集團(tuán)費(fèi)用管理制度

1、集團(tuán)費(fèi)用治理制度集團(tuán)費(fèi)用治理制度第一章總廁 1 1第一條為增強(qiáng)公司費(fèi)用治理,限制費(fèi)用合理開(kāi)支,提升經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)費(fèi)用治理的標(biāo)準(zhǔn)化和程序化,特制定本制度.I I第二條本制度中的費(fèi)用主要指企業(yè)為組織一和治理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的治理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用.第三條公司費(fèi)用采用歸口治理、預(yù)算治理和額度治理相結(jié)合的方法進(jìn)行治理.公共費(fèi)用實(shí)行“誰(shuí)使用,誰(shuí)負(fù)擔(dān)的原那么在使用部門(mén)分?jǐn)?費(fèi)用開(kāi)支嚴(yán)格執(zhí)行先審批,后報(bào)銷(xiāo)的原那么.I I第四條費(fèi)用的管轄范圍及標(biāo)準(zhǔn)將隨著公司一組織機(jī)構(gòu)、治理職能及人員增減情況的變化而適時(shí)調(diào)整.I I_第五條本制度適用于集團(tuán)公司及在京下屬公司.外埠下屬公司可根據(jù)本公司實(shí)際情況制定一費(fèi)用治

2、理制度,報(bào)集團(tuán)公司審批前方可執(zhí)行.n n第二章費(fèi)用的歸口治理一第六條為便于費(fèi)用的日常限制和考核,公司根據(jù)組織治理結(jié)構(gòu)實(shí)行歸口治理制度.根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)及業(yè)務(wù)發(fā)生情況,公司授權(quán)有關(guān)部門(mén)為費(fèi)用的歸口治理部門(mén)費(fèi)用治理歸口部門(mén)明細(xì)費(fèi)用種類辦公用品、辦公耗材、印刷費(fèi)、辦公租賃費(fèi)、公辦設(shè)施修理費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)油費(fèi)、路橋停車(chē)費(fèi)、各種規(guī)費(fèi)、年檢費(fèi)、保養(yǎng)維修費(fèi)等、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)不含房產(chǎn)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)、公司注冊(cè)登記費(fèi)、公司年檢費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等.治理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利、職工失業(yè)保險(xiǎn)、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、職工招聘及培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、勞保費(fèi)等.宣傳廣告費(fèi)、印刷費(fèi)等.折舊費(fèi)、各類稅金、低值易耗品攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、

3、審計(jì)費(fèi)等.訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)等.利息、房產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等.物業(yè)治理費(fèi)水電費(fèi)、取暖費(fèi)、綠化費(fèi)、部門(mén)辦公室人力資源部商業(yè)發(fā)展部財(cái)務(wù)部企業(yè)管理部資金部物業(yè)公銀行參謀費(fèi)、銀行效勞費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、保安費(fèi)、保潔費(fèi)等、設(shè)備維保費(fèi)、消防費(fèi)、綠化租擺費(fèi)等.第七條公司對(duì)治理費(fèi)用建立各級(jí)、各部門(mén)的歸口治理責(zé)任制.1 1. .費(fèi)用發(fā)生部門(mén)的責(zé)任：1.11.1根據(jù)公司年度工作方案、本部門(mén)工作計(jì)劃、公司費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),參照本部門(mén)上年實(shí)際,編制本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算報(bào)歸口治理部門(mén).1.21.2根據(jù)審批后的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行預(yù)算分解,建立費(fèi)用支出臺(tái)賬,合理限制費(fèi)用開(kāi)支.1.31.3定期向歸口治理部門(mén)提交預(yù)算執(zhí)行情況及差異原因分析報(bào)告.2 2 . .費(fèi)

4、用歸口治理部門(mén)的責(zé)任：2.12.1匯總并審查各費(fèi)用發(fā)生部門(mén)編制的費(fèi)用預(yù)算,綜合平衡后提出費(fèi)用預(yù)算建議.2.22.2制定公司歸口費(fèi)用治理的相應(yīng)治理實(shí)施細(xì)那么,并監(jiān)督執(zhí)行.2.32.3搜集、 綜合各類相關(guān)信息,比擬費(fèi)用開(kāi)支與預(yù)算的差異并分析原因,制定或調(diào)整所管費(fèi)招商部庫(kù)房費(fèi)用、招商費(fèi)用等.工程發(fā)工程前期調(diào)研、評(píng)估、設(shè)計(jì)費(fèi)用、外埠展部工程治理費(fèi)等.用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)3 3 . .公司財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任：3.13.1準(zhǔn)確進(jìn)行費(fèi)用的核算和分析,按月公布費(fèi)用的開(kāi)支情況.3.23.2根據(jù)預(yù)算批復(fù)和相關(guān)費(fèi)用治理制度對(duì)費(fèi)用的開(kāi)支進(jìn)行監(jiān)督、檢查和限制.3.33.3收集、 匯總公司各部門(mén)費(fèi)用發(fā)生情況,分析實(shí)際發(fā)生與預(yù)算的差異

5、原因,提出改良措施.第三章費(fèi)用的預(yù)算治理第八條公司費(fèi)用開(kāi)支均列入預(yù)算治理范疇,實(shí)行預(yù)算總額限制,且各單位所屬可控費(fèi)用為本單位業(yè)績(jī)考核指標(biāo).第九條預(yù)算治理具體實(shí)施：1 1 . .費(fèi)用使用部門(mén)定期編制年度費(fèi)用總預(yù)算,并將各項(xiàng)指標(biāo)逐月分解,限制使用.2 2 . .財(cái)務(wù)部在已核準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù).任何無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的費(fèi)用均不得在未授權(quán)變更預(yù)算的前提下繼續(xù)開(kāi)支.如因工作需要變更預(yù)算時(shí),應(yīng)按規(guī)定程序取得預(yù)算變更的批準(zhǔn).3 3 . .預(yù)算外費(fèi)用應(yīng)先在年度總預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用間進(jìn)行調(diào)整,并向財(cái)務(wù)部提交?預(yù)算外費(fèi)用調(diào)整表?.4 4 . .新增重大工程,或預(yù)算外費(fèi)用金額較大,超過(guò)年度總預(yù)算范疇需追加預(yù)算的,

6、需向預(yù)算管理部門(mén)提交?追加預(yù)算審批表?,按年度預(yù)算審批程序進(jìn)行審批.5 5 . .財(cái)務(wù)部建立統(tǒng)一格式的?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)臺(tái)賬?,對(duì)報(bào)支的費(fèi)用逐筆登記,以便各部門(mén)查詢本部門(mén)的費(fèi)用使用情況.6 6 . .月末財(cái)務(wù)部需將各單位費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析,通報(bào)各費(fèi)用治理部門(mén).一個(gè)考核期結(jié)束后,將各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)企業(yè)治理部和人力資源部,作為考核依據(jù).第四章費(fèi)用的額度治理第十條費(fèi)用的額度是指某些費(fèi)用所規(guī)定的可以使用的數(shù)量范圍,超過(guò)額度局部不予報(bào)銷(xiāo).第十一條額度治理的費(fèi)用及標(biāo)準(zhǔn)：1.1.差旅費(fèi).包括外埠出差、市內(nèi)出差、工作外派和境外出差時(shí)所發(fā)生的在途交通費(fèi)、出差生活補(bǔ)貼、住宿費(fèi)、出差城市的市內(nèi)交通費(fèi)等費(fèi)用

7、支出.額度標(biāo)準(zhǔn)與具體實(shí)施詳見(jiàn)?差旅費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定?.2,2,業(yè)務(wù)招待費(fèi).是指接待客人而產(chǎn)生的支出,包括餐費(fèi)、禮品、娛樂(lè)活動(dòng)、旅游景點(diǎn)門(mén)票等.額度標(biāo)準(zhǔn)與具體實(shí)施詳見(jiàn)?業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定?.3 3 . .辦公費(fèi).是指因日常工作需要而購(gòu)置的辦公用品及其他辦公性消耗材料.如購(gòu)紙筆產(chǎn)生的費(fèi)用、打印耗材費(fèi)、印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、辦公室清潔用品費(fèi)等.額度標(biāo)準(zhǔn)：扣除打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、機(jī)專用的硒鼓、墨盒、色帶等電子設(shè)備耗材費(fèi),扣除購(gòu)置會(huì)計(jì)專用憑證、賬薄、收據(jù)及發(fā)票的費(fèi)用和郵寄費(fèi)、印刷費(fèi)之后,各部門(mén)文職人員辦公費(fèi)用額度為每人每月不超過(guò)3 30 0元,非文職人員辦公費(fèi)額度每人每月不超過(guò)1 10 0元.各部門(mén)

8、的人數(shù)及職位以人力資源部批準(zhǔn)為準(zhǔn).4 4 . .旅游費(fèi).是指為豐富職工業(yè)余文化生活,調(diào)減工作壓力而組織的旅行、郊游等活動(dòng)而產(chǎn)生的費(fèi)用.額度標(biāo)準(zhǔn)：每人每年不超過(guò) 10001000 元.各部門(mén)的人數(shù)及職位以人力資源部批準(zhǔn)為準(zhǔn).優(yōu)秀員工旅游費(fèi)用不適用本標(biāo)準(zhǔn),另?yè)?jù)人力資源部年度預(yù)算和支出申請(qǐng)批準(zhǔn)的額度進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)5 5 . .培訓(xùn)費(fèi).是指為了提升職工治理和工作技能,單位組織或自發(fā)參加的各種職業(yè)培訓(xùn)的支出.額度標(biāo)準(zhǔn)：培訓(xùn)費(fèi)用按培訓(xùn)性質(zhì)分為治理能力培訓(xùn)和崗位技術(shù)培訓(xùn)兩類.治理培訓(xùn)指公司為了提升治理人員治理水平而組織的治理知識(shí)和治理技能培訓(xùn),費(fèi)用額度不超過(guò)人力資源部年度總預(yù)算金額.崗位技術(shù)培訓(xùn)是指員工為了提升個(gè)

9、人職業(yè)技能和操作水平而參加的各類技術(shù)等級(jí)評(píng)定、繼續(xù)教育等費(fèi)用支出.崗位技術(shù)培訓(xùn)每人每年不超過(guò)1001000 0元,各部門(mén)的人數(shù)及職位以人力資源部批準(zhǔn)的人數(shù)和職位為準(zhǔn).第五章費(fèi)用的審核及報(bào)銷(xiāo)程序第十二條費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)主要區(qū)分為：預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)與預(yù)算外費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),額度內(nèi)報(bào)銷(xiāo)與額度外報(bào)銷(xiāo).第十三條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的步驟和流程：1 1. .簽批人最高審批權(quán)限：1.11.1集團(tuán)總裁董事長(zhǎng)：新增預(yù)算事項(xiàng)；集團(tuán)副總裁及各下屬公司總經(jīng)理級(jí)別個(gè)人報(bào)銷(xiāo).1.21.2主管副總裁：分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算內(nèi)資金額度 5050 萬(wàn)元含以上事項(xiàng),預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1 1 萬(wàn)元含以上；預(yù)算外不突破年度總預(yù)算的調(diào)整事項(xiàng).1.31.3集團(tuán)部門(mén)總

10、經(jīng)理,下屬公司總經(jīng)理： 分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算內(nèi)資金額度 5050 萬(wàn)元不含以下事項(xiàng)；預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1 1 萬(wàn)元不含.2 2 . .報(bào)銷(xiāo)準(zhǔn)備的材料：2.12.1按報(bào)銷(xiāo)工程分類粘貼完整的報(bào)銷(xiāo)原始發(fā)票,包括發(fā)票、收據(jù).2.22.2各類審批單.2.32.3各類附件,如計(jì)算表、明細(xì)表、事項(xiàng)說(shuō)明、證實(shí)材料、文件等.2.42.4填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)的?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單?差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單?.2.52.5有合同協(xié)議的需同時(shí)提供合同協(xié)議原件給財(cái)務(wù)部.3 3 . .費(fèi)用審核步驟：3.13.1判斷所發(fā)生的費(fèi)用有無(wú)預(yù)算,無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的,并且沒(méi)有辦理“預(yù)算外費(fèi)用調(diào)整或“追加預(yù)算審批手續(xù)的,不予報(bào)銷(xiāo).3.23.2判斷所發(fā)生的費(fèi)用是否附合公司

11、制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),假設(shè)超標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷(xiāo).3.33.3判斷是否執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填列標(biāo)準(zhǔn)、簽批是否齊全、票據(jù)是否真實(shí)等,假設(shè)不符合規(guī)定不予報(bào)銷(xiāo).4 4 . .審批流程：4.14.1 集團(tuán)職能部門(mén)4.1.14.1.1預(yù)算內(nèi)資金額度 5050 萬(wàn)元不含以4.2.34.2.3 追加預(yù)算事項(xiàng)負(fù)近人卜事項(xiàng),預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1 1 萬(wàn)元不含以下4.44.4 預(yù)算外費(fèi)用不超過(guò)年度總預(yù)算額度的,可以在費(fèi)用類別、支出月份間調(diào)整,填寫(xiě)?預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單?按流程進(jìn)行審批后報(bào)財(cái)務(wù)部.費(fèi)用支出時(shí)審批程序同預(yù)算內(nèi).4.54.5 追加預(yù)算需先填寫(xiě)?追加預(yù)算申請(qǐng)單?,按流程批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部.費(fèi)用支出時(shí)審批程序同預(yù)算內(nèi).4.64.6 低值易

12、耗品、辦公用品、禮品等實(shí)物采購(gòu)由公司采購(gòu)部門(mén)辦理.如有特殊情況需要自購(gòu)的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并必須通過(guò)采購(gòu)部門(mén)辦理入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)后,方可辦理報(bào)銷(xiāo).第十四條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填列標(biāo)準(zhǔn)：1 1. .費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)須使用黑色或黑藍(lán)色墨水,用公司統(tǒng)一規(guī)定的單據(jù)填寫(xiě).2 2 . .報(bào)銷(xiāo)的原始發(fā)票要求是正規(guī)發(fā)票 或財(cái)政收據(jù) ,發(fā)票復(fù)印件、虛假發(fā)票、白條均不能報(bào)銷(xiāo)；超部門(mén)預(yù)算、超報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)亦不能報(bào)銷(xiāo).發(fā)票須是蓋有“xxxx 稅務(wù)局發(fā)票監(jiān)制章和制票單位公章的正式發(fā)票,收據(jù)須是蓋有“xxxx 財(cái)政局行政事業(yè)性收費(fèi)收款收據(jù)專用章的標(biāo)準(zhǔn)收據(jù).3 3 . .原始憑證背后須簽經(jīng)辦人的姓名,如有特殊事項(xiàng)需要說(shuō)明請(qǐng)另外以附件形式加以說(shuō)

13、明,不要在原始憑證上書(shū)寫(xiě).4 4 . .需事前申請(qǐng)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)時(shí)須將業(yè)務(wù)申請(qǐng)單同發(fā)票一起交財(cái)務(wù)部審核.如報(bào)差旅費(fèi)時(shí)須同時(shí)交送?出差申請(qǐng)單?；報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)須同時(shí)交送?餐費(fèi)使用申請(qǐng)單?或?禮品費(fèi)使用申請(qǐng)單?,等等.5 5 . .報(bào)銷(xiāo)單上要寫(xiě)明報(bào)銷(xiāo)日期、原始附件張數(shù)、費(fèi)用工程、類別及金額大小寫(xiě)、報(bào)銷(xiāo)人的簽名及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字等.止匕外,原始單據(jù)要按規(guī)定粘貼,不同性質(zhì)、不同部門(mén)的單據(jù)分類粘貼,要求粘貼整潔、有序,符合憑證裝訂的要求.6 6 .歸還或沖銷(xiāo)借款時(shí)財(cái)務(wù)人員需開(kāi)具沖賬收據(jù),原始借據(jù)不再退回.7 7 . .對(duì)其他部門(mén)委托辦理的事項(xiàng),費(fèi)用需由委托部門(mén)承當(dāng),報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě),并經(jīng)委托部

14、門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),無(wú)委托部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的,費(fèi)用記入經(jīng)辦部門(mén).8 8. .報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用說(shuō)明：?jiǎn)螕?jù)名稱使用說(shuō)明出差事項(xiàng)申請(qǐng)出差原因、目的地、時(shí)間、人數(shù)等.出差前填寫(xiě),隨?差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單?一起報(bào)銷(xiāo).?差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單?差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)車(chē)、船、飛機(jī)票,住宿票、生活補(bǔ)貼等?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 各類費(fèi)用的支付和非差旅費(fèi)的日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo).?原始憑證小票較多時(shí),按類分別分層次粘粘貼單?貼,附在前兩種報(bào)銷(xiāo)單后面.?餐費(fèi)使用申請(qǐng)單?招待事項(xiàng)申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)、陪同人數(shù)等.事前填寫(xiě),隨?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單?起報(bào)銷(xiāo).?禮品費(fèi)使用申請(qǐng)單?招待事項(xiàng)申請(qǐng)事由、禮品標(biāo)準(zhǔn)等.事前填寫(xiě),隨?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單?一起報(bào)銷(xiāo).第十五條會(huì)計(jì)人員在審核報(bào)銷(xiāo)憑單時(shí),對(duì)于不準(zhǔn)確、不完整的原

15、始憑證予以退回,有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充；對(duì)于不真實(shí)、和違反公司有關(guān)規(guī)定的支出不予受理,領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)報(bào)告.要 求 按不 合 法 并向有關(guān)第十六條出納人員憑簽批完整的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?差旅費(fèi)申請(qǐng)單?單,辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng),不得擅自辦理簽批不完整的報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng).第十七條報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為每周一、三、五,特殊緊急報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)可隨時(shí)辦理.第六章費(fèi)用的考核與監(jiān)督第十八條費(fèi)用的支付、監(jiān)督和分析部門(mén)為財(cái)務(wù)部.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立費(fèi)用明細(xì)賬簿,分工程、部門(mén)等對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理,比擬分析實(shí)際發(fā)生與預(yù)算指標(biāo)的差異及原因,定期將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及差異原因反應(yīng)給費(fèi)用發(fā)生部門(mén)、歸口治理部門(mén)和績(jī)效考核部門(mén).第十九條各費(fèi)用使用部門(mén)建立費(fèi)用支出臺(tái)賬,定期與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì).第二十條在京下屬公司費(fèi)用的考核部門(mén)為企業(yè)治理部.每個(gè)考核期結(jié)束后,企業(yè)治理部根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的數(shù)據(jù),對(duì)照與各考核單位簽訂的目標(biāo)責(zé)任書(shū),對(duì)其費(fèi)用使用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核.第二十一條