存貨內(nèi)控流程

1、存貨內(nèi)控流程存貨內(nèi)控流程浙江濟(jì)民制藥股份有限公司2存貨內(nèi)控流程說明目標(biāo)：目標(biāo)：加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨的驗(yàn)收入庫、耗用、銷售與核算等 范圍范圍：本程序適用于濟(jì)民股份的存貨管理本程序與公司財(cái)務(wù)管理制度相銜接本程序與公司采購管理程序相銜接本程序與公司銷售管理程序相銜接3存貨內(nèi)控流程相關(guān)部門人員職責(zé)職位職責(zé)主管副總 審閱盤點(diǎn)報(bào)告并分析原因，落實(shí)責(zé)任 決定存貨賬調(diào)整財(cái)務(wù)部 會同倉庫主管制訂書面盤點(diǎn)流程指令 參與盤點(diǎn)并復(fù)盤抽盤 依據(jù)管理層意見調(diào)整存貨賬倉庫主管 復(fù)核倉庫臺賬 制作月收貨、出貨報(bào)告 復(fù)核并確認(rèn)盤點(diǎn)報(bào)告?zhèn)}庫管理人員 及時(shí)更新倉庫臺賬、卡片 驗(yàn)收貨物入庫、準(zhǔn)備貨物出庫 妥善保管貨物 保管更新

2、領(lǐng)料單，在生產(chǎn)計(jì)劃變更時(shí)及時(shí)更新領(lǐng)料單 參與盤點(diǎn)生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì) 本車間的領(lǐng)料單、退料/換料單的審查，存檔保管 物料變更時(shí)待轉(zhuǎn)移物資清單的開列、保管 本車間物料賬目的管理、更新 每月匯總本車間的領(lǐng)料情況報(bào)財(cái)務(wù)部生產(chǎn)車間領(lǐng)料員 負(fù)責(zé)本車間的領(lǐng)料工作 負(fù)責(zé)本車間的物料保管工作 協(xié)助統(tǒng)計(jì)的工作生產(chǎn)部 下達(dá)/修改BOM單 下達(dá)調(diào)撥指令4存放暫存區(qū)，倉管人員督促采購部解決（2工作小時(shí)作出解釋）單證是否齊全入庫單及匯總信息是采購申請/采購計(jì)劃貨物運(yùn)到審查單據(jù)辦理入庫手續(xù)更新庫存臺賬填寫庫存卡片更新財(cái)務(wù)庫存賬，根據(jù)合同進(jìn)行付款入庫單及匯總信息倉庫倉庫財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部采購部采購部入庫單及匯總信息將貨物放入待檢區(qū)否質(zhì)檢

3、部質(zhì)檢部質(zhì)量是否合格進(jìn)入采購流程退貨程序是否2工作日未解決的2工作日已解決的 存貨內(nèi)控流程存貨內(nèi)控流程原材料入庫的控制（原材料入庫的控制（1）供應(yīng)商送貨單登記貨物存放信息 入庫單簽字確認(rèn)后，一聯(lián)留檔，一聯(lián)交還給采購部5存貨內(nèi)控流程原材料入庫的控制（2）關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)：原材料只能根據(jù)有效的訂單才能驗(yàn)收及入庫，數(shù)量少于訂單數(shù)，則與供應(yīng)商送貨單上的數(shù)量為準(zhǔn)，并據(jù)此要求對方開票原材料收到后應(yīng)先由采購員集齊原始單據(jù)才送到財(cái)務(wù)部入賬質(zhì)量不合格的原材料要及時(shí)的退回供應(yīng)商或上報(bào)管理人員應(yīng)每月/星期查閱入庫賬單以保證賬本的準(zhǔn)確性注釋注釋：. . 未檢先用的, 由生產(chǎn)部經(jīng)理批準(zhǔn),倉庫管理員審核發(fā)料,并辦理出

4、入庫手續(xù),待檢后作相應(yīng)處理倉庫主管收到原材料到達(dá)通知，倉庫管理員應(yīng)根據(jù)購貨訂單接受原材料如收到的貨與訂單不符，倉庫管理員應(yīng)上報(bào)倉庫主管，倉庫主管應(yīng)根據(jù)實(shí)際的情況來決定是否拒收。倉庫管理員根據(jù)倉庫主管的指示來接受原材料收到原材料時(shí)應(yīng)通知檢驗(yàn)人員來鑒定原材料是否合格，如屬于購買原材料，不合格時(shí)由檢驗(yàn)人員發(fā)出不合格單據(jù)，并立即退回原材料當(dāng)檢驗(yàn)人員發(fā)出合格單據(jù)后，倉庫管理員應(yīng)該把原材料放在適當(dāng)?shù)膫}庫及位置內(nèi)倉庫管理員應(yīng)該記錄實(shí)際收到原材料的信息，如：數(shù)量、質(zhì)量及對原材料的描述倉庫每月制作收貨報(bào)告并及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部、采購部備查管理目標(biāo)管理目標(biāo)：原材料入庫時(shí)要保證達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)入庫的原材料應(yīng)及時(shí)且準(zhǔn)確無誤入賬

5、6生產(chǎn)技術(shù)部生產(chǎn)技術(shù)部倉庫倉庫財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部存貨內(nèi)控流程存貨內(nèi)控流程物料出庫流程（包括材料、備件）（物料出庫流程（包括材料、備件）（1）生產(chǎn)車間生產(chǎn)車間領(lǐng)料單去倉庫領(lǐng)料審查單據(jù)是否合規(guī)原輔料及包裝材料是否，退回領(lǐng)料單倉庫人員查看庫存臺賬確定發(fā)貨的庫位、庫存量庫存能否滿足根據(jù)領(lǐng)料單，退料/換料單發(fā)貨并與領(lǐng)用人核實(shí)數(shù)量退料/換料單備貨，一般按照先進(jìn)先出原則出貨倉管員先將庫存已有貨物發(fā)給使用部門，并將缺料情況在領(lǐng)料單，退料/換料單上注明否是填寫缺料表報(bào)采購部補(bǔ)貨倉庫人員更新庫存卡片簽收后的領(lǐng)料單、退料/換料單審核領(lǐng)料單、退料/換料單是否合規(guī)及匯總信息，不合規(guī)的發(fā)回重新修改月末匯總領(lǐng)料情況報(bào)財(cái)務(wù)部更新倉

6、庫庫存臺賬更新財(cái)務(wù)庫存賬進(jìn)入緊急進(jìn)入緊急采購程序采購程序業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)部根據(jù)月銷售訂單，預(yù)測月生產(chǎn)品種、數(shù)量每月23、24號完成查詢成品、待檢原輔料庫存，據(jù)此制定月生產(chǎn)計(jì)劃至日、品種、數(shù)量每月25日完成制定周計(jì)劃，查詢庫存情況每周四完成采購部采購部填寫缺料表報(bào)采購部補(bǔ)貨外包裝材料否7存貨內(nèi)控流程物料出庫流程（包括材料、配件）（2）關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)：倉庫只能在收到經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)用單據(jù)時(shí)才能發(fā)出物料領(lǐng)用單據(jù)須經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徍爽F(xiàn)有庫存無法滿足領(lǐng)用需求的，先發(fā)出現(xiàn)有庫存，而后啟動緊急采購所有發(fā)出物料的入賬要及時(shí)和準(zhǔn)確注釋注釋：車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的BOM單開具領(lǐng)料單或退料/換料單倉管員審查領(lǐng)用單據(jù)無誤后，查

7、看庫存臺賬確定發(fā)貨的庫位、庫存量；庫存滿足需求的，發(fā)貨；庫存無法滿足需求，先發(fā)出現(xiàn)有庫存，記錄缺料情況，填寫缺料表報(bào)采購部緊急采購補(bǔ)貨發(fā)貨時(shí)，倉管員與領(lǐng)用人核對領(lǐng)用數(shù)量，確保發(fā)出物料準(zhǔn)確無誤簽收后的領(lǐng)料單、退料/換料單送交相關(guān)部門入賬車間統(tǒng)計(jì)月末匯總領(lǐng)料情況報(bào)財(cái)務(wù)部管理目標(biāo)管理目標(biāo)：只有根據(jù)公司核準(zhǔn)的單據(jù)才能出貨出庫的物料及時(shí)、準(zhǔn)確入賬8倉庫倉庫財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部存貨內(nèi)控流程存貨內(nèi)控流程生產(chǎn)計(jì)劃變更導(dǎo)致的物料變更流程（包括材料、備件）（生產(chǎn)計(jì)劃變更導(dǎo)致的物料變更流程（包括材料、備件）（1）生產(chǎn)車間領(lǐng)料員生產(chǎn)車間領(lǐng)料員生產(chǎn)部生產(chǎn)部通過系統(tǒng)，變更生產(chǎn)計(jì)劃，重新生成BOM單，修改月計(jì)劃審查是否已領(lǐng)料生產(chǎn)車

8、間生產(chǎn)車間采購部采購部審核紅字領(lǐng)料單并交相關(guān)部門（車間、財(cái)務(wù)部）更新賬務(wù)更新賬務(wù)開出待轉(zhuǎn)移物料清單總經(jīng)理審批去倉庫領(lǐng)料開出新的發(fā)料單領(lǐng)料單領(lǐng)料單更新賬務(wù)月末匯總領(lǐng)料情況報(bào)財(cái)務(wù)部外貿(mào)部外貿(mào)部插單預(yù)測須生產(chǎn)的品種、數(shù)量同意不同意制定周計(jì)劃采購訂單原輔料及包裝材料 外包裝材料材料入庫退料/換料單9存貨內(nèi)控流程生產(chǎn)計(jì)劃變更導(dǎo)致的物料變更流程（包括材料、配件）（2）關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)：生產(chǎn)計(jì)劃變更需經(jīng)生產(chǎn)部經(jīng)理審批；經(jīng)批準(zhǔn)后，生產(chǎn)部重新下達(dá)BOM單生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)審查是否已經(jīng)領(lǐng)料，并根據(jù)車間現(xiàn)存情況，填寫補(bǔ)退料單。車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃變更情況以及物料移交、領(lǐng)用情況，及時(shí)、準(zhǔn)確更新車間賬務(wù)，月末匯總領(lǐng)料情況

9、報(bào)財(cái)務(wù)部注釋注釋：車間統(tǒng)計(jì)開具紅字領(lǐng)料單并送交倉庫；開具領(lǐng)料單補(bǔ)領(lǐng)材料。倉庫審核紅字領(lǐng)料單，送交財(cái)務(wù)部和相關(guān)車間，并開具新的領(lǐng)料單交財(cái)務(wù)部和相關(guān)車間入賬管理目標(biāo)管理目標(biāo)：生產(chǎn)計(jì)劃變更經(jīng)審批生產(chǎn)計(jì)劃變更后，已領(lǐng)物料及時(shí)、準(zhǔn)確轉(zhuǎn)移接受生產(chǎn)任務(wù)車間物料移庫入賬及時(shí)、準(zhǔn)確10倉庫倉庫業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)部倉庫人員查看庫存臺賬確定發(fā)貨的庫位、庫存量備貨，一般按照先進(jìn)先出原則出貨，個(gè)別按照發(fā)貨單要求發(fā)貨否根據(jù)發(fā)貨通知單核實(shí)數(shù)量并發(fā)貨，填制出庫單倉管員對發(fā)貨通知單填寫完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核是否同意是否合格是是上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)對發(fā)貨通知單進(jìn)行審批倉庫人員將主管領(lǐng)導(dǎo)注明意見的發(fā)貨通知單返回業(yè)務(wù)部重填否業(yè)務(wù)部經(jīng)理將經(jīng)部門相關(guān)負(fù)

10、責(zé)人審核的發(fā)貨通知單（退/換貨單）、出庫時(shí)間、銷售訂單等材料提交倉庫，發(fā)貨通知單上標(biāo)注銷售訂單號財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部發(fā)貨通知單業(yè)務(wù)部復(fù)核監(jiān)督發(fā)貨數(shù)量出庫單出庫單出庫單更新倉庫庫存臺賬倉庫人員更改庫存卡片更新財(cái)務(wù)產(chǎn)成品賬存貨內(nèi)控流程存貨內(nèi)控流程產(chǎn)成品出庫流程產(chǎn)成品出庫流程留檔保存11存貨內(nèi)控流程產(chǎn)成品出庫流程（2）關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)：倉庫只有受到經(jīng)適當(dāng)審批的發(fā)貨通知單發(fā)能發(fā)貨業(yè)務(wù)部復(fù)核發(fā)貨數(shù)量無誤后，倉庫開具出庫單所有發(fā)貨的入賬要及時(shí)、準(zhǔn)確注釋注釋：倉庫主管收到貨品到達(dá)通知，倉庫管理員應(yīng)根據(jù)購貨訂單及生產(chǎn)訂單接受貨品客戶經(jīng)理將經(jīng)部門經(jīng)理審核的發(fā)貨通知單（退/換貨單）、出庫時(shí)間、銷售訂單等材料提交倉庫，

11、發(fā)貨通知單上標(biāo)注銷售訂單號倉管員、倉庫主管對發(fā)貨通知單的填寫完備性、合規(guī)性進(jìn)行審核倉管員根據(jù)經(jīng)審核通過發(fā)貨通知單備貨，業(yè)務(wù)部復(fù)核發(fā)貨數(shù)量無誤后，倉庫開具出庫單、發(fā)貨出庫單移交相關(guān)部門及時(shí)、準(zhǔn)確入賬管理目標(biāo)管理目標(biāo)：只有根據(jù)公司核準(zhǔn)的單據(jù)才能發(fā)貨出庫貨品及時(shí)、準(zhǔn)確入賬12生產(chǎn)人員填寫退庫單經(jīng)審核的退庫單是否合格 主管領(lǐng)導(dǎo)審核退庫單是否同意是否辦理退庫簽字完畢的退庫單簽字完畢的退庫單簽字完畢的退庫單將退庫物料附退庫單遞交倉庫是否需要主管領(lǐng)導(dǎo)審核 是否核對物料是否相符返還生產(chǎn)車間查明原因查明原因反饋倉庫是否同意是是否否A對單據(jù)的合規(guī)性與完備性進(jìn)行審核是否生產(chǎn)車間生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)倉庫倉庫財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部

12、統(tǒng)計(jì)收集 存貨內(nèi)控流程存貨內(nèi)控流程內(nèi)部退庫流程（內(nèi)部退庫流程（1）-1車間主任審批否生產(chǎn)車間生產(chǎn)車間領(lǐng)料員領(lǐng)料員是退貨物料出庫流程留檔保存13將物料存放于相應(yīng)的庫位是否更新庫存卡片和庫存臺賬是否屬于質(zhì)量有問題的物料 將物料存放于殘次品庫位更新倉庫庫存臺賬A 確定庫位閑置、報(bào)廢物料處理流程是否為供應(yīng)商原因是否倉庫倉庫 存貨內(nèi)控流程存貨內(nèi)控流程內(nèi)部退庫流程（內(nèi)部退庫流程（1）-2更新財(cái)務(wù)庫存賬財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部質(zhì)檢部質(zhì)檢部質(zhì)檢質(zhì)檢報(bào)告采購?fù)素洺绦蛄魴n保存14存貨內(nèi)控流程內(nèi)部退庫流程（2）關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)：車間主任審核退庫/換物單；車間領(lǐng)料員將物料隨同經(jīng)批準(zhǔn)的退庫/換物單移交倉庫倉庫對退庫/換物單的完

13、備性、合規(guī)性進(jìn)行審核，確保物料相符倉庫將退回物料交質(zhì)檢部檢驗(yàn)；對質(zhì)檢不合格物料，按其質(zhì)量問題形成原因進(jìn)行處理退回物料入賬及時(shí)、準(zhǔn)確注釋注釋：生產(chǎn)人員開具退庫/換物單，統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)收集并叫車間主任審核物料與退庫/換物單不符，發(fā)回車間查明原因經(jīng)審核通過、簽字完畢的退庫/換物單送交相關(guān)部門留底供應(yīng)商原因造成物料質(zhì)量問題，予以退貨；其他原因造成物料質(zhì)量問題，將物料存放殘次品庫，按閑置、報(bào)廢物料流程處理各部門根據(jù)經(jīng)審批的單據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理管理目標(biāo)管理目標(biāo)：只有根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的單據(jù)方可退庫，杜絕不必要的退庫確保退庫時(shí)，物料與單據(jù)相符退庫物料及時(shí)、準(zhǔn)確入賬15質(zhì)檢單質(zhì)檢單核對退/換貨單，正式辦理退/換貨簽字

14、完畢的退/換貨單簽字完畢的退/換貨單，紅字出庫單簽字完畢的退/換貨單A在退/換貨單上簽字并連同紅字出庫單交財(cái)務(wù)一聯(lián)接銷售退/換貨流程經(jīng)批準(zhǔn)的客戶退/換貨單接收客戶退貨，核實(shí)貨物與退/換貨單是否相符是否合格是將退貨存放于暫存區(qū)并登記退貨暫存臺賬是否相符 是暫存區(qū)倉庫人員通知質(zhì)檢部安排退貨的質(zhì)檢對單據(jù)的合規(guī)性與完備性進(jìn)行審核質(zhì)檢部質(zhì)檢部業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)部倉庫倉庫財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部否否質(zhì)檢單 存貨內(nèi)控流程存貨內(nèi)控流程外部退庫流程（外部退庫流程（1）1 審核單據(jù)是否合規(guī)，不合規(guī)的發(fā)回倉庫重新修改退貨換貨產(chǎn)成品出庫流程留檔保存16將貨物存放于相應(yīng)的庫位是否更新卡片是否屬于質(zhì)量有問題的退貨 聯(lián)合質(zhì)檢部、生產(chǎn)車間門決定

15、是否報(bào)廢更新倉庫庫存臺賬A 確定庫位閑置、報(bào)廢物料處理流程倉庫倉庫是 存貨內(nèi)控流程存貨內(nèi)控流程外部退庫流程（外部退庫流程（1）2更新財(cái)務(wù)庫存賬財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部留檔保存17存貨內(nèi)控流程外部退庫流程（2）關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)：退貨需經(jīng)適當(dāng)審批倉庫對經(jīng)審批的客戶退/換貨單的完備性、合規(guī)性進(jìn)行審核，確?？蛻敉嘶刎浳锱c退/換貨單相符倉庫退回貨物存放暫存區(qū)，登記退貨暫存臺賬，通知質(zhì)檢部門對退貨貨物進(jìn)行質(zhì)檢；根據(jù)質(zhì)檢結(jié)果，進(jìn)行相關(guān)操作退貨入賬及時(shí)、準(zhǔn)確注釋注釋：倉庫根據(jù)質(zhì)檢單，核對退/換貨單，正式辦理退/換貨相關(guān)經(jīng)辦人在退/換貨單上簽字，并隨同紅字出庫單交財(cái)務(wù)部入賬退回貨物無質(zhì)量問題，將貨物存放相應(yīng)庫位；有質(zhì)量

16、問題的貨物，存放于殘次品庫，由倉庫聯(lián)合質(zhì)檢部、生產(chǎn)車間共同討論是否報(bào)廢根據(jù)相關(guān)經(jīng)審批單據(jù)，各部門及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理管理目標(biāo)管理目標(biāo)：只有經(jīng)過審批方可退貨，杜絕不合理退貨，確保公司的經(jīng)濟(jì)利益確保退回貨物為公司產(chǎn)品退貨入賬及時(shí)、準(zhǔn)確18倉庫倉庫財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部是否權(quán)限內(nèi)否是否有超過儲存期限、長期閑置的物料填寫超過儲存期限和長期閑置物料報(bào)告報(bào)倉庫主管經(jīng)審核的超過儲存期限和長期閑置物料報(bào)告是每月定期對庫存物料進(jìn)行分析，尤其對于退庫和殘次品庫中的物品進(jìn)行審核經(jīng)審批后的閑置、報(bào)廢物料處理報(bào)告同意更新資產(chǎn)明細(xì)賬倉庫人員更新庫存臺賬財(cái)務(wù)部根據(jù)出售合同收款會同有關(guān)的部門尋找合適的客戶并詢價(jià)出售否不同意 是是否

17、為退庫殘次品是否會同相關(guān)部門專業(yè)人員對物料情況和處理方法提出意見上報(bào)總經(jīng)理審批 存貨內(nèi)控流程存貨內(nèi)控流程閑置、報(bào)廢物料處理流程（閑置、報(bào)廢物料處理流程（1）結(jié)束19存貨內(nèi)控流程閑置、報(bào)廢物料處理流程（2）關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)：倉庫每月定期對庫存物料進(jìn)行分析，尤其對于退庫和殘次品庫中的物品進(jìn)行審核，確定是否為退庫殘次品對超過儲存期限、長期閑置的物料報(bào)倉庫主管及時(shí)進(jìn)行處理處理措施經(jīng)適當(dāng)審批物料處理后，相關(guān)部門及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理注釋注釋：倉庫主管收到貨品到達(dá)通知，倉庫管理員應(yīng)根據(jù)購貨訂單及生產(chǎn)訂單接受貨品倉管員填寫超過儲存期限和長期閑置物料報(bào)告報(bào)倉庫主管審批物料處理先由倉庫會同相關(guān)專業(yè)人員根據(jù)物

18、料情況提出處理意見,總金額在5萬元以下的物料處理，由生產(chǎn)副總審批,總金額在5萬元以上的物料處理，由總經(jīng)理審批處理意見經(jīng)批準(zhǔn)后，由倉庫會同相關(guān)部門尋找合適客戶詢價(jià)出售相關(guān)部門根據(jù)物料處理情況，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理管理目標(biāo)管理目標(biāo)：確保閑置、報(bào)廢物料得到及時(shí)處理賬務(wù)處理及時(shí)、準(zhǔn)確20生產(chǎn)部生產(chǎn)部B 倉庫倉庫計(jì)劃人員根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度、銷售情況下達(dá)調(diào)撥計(jì)劃內(nèi)部調(diào)撥單質(zhì)檢部門檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)報(bào)告?zhèn)}管人員審核調(diào)撥單的合規(guī)性是否合規(guī)兩邊倉管人員核對物品與單據(jù)是否相符，辦理調(diào)撥手續(xù)兩邊倉管人員在調(diào)撥單上簽字一式兩份簽字后的調(diào)撥單否是A 倉庫倉庫內(nèi)部調(diào)撥單準(zhǔn)備貨品倉管人員審核調(diào)撥單的合規(guī)性是否合規(guī)否是運(yùn)送是否相符

19、是否財(cái)務(wù)部更新賬務(wù)部分屬于A 倉庫的廢棄物料附調(diào)撥單和質(zhì)檢報(bào)告審核是否相符是否簽收兩邊倉管人員在調(diào)撥單上簽字一式兩份 存貨內(nèi)控流程存貨內(nèi)控流程調(diào)撥流程的控制（調(diào)撥流程的控制（1）更新庫存臺賬更新庫存臺賬21存貨內(nèi)控流程調(diào)撥流程的控制（2）關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)：生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度、銷售情況下達(dá)調(diào)撥計(jì)劃倉管員審核調(diào)撥單的合規(guī)性物料調(diào)出前，由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)并出具質(zhì)檢報(bào)告物料交接時(shí)，兩地倉管員共同核對物料與單據(jù)是否相符；核對無誤，辦理調(diào)撥手續(xù)調(diào)撥后，及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理注釋注釋：辦理調(diào)撥手續(xù)時(shí)，兩地倉管員共同在調(diào)撥單上簽字，各執(zhí)一份留底兩地倉庫根據(jù)簽字后的調(diào)撥單進(jìn)行賬務(wù)處理部分屬于A 倉庫的廢棄物料附

20、調(diào)撥單和質(zhì)檢報(bào)告管理目標(biāo)管理目標(biāo)：物料合理、及時(shí)調(diào)撥到位，確保生產(chǎn)需要賬務(wù)處理及時(shí)、準(zhǔn)確22領(lǐng)導(dǎo)層領(lǐng)導(dǎo)層財(cái)務(wù)部會同倉庫主管制定盤點(diǎn)計(jì)劃倉庫主管倉庫主管倉庫管理員倉庫管理員倉庫主管及財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)盤抽查起草存貨盤點(diǎn)報(bào)告 存貨內(nèi)控流程存貨內(nèi)控流程盤點(diǎn)流程的控制（盤點(diǎn)流程的控制（1）財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部起草復(fù)盤報(bào)告制定盤點(diǎn)人員及盤點(diǎn)清表倉庫主管同意及簽注盤點(diǎn)表所有盤點(diǎn)結(jié)果記錄在盤點(diǎn)表內(nèi)倉庫管理人員進(jìn)行盤點(diǎn)同意不同意賬實(shí)不符/復(fù)核不符？相符不相符倉庫了解差異原因，起草差異原因報(bào)告審閱報(bào)告并考慮賞罰措施由財(cái)務(wù)部主管審批并作月、年結(jié)調(diào)整明細(xì)賬及制定月、年結(jié)23存貨內(nèi)控流程盤點(diǎn)流程的控制（2）關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)：公

21、司應(yīng)該制定一本書面的盤點(diǎn)流程指令，并且進(jìn)行指令培訓(xùn)。由倉庫管理員定期進(jìn)行盤點(diǎn)，差異應(yīng)與存貨臺賬、卡和會計(jì)賬調(diào)節(jié)盤點(diǎn)的時(shí)間應(yīng)該統(tǒng)一，以免重復(fù)計(jì)算盤點(diǎn)如果發(fā)現(xiàn)殘次冷背貨品應(yīng)該分開放在倉庫里并加以處理盤點(diǎn)的結(jié)果應(yīng)得到管理人員的復(fù)核及簽字確認(rèn)管理目標(biāo)管理目標(biāo)：公司的存貨盤點(diǎn)合規(guī)合法所有的存貨應(yīng)該是保存完好及適于銷售倉庫應(yīng)能清楚確定存貨的位置24存貨內(nèi)控流程盤點(diǎn)流程的控制（3）注釋注釋：根據(jù)公司規(guī)定的盤點(diǎn)周期，財(cái)務(wù)部會同倉庫主管制定盤點(diǎn)計(jì)劃。計(jì)劃包括參與人員，盤點(diǎn)時(shí)間，盤點(diǎn)范圍等根據(jù)年末的存貨盤點(diǎn)計(jì)劃規(guī)定的時(shí)間，具體計(jì)劃下發(fā)到參與盤點(diǎn)的各部門及制作盤點(diǎn)表，報(bào)財(cái)務(wù)部備案在規(guī)定的盤點(diǎn)日，盤點(diǎn)應(yīng)由倉庫管理員進(jìn)

22、行。倉庫主管應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)抽查。抽查時(shí)倉庫主管應(yīng)留意殘次廢舊品和貨品是否放在合適的位置除了在年末審計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)不定期進(jìn)行復(fù)查或抽查，視公司具體情況決定進(jìn)行全盤復(fù)查或抽查盤點(diǎn)完畢，由參與盤點(diǎn)的工作人員起草存貨盤點(diǎn)報(bào)告，財(cái)務(wù)部及倉庫管理員復(fù)核簽名若有賬實(shí)不符的情況，倉庫主管分析差異原因，起草盤點(diǎn)差異原因報(bào)告管理層審閱報(bào)告，對差異的原因分析具體部門的責(zé)任，并考慮賞罰措施如需調(diào)整存貨明細(xì)賬或清單，須由財(cái)務(wù)部主管審批25質(zhì)檢部質(zhì)檢部倉庫倉庫將檢查記錄存檔倉庫安全管理員定期檢查是否有異常發(fā)現(xiàn)存放環(huán)境異常發(fā)現(xiàn)違規(guī)存放發(fā)現(xiàn)有安全隱患或事故是否需立即處理按照規(guī)定存放但發(fā)現(xiàn)異常報(bào)倉庫主管提出處理意見對隱患或事故進(jìn)行分析和調(diào)查提出處理意見馬上報(bào)倉庫主管進(jìn)行處理按照倉庫存放規(guī)則進(jìn)行處理和改進(jìn)將異常情況報(bào)質(zhì)檢部修正物品存放要求查明原因提出處理意見分析對庫存物