第四章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)

1、第四章第四章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) 本章結(jié)構(gòu)：本章結(jié)構(gòu)： 第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)概述現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)概述 第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié)第三節(jié) 庫(kù)房管理與款項(xiàng)移送的核算庫(kù)房管理與款項(xiàng)移送的核算 一、現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成一、現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成 包括以下內(nèi)容：包括以下內(nèi)容： 1.庫(kù)存現(xiàn)金。即：現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金。即：現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) 2.存放中央銀行款項(xiàng)存放中央銀行款項(xiàng) 3.存放同業(yè)款項(xiàng)存放同業(yè)款項(xiàng) 4.托收中款項(xiàng)托收中款項(xiàng) 二、現(xiàn)金出納的核算原則二、現(xiàn)金出納的核算原則 1.雙人臨柜、錢帳分管、帳要復(fù)核、款要復(fù)點(diǎn)雙人臨柜、錢帳分管、帳要復(fù)核、款要復(fù)點(diǎn) 2.帳單見面、當(dāng)時(shí)計(jì)帳，事

2、權(quán)劃分、實(shí)時(shí)處理帳單見面、當(dāng)時(shí)計(jì)帳，事權(quán)劃分、實(shí)時(shí)處理 3.雙線核對(duì)、軋對(duì)平衡、總分相符雙線核對(duì)、軋對(duì)平衡、總分相符 4.當(dāng)日計(jì)帳、日帳日清、及時(shí)報(bào)帳當(dāng)日計(jì)帳、日帳日清、及時(shí)報(bào)帳 5.章證分管、專人保管、專人使用章證分管、專人保管、專人使用 6.庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行出納、會(huì)計(jì)雙人負(fù)責(zé)制度，庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行出納、會(huì)計(jì)雙人負(fù)責(zé)制度，換人清點(diǎn)雙人封存換人清點(diǎn)雙人封存 7.存款業(yè)務(wù)先收款后計(jì)帳，取款業(yè)務(wù)先計(jì)帳存款業(yè)務(wù)先收款后計(jì)帳，取款業(yè)務(wù)先計(jì)帳后付款，現(xiàn)金收付當(dāng)面點(diǎn)清后付款，現(xiàn)金收付當(dāng)面點(diǎn)清 8.保證帳帳、帳證、帳實(shí)、帳椐、帳表、帳保證帳帳、帳證、帳實(shí)、帳椐、帳表、帳折及內(nèi)外帳相符。折及內(nèi)外帳相符。 三、現(xiàn)金資產(chǎn)

3、的核算要求三、現(xiàn)金資產(chǎn)的核算要求 1、準(zhǔn)確反映現(xiàn)金收付的來(lái)源和用途；、準(zhǔn)確反映現(xiàn)金收付的來(lái)源和用途； 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，制止不合理、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，制止不合理的現(xiàn)金支出；的現(xiàn)金支出； 3、認(rèn)真組織帳款核對(duì)，確保資金安全、認(rèn)真組織帳款核對(duì)，確保資金安全。 第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算 設(shè)置設(shè)置“現(xiàn)金現(xiàn)金”科目，性質(zhì)：資產(chǎn)科目，性質(zhì)：資產(chǎn) 收到現(xiàn)金時(shí)收到現(xiàn)金時(shí) 支付現(xiàn)金時(shí)支付現(xiàn)金時(shí) 余額：表示庫(kù)存余額：表示庫(kù)存 現(xiàn)金數(shù)額現(xiàn)金數(shù)額 一、單位現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算一、單位現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算 （一）繳存現(xiàn)金的核算（一）繳存現(xiàn)金的核算 客戶交存時(shí)，應(yīng)填制一式三聯(lián)的客戶交存時(shí)

4、，應(yīng)填制一式三聯(lián)的“現(xiàn)金繳款現(xiàn)金繳款單單”，連同現(xiàn)金交銀行出納部門。經(jīng)審查無(wú)，連同現(xiàn)金交銀行出納部門。經(jīng)審查無(wú)誤后，收款記帳，會(huì)計(jì)所做會(huì)計(jì)分錄為：誤后，收款記帳，會(huì)計(jì)所做會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 貸：活期存款貸：活期存款 某存款人戶某存款人戶 （二）支取現(xiàn)金的核算（二）支取現(xiàn)金的核算 客戶支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)將本行現(xiàn)金支票提交出客戶支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)將本行現(xiàn)金支票提交出納部門，經(jīng)會(huì)計(jì)部門審查無(wú)誤后，付出現(xiàn)金納部門，經(jīng)會(huì)計(jì)部門審查無(wú)誤后，付出現(xiàn)金并記賬，其會(huì)計(jì)分錄為：并記賬，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款借：活期存款 某存款人戶某存款人戶 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 二、儲(chǔ)蓄所提取、交存現(xiàn)金的處理二、儲(chǔ)蓄所提取

5、、交存現(xiàn)金的處理 （一）提取現(xiàn)金的處理（一）提取現(xiàn)金的處理 儲(chǔ)蓄所向管轄行提取現(xiàn)金，填制儲(chǔ)蓄所向管轄行提取現(xiàn)金，填制“內(nèi)部現(xiàn)金內(nèi)部現(xiàn)金提款單提款單”一式兩聯(lián)；一式兩聯(lián)； 管轄行會(huì)計(jì)經(jīng)審核后，填制管轄行會(huì)計(jì)經(jīng)審核后，填制“內(nèi)部往來(lái)劃付內(nèi)部往來(lái)劃付款報(bào)單款報(bào)單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)記帳，另一聯(lián)交出一式兩聯(lián)，一聯(lián)記帳，另一聯(lián)交出納柜臺(tái)付款。納柜臺(tái)付款。 管轄行會(huì)計(jì)分錄為：管轄行會(huì)計(jì)分錄為： 借：內(nèi)部往來(lái)借：內(nèi)部往來(lái)儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶或：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)或：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng) 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶 儲(chǔ)蓄所會(huì)計(jì)分錄：儲(chǔ)蓄所會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 貸：內(nèi)部往來(lái)貸：內(nèi)部往來(lái)儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶儲(chǔ)蓄所

6、往來(lái)戶或：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)或：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng) 交存現(xiàn)金的處理交存現(xiàn)金的處理 儲(chǔ)蓄所向管轄行交存現(xiàn)金時(shí)，填制儲(chǔ)蓄所向管轄行交存現(xiàn)金時(shí)，填制“內(nèi)部現(xiàn)內(nèi)部現(xiàn)金交款單金交款單”和和“內(nèi)部往來(lái)劃收款報(bào)單內(nèi)部往來(lái)劃收款報(bào)單”各一各一式兩聯(lián)。管轄行經(jīng)審核無(wú)誤，收款記賬。式兩聯(lián)。管轄行經(jīng)審核無(wú)誤，收款記賬。 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶 貸：內(nèi)部往來(lái)貸：內(nèi)部往來(lái)儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶 或：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)或：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng) 然后，將各一聯(lián)憑證退繳款人。然后，將各一聯(lián)憑證退繳款人。 儲(chǔ)蓄所做相反會(huì)計(jì)分錄。儲(chǔ)蓄所做相反會(huì)計(jì)分錄。 三、現(xiàn)金錯(cuò)款的處理三、現(xiàn)金錯(cuò)款的處理 1、基本規(guī)定、基本規(guī)定 （1）發(fā)生出納錯(cuò)

7、款（含）發(fā)生出納錯(cuò)款（含ATM錯(cuò)款），應(yīng)立即查找，錯(cuò)款），應(yīng)立即查找，并向單位負(fù)責(zé)人和縣級(jí)聯(lián)社報(bào)告。對(duì)于確實(shí)無(wú)法挽并向單位負(fù)責(zé)人和縣級(jí)聯(lián)社報(bào)告。對(duì)于確實(shí)無(wú)法挽回的錯(cuò)款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理?；氐腻e(cuò)款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理。 技術(shù)性錯(cuò)款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長(zhǎng)款歸公，技術(shù)性錯(cuò)款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假短款報(bào)損，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報(bào)損。幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報(bào)損。 責(zé)任事故錯(cuò)款，按長(zhǎng)款歸公、短款自賠的原則責(zé)任事故錯(cuò)款，按長(zhǎng)款歸公、短款自賠的原則處理。處理。 屬于自盜、挪用以及侵吞長(zhǎng)款的，均應(yīng)追回款屬于自盜

8、、挪用以及侵吞長(zhǎng)款的，均應(yīng)追回款項(xiàng)，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部項(xiàng)，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。門處理。 （2）現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)，調(diào)出行和調(diào)入行都必）現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)，調(diào)出行和調(diào)入行都必須認(rèn)真追查。須認(rèn)真追查。 （3）發(fā)生出納錯(cuò)款時(shí)，應(yīng)在）發(fā)生出納錯(cuò)款時(shí)，應(yīng)在差錯(cuò)事故登記簿差錯(cuò)事故登記簿上逐筆詳細(xì)登記，如實(shí)填報(bào)出納錯(cuò)款列賬報(bào)告單并上逐筆詳細(xì)登記，如實(shí)填報(bào)出納錯(cuò)款列賬報(bào)告單并按規(guī)定時(shí)間報(bào)批。出納錯(cuò)款的審批處理權(quán)限，按人按規(guī)定時(shí)間報(bào)批。出納錯(cuò)款的審批處理權(quán)限，按人民銀行一級(jí)分行規(guī)定執(zhí)行。民銀行一級(jí)分行規(guī)定執(zhí)行。 （4）各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)都應(yīng)建立錯(cuò)款報(bào)告制度。凡發(fā)生）各營(yíng)

9、業(yè)機(jī)構(gòu)都應(yīng)建立錯(cuò)款報(bào)告制度。凡發(fā)生1000元（外幣折合人民幣，下同）以上大額錯(cuò)款，元（外幣折合人民幣，下同）以上大額錯(cuò)款，應(yīng)及時(shí)報(bào)上級(jí)行，其中情節(jié)復(fù)雜的，要立即報(bào)告當(dāng)應(yīng)及時(shí)報(bào)上級(jí)行，其中情節(jié)復(fù)雜的，要立即報(bào)告當(dāng)?shù)卣凸矙C(jī)關(guān)、抓緊偵破。地政府和公安機(jī)關(guān)、抓緊偵破。 （5）列賬待查的出納長(zhǎng)、短款，必須抓緊查清處理，）列賬待查的出納長(zhǎng)、短款，必須抓緊查清處理，不得久懸掛賬。不得久懸掛賬。 （二）現(xiàn)金長(zhǎng)款的核算二）現(xiàn)金長(zhǎng)款的核算 營(yíng)業(yè)終了前未能查明原因的，應(yīng)填制營(yíng)業(yè)終了前未能查明原因的，應(yīng)填制“出納錯(cuò)款列帳報(bào)告表出納錯(cuò)款列帳報(bào)告表”，經(jīng)主管簽字，經(jīng)主管簽字后，由會(huì)計(jì)部門填制現(xiàn)金收入憑證，并后，由會(huì)

10、計(jì)部門填制現(xiàn)金收入憑證，并作會(huì)計(jì)分錄為：作會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金某某單位戶某某單位戶 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 查明原因，屬銀行少付或客戶多交的，應(yīng)及查明原因，屬銀行少付或客戶多交的，應(yīng)及時(shí)退還：時(shí)退還： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 確實(shí)無(wú)法退還時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：確實(shí)無(wú)法退還時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄： 借：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入貸：營(yíng)業(yè)外收入出納長(zhǎng)款出納長(zhǎng)款 （三）出納短款的核算（三）出納短款的核算 對(duì)于無(wú)法收回的現(xiàn)金，應(yīng)盡量收回；經(jīng)確認(rèn)當(dāng)日無(wú)對(duì)于無(wú)法收回的

11、現(xiàn)金，應(yīng)盡量收回；經(jīng)確認(rèn)當(dāng)日無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)填制法收回時(shí)，應(yīng)填制“出納錯(cuò)款列帳報(bào)告表出納錯(cuò)款列帳報(bào)告表”，經(jīng)批，經(jīng)批準(zhǔn)后，按暫付款處理，其會(huì)計(jì)分錄為：準(zhǔn)后，按暫付款處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金某某單位戶某某單位戶 查明原因，追回短款：查明原因，追回短款： 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金某某單位戶某某單位戶 貸：貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢 當(dāng)確認(rèn)無(wú)法收回時(shí)，列為損失處理：當(dāng)確認(rèn)無(wú)法收回時(shí)，列為損失處理： 借：借： 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 貸：貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢 第三節(jié)第三節(jié) 庫(kù)房管理與款項(xiàng)移送的核算庫(kù)房管理與款項(xiàng)移送的核算 一、庫(kù)房管理內(nèi)容一

12、、庫(kù)房管理內(nèi)容 現(xiàn)金庫(kù)房是指銀行為辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)設(shè)置的現(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)房是指銀行為辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)設(shè)置的現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫(kù)，是集中保管現(xiàn)金（包括外幣現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫(kù)，是集中保管現(xiàn)金（包括外幣現(xiàn) 鈔）、有價(jià)證券（包括國(guó)庫(kù)券、債券、股票鈔）、有價(jià)證券（包括國(guó)庫(kù)券、債券、股票等各類有價(jià)證券）的專用庫(kù)，是國(guó)家和銀行等各類有價(jià)證券）的專用庫(kù)，是國(guó)家和銀行的重點(diǎn)保衛(wèi)場(chǎng)所。金庫(kù)管理工作是銀行出納的重點(diǎn)保衛(wèi)場(chǎng)所。金庫(kù)管理工作是銀行出納工作的重要內(nèi)容，是銀行出納業(yè)務(wù)極為重要工作的重要內(nèi)容，是銀行出納業(yè)務(wù)極為重要的組成部分，而且是銀行的要害部門。的組成部分，而且是銀行的要害部門。 （一）現(xiàn)金庫(kù)房管理（一）現(xiàn)金庫(kù)房管理 1、中心庫(kù)的現(xiàn)金管理應(yīng)

13、堅(jiān)持、中心庫(kù)的現(xiàn)金管理應(yīng)堅(jiān)持“錢賬分管錢賬分管”原則。原則。中心庫(kù)按規(guī)定需配備兩名專職管庫(kù)員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金實(shí)中心庫(kù)按規(guī)定需配備兩名專職管庫(kù)員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金實(shí)物的管理；配備一名現(xiàn)金管理員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)撥的物的管理；配備一名現(xiàn)金管理員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)撥的賬務(wù)處理。雙方每日需進(jìn)行賬實(shí)、賬簿核對(duì)，并簽賬務(wù)處理。雙方每日需進(jìn)行賬實(shí)、賬簿核對(duì)，并簽章負(fù)責(zé)。同時(shí)，中心庫(kù)實(shí)行鑰匙分持、平行交接原章負(fù)責(zé)。同時(shí)，中心庫(kù)實(shí)行鑰匙分持、平行交接原則，其中一把鑰匙由一名管庫(kù)員掌管，另一把大庫(kù)則，其中一把鑰匙由一名管庫(kù)員掌管，另一把大庫(kù)鑰匙由中心庫(kù)主任或會(huì)計(jì)主管（或指定專人）掌管。鑰匙由中心庫(kù)主任或會(huì)計(jì)主管（或指定專人）掌管。 2、庫(kù)

14、房管理應(yīng)達(dá)到、庫(kù)房管理應(yīng)達(dá)到“六無(wú)六無(wú)”要求，即無(wú)火災(zāi)、無(wú)要求，即無(wú)火災(zāi)、無(wú)霉?fàn)€、無(wú)蟲蛀、無(wú)鼠咬、無(wú)盜竊、無(wú)差錯(cuò)事故。霉?fàn)€、無(wú)蟲蛀、無(wú)鼠咬、無(wú)盜竊、無(wú)差錯(cuò)事故。 3、現(xiàn)金出入庫(kù)原則為、現(xiàn)金出入庫(kù)原則為“先入庫(kù)后記賬，先記賬后先入庫(kù)后記賬，先記賬后出庫(kù)出庫(kù)”，保管品出入庫(kù)分類逐項(xiàng)序時(shí)登記，嚴(yán)禁挪，保管品出入庫(kù)分類逐項(xiàng)序時(shí)登記，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。用庫(kù)存現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。 4、配備兩名工作責(zé)任心強(qiáng)、誠(chéng)實(shí)可靠的正、配備兩名工作責(zé)任心強(qiáng)、誠(chéng)實(shí)可靠的正式職工負(fù)責(zé)管庫(kù)工作。管庫(kù)員要明確分工，式職工負(fù)責(zé)管庫(kù)工作。管庫(kù)員要明確分工，出入庫(kù)時(shí)必須同開、同進(jìn)、同在、同出、同出入庫(kù)時(shí)必須同開、同進(jìn)、同

15、在、同出、同鎖，出入庫(kù)的款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行雙人辦理，相鎖，出入庫(kù)的款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行雙人辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫(kù)員外，其他人員互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫(kù)員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入庫(kù)房。管庫(kù)員離職，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入庫(kù)房。管庫(kù)員離職，必須辦妥交接手續(xù)。必須辦妥交接手續(xù)。 5、堅(jiān)持日清日結(jié)，做到賬款、賬實(shí)、賬賬、堅(jiān)持日清日結(jié)，做到賬款、賬實(shí)、賬賬相符。相符。 6、入庫(kù)款項(xiàng)經(jīng)換人整點(diǎn)，簽章加封，寄庫(kù)、入庫(kù)款項(xiàng)經(jīng)換人整點(diǎn)，簽章加封，寄庫(kù)款箱雙人加鎖，手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明?？钕潆p人加鎖，手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明。 7、堅(jiān)持金庫(kù)密碼、鑰匙分管原則。金庫(kù)、堅(jiān)持金庫(kù)密碼、鑰匙分管原則。金庫(kù)、保險(xiǎn)柜必須裝備兩把

16、鎖，且至少有一把為組保險(xiǎn)柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組 合鎖，機(jī)械鎖要有正副把鑰匙各一套。對(duì)于合鎖，機(jī)械鎖要有正副把鑰匙各一套。對(duì)于安裝指紋鎖的庫(kù)房應(yīng)根據(jù)指紋鎖特點(diǎn)制訂相安裝指紋鎖的庫(kù)房應(yīng)根據(jù)指紋鎖特點(diǎn)制訂相應(yīng)的管理制度。應(yīng)的管理制度。 （二）現(xiàn)金尾箱管理（二）現(xiàn)金尾箱管理 1、營(yíng)業(yè)期間，尾箱經(jīng)管人不得隨意離崗，臨時(shí)離、營(yíng)業(yè)期間，尾箱經(jīng)管人不得隨意離崗，臨時(shí)離崗，做到人離箱鎖隨身攜帶尾箱鑰匙。崗，做到人離箱鎖隨身攜帶尾箱鑰匙。 非營(yíng)業(yè)時(shí)間及中午休息時(shí)，有大庫(kù)的網(wǎng)點(diǎn)，尾箱必非營(yíng)業(yè)時(shí)間及中午休息時(shí)，有大庫(kù)的網(wǎng)點(diǎn)，尾箱必須加鎖入庫(kù)保管；無(wú)大庫(kù)的網(wǎng)點(diǎn)，可放入專用的保須加鎖入庫(kù)保管；無(wú)大庫(kù)的網(wǎng)點(diǎn)，可

17、放入專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)保管。險(xiǎn)柜內(nèi)保管。 2、尾箱經(jīng)管人要妥善保管好尾箱鑰匙，不得隨意、尾箱經(jīng)管人要妥善保管好尾箱鑰匙，不得隨意亂放，不得自行交與他人，尾箱鑰匙丟失要立即報(bào)亂放，不得自行交與他人，尾箱鑰匙丟失要立即報(bào)告并更換新鎖。告并更換新鎖。 3、日終時(shí)，柜員尾箱封包后集中放入上解專用的、日終時(shí)，柜員尾箱封包后集中放入上解專用的箱（包），由會(huì)計(jì)主管和現(xiàn)金柜員雙人雙鎖后與押箱（包），由會(huì)計(jì)主管和現(xiàn)金柜員雙人雙鎖后與押運(yùn)人員辦理交接。運(yùn)人員辦理交接。 二、款項(xiàng)移送的核算二、款項(xiàng)移送的核算 （一）運(yùn)出行（一）運(yùn)出行 借：分行轄內(nèi)往來(lái)借：分行轄內(nèi)往來(lái) 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 （二）運(yùn)入行（二）運(yùn)入行 借：現(xiàn)金

18、借：現(xiàn)金 貸：分行轄內(nèi)往來(lái)貸：分行轄內(nèi)往來(lái) 三、向中央銀行提取和繳存現(xiàn)金的核算三、向中央銀行提取和繳存現(xiàn)金的核算 設(shè)置的帳戶設(shè)置的帳戶 商業(yè)銀行設(shè)置商業(yè)銀行設(shè)置“存放中央銀行款項(xiàng)存放中央銀行款項(xiàng)”科目核算；科目核算； 中央銀行設(shè)置中央銀行設(shè)置“銀行準(zhǔn)備金存款銀行準(zhǔn)備金存款”科目核算。科目核算。 向中央銀行發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金的核算向中央銀行發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金的核算 事項(xiàng)：管庫(kù)員提出支取數(shù)額，出納員簽開現(xiàn)金支事項(xiàng)：管庫(kù)員提出支取數(shù)額，出納員簽開現(xiàn)金支票，交中央銀行發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金。票，交中央銀行發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金。 1、中央銀行發(fā)行庫(kù)審核后付款記賬，會(huì)計(jì)分錄、中央銀行發(fā)行庫(kù)審核后付款記賬，會(huì)計(jì)分錄為為 借：銀行準(zhǔn)備金存款借：銀行準(zhǔn)備金存款 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶 2. 商業(yè)銀行提回現(xiàn)金后，辦理現(xiàn)金入庫(kù)商業(yè)銀行提回現(xiàn)金后，辦理現(xiàn)金入庫(kù)手續(xù)。填制手續(xù)。填制“現(xiàn)金入庫(kù)單現(xiàn)金入庫(kù)單”一式兩聯(lián)