《稅務(wù)會(huì)計(jì)》實(shí)驗(yàn)報(bào)告書

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上學(xué) 生 實(shí) 驗(yàn) 報(bào) 告課程名稱納稅實(shí)務(wù)與稅收籌劃實(shí)驗(yàn)成績實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱納稅實(shí)務(wù)與稅收籌劃批閱教師實(shí)驗(yàn)者學(xué)號(hào)專業(yè)班級(jí)實(shí)驗(yàn)日期一、實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)報(bào)告（實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹?nèi)容，主要設(shè)備、儀器，基本原理、實(shí)驗(yàn)步驟等）（可加頁）（一）實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^一系列以模擬性為主的實(shí)驗(yàn)，掌握稅收籌劃最基本的業(yè)務(wù)操作方法，特別是對(duì)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理、增值稅和企業(yè)所得稅的納稅審查代理等內(nèi)容；通過實(shí)驗(yàn)，對(duì)納稅實(shí)務(wù)與稅收籌劃理論知識(shí)與實(shí)際有機(jī)地聯(lián)系起來，加強(qiáng)學(xué)生實(shí)驗(yàn)基本技能的綜合訓(xùn)練，培養(yǎng)和提高學(xué)生的動(dòng)手能力，以更好適應(yīng)社會(huì)需要。（二）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容序號(hào)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱內(nèi)容提要實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)1納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)1、稅務(wù)登記實(shí)訓(xùn)；

2、2、變更稅務(wù)登記實(shí)訓(xùn)；3、注銷稅務(wù)登記實(shí)訓(xùn);4、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記實(shí)訓(xùn)。22流轉(zhuǎn)稅申報(bào)與籌劃1、增值稅納稅申報(bào)與籌劃實(shí)訓(xùn)；2、消費(fèi)稅納稅申報(bào)與籌劃實(shí)訓(xùn)；43所得稅申報(bào)與籌劃1、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與籌劃實(shí)訓(xùn)；2、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)與籌劃實(shí)訓(xùn)；2具體內(nèi)容參見教材Excel與財(cái)務(wù)管理（劉根霞主編，清華大學(xué)出版社，2011年9月第一版）有關(guān)章節(jié)（三）主要設(shè)備、儀器1. 財(cái)務(wù)實(shí)訓(xùn)軟件 2. 實(shí)驗(yàn)題目、案例以及背景資料指導(dǎo)教師提前編寫并錄入相應(yīng)模塊（四）基本原理納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)流轉(zhuǎn)稅申報(bào)與籌劃所得稅申報(bào)與籌劃（五）實(shí)驗(yàn)步驟1. 登陸財(cái)務(wù)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)；2. 學(xué)生本人進(jìn)入系統(tǒng)，完成有關(guān)作業(yè)；3. 實(shí)驗(yàn)完畢，

3、點(diǎn)擊保存，并點(diǎn)擊提交；5. 將自己所做實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)進(jìn)行下載并打印，同時(shí)按照要求進(jìn)行實(shí)驗(yàn)分析。二、實(shí)驗(yàn)過程記錄與實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（一）.稅務(wù)登記 1稅務(wù)登記實(shí)訓(xùn)-新辦稅務(wù)登記2.變更稅務(wù)登記3.注銷稅務(wù)登記4.一般納稅人認(rèn)定表（二）增值稅1.購進(jìn)原材料2.現(xiàn)金折扣該筆銷售業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=6000.00*500*17%=.00（元）銷售500臺(tái)電視機(jī)給予5%的現(xiàn)金折扣，不應(yīng)減少銷售額和銷項(xiàng)稅額，而應(yīng)在給予現(xiàn)金折扣的當(dāng)期作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理，即企業(yè)在融資過程中，不應(yīng)以犧牲國家稅款為代價(jià)。3.向特約經(jīng)銷商-會(huì)計(jì)處理4.向特約經(jīng)銷商-計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅本月初“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方余額15000.00元即為上期留

4、抵稅額，本期應(yīng)納增值稅額=本期銷項(xiàng)稅額合計(jì)-本期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-上期留抵稅額=.00-.00-15000.00=.005.銷售自用小汽車一般納稅人銷售自己使用過的增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。本題中的小轎車就屬于此類情況，所以應(yīng)納增值稅額=.00/(1+4%)*4%/2=3000.00(元)（三）消費(fèi)稅1.購進(jìn)原材料2.計(jì)算被代收繳的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（+60000）/（1-5%）=.11（元）代扣代繳應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=.11*5%=16042.11（元）3.發(fā)出委托加工物資4.支付加工費(fèi)5.購進(jìn)木材（1）購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按買價(jià)

5、乘以扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。故購進(jìn)木材的進(jìn)項(xiàng)稅額=*13%=33800（元）（2）運(yùn)輸發(fā)票可允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為運(yùn)費(fèi)的7%，即=20000*7%=1400（元）即進(jìn)項(xiàng)稅額=33800+1400=35200（元）（四）個(gè)人所得稅1.新個(gè)稅方案計(jì)算2.結(jié)轉(zhuǎn)代扣個(gè)人所得稅3.發(fā)放年終獎(jiǎng)稅法規(guī)定：1、 納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為1個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。計(jì)算時(shí)，先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。2、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。3、

6、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。（1）稅種稅目：個(gè)人所得稅-工資薪金所得-正常月薪所得含稅收入額=6500 費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=2000則工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=（6500-2000）*15%-125=550（元）（2）稅種稅目：個(gè)人所得稅-工資薪金所得-年度獎(jiǎng)金=18000當(dāng)月發(fā)放工資薪金=6500>2000因?yàn)?8000/12=1500500，2000。所以稅率=10%，速算扣除數(shù)=25。則年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=18000*10%-25=1775（元）所以，當(dāng)月張興旺應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=550+1775=2325（元）4.結(jié)轉(zhuǎn)代扣個(gè)人所得稅5.扣繳個(gè)人所得稅（五）企業(yè)所得稅1.計(jì)算被代收繳的消費(fèi)稅2.計(jì)算被代收繳的消費(fèi)稅3.發(fā)出委托物資4.支付加工費(fèi)5.購進(jìn)木材（1）購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按買價(jià)乘以扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。故購進(jìn)