福建省物流企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)

1、福建省物流企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析以盛輝物流為例內(nèi) 容 摘 要經(jīng)濟(jì)全球一體化的上升發(fā)展下，國(guó)內(nèi)物流市場(chǎng)的需求日益明顯，福建省物流市場(chǎng)加速發(fā)展，物流企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈。物流企業(yè)好比整個(gè)身體，資金管理猶如物流企業(yè)的心臟，強(qiáng)而有力的心臟讓身體充滿(mǎn)活力地競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。同時(shí)資金管理對(duì)于增強(qiáng)物流企業(yè)的應(yīng)變能力、降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及提升經(jīng)濟(jì)效益方面還具有重大意義。當(dāng)今福建省物流市場(chǎng)下，物流企業(yè)的資金流動(dòng)率十分龐大，對(duì)于資金管理逐步增加的工作量，需要領(lǐng)導(dǎo)者做出相應(yīng)解決方案。所以福建省現(xiàn)階段的物流企業(yè)在運(yùn)營(yíng)資金管理方面還存在著一些漏洞和不足，主要包括：（一）物流行業(yè)融資口子少，放款率低，周轉(zhuǎn)困難；（二）財(cái)務(wù)管理方法欠缺

2、，員工專(zhuān)業(yè)化水平薄弱；（三）資金管理政策不夠嚴(yán)謹(jǐn)，存在漏洞。這些漏洞與不足嚴(yán)重阻礙了我省物流企業(yè)的發(fā)展，因此要想讓我省物流企業(yè)在激烈的中國(guó)市場(chǎng)乃至世界市場(chǎng)竟?fàn)幹辛⒂诓粩≈兀托枰訌?qiáng)對(duì)自身的資金管理。本文通過(guò)對(duì)福建省盛輝物流資金管理進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)該公司在資金管理方面存在一些問(wèn)題，結(jié)合該公司當(dāng)前的實(shí)際狀況，從提高資金管理意識(shí)、建立健全資金管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及提升財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)等方面提出了相應(yīng)的解決對(duì)策，解決現(xiàn)有問(wèn)題，長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。關(guān)鍵詞：物流企業(yè) 資金管理 融資 制度 內(nèi)部控制IAnalysis on The Problems and Countermeasures of The

3、Capital Management of Logistics Enterprises in Fujian Province Take Shenghui Logistics As an ExampleAbstractCapital management is an important aspect of enterprise financial management, at the same time it is of great significance to enhance enterprise's ability to strain, reduce operation risk

4、and improve economic benefit. Therefore, if we want enterprises to remain invincible in fierce market competition, we need to strengthen their own capital management.Logistics enterprises must have a large amount of capital flow every day, which increases the difficulty of capital management of logi

5、stics enterprises. At present, there are still some loopholes and deficiencies in the operation capital management of China's logistics enterprises. These loopholes and shortages have seriously hindered the development of logistics enterprises. Through the research on the capital management of t

6、he logistics enterprises, this paper finds that there are some problems in the capital management of the company. In the light of the current actual situation of the company, it is put forward from the aspects of raising the consciousness of capital management, establishing and perfecting the system

7、 of capital management, strengthening the internal accounting control system and improving the overall quality of the personnel of the finance society. The corresponding countermeasures to enhance the company's capital management level.Key words: Logistics enterprises,working capital management;

8、,system,internal control目 錄一、 緒論1（一）研究背景1（二）研究的目的和意義1（三）國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀2（四）研究?jī)?nèi)容3二、物流企業(yè)的相關(guān)介紹3（一）物流企業(yè)的界定3（二）物流企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀及作用4（三）資金管理對(duì)物流企業(yè)的作用4（四）物流企業(yè)資金管理的特點(diǎn)5三、福建省物流企業(yè)的資金管理的發(fā)展現(xiàn)狀及現(xiàn)存的問(wèn)題6（一）我省物流企業(yè)的資金管理的現(xiàn)狀6（二）我省物流企業(yè)的資金管理的現(xiàn)存問(wèn)題6四、解決福建省物流企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策建議9（一）拓寬融資渠道，爭(zhēng)取政府政策支持9（二） 完善自身建設(shè)，強(qiáng)化資金管理11（三） 強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控11（四） 提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和水平12五、

9、案例分析以福建省盛輝物流公司為例13六、總結(jié)17參考文獻(xiàn)18致 謝19IV11、 緒論（一）研究背景海峽西岸相關(guān)政策讓福建省物流行業(yè)迎來(lái)春風(fēng)，規(guī)模日益擴(kuò)大，服務(wù)水平迅速提高，發(fā)展條件與環(huán)境逐漸變好，可是與發(fā)達(dá)省份相比還是有一定距離。市場(chǎng)火熱的情況下，想讓我省物流企業(yè)在中國(guó)市場(chǎng)上立足，必將從本企業(yè)的管理出發(fā)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心部分，資金管理又是財(cái)務(wù)管理的重要方面。物流企業(yè)當(dāng)中要保持其資金流動(dòng)性的最重要的成分，這對(duì)于資金的管理也是有決定性作用的，如果物流企業(yè)的資金流動(dòng)中斷，那么企業(yè)就很難運(yùn)轉(zhuǎn)，面臨巨大的資金困難，甚至可能面臨倒閉的危險(xiǎn)。李嘉誠(chéng)先生就忠告過(guò)企業(yè)的管理者，要保持企業(yè)持續(xù)盈利，以及

10、保持企業(yè)的資金的流動(dòng)性。在福建省物流企業(yè)發(fā)展中，物流企業(yè)資金管理存在一些弊端，這些將導(dǎo)致企業(yè)的資金管理難以達(dá)到企業(yè)計(jì)劃想要的目標(biāo)。與此同時(shí)，解決企業(yè)現(xiàn)有問(wèn)題成為了首要目標(biāo)，需要進(jìn)行相關(guān)問(wèn)題的探索研究并解決。（二）研究的目的和意義福建省物流企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展的核心就是資金管理。資金管理是物流企業(yè)實(shí)行經(jīng)營(yíng)管理不可或缺的部分，有效地管理直接決定了資金流動(dòng)水平和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。隨著我國(guó)物流經(jīng)濟(jì)地逐步發(fā)展，在很大程度上促進(jìn)福建省物流企業(yè)的資金流動(dòng)，這加大了物流企業(yè)資金管理的難度，使得當(dāng)下資金管理存在諸多問(wèn)題。通過(guò)對(duì)福建省物流企業(yè)的資金管理問(wèn)題系統(tǒng)地研究，可以幫助物流企業(yè)有效地管理資金流動(dòng)，提升資金管理力度；探索福建

11、省物流企業(yè)資金管理現(xiàn)有問(wèn)題，研究并解決的融資端問(wèn)題，使得企業(yè)資金靈活運(yùn)用。我省物流企業(yè)現(xiàn)階段需要有效利用資金，創(chuàng)造最大化利益的同時(shí)要理性發(fā)展打造良好市場(chǎng)秩序。不管是任何企業(yè)，有效的資金管理都是為了降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本來(lái)提高經(jīng)濟(jì)效益的，即用最小化的成本獲得利潤(rùn)的最大化。為實(shí)現(xiàn)小成本大利潤(rùn)化，我省物流企業(yè)要進(jìn)一步改善和加強(qiáng)資金管理，有效解決管理中的具體問(wèn)題，規(guī)避問(wèn)題的同時(shí)提高質(zhì)量與水平，使得企業(yè)良性發(fā)展。（三）國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀近些年，物流企業(yè)作為新型經(jīng)濟(jì)體系，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的占比份額逐步提升。物流發(fā)展水平在國(guó)際中也是評(píng)估國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和綜合國(guó)力的標(biāo)桿之一。但福建省物流是從傳統(tǒng)型過(guò)渡到現(xiàn)代型，所以還處于正在

12、發(fā)展階段，物流企業(yè)管理的理論研究較為落后，企業(yè)的人員的管理意識(shí)和人才技術(shù)相對(duì)缺乏，在物流規(guī)劃、管理、合理化運(yùn)輸、物流信息系統(tǒng)等方面還是與其他發(fā)達(dá)省份的先進(jìn)水平相比還是存在很大的差異。隨著福建省物流企業(yè)數(shù)量增多，規(guī)模擴(kuò)大，物流企業(yè)的投資、融資等資金問(wèn)題浮現(xiàn)大眾眼前，物流企業(yè)為了自身謀求發(fā)展和生存，就得合理安排資金活動(dòng)。物流企業(yè)最早發(fā)展于國(guó)外，企業(yè)的資金管理也由此來(lái)源。因?yàn)檩^早發(fā)展，所以物流企業(yè)經(jīng)歷了較長(zhǎng)時(shí)間，得出企業(yè)的資金管理方式和技術(shù)應(yīng)用也較為成熟。 早在工業(yè)革命成功的階段，企業(yè)規(guī)模開(kāi)始逐步擴(kuò)大，物流企業(yè)逐漸形成，對(duì)資金的需求量也隨之增加。早期主要以資金籌備為主，沒(méi)有意識(shí)到管理方式的重要性，后

13、續(xù)才提出資金控制法的重要性。按照上面的闡述，控制資金管理是與企業(yè)利益目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的，資金集中控制也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)利益目標(biāo)的重要方法。JamesC.Van Horne的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)中，講解管理者需要結(jié)合發(fā)展藍(lán)圖、投資、融資渠道這些方面來(lái)制定策略，概述出來(lái)的重點(diǎn)就是資金管理存在弊端，影響發(fā)展。12在國(guó)內(nèi)物流企業(yè)的資金管理體系尚未完善，所以關(guān)于資金管理問(wèn)題的理論研究著作較為豐富。張安著（2017）作的企業(yè)資金管理方法完整的論述了企業(yè)資金管理的大致內(nèi)容、方法、典型問(wèn)題，以資金活動(dòng)過(guò)程的規(guī)律性為主線(xiàn)，從資金管理的概念、目標(biāo)和原則介紹開(kāi)始，全面的闡述了資金的籌集管理、投放以及分配等方面的管理，并提出相應(yīng)解決

14、方式。1 此外，還有一些比較針對(duì)性的著作，比如李玉周（2016）的輕松資金管理，介紹了資金管理的關(guān)鍵不能以“財(cái)務(wù)理論”為中心，合理地調(diào)動(dòng)和使用資金，建立適合本企業(yè)的資金管理方式。3 還有董博欣(2015)的企業(yè)資金管理，結(jié)合目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的生存現(xiàn)狀，總結(jié)、提煉出國(guó)內(nèi)企業(yè)資金健康管理的基本模式，有助于迅速提高企業(yè)資金利用率水平。2目前我國(guó)物流企業(yè)的財(cái)務(wù)理仍舊處在陳舊的經(jīng)營(yíng)管理模式中，研究學(xué)者唐厚芝（2010）認(rèn)為：傳統(tǒng)企業(yè)工作模式嚴(yán)重影響現(xiàn)階段發(fā)展，沒(méi)有現(xiàn)階段實(shí)際需求。他們沒(méi)有真正的結(jié)合企業(yè)當(dāng)前實(shí)際情況進(jìn)行有力的改變。5企業(yè)則依據(jù)成本效益原則，更喜歡使用傳統(tǒng)的管理方法，以此來(lái)降低企業(yè)的管理成本，結(jié)

15、果導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才缺乏、財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)較低，這會(huì)為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)嚴(yán)重負(fù)面的影響。隨著物流企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中地位的不斷提高，企業(yè)資金管理整體水平的高低不僅影響到企業(yè)本身的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)還會(huì)影響到部分地區(qū)、行業(yè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康快速的發(fā)展。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式下扶持物流企業(yè)健康發(fā)展，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)增加財(cái)政收入、加大城鄉(xiāng)就業(yè)率、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定健康發(fā)展具有重要的意義，因此有必要提高物流企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平和質(zhì)量。（四）研究?jī)?nèi)容本文著重講解福建省當(dāng)前物流企業(yè)資金管理問(wèn)題，以福建省盛輝物流有限公司為案例研究對(duì)象，對(duì)該企業(yè)的資金管理制度進(jìn)行研究探討，借鑒學(xué)術(shù)界學(xué)者的研究成果。一開(kāi)始對(duì)研究背景、研究目

16、的和現(xiàn)狀進(jìn)行概述。由于企業(yè)資金管理的存在許多弊端，企業(yè)需要加強(qiáng)措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，有效加強(qiáng)措施和建立有效制度體系管理，進(jìn)行管理結(jié)構(gòu)調(diào)整。本文根據(jù)企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，首先是對(duì)物流企業(yè)資金管理相關(guān)概念進(jìn)行講解，了解當(dāng)前階段福建省物流企業(yè)資金管理的發(fā)展現(xiàn)狀。然后爭(zhēng)對(duì)福建省物流企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀找出存在的弊端問(wèn)題，分析問(wèn)題。 最后是解決問(wèn)題，物流企業(yè)資金管理的不得當(dāng)、資金使用率低下等提出改善建議，進(jìn)而提升物流企業(yè)資金管理水平和質(zhì)量，促進(jìn)福建省物流企業(yè)持續(xù)發(fā)展。2、 物流企業(yè)的相關(guān)介紹（一）物流企業(yè)的界定物流企業(yè)( Logistics enterprise)是從事物流活動(dòng)的一個(gè)組織體，至少?gòu)氖聜}(cāng)儲(chǔ)或運(yùn)輸(

17、含運(yùn)輸代理、貨物快遞)的一種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，并能夠按照客戶(hù)物流需求對(duì)儲(chǔ)存、運(yùn)輸、包裝、裝卸、流通加工、配送等基本功能進(jìn)行組織和管理，具有與自身業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息管理系統(tǒng)，主要實(shí)行獨(dú)立核算，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的經(jīng)濟(jì)組織。（二）物流企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀及作用隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)物流企業(yè)從傳統(tǒng)型逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代型物流，產(chǎn)業(yè)規(guī)模逐漸增長(zhǎng)為國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來(lái)很大的效益。電商行業(yè)的興起，促使國(guó)內(nèi)外物流活動(dòng)日益頻繁。物流活動(dòng)的需求使得物流行業(yè)迅速發(fā)展。傳統(tǒng)模式不再適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展需求，現(xiàn)階段需要多元化、智能便捷、信息化的物流企業(yè)才能滿(mǎn)足大眾的多種需求。模式的轉(zhuǎn)變迫在眉睫。軟硬件設(shè)施的改變也極其重要，完善的信息系統(tǒng)，高效運(yùn)

18、轉(zhuǎn)的服務(wù)器，使得物流企業(yè)面臨著巨大挑戰(zhàn)，這是難題，也是蛻變。未來(lái)的物流企業(yè)定將容光煥發(fā)。物流企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃出一條國(guó)民經(jīng)濟(jì)新路線(xiàn)，推動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)就業(yè)、物流科技水平領(lǐng)域擴(kuò)展以及區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。物流企業(yè)的發(fā)展促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各行業(yè)的資源配置，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（三）資金管理對(duì)物流企業(yè)的作用在市場(chǎng)發(fā)展的今天，機(jī)遇和挑戰(zhàn)共存同生。要想在時(shí)代發(fā)展的洪流中抓住機(jī)遇，就要有相應(yīng)的現(xiàn)金儲(chǔ)備；而若想在抓住機(jī)遇的同時(shí)規(guī)避機(jī)遇帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，資金管理的方法和優(yōu)良程度就成為了決定性因素。物流企業(yè)的成立和發(fā)展也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展不可或缺力量。如果物流企業(yè)在時(shí)代市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)洪流下，沒(méi)有過(guò)硬的技術(shù)水平，沒(méi)有嚴(yán)格高效的管理體系，是

19、很難合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和迎接機(jī)遇。而當(dāng)前物流企業(yè)最重要的資金流動(dòng)和管理問(wèn)題則是企業(yè)管理中的重頭戲。1.資金管理的力度決定著物流企業(yè)應(yīng)變能力的強(qiáng)弱在物流企業(yè)進(jìn)行資金管理籌資時(shí)，通常是要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需求多少來(lái)進(jìn)行。通常來(lái)說(shuō)，物流企業(yè)的財(cái)務(wù)資金狀況比較良好時(shí)，那么這個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金凈流量也會(huì)比較多，需要籌借的資金較少；反之，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金狀況不好的話(huà)，現(xiàn)金凈流量就少，企業(yè)所需的先進(jìn)就會(huì)越多。如果物流企業(yè)的資金管理較好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，那么這個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流量也比較穩(wěn)定、充足，對(duì)到期債務(wù)能按時(shí)支付，企業(yè)資信就會(huì)良好。如果一個(gè)物流企業(yè)的資金管理存在許多漏洞和不足，企業(yè)融資存在一定的困難，那么會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所需

20、的流動(dòng)資金不足，對(duì)債務(wù)可能無(wú)法及時(shí)償還，企業(yè)資信就會(huì)變差，因此很難得到銀行的貸款支持。2.良好的資金管理提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 為了適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)現(xiàn)金使用的監(jiān)督和管理，提高企業(yè)的現(xiàn)金利潤(rùn)，促進(jìn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度，保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，可以最大限度地降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。 因此物流企業(yè)要實(shí)行資金管理。資金管理是企業(yè)管理的重中之重，貫穿于整個(gè)企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，必須要每個(gè)部門(mén)積極配合完成，做好各個(gè)部門(mén)的支出與收入的初步預(yù)算， 財(cái)務(wù)部綜合整理出財(cái)務(wù)的現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃，并嚴(yán)格按計(jì)劃控制現(xiàn)金流量及成本計(jì)劃的支出，做到事先預(yù)算，事中控制，事后核算，做好分析總，才能

21、提高整體的現(xiàn)金收益。（四）物流企業(yè)資金管理的特點(diǎn)物流企業(yè)是一個(gè)新興的特殊型行業(yè)，運(yùn)輸、配送無(wú)時(shí)無(wú)刻地在運(yùn)行，所以物流企業(yè)對(duì)資金的周轉(zhuǎn)有很大的需求，每天都有資金的流動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)，這導(dǎo)致物流企業(yè)的資金管理和其他行業(yè)存在著很大的差異。1.對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的要求較高在發(fā)展的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，物流企業(yè)的資金流動(dòng)性相比其他行業(yè)要來(lái)的大，企業(yè)對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的要求相對(duì)很高，所以在資金管理的過(guò)程中必須加強(qiáng)資金的籌借范圍和力度。2.物流企業(yè)的資金運(yùn)作頻繁物流企業(yè)的工作流程具有循環(huán)性，每個(gè)環(huán)節(jié)都與資金環(huán)環(huán)相扣，對(duì)資金的運(yùn)作的頻率就提高，因此物流企業(yè)要嚴(yán)格提高每個(gè)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)率的要求。同時(shí)還要對(duì)資金流動(dòng)的一些有關(guān)信息和流程進(jìn)行更加嚴(yán)格的

22、管理。3.物流企業(yè)資金管理目標(biāo)的影響物流企業(yè)有效的資金管理目的就是為了達(dá)到企業(yè)預(yù)想的財(cái)務(wù)目標(biāo)。所以為了實(shí)現(xiàn)物流企業(yè)的成本最小和利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，就必須要加強(qiáng)物流企業(yè)資金管理的質(zhì)量和水平。與此同時(shí)還要最大限度地降低客戶(hù)方面的成本，確?？蛻?hù)的獲得利益的最大化。一個(gè)物流企業(yè)的資金管理的價(jià)值導(dǎo)向就是企業(yè)的最終財(cái)務(wù)目標(biāo)，激發(fā)企業(yè)的自身潛力，提升能力，帶動(dòng)企業(yè)人員的積極性，保障物流企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下快速健康地發(fā)展。三、福建省物流企業(yè)的資金管理的現(xiàn)狀及現(xiàn)存的問(wèn)題（一）我省物流企業(yè)的資金管理的現(xiàn)狀福建省物流行業(yè)發(fā)展的時(shí)間較短，且大部分企業(yè)是從傳統(tǒng)模式轉(zhuǎn)變而來(lái)，在當(dāng)今市場(chǎng)環(huán)境下傳統(tǒng)模式的物流企業(yè)已無(wú)法完

23、好的生存。在日益完善的經(jīng)濟(jì)體系下，我省物流企業(yè)的發(fā)展空間被競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)壓制，難以出尖拔萃。由于我省的物流企業(yè)還沒(méi)能從傳統(tǒng)的物流模式中解放出來(lái)，且處于初步發(fā)展階段，導(dǎo)致了資金管理方式落后于其他省份的物流企業(yè)，以至于物流企業(yè)的資金使用率低，加重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。融資困難的情況下，更加重了企業(yè)的工作難度。所以，福建省物流企業(yè)的資金管理的發(fā)展現(xiàn)狀還是存在諸多漏洞和不足。（二）我省物流企業(yè)的資金管理的存在的問(wèn)題 當(dāng)前我省物流企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀還是差強(qiáng)人意，并沒(méi)有做到有效的管理，在資金管理中存在著一些漏洞和不足，主要包括：主要包括：1.資金不足，融資困難隨著海西經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，福建省物流企業(yè)逐漸增多、規(guī)模相對(duì)

24、較小，導(dǎo)致物流企業(yè)所需資金多，資金不足，融資困難等問(wèn)題出現(xiàn)，同時(shí)一些金融機(jī)構(gòu)對(duì)物流企業(yè)的貸款還要耗費(fèi)很大的人力、物力和財(cái)力去進(jìn)行審核和發(fā)放，對(duì)物流企業(yè)的貸款造成了一定的阻礙，難于成功取得貸款。雖然國(guó)家正在對(duì)物流企業(yè)貸款政策逐步完善，銀行信貸部門(mén)也正在對(duì)物流企業(yè)所需要的貸款呈積極配合態(tài)度。但這樣也沒(méi)辦法完全解決福建省物流企業(yè)資金不足的問(wèn)題，信貸部門(mén)需要的各種資料及證明材料，考核審驗(yàn)時(shí)間長(zhǎng)、使用期限定等各種問(wèn)題。省內(nèi)現(xiàn)在的銀行信貸款部門(mén)對(duì)物流企業(yè)資金用的急，用量小、周轉(zhuǎn)快的使用方式，沒(méi)有相對(duì)可行的貸款方式，所以省內(nèi)物流企業(yè)不愿意選擇去銀行機(jī)構(gòu)辦理貸款手續(xù)。而更愿意從一些投資公司以簡(jiǎn)潔的方式獲取資金

25、幫助企業(yè)解燃眉之急。在融資方式上，福建省內(nèi)沒(méi)有專(zhuān)職為物流企業(yè)投資做顧問(wèn)的專(zhuān)業(yè)融資單位，但可以以借貸的方法進(jìn)行集資，還可以分享公司股份兩種融資辦法。而在物流企業(yè)中早找不到直接投資入股的融資方法，而選擇向銀行借貸的方式進(jìn)行資金注入，在很多的物流企業(yè)中使用的資金是節(jié)約所得，在股權(quán)集資與銀行貸款均拿不到流動(dòng)資金的時(shí)候，物流企業(yè)就會(huì)轉(zhuǎn)向社會(huì)上的非法或半非法的投資機(jī)構(gòu)。如果物流企業(yè)選擇社會(huì)投資機(jī)構(gòu)，會(huì)提高自身的創(chuàng)造成本。一般來(lái)說(shuō)大部分地區(qū)的物流企業(yè)，包括福建省的物流企業(yè)在成立之初的場(chǎng)房建設(shè)，都會(huì)購(gòu)進(jìn)設(shè)備和原材料會(huì)消耗大量資金，從而用于再生產(chǎn)和新品種研發(fā)的資金就會(huì)相對(duì)減少,因此物流企業(yè)需要尋找投資方。企業(yè)向

26、銀行貸款是一種最可靠的融資方法，而銀行系統(tǒng)房貸手續(xù)繁瑣，審查程序復(fù)雜，還有對(duì)物流企業(yè)的不信任性，擔(dān)心貸款的回收率，而對(duì)物流企業(yè)的貸款多加阻撓，不予借貸。2.控制不堅(jiān)定，資金使用效率低下 福建省物流企業(yè)在資金利用率上存在較大的問(wèn)題，使得資金無(wú)法有效的靈活運(yùn)用，限制了資金的使用率。首先，福建省物流企業(yè)在管理手段、方式等方面較為欠缺，以至于資金使用率偏低，導(dǎo)致諸多問(wèn)題的存在。此類(lèi)問(wèn)題的存在使得物流企業(yè)的資金無(wú)法有效利用，影響到本企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，加重負(fù)擔(dān)，影響我省物流企業(yè)的發(fā)展速度。其次，由于物流企業(yè)的資金收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)財(cái)務(wù)信息都是由企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員管理掌握，企業(yè)的高層管理者僅是依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

27、來(lái)了解，并沒(méi)有具體很好的掌握資金的使用效果和使用方向；而且，財(cái)務(wù)工作人員沒(méi)有掌握好編制資料的時(shí)效，無(wú)法實(shí)時(shí)為管理者供所需要的財(cái)務(wù)信息，在很大程度上限制了我省物流企業(yè)管理人員的決策時(shí)間，沒(méi)辦法及時(shí)作出決策，導(dǎo)致物流企業(yè)對(duì)資金的使用效率偏低。3.缺乏監(jiān)督管理，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)福建省物流企業(yè)一開(kāi)始經(jīng)營(yíng)沒(méi)有對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督控制，只是為了抓住外部市場(chǎng)更多的機(jī)遇，所以企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)重缺乏監(jiān)督，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。一個(gè)物流企業(yè)要想做好資金管理信息質(zhì)量的規(guī)避，就必須要著重控制好兩點(diǎn)因素。第一步就是資金管理體系的完善形成，確保每項(xiàng)控制工作均能夠有序進(jìn)行；第二步就是物流企業(yè)內(nèi)部應(yīng)落實(shí)好相應(yīng)的控制工作。同時(shí)，公司相

28、應(yīng)資金管理部門(mén)的建立過(guò)程需要合理恰當(dāng)，結(jié)合實(shí)際進(jìn)行考慮，確保其能夠作用于具體的管理。一個(gè)完善合理的資金管理能夠促進(jìn)的物流企業(yè)的順利運(yùn)營(yíng)，具備了恰當(dāng)?shù)馁Y金管理能夠在很大程度上規(guī)避一系列風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。此外，在相應(yīng)的審查工作上，可以從如下幾點(diǎn)進(jìn)行完善：（1）確保物流企業(yè)自身具備恰當(dāng)?shù)馁Y金管理系統(tǒng)；（2）在相應(yīng)管理崗上，應(yīng)當(dāng)將工作落實(shí)到具體個(gè)人，實(shí)現(xiàn)責(zé)任制；（3）切不可忽視監(jiān)督工作，需要制定合理的監(jiān)督方案；（4）物流企業(yè)相應(yīng)的資金管理體系應(yīng)當(dāng)順應(yīng)物流企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，進(jìn)而促使物流企業(yè)朝向更好的態(tài)勢(shì)穩(wěn)步發(fā)展。物流企業(yè)的一些業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在為了要逃避會(huì)計(jì)監(jiān)督，把大量的虛假憑證放入現(xiàn)金付款的憑證當(dāng)中，來(lái)進(jìn)行送禮、行賄

29、，將其開(kāi)入到業(yè)務(wù)的招待費(fèi)當(dāng)中；濫發(fā)臨時(shí)工資、辦公用品或者其他款物；為了造成難辨真假的假象，通過(guò)假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，以至于在會(huì)計(jì)監(jiān)督方面很困難。有些會(huì)計(jì)原始憑證相關(guān)信息填制沒(méi)有按規(guī)定的要求填寫(xiě)；購(gòu)買(mǎi)物料無(wú)相關(guān)憑證依據(jù)及清單證明。隨意填寫(xiě)會(huì)計(jì)記賬憑證。在實(shí)際的工作過(guò)程中，出納人員隨意審核和填制會(huì)計(jì)憑證，爭(zhēng)對(duì)憑證的摘要部分沒(méi)有準(zhǔn)確地描述業(yè)務(wù)內(nèi)容，且附件憑證張數(shù)要么不填要么填寫(xiě)錯(cuò)誤；登記會(huì)計(jì)賬簿不規(guī)范等一系列問(wèn)題，阻礙物流企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的健康發(fā)展，很大程度上導(dǎo)致物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。4.財(cái)務(wù)人員管理意識(shí)不強(qiáng)，素質(zhì)有待提高福建省物流企業(yè)的發(fā)展與其他發(fā)達(dá)省份（比如廣東?。┫啾葋?lái)說(shuō)發(fā)展的較為靠后，而且企業(yè)管理層

30、及決策層只看到眼前的利益和短暫的發(fā)展良好，卻沒(méi)有把企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展和擴(kuò)張?zhí)嵘先粘?，致使企業(yè)在長(zhǎng)期溫床滋養(yǎng)下，失去了成長(zhǎng)和擴(kuò)充的發(fā)展方向。在物流企業(yè)發(fā)展初期，管理問(wèn)題和現(xiàn)金流量問(wèn)題尚且還不明顯暴露，但福建省物流企業(yè)一味的將資金運(yùn)用到企業(yè)再生產(chǎn)和投資方面，沒(méi)有完善自身企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)化，就一致向外謀求更多的發(fā)展機(jī)遇。在投的資過(guò)程中，沒(méi)有正確衡量企業(yè)本身的承受能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力。對(duì)投資再回報(bào)、投資范圍及周期缺乏稠密的計(jì)劃和統(tǒng)籌。對(duì)再生產(chǎn)投資擴(kuò)充方面，也沒(méi)有相應(yīng)的危機(jī)意識(shí)和處理方法及處理準(zhǔn)備。就這樣盲目的向外擴(kuò)充，沒(méi)有加強(qiáng)企業(yè)文化、管理等方面，這樣的擴(kuò)充是充滿(mǎn)危機(jī)的。這樣一來(lái)，我省物流企業(yè)在沒(méi)有備足準(zhǔn)備金的情況下

31、盲目的再投資再生產(chǎn)，企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有一定的周轉(zhuǎn)資金。如果物流企業(yè)發(fā)生不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況和不可避免的財(cái)務(wù)問(wèn)題，資金短缺就是該企業(yè)最大的問(wèn)題和埋伏。可以預(yù)見(jiàn)，如果企業(yè)出現(xiàn)緊急情況急需使用大量現(xiàn)金流動(dòng)，而企業(yè)并沒(méi)有準(zhǔn)備充足的準(zhǔn)備金情況，這時(shí)候，為了保證物流企業(yè)正常運(yùn)行，管理者必須外借一部分資金來(lái)保證運(yùn)營(yíng)。而在企業(yè)初步進(jìn)入市場(chǎng)的情況下，只能以利率融資來(lái)度過(guò)危機(jī)。如果物流企業(yè)對(duì)應(yīng)融資數(shù)額和周轉(zhuǎn)期限沒(méi)有合理預(yù)估，資金鏈條會(huì)進(jìn)一步出現(xiàn)問(wèn)題。資金鏈多處斷裂，對(duì)于物流企業(yè)的恢復(fù)和相關(guān)名譽(yù)都難于挽回，并且損失巨大，將會(huì)導(dǎo)致我省物流企業(yè)發(fā)展寸步難行。三、解決福建省物流企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策建議 本文對(duì)福建物流企業(yè)資金管

32、理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析后，結(jié)合所學(xué)知識(shí)進(jìn)行了分析提出適合物流企業(yè)資金管理的對(duì)策。（一）拓寬融資渠道，爭(zhēng)取政府政策支持1 .適當(dāng)擴(kuò)大貸款抵押率出于預(yù)防和處理貸款無(wú)法回收的事情發(fā)生，企業(yè)向銀行提供固有資產(chǎn)作為抵押行提取資金是必要的。比如，某銀行根據(jù)對(duì)企業(yè)的公司財(cái)政、生產(chǎn)銷(xiāo)量、經(jīng)營(yíng)范圍（一線(xiàn)城市、二線(xiàn)城市和三線(xiàn)城市）和各地區(qū)的淡旺季，根據(jù)各地的不同與差異制定抵押貸款數(shù)額。同時(shí)要拓寬物流公司的融資渠道，改變傳統(tǒng)的單一模式，構(gòu)建多樣化方式。要拓展物流信托，近年來(lái)，銀行信貸的要求不斷提高，物流信托發(fā)展迅速。信托也是一種金融機(jī)構(gòu)，便于投資和融資。信托公司是一種重要的融資方式，綜合運(yùn)用了租賃、貸款、股權(quán)投資等。

33、達(dá)到一定數(shù)量和要求，給物流企業(yè)提供貸款，取得利息回報(bào)，并將利息回報(bào)交給委托人。根據(jù)不同的項(xiàng)目，信托公司可以設(shè)置不同的信托產(chǎn)品。在發(fā)達(dá)國(guó)家的物流金融體系中，物流金融是一級(jí)供應(yīng)市場(chǎng)，由兩部分組成，市場(chǎng)信用和銀行信用。許多金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)，都可以參與物流間接融資，包括人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老基金、投資公司、商業(yè)銀行等，通過(guò)這些機(jī)構(gòu)，將盈余資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移。并且在直接融資市場(chǎng)中，盈余機(jī)構(gòu)能夠直接購(gòu)買(mǎi)赤字機(jī)構(gòu)的證券，或者在二級(jí)抵押貸款市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)移。加快物流金融市場(chǎng)資金流通，解決物流企業(yè)的融資問(wèn)題，有利于物流金融的信用市場(chǎng)化，實(shí)現(xiàn)物流融資的多元化和社會(huì)化。2.強(qiáng)化銀行信貸管理制度介于省內(nèi)各物流企業(yè)需要太多資

34、金、份額多、要求文件準(zhǔn)備不到位、提交難度大，這就需要銀行必須嚴(yán)格把好放貸關(guān)口，堅(jiān)決防止職務(wù)犯罪杜絕不合格企業(yè)騙取貸款，并且需要監(jiān)督管理和相關(guān)法律部門(mén)監(jiān)督指導(dǎo)，大力治理銀行及企業(yè)的違法行。第一，為辦理貸款提速，對(duì)優(yōu)秀的物流企業(yè)誠(chéng)信度簡(jiǎn)單化，以年誠(chéng)信度最高的標(biāo)準(zhǔn)為擔(dān)保方式，在誠(chéng)信度和誠(chéng)信有效期內(nèi)給與短期貸款。在投資可預(yù)防的情況下，有必要使貸款手續(xù)簡(jiǎn)單化，使企業(yè)用錢(qián)更加方便，時(shí)間短、貸款方式多樣化。還有加大信貸部門(mén)對(duì)物流企業(yè)投資的相關(guān)政策，對(duì)物流企業(yè)要有政策傾向性，對(duì)科技型物流企業(yè)有市場(chǎng)前景的新品提供專(zhuān)項(xiàng)貸款。3.轉(zhuǎn)變銀行服務(wù)觀念 銀行信貸部門(mén)需要觀念轉(zhuǎn)換，貸款流程簡(jiǎn)單化，對(duì)物流企業(yè)增強(qiáng)幫

35、扶意識(shí)，加大對(duì)私營(yíng)企業(yè)的資金幫助。（1）爭(zhēng)對(duì)貸款信用度比較好的企業(yè)，可以給予一些優(yōu)惠政策，可適將結(jié)算、 外資和資金評(píng)估管理、顧問(wèn)、理財(cái)、等手續(xù)簡(jiǎn)單化才能更好的為企業(yè)提供貸款。（2）加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售管理力度，鞏固貸款作風(fēng)建設(shè)。（3）實(shí)行績(jī)效考核制度，大力拉動(dòng)信貸員的工作積極性。我國(guó)的物流企業(yè)融資，以銀行信貸為主。首先物流企業(yè)向銀行遞交借款申請(qǐng)材料，其中包含企業(yè)財(cái)力證明、運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、企業(yè)流水等材料。然后銀行會(huì)根據(jù)物流企業(yè)的征信記錄及其自身實(shí)際情況相結(jié)合進(jìn)行審批，滿(mǎn)足銀行放款條件即可批復(fù)。物流企業(yè)的信用情況，以及償還能力等，是銀行審查關(guān)鍵。目前國(guó)內(nèi)物流企業(yè)無(wú)信用等級(jí)劃分，使得銀行無(wú)法對(duì)物流企業(yè)進(jìn)行信

36、用評(píng)估，因此在實(shí)際融資中，可能銀行給一些本不具備還款能力、貸款條件的企業(yè)提供貸款融資。此類(lèi)失信物流企業(yè)導(dǎo)致物流行業(yè)在銀行信貸業(yè)務(wù)中亮紅燈。我國(guó)在發(fā)展物流行業(yè)中，要注重信用評(píng)級(jí)體系的建設(shè)，信用評(píng)級(jí)并不僅僅是為了審批，更是金融市場(chǎng)發(fā)展的必然要求。要重視物流市場(chǎng)的信用控制，以及社會(huì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，建立長(zhǎng)期的個(gè)人和企業(yè)借貸還貸信用記錄。 同時(shí)建立相應(yīng)的懲罰機(jī)制，規(guī)范借貸行為，為物流企業(yè)融資渠道的多元化提供基礎(chǔ)。要保證評(píng)級(jí)的公平公正、透明化，不同級(jí)別的企業(yè)，可以設(shè)置不同的利率。我國(guó)也應(yīng)建立物流企業(yè)信用評(píng)估系統(tǒng)，扶持物流企業(yè)，增加國(guó)家的GDP增長(zhǎng)。4.提高信用評(píng)定的要求 對(duì)于那些在銀行系統(tǒng)誠(chéng)信度低的物流企業(yè)

37、，希望國(guó)家誠(chéng)信度評(píng)估銀行不要帶有有色眼鏡看待他們，而對(duì)他們的誠(chéng)信度級(jí)別評(píng)價(jià)多是以先驗(yàn)性為主。這些物流企業(yè)應(yīng)該適當(dāng)整合經(jīng)營(yíng)模式，以如何更好的創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，這樣會(huì)讓已有的負(fù)面評(píng)價(jià)得到有效改變，同時(shí)修正在企業(yè)初期及擴(kuò)展期留下的低誠(chéng)信度，給企業(yè)自己贏得應(yīng)有的誠(chéng)信度。5.提高信用評(píng)定的系統(tǒng)在有些國(guó)家他們銀行信貸部門(mén)，對(duì)于中某些用少量資金的小型企業(yè)讓他們提供真實(shí)有效的證明材料，然后進(jìn)行誠(chéng)信度測(cè)評(píng)，然后放在改進(jìn)后的全新測(cè)評(píng)系統(tǒng)下進(jìn)行新的測(cè)評(píng)。我們從以下三點(diǎn)評(píng)估。第一、禁止一切非法投資公司，健全投資公司管理機(jī)制，成立專(zhuān)業(yè)的投資機(jī)構(gòu)，政府參與調(diào)控增加其誠(chéng)信度。第二、銀行系統(tǒng)必須嚴(yán)格把控資金流動(dòng)情況做好出

38、入登記，借貸還款項(xiàng)日期、數(shù)額要明確，資金流向清楚，達(dá)到信息共享，統(tǒng)一協(xié)作，貸款人信息填寫(xiě)清楚、一致，所有信貸部門(mén)能夠資源共享。第三、政府可以通過(guò)相關(guān)政策協(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)一個(gè)執(zhí)法部門(mén)的協(xié)調(diào)工作，相互配合，工商稅務(wù)部門(mén)依據(jù)職權(quán)大力監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)預(yù)防違法亂紀(jì)行為，還可以為金融機(jī)構(gòu)及各大貸款網(wǎng)點(diǎn)提供真實(shí)有效的企業(yè)實(shí)際情況，來(lái)讓金融機(jī)構(gòu)對(duì)誠(chéng)信度進(jìn)行判斷。（二）完善自身建設(shè)，強(qiáng)化資金管理福建省物流企業(yè)在資金管理方面需要對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，使得物流企業(yè)在現(xiàn)金流的管理及企業(yè)發(fā)展的道路上長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。通過(guò)關(guān)注物流企業(yè)現(xiàn)金流量的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，可以準(zhǔn)確地對(duì)物流企業(yè)在不同時(shí)期的財(cái)務(wù)支付能力進(jìn)行分析，對(duì)物流企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)

39、行客觀評(píng)價(jià)，對(duì)物流企業(yè)的決策行為進(jìn)行優(yōu)化，通過(guò)這些方式來(lái)未雨綢繆，來(lái)提高我省物流企業(yè)的資金管理。（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金監(jiān)控物流企業(yè)的類(lèi)型有諸多種，而福建省物流企業(yè)偏向于中小型規(guī)模，在資金管理方面基本上還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資金管理的信息化。資金管理的信息化在我省物流企業(yè)的發(fā)展中處于重要地位。想要使物流企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，需要深入了解本公司財(cái)務(wù)資金現(xiàn)狀。實(shí)現(xiàn)我省物流企業(yè)的資金管理信息化，有利于企業(yè)的工作效率大幅度提升，實(shí)時(shí)監(jiān)控調(diào)整資金情況，有效地保障財(cái)務(wù)資金管理。（四）提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和水平物流企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度極為重要。在完善物流企業(yè)相關(guān)制度之前，對(duì)其內(nèi)部的組織架構(gòu)進(jìn)行必要的探究，使得該企業(yè)的人員都能夠明確

40、地認(rèn)識(shí)其所起到的重要作用，這對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果的展現(xiàn)是較有幫助的。第一就是要把不相容的工作內(nèi)容相互分離。依照這點(diǎn)，會(huì)計(jì)職員分派對(duì)應(yīng)的任務(wù)，讓責(zé)任與權(quán)力更加明晰，以此實(shí)現(xiàn)彼此間的約束。其核心是要起到會(huì)計(jì)內(nèi)部各種職位形成約束，使不同的工作者負(fù)責(zé)各自的工作，來(lái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度效用的充分展現(xiàn)，達(dá)到監(jiān)督的目的。然后是加強(qiáng)對(duì)資金授權(quán)審批的管制。這一要求保證物流企業(yè)有關(guān)現(xiàn)金的收入、支出與管理方面都是依據(jù)規(guī)定來(lái)操作，可以有效地防止權(quán)力被亂用情況的發(fā)生。引入專(zhuān)業(yè)人士，加強(qiáng)員工專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平。如果長(zhǎng)期處于低效率的資金周轉(zhuǎn)階段，就急需采取措施調(diào)整。對(duì)于部分閑置資產(chǎn)進(jìn)行處置或出租，使物流企業(yè)

41、獲取可觀的收益。財(cái)務(wù)人員要掌握物流企業(yè)固定資產(chǎn)的情況，并采取定期復(fù)查的做法，按資產(chǎn)特點(diǎn)劃分為不同的類(lèi)別，要掌握這部分資產(chǎn)的特點(diǎn)、價(jià)值、屬性等條件，在處置時(shí)以靈活的方式進(jìn)行，優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)率。其次，相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的崗位知識(shí)增強(qiáng)培訓(xùn)有利于資金管理工作的提升。 作為執(zhí)行營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)控制度的人，資金管理內(nèi)控制度實(shí)施效果的好壞直接由會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低決定。進(jìn)行針對(duì)性專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，使得效果更明顯的提升，例如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、繼續(xù)教育、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平、法制觀念、職業(yè)道德等。 物流企業(yè)的出納人員不僅僅是把現(xiàn)金日記賬做對(duì)，還需要學(xué)習(xí)公司業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉業(yè)務(wù)操作流程，能夠?qū)⒇?cái)務(wù)和公司業(yè)務(wù)結(jié)合起來(lái)，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)

42、問(wèn)題，并思考提出解決問(wèn)題的方法，幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從財(cái)務(wù)角度為公司運(yùn)營(yíng)、管理作出貢獻(xiàn)。還深刻認(rèn)識(shí)到了專(zhuān)業(yè)知識(shí)的重要性，只有真正掌握了財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)才能在實(shí)踐中有效的指導(dǎo)工作 還有就是要開(kāi)闊眼界，學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)、行業(yè)知識(shí)，將出納和公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、行業(yè)發(fā)展結(jié)合起來(lái)，全面地看待和考慮問(wèn)題。最后是要增強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行力度。要想提升物流企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)控制制度的整體執(zhí)行效果，首先要做的是提高他們遵紀(jì)守法的覺(jué)悟。要做到這一點(diǎn)，需要各層管理人員做好示范，通過(guò)他們自身的行動(dòng)來(lái)影響身邊的人。企業(yè)也要積極地發(fā)現(xiàn)員工的自主性，以此來(lái)激勵(lì)員工發(fā)自?xún)?nèi)心地努力工作，在潛移默化中用企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)則來(lái)衡量自己的行動(dòng)。其次是

43、要一視同仁地看待每一位員工，去除目前存在著任人唯親的現(xiàn)象，做到在制度跟前都是一樣的。然后是要增強(qiáng)監(jiān)督的次數(shù)和強(qiáng)度。一定要增強(qiáng)對(duì)這些制度的真實(shí)實(shí)施狀況進(jìn)行監(jiān)督的次數(shù)和強(qiáng)度，同時(shí)在員工的考評(píng)中和要體現(xiàn)其監(jiān)督的結(jié)果。五、案例分析以福建省盛輝物流公司為例（一）公司簡(jiǎn)介1992年初，盛輝物流集團(tuán)在福州發(fā)芽。雄厚的注冊(cè)資金、70多萬(wàn)平米的占地面積、數(shù)以千計(jì)的運(yùn)輸車(chē)、七千多的員工的固定資產(chǎn)配上專(zhuān)業(yè)的運(yùn)營(yíng)方案，貨流體系使得盛輝集團(tuán)在福州迅速扎根并擴(kuò)展。并不斷向外界城市學(xué)習(xí)，聯(lián)結(jié)其他物流中心。在逐步穩(wěn)健發(fā)展下，全國(guó)現(xiàn)有240家子公司、辦事點(diǎn)，并開(kāi)設(shè)多天省際快線(xiàn)，覆蓋全國(guó)。（二）資金管理現(xiàn)狀在對(duì)福建盛輝物流有一個(gè)

44、簡(jiǎn)單介紹之后，了解下盛輝公司的內(nèi)部資金管理現(xiàn)狀。1.現(xiàn)金責(zé)任制度崗位公司要通過(guò)現(xiàn)金崗位責(zé)任制的建立，來(lái)明確各個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限，但是在現(xiàn)實(shí)中卻得不到較好的執(zhí)行。會(huì)計(jì)、出納應(yīng)該要有嚴(yán)格的崗位分工，不能相互兼職，時(shí)常將辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過(guò)程都交給一個(gè)人承擔(dān)。出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金突擊盤(pán)點(diǎn)、銀行賬的核定以及定期的審計(jì)賬目；現(xiàn)金的保管、收付、簽發(fā)銀行的相關(guān)票據(jù)以及登記日記賬只要是由出納員來(lái)進(jìn)行負(fù)責(zé)。2.現(xiàn)金使用范圍（1）以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式作為企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)橋梁，零頭支出要以規(guī)定結(jié)算。 （2）對(duì)于勞務(wù)收入、運(yùn)輸以及銷(xiāo)售貸款的現(xiàn)金在必須的時(shí)候可以作為坐支來(lái)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的限額進(jìn)行抵扣。 （3）需要使用現(xiàn)金時(shí)必須事先申

45、請(qǐng)現(xiàn)金支出，取得審批之后，才能進(jìn)行支付，但是在急需的時(shí)候可以不用申請(qǐng)就可使用現(xiàn)金。圖5-1 福建省盛輝物流集團(tuán)資金使用方式資料來(lái)源：新浪財(cái)經(jīng)網(wǎng)3.營(yíng)運(yùn)資金業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程圖5-2 福建省盛輝物流集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程圖資料來(lái)源：新浪財(cái)經(jīng)網(wǎng)（二）福建省盛輝物流集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題通過(guò)對(duì)福建省盛輝物流集團(tuán)資金管理進(jìn)行分析之后可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在資金管理意識(shí)、內(nèi)控制度等方面的不足。1.資金管理意識(shí)不高合理的銷(xiāo)售額突破、利潤(rùn)額等效益性是盛輝物流的目標(biāo)，而現(xiàn)階段盛輝物流存在現(xiàn)金流安全性的忽視，使得現(xiàn)金鏈斷裂出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)發(fā)展，無(wú)腦的一昧追求利潤(rùn)，讓企業(yè)會(huì)處于資金周轉(zhuǎn)困難階段。所以盛輝物流需要理性

46、追求利益。 2.內(nèi)控制度不健全（1）出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)不清晰福建省盛輝物流集團(tuán)的出納不但要擔(dān)任銀行存款、現(xiàn)金首付等的本質(zhì)工作，還要承擔(dān)保管賬簿、所有會(huì)計(jì)的印章以及會(huì)計(jì)憑證等的工作；有的甚至還要收取現(xiàn)金，負(fù)責(zé)全部的營(yíng)運(yùn)資金業(yè)務(wù)辦理的過(guò)程。這便給了許多人可乘之機(jī)，例如有關(guān)人員可以為了放貸獲得利息而放貸、私存公款，或者私吞公款等。（2）報(bào)銷(xiāo)審批制度不嚴(yán)由于福建省盛輝物流集團(tuán)屬于家族式的企業(yè)，通常是公司的老板一個(gè)人說(shuō)了算，導(dǎo)致了審批的主管隨意性比較大，需要按規(guī)章制度，依法行事。 有的是不同的人來(lái)處理同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，于是導(dǎo)致了不同的結(jié)果。因?yàn)榧械念I(lǐng)導(dǎo)制，導(dǎo)致了人員審核弱化，有的可以說(shuō)事形同虛設(shè)，無(wú)法在實(shí)

47、際工作中展現(xiàn)民主理財(cái)。 沒(méi)有相關(guān)負(fù)責(zé)人來(lái)核定審查標(biāo)準(zhǔn)，出納員開(kāi)了發(fā)票就隨時(shí)可以來(lái)辦理支取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。（3）登記入賬不及時(shí)福建省盛輝物流集團(tuán)的會(huì)計(jì)人員很少，財(cái)務(wù)部是由一個(gè)會(huì)計(jì)、一個(gè)出納組成，于是辦理現(xiàn)金收付的時(shí)候沒(méi)有好好依據(jù)營(yíng)運(yùn)資金的業(yè)務(wù)流程來(lái)進(jìn)行。憑經(jīng)辦人員的原始憑證收取或者支付現(xiàn)金由出納人員在月底的時(shí)候交給會(huì)計(jì)，繼而憑借出納的這些憑證由會(huì)計(jì)來(lái)編制記賬憑證來(lái)記賬。如此一來(lái)，通常在不同的月份會(huì)計(jì)、出納進(jìn)行做賬，導(dǎo)致了在核對(duì)現(xiàn)金以及銀行賬的時(shí)候出納、會(huì)計(jì)時(shí)間上不一致，而出納的核對(duì)工作早于會(huì)計(jì)。圖5-3 福建省盛輝物流集團(tuán)財(cái)務(wù)部架構(gòu)圖資料來(lái)源：新浪財(cái)經(jīng)網(wǎng)（五）福建盛輝物流的資金管理對(duì)策通過(guò)所學(xué)知識(shí)以

48、及借鑒社會(huì)研究成果，爭(zhēng)對(duì)盛輝物流公司在資金管理方面存在的弊端，制定符合盛輝物流的相關(guān)方案，逐步改善現(xiàn)階段問(wèn)題。1.增強(qiáng)資金管理能力，完善企業(yè)資金用途管理體系從合理的物流企業(yè)資金管理目標(biāo)下手，可以決定資金管理的方向。 盛輝物流企業(yè)主要是以產(chǎn)品的流通為目標(biāo)，依靠運(yùn)輸、貯存、配送等各中間環(huán)節(jié)，來(lái)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的交換和流動(dòng)的過(guò)程。盲目追求利潤(rùn)最大化的發(fā)展方式，會(huì)使得企業(yè)無(wú)法良性發(fā)展。需從降低流通成本下手，力求地流通費(fèi)用，使得客戶(hù)成本最小 和價(jià)值最大化，讓物流企業(yè)穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展。盛輝物流企業(yè)如果想為實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展目標(biāo)，就必須提升本企業(yè)的資金管理意識(shí)，提高資金管理能力，明確目標(biāo)，合理追求利益，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。2.內(nèi)部員工對(duì)于內(nèi)部控制能力的提升