固定資產(chǎn)培訓幻燈片90

1、易飛管理軟件易飛管理軟件固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)培訓(AST)部門：易飛事業(yè)部講師：課課程程大大綱綱一、系統(tǒng)功能及效益介紹一、系統(tǒng)功能及效益介紹二、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)之系統(tǒng)架構(gòu)二、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)之系統(tǒng)架構(gòu)三、基本信息創(chuàng)建及字段說明三、基本信息創(chuàng)建及字段說明四、日常交易信息處理四、日常交易信息處理五、資產(chǎn)盤點管理五、資產(chǎn)盤點管理六、自動分錄管理六、自動分錄管理七、資產(chǎn)請購管理七、資產(chǎn)請購管理八、批次作業(yè)八、批次作業(yè)九、九、報表管理及其他作業(yè)報表管理及其他作業(yè)1.可以對資產(chǎn)之保管、停用、保險、投資抵減、抵押提供管理，以滿足總務(wù)部門或管理部門之需要。 2.可以直接作為年底稅務(wù)申報之用。3.可將取得、改良、重估

2、、報廢、出售、調(diào)整、 折舊信息拋轉(zhuǎn)對應(yīng)之憑證分錄至會計總帳子系統(tǒng)。 4.提供固定資產(chǎn)之按月自動攤提折舊作業(yè)。5.提供完整盤點作業(yè)方式。 ( (一一) )、系統(tǒng)功能、系統(tǒng)功能一、系統(tǒng)功能及效益介紹一、系統(tǒng)功能及效益介紹.幫助經(jīng)營者了解資產(chǎn)折舊的狀況.提高折舊計算的正確性.方便資產(chǎn)的盤點和管理.節(jié)約在固定資產(chǎn)管理上投入的時間和人力( (二二) )、系統(tǒng)效益、系統(tǒng)效益一、系統(tǒng)功能及效益介紹一、系統(tǒng)功能及效益介紹( (一一) )、系統(tǒng)主畫面、系統(tǒng)主畫面( (二二) )、系統(tǒng)功能圖、系統(tǒng)功能圖( (三三) )、系統(tǒng)主作業(yè)程序概述、系統(tǒng)主作業(yè)程序概述( (四四) )、固定資產(chǎn)與其他系統(tǒng)之關(guān)聯(lián)、固定資產(chǎn)與其

3、他系統(tǒng)之關(guān)聯(lián)二、固定資產(chǎn)管理之系統(tǒng)架構(gòu)二、固定資產(chǎn)管理之系統(tǒng)架構(gòu)(一一)、系統(tǒng)主畫面系統(tǒng)主畫面 (二二)、系統(tǒng)功能圖、系統(tǒng)功能圖基本信息管理基本信息管理設(shè)置參數(shù)設(shè)置參數(shù),資產(chǎn)類別資產(chǎn)類別,資產(chǎn)信息資產(chǎn)信息日常交易日常交易改良改良,重估重估,報廢報廢,出售出售,調(diào)整調(diào)整,折舊折舊,轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移,外送外送,收回收回自動分錄管理自動分錄管理報表報表/清單管理清單管理自動攤提折舊、整批調(diào)整資產(chǎn)自動攤提折舊、整批調(diào)整資產(chǎn)批次作業(yè)批次作業(yè)固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)請購固定資產(chǎn)請購請購請購,詢價詢價,采購采購,進貨進貨,賦予資產(chǎn)編號賦予資產(chǎn)編號交易單據(jù)生成分錄（改良交易單據(jù)生成分錄（改良報廢報廢出售分錄）

4、出售分錄）基本信息規(guī)劃錄入日常交易憑證拋轉(zhuǎn)還原信息錄入與核對期初余額導入折舊攤提及憑證拋轉(zhuǎn)部門、供應(yīng)商、資產(chǎn)類別、單據(jù)資產(chǎn)未提攤折舊金額結(jié)算重估、改良、報廢、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)信息資產(chǎn)交易明細表資產(chǎn)交易統(tǒng)計表 (三三)、系統(tǒng)主作業(yè)程序概述、系統(tǒng)主作業(yè)程序概述固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)應(yīng)收管理子系統(tǒng)票據(jù)資金子系統(tǒng)會計總帳子系統(tǒng)基本信息子系統(tǒng)應(yīng)付管理子系統(tǒng) (四四)、固定資產(chǎn)與其他系統(tǒng)之關(guān)連、固定資產(chǎn)與其他系統(tǒng)之關(guān)連三三. 基本信息創(chuàng)建及字段說明基本信息創(chuàng)建及字段說明A設(shè)置固定資產(chǎn)參數(shù)設(shè)置固定資產(chǎn)參數(shù)A設(shè)置固定資產(chǎn)單據(jù)性質(zhì)設(shè)置固定資產(chǎn)單據(jù)性質(zhì)A錄入資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)信息A錄入資產(chǎn)類別錄入資產(chǎn)類別1. 設(shè)置固定資產(chǎn)參數(shù)

5、設(shè)置固定資產(chǎn)參數(shù)1.設(shè)置固定資產(chǎn)參數(shù)設(shè)置固定資產(chǎn)參數(shù) 作業(yè)目的作業(yè)目的可以設(shè)置資產(chǎn)取得、折舊的單別及出售損益的會計科目信息，提供可以設(shè)置資產(chǎn)取得、折舊的單別及出售損益的會計科目信息，提供給自動拋轉(zhuǎn)和審核時使用給自動拋轉(zhuǎn)和審核時使用. 重要字段說明重要字段說明取得單別取得單別：固定資產(chǎn)取得的單別，單據(jù)性質(zhì)為：固定資產(chǎn)取得的單別，單據(jù)性質(zhì)為C0.取得取得折舊單別折舊單別：固定資產(chǎn)折舊的單別，單據(jù)性質(zhì)為：固定資產(chǎn)折舊的單別，單據(jù)性質(zhì)為C6.折舊折舊折舊方法折舊方法：0.不提折舊不提折舊1.平均年限法平均年限法2.雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法3.年數(shù)總和法年數(shù)總和法4.工作量法工作量法凈殘值率凈殘值率

6、：資產(chǎn)使用后的剩余殘值比率：資產(chǎn)使用后的剩余殘值比率年折舊額起算月份年折舊額起算月份：資產(chǎn)發(fā)生調(diào)整：資產(chǎn)發(fā)生調(diào)整,折舊方法為折舊方法為2.雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法 或或3.年數(shù)總和法時年數(shù)總和法時,判斷起算月份判斷起算月份,重新計算年折舊額重新計算年折舊額資產(chǎn)停用仍需計提折舊：資產(chǎn)停用仍需計提折舊：停用的資產(chǎn)是否繼續(xù)計提折舊停用的資產(chǎn)是否繼續(xù)計提折舊資產(chǎn)增加從下月開始計提折舊：資產(chǎn)增加從下月開始計提折舊：針對資產(chǎn)改良和重估新增的資產(chǎn)價值針對資產(chǎn)改良和重估新增的資產(chǎn)價值,自下月開始計算折舊自下月開始計算折舊資產(chǎn)改良當月不計提折舊：資產(chǎn)改良當月不計提折舊：針對針對進入改良狀態(tài)的資產(chǎn)當月不計算折

7、舊進入改良狀態(tài)的資產(chǎn)當月不計算折舊1. 設(shè)置固定資產(chǎn)參數(shù)設(shè)置固定資產(chǎn)參數(shù)1. 設(shè)置固定資產(chǎn)參數(shù)設(shè)置固定資產(chǎn)參數(shù) 重要字段說明重要字段說明銷售收益科目銷售收益科目：可輸入固定資產(chǎn)出售的利得科目：可輸入固定資產(chǎn)出售的利得科目 銷售損益科目銷售損益科目：輸入固定資產(chǎn)出售的損失科目：輸入固定資產(chǎn)出售的損失科目 拋轉(zhuǎn)方式拋轉(zhuǎn)方式： 拋轉(zhuǎn)自動分錄底稿拋轉(zhuǎn)自動分錄底稿 拋轉(zhuǎn)自動分錄底稿及會計憑證拋轉(zhuǎn)自動分錄底稿及會計憑證拋轉(zhuǎn)憑證底稿科目匯總拋轉(zhuǎn)憑證底稿科目匯總：只有選擇了拋轉(zhuǎn)自動分錄底稿及會計憑：只有選擇了拋轉(zhuǎn)自動分錄底稿及會計憑證時才可選擇此項證時才可選擇此項.底稿記載原幣底稿記載原幣：勾選底稿記載原幣信

8、息：勾選底稿記載原幣信息,分錄底稿將記錄交易原分錄底稿將記錄交易原幣幣種及原幣金額幣幣種及原幣金額2. 設(shè)置固定資產(chǎn)單據(jù)性質(zhì)設(shè)置固定資產(chǎn)單據(jù)性質(zhì)2. 設(shè)置固定資產(chǎn)單據(jù)性質(zhì)設(shè)置固定資產(chǎn)單據(jù)性質(zhì) 作業(yè)目的作業(yè)目的設(shè)置固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)使用的資產(chǎn)取得設(shè)置固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)使用的資產(chǎn)取得,在建工程在建工程,改良改良,重估重估,報廢報廢,出出售售,調(diào)整調(diào)整,折舊折舊,轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移,外送外送,收回單據(jù)的編號名稱及單據(jù)特性收回單據(jù)的編號名稱及單據(jù)特性. 重要字段說明重要字段說明單據(jù)性質(zhì)：單據(jù)性質(zhì)：C0：取得：取得 C8：外送：外送C1：改良：改良 C9：收回：收回C2：重估：重估 CA：資產(chǎn)請購：資產(chǎn)請購C3：報廢

9、：報廢 CB：資產(chǎn)采購：資產(chǎn)采購C4：出售：出售 CC：資產(chǎn)進貨：資產(chǎn)進貨C5：調(diào)整：調(diào)整 CD：減值準備：減值準備C6：折舊：折舊 CE：在建工程：在建工程 C7：轉(zhuǎn)移：轉(zhuǎn)移3. 錄入資產(chǎn)類別錄入資產(chǎn)類別3. 錄入資產(chǎn)類別錄入資產(chǎn)類別 作業(yè)目的作業(yè)目的 設(shè)置固定資產(chǎn)類別編號名稱、會計科目、耐用月數(shù)等默認值設(shè)置固定資產(chǎn)類別編號名稱、會計科目、耐用月數(shù)等默認值 重要字段說明重要字段說明累計折舊科目：累計折舊科目：資產(chǎn)進入折舊、報廢、出售流程時累計折舊金額的科目資產(chǎn)進入折舊、報廢、出售流程時累計折舊金額的科目折舊科目：折舊科目：資產(chǎn)折舊時折舊費用的科目資產(chǎn)折舊時折舊費用的科目減值準備科目：減值準備

10、科目：期末資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值時計提資產(chǎn)減值使用的科目期末資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值時計提資產(chǎn)減值使用的科目在建工程科目：在建工程科目：資產(chǎn)進入改良流程或自建資產(chǎn)時在建費用使用的科目資產(chǎn)進入改良流程或自建資產(chǎn)時在建費用使用的科目資產(chǎn)清理科目：資產(chǎn)清理科目：資產(chǎn)進入報廢、出售流程時清理費用使用的科目資產(chǎn)進入報廢、出售流程時清理費用使用的科目折舊方法：折舊方法： 設(shè)置折舊方法，是折舊費用計算的依據(jù)，系統(tǒng)提供設(shè)置折舊方法，是折舊費用計算的依據(jù)，系統(tǒng)提供5種方法種方法 0.不提折舊不提折舊 1.平均年限法平均年限法 2.雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法 3.年數(shù)總和法年數(shù)總和法 4.工作量工作量 法

11、法凈殘值率：凈殘值率：預設(shè)為固定資產(chǎn)參數(shù)中的設(shè)置預設(shè)為固定資產(chǎn)參數(shù)中的設(shè)置,計算凈殘值使用計算凈殘值使用 4. 錄入資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)信息4.錄入資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)信息 重要字段說明重要字段說明資產(chǎn)編號：資產(chǎn)編號：可開窗選擇設(shè)置編碼原則中的固定資產(chǎn)編碼，也可手動編碼可開窗選擇設(shè)置編碼原則中的固定資產(chǎn)編碼，也可手動編碼.類型：類型： 主件主件主件編號默認為資產(chǎn)編號主件編號默認為資產(chǎn)編號 附件附件主件編號必須指定主件編號必須指定資產(chǎn)類別：資產(chǎn)類別：可開窗選擇資產(chǎn)類別，并缺省資產(chǎn)類別名稱可開窗選擇資產(chǎn)類別，并缺省資產(chǎn)類別名稱,資產(chǎn)科目資產(chǎn)科目,累計折累計折 舊科目舊科目,折舊方法折舊方法,減值準備科目減

12、值準備科目,耐用月數(shù)耐用月數(shù),凈殘值率字段信息凈殘值率字段信息. 管理區(qū)分：管理區(qū)分：資產(chǎn)在管理上的等級區(qū)分分類資產(chǎn)在管理上的等級區(qū)分分類,資產(chǎn)盤點或相關(guān)報表可依此分資產(chǎn)盤點或相關(guān)報表可依此分 類查詢類查詢資產(chǎn)停用：資產(chǎn)停用：資產(chǎn)因故障或其它因素停止使用資產(chǎn)因故障或其它因素停止使用,可勾選可勾選改良狀態(tài)：改良狀態(tài)：資產(chǎn)是否進行過改良，資產(chǎn)是否進行過改良，N.未改良未改良 Y.改良完成改良完成 1.改良中改良中4.錄入資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)信息4.錄入資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)信息 重要字段說明重要字段說明開始計提：開始計提：取得日期的下月月初，如折舊方法不為取得日期的下月月初，如折舊方法不為0.不提折舊，則不

13、提折舊，則賬面價值：賬面價值：賬面價值賬面價值=取得成本取得成本+改良成本改良成本-累積折舊累積折舊-減值準備減值準備預計凈殘值：計算凈殘值預計凈殘值：計算凈殘值取得成本取得成本*殘值率殘值率 殘值率殘值率 1.資產(chǎn)類別資產(chǎn)類別2.設(shè)置固定資產(chǎn)參數(shù)設(shè)置固定資產(chǎn)參數(shù)年折舊額：年折舊額：為營利事業(yè)固定資產(chǎn)采用為營利事業(yè)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法折舊者折舊者,其最后一年其最后一年 度的未折減余額度的未折減余額.此字段可空白此字段可空白,系統(tǒng)自動計算年折舊額系統(tǒng)自動計算年折舊額,亦可自亦可自 行輸入行輸入.未攤月數(shù)：未攤月數(shù)： 資產(chǎn)剩余未攤折舊月數(shù)資產(chǎn)剩余未攤折舊月數(shù)預計工作總量、已使用

14、工作量：預計工作總量、已使用工作量：采用采用工作量法工作量法折舊者，才可輸入折舊者，才可輸入.折舊分攤方式：折舊分攤方式：0.不分攤不分攤1.按保管部門按保管部門2.按固定比率按固定比率3.按工作量按工作量 如果選擇如果選擇2.按固定比率按固定比率 ，則可在功能按鈕輸入分攤固定比，則可在功能按鈕輸入分攤固定比 率，按部門輸入分攤比率率，按部門輸入分攤比率.四四. 日常交易信息處理日常交易信息處理A 錄入資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)信息A 錄入資產(chǎn)改良錄入資產(chǎn)改良A 錄入資產(chǎn)重估錄入資產(chǎn)重估A 錄入資產(chǎn)報廢錄入資產(chǎn)報廢A 錄入資產(chǎn)出售錄入資產(chǎn)出售A 錄入資產(chǎn)調(diào)整錄入資產(chǎn)調(diào)整A 錄入資產(chǎn)減值準備錄入資產(chǎn)減值準

15、備A 錄入資產(chǎn)折舊錄入資產(chǎn)折舊A 錄入資產(chǎn)轉(zhuǎn)移錄入資產(chǎn)轉(zhuǎn)移A 錄入資產(chǎn)外送錄入資產(chǎn)外送A 錄入資產(chǎn)收回錄入資產(chǎn)收回A 錄入在建工程錄入在建工程錄入采購發(fā)票來源為“資產(chǎn)取得”即可開窗取資產(chǎn)取得信息或維護( (一一) )資產(chǎn)取得資產(chǎn)取得當用購入,自制,受贈或任何其它方式 獲得資產(chǎn)時錄入此交易單據(jù)錄入資產(chǎn)取得錄入資產(chǎn)改良( (二二) )資產(chǎn)改良資產(chǎn)改良錄入在建工程錄入采購發(fā)票原有資產(chǎn)的價值發(fā)生異動,不論是資產(chǎn)的增添,改良或替換都將發(fā)生資產(chǎn)價值上的變動(通常是增加)資產(chǎn)改良流程：先錄入在建工程單，在改良完成時錄入改良單將此次的所有在建工程單帶入單身，并重新計算資產(chǎn)價值及凈殘值等( (二二) )資產(chǎn)改良

16、資產(chǎn)改良錄入在建工程：資產(chǎn)進入改良流程，記錄在建工程費用、進入改良錄入在建工程：資產(chǎn)進入改良流程，記錄在建工程費用、進入改良時的固定資產(chǎn)凈值時的固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值= =取得成本取得成本- -累計折舊累計折舊- -減值準備減值準備 (IF(IF改良后成本改良后成本0, 0, 取得成本換成改良后成本取得成本換成改良后成本) )需轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)：判斷是否需要轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)需轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)：判斷是否需要轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)( (二二) )資產(chǎn)改良資產(chǎn)改良資產(chǎn)改良結(jié)束時錄入資產(chǎn)改良單，單身帶出本次所有在建工程單，資產(chǎn)改良結(jié)束時錄入資產(chǎn)改良單，單身帶出本次所有在建工程單，計算在建工程合計、凈殘值，審核

17、回寫資產(chǎn)信息計算在建工程合計、凈殘值，審核回寫資產(chǎn)信息當資產(chǎn)價值與之前當資產(chǎn)價值與之前所購買金額差異很所購買金額差異很大時大時, ,由公認單位認由公認單位認定價值后定價值后, ,所作的資所作的資產(chǎn)增值或減值產(chǎn)增值或減值. . ( (三三) )資產(chǎn)重估資產(chǎn)重估改良：按在建工程合計重計凈殘值在建工程合計固定資產(chǎn)凈值+改良本幣金額凈殘值=在建工程合計*殘值率重估：按資產(chǎn)凈值重計凈殘值資產(chǎn)凈值(取得成本 or 改良后成本) - 累計折舊凈殘值=(取得成本or改良后成本)+重估差價*殘值率資產(chǎn)改良資產(chǎn)改良 重估時凈殘值計算重估時凈殘值計算當資產(chǎn)發(fā)生當資產(chǎn)發(fā)生報廢報廢時時, ,應(yīng)該在帳上將該資產(chǎn)的應(yīng)該在帳

18、上將該資產(chǎn)的數(shù)量數(shù)量, ,取得成本取得成本, ,改良成本改良成本與與累積折舊累積折舊余額對沖余額對沖. . ( (四四) )資產(chǎn)報廢資產(chǎn)報廢1.提供自動計算處份損益2.若為自動銷帳則單據(jù)審核時會將單據(jù)日期回寫至資產(chǎn)之銷帳日期3.增加清理費用等相關(guān)字段1.可將資產(chǎn)出售單據(jù)結(jié)帳納入應(yīng)收帳款2.該銷售發(fā)票單據(jù)審核后此單號會回寫至資產(chǎn)出售單錄入資產(chǎn)出售錄入銷售發(fā)票( (五五) )資產(chǎn)出售資產(chǎn)出售( (五五) )資產(chǎn)出售資產(chǎn)出售1.1.增加清理費用等相關(guān)字段增加清理費用等相關(guān)字段, ,處理出售過程中出現(xiàn)的清處理出售過程中出現(xiàn)的清理業(yè)務(wù)理業(yè)務(wù) 2.2.清理費用與出售收入使用清理費用與出售收入使用不同稅種及

19、稅率，分別計不同稅種及稅率，分別計算稅額算稅額因為過去的分錄余額有誤而需要予以調(diào)因為過去的分錄余額有誤而需要予以調(diào)整整, ,或資產(chǎn)盤點后或資產(chǎn)盤點后, ,帳面數(shù)量或價值與實際帳面數(shù)量或價值與實際不符時不符時, ,應(yīng)該在應(yīng)該在數(shù)量數(shù)量, ,取得成本取得成本, ,改良成本改良成本, ,累積折舊累積折舊, ,凈殘值凈殘值, ,未用月數(shù)未用月數(shù)上填入調(diào)整數(shù)上填入調(diào)整數(shù) ( (六六) )資產(chǎn)調(diào)整資產(chǎn)調(diào)整( (六六) )資產(chǎn)調(diào)整資產(chǎn)調(diào)整固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或其他經(jīng)濟原因固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或其他經(jīng)濟原因，導致其可收回金額低于其賬面凈值，這時即，導致其可收回金額低于其賬面凈值，這時即發(fā)生了資產(chǎn)價

20、值減值，企業(yè)會計制度規(guī)定，因發(fā)生了資產(chǎn)價值減值，企業(yè)會計制度規(guī)定，因在期末或者至少在每年年度終了，將固定資產(chǎn)在期末或者至少在每年年度終了，將固定資產(chǎn)低于凈值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備。低于凈值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備。 已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊；已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊；已計提減值準備的資產(chǎn)價值得以恢復，可在原已提減值準備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。已計提減值準備的資產(chǎn)價值得以恢復，可在原已提減值準備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。( (七七) )資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)減值準備( (七七) )資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)減值準備 資產(chǎn)信息： 開始計提日期 凈殘值 折舊科目(八)資產(chǎn)折舊資產(chǎn)折舊計算的基礎(chǔ)信息資

21、產(chǎn)折舊計算的基礎(chǔ)信息( (八八) )資產(chǎn)折舊資產(chǎn)折舊 資產(chǎn)： 1.凈殘值帳面價值凈殘值率 2.月折舊額(帳面價值-凈殘值)/未攤月數(shù)1.1.平均法攤提折舊平均法攤提折舊例：于8/20取得資產(chǎn)機器其取得成本為10萬元， 耐用年限為 6 年,凈殘值率為10%。該資產(chǎn)每 月折舊費用（從8 月份開始攤提） 凈殘值 100,00010% 10,000 100,000 - 10,000 月折舊額 1250 72 1.凈殘值=(帳面價值+重估差價)/10 3.月折舊額(取得成本+改良后成本 -累積折舊)*(折舊率/12) (注:IF 改良后成本0,取得成本=0 ) 2.折舊率=1-(耐用月數(shù)/12)0.1

22、2.2.定率遞減法攤提折舊定率遞減法攤提折舊 如果未攤月數(shù)24 月折舊額=(取得成本+改良后成本-累積折舊-預計凈殘值)/2/12 (注:IF 改良后成本0,取得成本=0 )年折舊率=2/耐用月數(shù)/12月折舊額=(取得成本+改良后成本-累積折舊)*年折舊率/12 (注:IF 改良后成本0,取得成本=0 )3.3.雙倍余額遞減法攤提折舊雙倍余額遞減法攤提折舊 如果未攤月數(shù)=24，采用直線法年折舊率=剩余年限/預計使用年限*(預計使用年限+1)/2月折舊額=(取得成本+改良后成本-預計凈殘值)*年折舊率/12 (注:IF 改良后成本0,取得成本=0 )4.4.年數(shù)總和法攤提折舊年數(shù)總和法攤提折舊取

23、得固定資產(chǎn)當月實際完成工作量月折舊額=(入賬原值-入賬預計凈殘值)/入賬工作總量*本月工作量5.5.工作量法攤提折舊工作量法攤提折舊不論是部門或人員保管的資產(chǎn)的增加,減少或部門間轉(zhuǎn)移都將發(fā)生部門保管數(shù)量的異動.因此,可利用錄入資產(chǎn)轉(zhuǎn)移輸入該保管部門,保管人及保管數(shù)量. 當資產(chǎn)有外借或免費送修時,為了記錄資產(chǎn)當前所在位置,可于錄入資產(chǎn)外送輸入外送資產(chǎn)的保管部門,保管人,外送地點,外送數(shù)量,預計收回日,系統(tǒng)提供資產(chǎn)外送收回狀況表,可看外送收回狀況 當資產(chǎn)有外借或免費送修收回時,為了記錄資產(chǎn)外送收回狀況,可于錄入資產(chǎn)收回輸入外送單別,單號,收回數(shù)量,審核時會回寫該張外送單別的收回數(shù)量,系統(tǒng)提供資產(chǎn)外

24、送收回狀況表,可看外送收回狀況.( (九九) )資產(chǎn)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)轉(zhuǎn)移( (十十) )資產(chǎn)外送資產(chǎn)外送( (十一十一) )資產(chǎn)收回資產(chǎn)收回自動生成盤點信息自動生成盤點信息重計盤點帳面量重計盤點帳面量盤點清單盤點清單錄入盤點信息錄入盤點信息資產(chǎn)調(diào)整資產(chǎn)調(diào)整實地盤點實地盤點盤點差異分析表盤點差異分析表五五. .資產(chǎn)盤點管理資產(chǎn)盤點管理資產(chǎn)盤點重點說明資產(chǎn)盤點重點說明一.自動生成盤點信息可以按資產(chǎn)類型為主件、附件或全部的資產(chǎn)來 盤點，此資產(chǎn)類型在錄入固定資產(chǎn)信息時選定2. 可以按同一管理區(qū)分碼來盤點資產(chǎn)，此管理區(qū) 分碼在錄入固定資產(chǎn)信息時選定3. 可以按資產(chǎn)的銷帳狀態(tài)來盤點資產(chǎn)，銷帳狀態(tài) 在資產(chǎn)信息中可以

25、看到 資產(chǎn)盤點重點說明資產(chǎn)盤點重點說明二. 錄入盤點信息按照以下順序列出盤點的資產(chǎn)“部門編號+保管人+主件編號+資產(chǎn)編號”決定憑證拋轉(zhuǎn)生成方式設(shè)置分錄性質(zhì)錄入交易單據(jù)生成固定資產(chǎn)底稿還原分錄底稿拋轉(zhuǎn)會計憑證分錄底稿明細表來源單據(jù)記錄表單據(jù)生成分錄狀況表或或維護分錄底稿六六. .自動分錄管理自動分錄管理六六. .自動分錄管理自動分錄管理A 錄入資產(chǎn)取得錄入資產(chǎn)取得A 錄入資產(chǎn)改良錄入資產(chǎn)改良A 錄入資產(chǎn)重估錄入資產(chǎn)重估A 錄入資產(chǎn)報廢錄入資產(chǎn)報廢A 錄入資產(chǎn)出售錄入資產(chǎn)出售A 錄入資產(chǎn)調(diào)整錄入資產(chǎn)調(diào)整A 錄入資產(chǎn)折舊錄入資產(chǎn)折舊A 錄入資產(chǎn)進貨錄入資產(chǎn)進貨A 錄入在建工程錄入在建工程A 錄入資產(chǎn)

26、減值準備錄入資產(chǎn)減值準備六六. .自動分錄管理自動分錄管理注意注意: : 經(jīng)資產(chǎn)請購流程購入的資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)請購流程購入的資產(chǎn), ,取得取得與與資產(chǎn)進貨資產(chǎn)進貨只能取其中一種生成分錄只能取其中一種生成分錄底稿底稿, ,不可二者都生成分錄底稿不可二者都生成分錄底稿( (一一) )錄入資產(chǎn)取得錄入資產(chǎn)取得資產(chǎn)取得分錄資產(chǎn)取得分錄 借借 ：固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn) 50,000 貸：銀行存款貸：銀行存款 50,000 ( (二二) )錄入在建工程單錄入在建工程單轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)分錄轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)分錄 借借 ：累計折舊：累計折舊 75,000 資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)減值準備 10,000 在建工程在建工程 4,915,00

27、0 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn) 5,000,000 ( (二二) )錄入在建工程單錄入在建工程單在建費用分錄在建費用分錄 借借 ：在建工程：在建工程 10,000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅-進項稅額進項稅額 1,700 貸：銀行存款貸：銀行存款 11,700( (三三) )錄入資產(chǎn)改良單錄入資產(chǎn)改良單轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)分錄轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)分錄 借借 ：固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn) 4,925,000 貸：在建工程貸：在建工程 4,925,000( (四四) )錄入資產(chǎn)重估單錄入資產(chǎn)重估單資產(chǎn)重估分錄資產(chǎn)重估分錄 借借 ：固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn) 1000 貸：管理費用貸：管理費用 1000 ( (五五) )

28、錄入資產(chǎn)報廢單錄入資產(chǎn)報廢單轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)分錄轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)分錄 借借 ：累計折舊：累計折舊 175,000 固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理 75,000 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn) 2,500,000 清理費用分錄清理費用分錄 借借 ：固定資產(chǎn)清理：固定資產(chǎn)清理 500 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 /銀行存款銀行存款 500 損益處理分錄損益處理分錄 借借 ：營業(yè)外支出：營業(yè)外支出 75,500 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 75,500.00 ( (六六) )錄入資產(chǎn)出售單錄入資產(chǎn)出售單轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)分錄轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)分錄借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 22,75022,750 累計折舊累計折舊 2,

29、2502,250 減值準備減值準備 5,0005,000 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn) 30,00030,000清理費用分錄清理費用分錄借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 4273.504273.50 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅- -進項稅額進項稅額 726.50726.50 貸：銀行存款貸：銀行存款 5000 5000 出售收入分錄出售收入分錄借：銀行存款借：銀行存款 20,00020,000 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 17,094.0217,094.02 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅- -銷項銷項 2905.982905.98損益處理分錄損益處理分錄借：營業(yè)外支出

30、借：營業(yè)外支出 9929.489929.48 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 9929.489929.48( (七七) )錄入資產(chǎn)調(diào)整單錄入資產(chǎn)調(diào)整單資產(chǎn)調(diào)整分錄資產(chǎn)調(diào)整分錄 借借 ：固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn) 54,000 貸：管理費用貸：管理費用 54,000 ( (八八) )錄入資產(chǎn)折舊單錄入資產(chǎn)折舊單資產(chǎn)折舊分錄資產(chǎn)折舊分錄 借借 ：制造費用：制造費用-折舊折舊 100 貸：累計折舊貸：累計折舊 100 ( (九九) )錄入資產(chǎn)進貨單錄入資產(chǎn)進貨單資產(chǎn)進貨分錄資產(chǎn)進貨分錄 借借 ：固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn) 2,350.43 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值挩應(yīng)交增值挩-進項稅額進項稅額 399.57 貸：銀行存款貸：銀行存款 2,750.00 (注：此張資產(chǎn)進貨單生成分錄以后，其對應(yīng)的資產(chǎn)取得單不注：此張資產(chǎn)進貨單生成分錄以后，其對應(yīng)的資產(chǎn)取得單不應(yīng)再生成分錄應(yīng)再生成分錄) ( (十十) )錄入資產(chǎn)減值準備錄入資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)減值準備分錄資產(chǎn)減值準備分錄 借借 ：營業(yè)外支出：營業(yè)外支出 300 貸：固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)減值準備 300 一、資產(chǎn)請購作業(yè)流程一、資產(chǎn)請購作業(yè)流程二、