工程項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度

1、工程項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理，完善財(cái)務(wù)管理體系，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，特制定本制度。 第二條 項(xiàng)目會計(jì)核算的依據(jù)和原則（一）會計(jì)核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計(jì)年度。（二）記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。（三）記帳基礎(chǔ)和計(jì)價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價原則。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法 （一）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目成本控制、竣工決算工作。 （二）做好項(xiàng)目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)

2、督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。 （三） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高會計(jì)信息的及時性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制基建財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書。第四條 項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目建設(shè)的一個主要方面，項(xiàng)目相關(guān)部門要認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度辦事。第二章   項(xiàng)目建設(shè)管理     第五條  項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制 第六條  項(xiàng)目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核，土建工程項(xiàng)目施工、設(shè)備采購、以及與之配套的項(xiàng)目監(jiān)理必須實(shí)行公開招投標(biāo)制度，嚴(yán)格遵守合同管理制

3、度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價格。 第三章  項(xiàng)目建設(shè)成本核算及控制     第七條  建設(shè)成本是建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強(qiáng)成本核算和管理對于強(qiáng)化基本建設(shè)投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項(xiàng)目建設(shè)超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價值的各項(xiàng)投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。      一   建筑安裝工程投資核算 （一） 建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基

4、本建設(shè)實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，具體內(nèi)容為：     1 各種房屋和建筑物支出。     2  設(shè)備附著物支出。      3  防空，地下建筑等特殊工程支出。      4  拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、 場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。 （二）公司付給施工

5、企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。      （三）根據(jù)施工企業(yè)按進(jìn)度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計(jì)入建筑安裝工程投資支出。二  設(shè)備投資核算      （一）設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不移固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。      （二）不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時，無論是驗(yàn)收入庫還是直接交付

6、使用，都直接計(jì)入設(shè)備投資支出。     （三）需要安裝的設(shè)備購入后，無論是驗(yàn)收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出：      1  設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。 2  安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。      3  設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場，驗(yàn)收完畢，吊裝就位并安裝。      （四）  對

7、列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明，煤氣等設(shè)備，出庫安裝時，不能計(jì)入設(shè)備投資支出。 （五） 需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作為設(shè)備投資支出。     三  待攤投資核算 待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出，具體內(nèi)容為：1  建設(shè)單位管理費(fèi)用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅及其他管理費(fèi)用。  2 &#

8、160;土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移費(fèi)等。      3  勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。      4  研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)。為建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過程中必須要進(jìn)行試驗(yàn)所發(fā) 生的各項(xiàng)費(fèi)用。      5

9、  可行性研究費(fèi)。項(xiàng)目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本的費(fèi)用支出。      6  合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)。在項(xiàng)目基建活動中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的費(fèi)用，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督的費(fèi)用。     7  貸款項(xiàng)目評估費(fèi)。項(xiàng)目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估論證所支付的有關(guān)費(fèi)用。      8  社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)

10、。委托中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)項(xiàng)目的資金，財(cái)務(wù)以及竣工決算等進(jìn)行審計(jì)所發(fā)生的費(fèi)用。9 招投標(biāo)費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費(fèi)用。   10  土地使用稅。在建設(shè)期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅； 11  耕地占用稅。指建設(shè)地點(diǎn)占用了耕地而按國家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。 12  借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費(fèi)。 13 固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 。14 其他待攤投資支出。四  其他投資核算 

11、60;   其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：      1  辦公生活用家具、器具購置費(fèi)用。      2  購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用，包括出讓方式購置的土地使用權(quán)，購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。     3  遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過程中形成的不能計(jì)入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞廷費(fèi)用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目

12、發(fā)生的非常性損失。     五  項(xiàng)目建設(shè)成本控制     （一）  建設(shè)單位管理費(fèi)中的工資及津貼、招待費(fèi)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照公司差旅費(fèi)和補(bǔ)貼費(fèi)用管理制度執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費(fèi)開支，將建設(shè)單位管理費(fèi)控制在規(guī)定的范圍。     （二）  印花稅、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等嚴(yán)格按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。   

13、  （三）  土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 （四）  可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、合同公證及質(zhì)監(jiān)費(fèi)、貸款項(xiàng)目平估費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、土建工程、設(shè)備采購嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（五）  因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計(jì)變更確需增加工程成本的，必須通過相關(guān)部門論證，做出預(yù)算，通過有權(quán)審計(jì)的部門審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。第四章  項(xiàng)目基建資金核算    第八條  項(xiàng)目基建資金包括國債資金（含國情補(bǔ)助資金，國情轉(zhuǎn)貸

14、資金）、銀行貸款、企業(yè)自等資金。     第九條  國債專項(xiàng)資金是國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項(xiàng)資金，必須納入國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。     （一）  設(shè)置國債資金專戶，專人管理、專項(xiàng)核算，單獨(dú)反映。     （二）  嚴(yán)格國債專項(xiàng)資金撥付手續(xù)，按工程進(jìn)度、工程價款結(jié)算憑證申請撥付。 （三）  嚴(yán)格國債專項(xiàng)資金使用范圍，

15、不得用于計(jì)劃外項(xiàng)目或非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目。（四）  配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項(xiàng)資金到位規(guī)定的比例。     （五）  國債專項(xiàng)資金必須專款專用。 1  土建工程項(xiàng)目使用國債專項(xiàng)資金時，必須具備以下條件：  (1)  必須是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。      (2)  必須提供工程進(jìn)度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計(jì)部門，常務(wù)

16、付指揮長、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目法人簽字后方可付款或者是由財(cái)政部門（含財(cái)政授權(quán)的評審機(jī)構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。     (3)  必須提供有效票據(jù)。      2  設(shè)備采購使用國債專項(xiàng)資金時，必須具備以下條件：      (1)  必須是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。(2) 必須嚴(yán)格按合同條款支付款項(xiàng)。   (3) 必須提供有效票

17、據(jù)。     第十條  銀行貸款資金的棱算。     （一）  銀行貸款資金是為了項(xiàng)目建設(shè)向備商業(yè)銀行申請的項(xiàng)目貸款資金。 （二）  嚴(yán)格項(xiàng)目貸款方案論證，降低籌資成本。     （三）  項(xiàng)目貸款資金必須?？顚Ｓ谩?#160;    （四）  嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運(yùn)行后的貸款利息，只有建設(shè)

18、期的貸款利息才能計(jì)八建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。 （五）  嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國債專項(xiàng)資金審批手續(xù)辦理。     第十一條  企業(yè)自籌資金的核算 （一）  企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項(xiàng)目建設(shè)，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。 （二）企業(yè)自籌資金的使用與管理參照  公司財(cái)務(wù)管理制度。第五章 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算第十二條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說明書組成。 第十三條 工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收，決算審核、審價四個程序?qū)嵤?，編制決算書前，要組織項(xiàng)目管理