賬款-客戶2.1.2工程所在地或機構(gòu)所在地預交稅金，在機構(gòu)所在地申報借:應交稅費-預交增值稅（一般計稅按收款金額扣除分包的余額的2%）或者（借:應交稅費-簡易計稅（簡易計稅按收款金額扣除分包的余額的3%）貸：銀行存款借：應交稅費-城建稅借：應交稅費-教育費附加借：應交稅費-地方教育費附加等借：應交稅費-應交所得稅借：稅金及附加（印花稅）貸：銀行存款2.2開發(fā)票2.2.1工程所在地或機構(gòu)所在地預交稅金，在機構(gòu)所在地申報借:應交稅費-預交增值稅（一般計稅按收款金額扣除分包的余額的2%）或者（借:應交稅費-簡易計稅（簡易計稅按收款金額扣除分包的余額的3%）貸

3、：銀行存款借：應交稅費-城建稅借：應交稅費-教育費附加借：應交稅費-地方教育費附加等借：應交稅費-應交所得稅借：稅金及附加（印花稅）貸：銀行存款2.2.2q攵款借：銀行存款貸：預收賬款-客戶2.2.3開票稅金（也可以月底一起做，同15.3）貸：應交稅費一應交增值稅一銷項稅（10%）貸：應交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅（負數(shù)10%）3.材料采購入庫3.1材料入庫未收到發(fā)票附件：驗收單、材料清單、入庫單借：原材料-主材（不含稅）借：原材料-輔材（不含稅）借：原材料-五金電料（不含稅）貸：原材料-輔材貸：應付賬款-暫估-XXX單位3.2收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負數(shù)。附件：發(fā)票3.2.1沖銷原分錄借：原材料-

4、主材（紅字沖回）借:原材料-輔材（紅字沖回）借:原材料-五金電料（紅字沖回）貸：應付賬款-暫估-XXX單位（紅字沖回）3.2.2按發(fā)票金額借：原材料-主材借：原材料-輔材借：原材料-五金電料借：應交稅費一待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）貸：應付賬款-供應商4.付材料款附件：銀行回單、結(jié)算單、合同借：應（預）付賬款-客戶貸：銀行存款5.原材料出庫附件：出庫單借：工程施工-合同成本-直接材料借：工程施工-合同成本-其他直接費用借：工程施工-合同成本-間接費用貸：原材料-主材貸：原材料五金電料6.銷售剩余原材料附件：出庫單，收款收據(jù)，發(fā)票6.1借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入貸：應交稅費一

5、應交增值稅一銷項稅6.2借：其他業(yè)務成本貸：原材料-主材貸：原材料-輔材貸：原材料-五金電料7.發(fā)生當月勞務分包費用附件：勞務結(jié)算單（一般結(jié)算單都是含稅金額）借：工程施工-合同成本-人工費（含稅）貸：應付賬款-應付勞務費-XXX單位8.付勞務費用附件：勞務發(fā)票銀行回單8.1收到專用發(fā)票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比列付款開票）借：應交稅費一待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）借：工程施工-合同成本-人工費（紅字沖回）8.2付款（根據(jù)發(fā)票金額付款）借：應付賬款-應付勞務費-XXX單位貸：銀行存款9.當月發(fā)生機械使用費附件：銀行回單、付款申請單、施工機械費用結(jié)算單、發(fā)票9.1月底根

6、據(jù)結(jié)算單入成本（一般結(jié)算單都是含稅金額）借：工程施工-合同成本-機械使用費（含稅）貸：應付賬款-應付機械費-客戶9.2收到專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比列付款開票）借：應交稅費一待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）借：工程施工-合同成本-機械使用費（紅字沖回）9.3付款（根據(jù)發(fā)票金額付款）借：應付賬款-應付機械費-XXX單位貸：銀行存款小學生語文站廣告關注公眾號10.報銷招待、差旅、油費及過路費等附件：發(fā)票、費用報銷審批單借：工程施工-合同成本-間接費用-一各明細科目借：應交稅費一待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）貸：其他應收款-備用金-個人貸：銀行存款等11、

7、確認分包工程成本及付款附件：工程量驗收單、結(jié)算單發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、承包方收款收據(jù)等11.1工程進度按結(jié)算單確認成本（一般結(jié)算單都是含稅金額）借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目（含稅）貸：應付賬款-應付分包款-客戶11.2收到分包方專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比列付款開票）借：應交稅費一待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目（紅字沖回）11.3支付分包工程款（根據(jù)發(fā)票金額付款）借：應付賬款-應付分包款-客戶貸：銀行存款12.固定資產(chǎn)、低值易耗品采購入庫附件：采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗收單、折舊明

8、細表12.1購入資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備等借：低值易耗品借：應交稅費一待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）貸：銀行存款12.2月末計提折舊借：工程施工-合同成本-其他直接費用-工程項H（生產(chǎn)用）借；工程施工-合同成本-間接費用一折舊及攤銷-工程項目（非生產(chǎn)用）貸：累計折舊13.交增值稅13.1當月繳納當月增值稅額附件：交稅憑證、銀行回單借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金貸：銀行存款13.2當月交上月應交增值稅借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款14.計提工資費用及發(fā)放工資附件：工資表、銀行回單14.1計提項目管理人員工資借：工程施工-合同成本-間接費用一職工薪酬貸：應付職工薪酬14

9、.2計提生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌借：工程施工-合同成本-直接人工貸：應付職工薪酬-工資貸：應付職工薪酬-福利費貸：應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金貸：應交稅費-個人所得稅14.3發(fā)工資借：應付職工薪酬-工資借：應付職工薪酬-福利費貸：銀行存款14.4交社會統(tǒng)籌借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住

10、房公積金貸：銀行存款14.5交個稅借：應交稅費-個人所得稅貸：銀行存款15.按合同約定跟甲方辦理結(jié)算并收款15.1結(jié)算（附件：結(jié)算單）借：應收賬款-結(jié)算款-客戶（預收賬款）貸：工程結(jié)算-工程項目貸：應交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅15.2收款（附件：銀行回單、收款收據(jù)）借：銀行存款貸：應收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預收賬款）15.3若開發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅貸：應交稅費一應交增值稅一銷項稅貸：應交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅（負數(shù)11%）16.按月確認收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明細表（進群用戶可以向群主申請）借：主營業(yè)務成本-工程項目借：工程施工-合同毛利-工程項目貸：主營業(yè)務收入-工程項目17.稅金17.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應交稅費-未交增值稅貸：應交稅費-預交增值稅借：應交稅費=應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：未交增值稅17.2計提稅金及附加借：稅金及附加貸：應交稅費-應交應交城建稅-教育費附加-地方教育費附加-價格調(diào)節(jié)基金-地方水利建設