信貸部業(yè)務(wù)交流

1、信貸部業(yè)務(wù)交流信貸部：馮國(guó)平一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.1業(yè)務(wù)定義 財(cái)務(wù)公司自營(yíng)貸款是指財(cái)務(wù)公司利用自有資產(chǎn)對(duì)符合條件的成員單位發(fā)放貸款，定期收取利息，借款人到期歸還本金的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。它體現(xiàn)的是財(cái)務(wù)公司和成員單位（借款人）之間的貨幣信用關(guān)系。1.2.產(chǎn)品簡(jiǎn)介 自營(yíng)貸款按照貸款的期限、用途不同可以分為流動(dòng)資金借款和項(xiàng)目借款。 流動(dòng)資金貸款：指用于滿足借款人正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為耗用或銷售而儲(chǔ)存的各類存貨、季節(jié)性物資儲(chǔ)備等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)性、經(jīng)常占用性或臨時(shí)資金需求。 自營(yíng)貸款按照擔(dān)保不同分為信用貸款、保證貸款、質(zhì)押貸款及抵押貸款。一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.3.貸款業(yè)務(wù)流程圖受理申請(qǐng)貸前調(diào)查貸款審查資信評(píng)級(jí)貸款審批貸款

2、發(fā)放貸后檢查風(fēng)險(xiǎn)分類貸款還本一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.4申請(qǐng)人應(yīng)具備的條件1）.符合企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法規(guī)定的集團(tuán)成員單位定義的子公司； 2）.在財(cái)務(wù)公司開立結(jié)算賬戶；3）.符合貸款通則規(guī)定的條件： 按照貸款通則的要求，借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企業(yè)（事業(yè)）法人、其他經(jīng)濟(jì)組織。4）.申請(qǐng)借款用途符合集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略。5）.具備產(chǎn)品有市場(chǎng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益、不擠占挪用信貸資金、恪守信用等基本條件。一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.51.5申請(qǐng)人在貸款申請(qǐng)時(shí)提交的資料申請(qǐng)人在貸款申請(qǐng)時(shí)提交的資料1）.申請(qǐng)報(bào)告(內(nèi)容包括公司簡(jiǎn)介、經(jīng)營(yíng)情況分析、擔(dān)保措施、履約計(jì)劃等）；2）.填寫完整的陽煤集

3、團(tuán)財(cái)務(wù)公司信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書；3）.企業(yè)成立批準(zhǔn)文件、章程、歷次股權(quán)變更情況記錄及注冊(cè)資本驗(yàn)資報(bào)告等資料復(fù)印件；4）.營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）原件及復(fù)印件；5）.稅務(wù)登記證原件及復(fù)印件；6）.組織機(jī)構(gòu)代碼證原件及復(fù)印件；7）.企業(yè)前三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；8）.擔(dān)保情況說明；9）.法定代表人、授權(quán)擔(dān)保措施的有關(guān)材料代理人、高管人員簡(jiǎn)歷及身份證明資料；10）董事會(huì)同意借款或擔(dān)保的決議（章程規(guī)定的有效人數(shù)簽字）；12）. 企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告；13）. 企業(yè)資信證明；14）. 財(cái)務(wù)公司要求提供的其他材料。以上資料需加蓋借款申請(qǐng)人公章。一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.6貸前調(diào)查的內(nèi)容1）企業(yè)的基本情況2）企業(yè)的管理層

4、情況和人力資源狀況3）企業(yè)的主要資產(chǎn)情況4）企業(yè)的產(chǎn)品、市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境5）企業(yè)的財(cái)務(wù)資源及財(cái)務(wù)情況6）企業(yè)的資信情況7）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范措施8）企業(yè)的擔(dān)保情況9）其他需要調(diào)查或核實(shí)的情況1.7貸款調(diào)查的方式貸款調(diào)查的方式主要分為實(shí)地調(diào)查和間接調(diào)查一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.8信貸業(yè)務(wù)審批1）授信業(yè)務(wù)審批的原則：審貸分離、分級(jí)審批2）財(cái)務(wù)公司信貸業(yè)務(wù)審批流程：3）審貸委員會(huì)議事規(guī)則簡(jiǎn)介 審貸委員會(huì)的發(fā)起人為信貸部，召集人為審貸委員會(huì)主任，會(huì)議記錄和會(huì)議紀(jì)要的整理由信貸部負(fù)責(zé)。A.信貸經(jīng)辦人員就審議項(xiàng)目做簡(jiǎn)要介紹B.審貸委員會(huì)委員就審議項(xiàng)目進(jìn)行討論C.審貸委員會(huì)委員就審議項(xiàng)目就行表

5、決，2/3以上同意為通過D.審貸委員會(huì)主任宣布審議結(jié)果信貸部初審審貸委員會(huì)審批總經(jīng)理行使最終否決權(quán)一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.9.信貸業(yè)務(wù)放款1）審批通過后，財(cái)務(wù)公司同借款申請(qǐng)人簽訂借款協(xié)議和擔(dān)保合同，簽署借款借據(jù)；2）信貸部經(jīng)辦人員持借款協(xié)議、信貸業(yè)務(wù)審批書到結(jié)算部辦理金融業(yè)務(wù)放款；1.10.自營(yíng)貸款的展期 貸款項(xiàng)目由于某些可以接受的合理原因，導(dǎo)致不能如期歸還的，可以申請(qǐng)展期。 貸款通則對(duì)展期貸款的規(guī)定如下：流動(dòng)資金貸款展期期限不能超過原貸款期限；項(xiàng)目貸款展期期限不能超過原期限的一半并且不能超過三年；該筆貸款利息按照展期后的新利率執(zhí)行，并補(bǔ)收前按照就利率應(yīng)計(jì)的利息。一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.11貸款還本付

6、息財(cái)務(wù)公司自營(yíng)貸款按月收息，固定在每月的20日定期收息；貸款到期前15天，信貸部通知借款人辦理還款手續(xù)；貸款到期日，借款人持轉(zhuǎn)賬支票到財(cái)務(wù)公司辦理還款手續(xù)；財(cái)務(wù)公司經(jīng)辦人員持轉(zhuǎn)賬支票、還款憑證到結(jié)算部辦理借款歸還。 1.12.貸后管理貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類按照銀監(jiān)會(huì)頒布關(guān)于非銀行金融機(jī)構(gòu)全面推行資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知財(cái)務(wù)公司要開展信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類工作。貸款的五級(jí)分類為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失；不良貸款包括被劃為次級(jí)、可疑、損失類的貸款。一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.13.貸款催收的非常措施 如借款人未按規(guī)定到期還款，信貸部可采取如下措施追討款項(xiàng)：1）事先有約定的，可以直接從借款人或者保證人賬戶直接扣除

7、；2）考慮到財(cái)務(wù)公司根植于集團(tuán)公司的特殊性，對(duì)于某些成員單位可以同財(cái)務(wù)部采取協(xié)同措施解決還款問題；3）行使代位求償權(quán)4）行使撤銷權(quán)5）申請(qǐng)破產(chǎn) 如若貸款到期未歸還，必須及時(shí)向財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)貸款催收情況，并制定相應(yīng)措施。一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.14金融業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作流1.14.1管理合同的錄入1）管理合同包括擔(dān)保總協(xié)議、授信總協(xié)議等；2）擔(dān)保合同錄入的操作流：一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.14.2信貸業(yè)務(wù)合同的操作流1）信貸業(yè)務(wù)合同是指就某一筆貸款發(fā)放的合同臺(tái)賬登記，登記的要素包括：借款合同號(hào)、借款人、借款金額、合同利率、罰息利率、借款用途、借款有關(guān)賬號(hào)等要素。2）業(yè)務(wù)合同錄入操作流：3）業(yè)務(wù)要素錄入完成并

8、作保存后，在界面的右下角對(duì)擔(dān)保內(nèi)容、歸屬合同、上傳附件、費(fèi)用設(shè)置及還款計(jì)劃等進(jìn)行設(shè)置。一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.14.3信貸業(yè)務(wù)放款操作1）業(yè)務(wù)合同錄入完成后要進(jìn)行合同放款的操作，信貸部執(zhí)行操作完合同放款后系統(tǒng)會(huì)在結(jié)算系統(tǒng)形成待處理業(yè)務(wù)，結(jié)算部執(zhí)行待處理指令后信貸放款完成。2）合同放款的操作流：3）核算會(huì)計(jì)分錄為借：貸款某單位 貸：吸收存款活期存款某單位一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.14.4金融業(yè)務(wù)結(jié)息操作流1）金融業(yè)務(wù)結(jié)息是指對(duì)發(fā)放的貸款按期收取利息的行為。系統(tǒng)結(jié)息操作分為隨時(shí)結(jié)息、定期結(jié)息及補(bǔ)收利息。2）系統(tǒng)結(jié)息的操作流：注：九恒星金融業(yè)務(wù)系統(tǒng)計(jì)息，信貸部操作后系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理結(jié)息的會(huì)計(jì)分錄為：借：吸

9、收存款活期存款某單位/應(yīng)收未收利息 貸：利息收入一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.14.5金融業(yè)務(wù)還本操作流1）金融業(yè)還本是指借款人歸還借款本金2）貸款還本操作流：3）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)分錄為A正常歸還貸款 B活期戶資金不足借：吸收存款活期存款 借：逾期貸款 貸： 貸款 貸：正常貸款一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.15貸款逾期后會(huì)計(jì)核算辦法1）貸款本金或者利息逾期90天后，會(huì)計(jì)分錄為借：非應(yīng)計(jì)貸款某單位 貸：逾期貸款某單位如有未扣收的應(yīng)收利息，則應(yīng)沖減利息收入，會(huì)計(jì)分錄為借：利息收入 貸：應(yīng)收利息應(yīng)收未收利息同時(shí)將沖減的利息收入計(jì)入表外借：表外利息2）對(duì)貸款收取的復(fù)利以及貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)以后的利息同樣也要在表外反應(yīng)。一、自營(yíng)貸款業(yè)

10、務(wù)1.15貸款逾期后會(huì)計(jì)核算辦法3）逾期貸款還款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為借：吸收存款活期存款某單位 貸：逾期貸款某單位4）非應(yīng)計(jì)貸款歸還時(shí)會(huì)計(jì)分錄為借：吸收存款活期存款某單位 貸：非應(yīng)計(jì)貸款某單位歸還未收取的表外利息時(shí)首先將表外利息轉(zhuǎn)出貸：表外利息同時(shí)將收取的利息計(jì)入表內(nèi)借：吸收存款活期存款某單位 貸：利息收入5）貸款損失準(zhǔn)備的提取及貸款的核銷略一、自營(yíng)貸款業(yè)務(wù)1.16銀監(jiān)會(huì)有關(guān)信貸業(yè)務(wù)的規(guī)章、規(guī)范性文件1）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法第四十六條 規(guī)定： 財(cái)務(wù)公司對(duì)單一股東發(fā)放貸款余額超過財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本金50%或者該股東對(duì)財(cái)務(wù)公司出資額的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。2）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)

11、管指標(biāo)考核暫行辦法監(jiān)控指標(biāo)第五條規(guī)定財(cái)務(wù)公司的資本充足率不得低于10%，資本充足率的計(jì)算公式為：核心資本與附屬資本可計(jì)算價(jià)值之和減去資本扣減項(xiàng)/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，根據(jù)此可以推算出財(cái)務(wù)公司成立后可以發(fā)放的貸款余額上限。 第七條規(guī)定財(cái)務(wù)公司的不良貸款率不應(yīng)高于5%，不良貸款率的計(jì)算公式為：（關(guān)注貸款+可疑貸款+損失貸款）/貸款余額。第九條規(guī)定貸款損失準(zhǔn)備充足率不得低于100%，貸款損失準(zhǔn)備充足率的計(jì)算公式為：貸款損失準(zhǔn)備的已計(jì)提數(shù)/貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)提數(shù)。監(jiān)測(cè)指標(biāo)兩項(xiàng)第十六條 存貸款比例為各項(xiàng)貸款與各項(xiàng)存款之比。第十七條 單一客戶授信集中度為最大一家客戶授信總額與資本凈額之比。二、票據(jù)業(yè)務(wù)2.1票據(jù)代保

12、管業(yè)務(wù)2.1.1業(yè)務(wù)定義票據(jù)代保管業(yè)務(wù)指財(cái)務(wù)公司與成員單位（票據(jù)持有人）在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上簽訂票據(jù)代保管協(xié)議，由票據(jù)持有人委托財(cái)務(wù)公司辦理銀行承兌匯票代理保管的中間業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司行使保管職能。2.1.2代保管匯票業(yè)務(wù)范圍財(cái)務(wù)公司代保管匯票業(yè)務(wù)范圍包括企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法規(guī)定的成員單位及集團(tuán)公司有關(guān)職能部室持有的票據(jù)。財(cái)務(wù)公司匯票代保管業(yè)務(wù)包括集團(tuán)成員單位之間的票據(jù)轉(zhuǎn)讓和集團(tuán)成員單位對(duì)外支付轉(zhuǎn)讓。2.1票據(jù)代保管業(yè)務(wù)2.1.3票據(jù)代保管業(yè)務(wù)流程1 1）. .簽訂代管協(xié)議簽訂代管協(xié)議財(cái)務(wù)公司工作人員向集團(tuán)成員單位介紹票據(jù)代保管業(yè)務(wù)后，財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)成員單位（票據(jù)持有人）經(jīng)過自愿、平等協(xié)商簽訂票

13、據(jù)代保管協(xié)議。2 2）代保管匯票存放）代保管匯票存放（1）.票據(jù)持有人向財(cái)務(wù)公司提交銀行承兌匯票原件，在票據(jù)原件上做好背書，并在財(cái)務(wù)公司制票據(jù)代保管收據(jù)簽章確認(rèn)；（2）.財(cái)務(wù)公司取票專員在成員單位制票據(jù)登記表上簽章章，票據(jù)登記表及票據(jù)代保管收據(jù)一式兩份，財(cái)務(wù)公司與票據(jù)持有人各持一份；（3）.財(cái)務(wù)公司取票專員將票據(jù)交信貸部記賬人員作收票登記，取票專員復(fù)核票據(jù)；信貸記賬員記賬后打印票據(jù)清單，并在票據(jù)清單上簽章。（4）.信貸部票據(jù)管理員在票據(jù)清單上簽章后將銀行匯票封存放入財(cái)務(wù)公司代保管庫(kù)。2.1票據(jù)代保管業(yè)務(wù)3 3）代保管匯票的支付）代保管匯票的支付 代保管票據(jù)的支付包括銀行承兌匯票在集團(tuán)公司成員單

14、位之間的轉(zhuǎn)讓和集團(tuán)公司成員單位的對(duì)外支付。（1）根據(jù)有關(guān)部門的計(jì)劃，票據(jù)持有人提交銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓通知單，并加蓋預(yù)留印鑒；匯票收款人在轉(zhuǎn)讓通知單收款人欄加蓋財(cái)務(wù)專用章（經(jīng)辦人簽章或者填寫身份證號(hào)碼）。（2）.財(cái)務(wù)公司記賬人員根據(jù)匯票背書轉(zhuǎn)讓通知單填具票據(jù)內(nèi)容在企業(yè)票據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行記賬操作。（3）.記賬完成后，信貸部票據(jù)管理員從代保管庫(kù)提出票據(jù)原件，將票據(jù)原件同銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓通知單逐一核對(duì)確認(rèn)；核對(duì)無誤后財(cái)務(wù)公司在背書轉(zhuǎn)讓通知單上加蓋財(cái)務(wù)公司代保管專用章，并將匯票交與收票人。（4）.銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓通知單一式五份，財(cái)務(wù)公司一份，收票單位一份，票據(jù)背書人兩份；（5）.銀行承兌匯票的支付必須按照財(cái)

15、務(wù)公司規(guī)定的手續(xù)和程序辦理，否則視為無效。2.1票據(jù)代保管業(yè)務(wù) 4）代保管匯票的貼現(xiàn)和托收出庫(kù)（1）.票據(jù)貼現(xiàn) 按照集團(tuán)公司文件精神，成員單位如需辦理票據(jù)融資，優(yōu)先考慮到財(cái)務(wù)公司辦理申請(qǐng)；協(xié)商一致后雙方簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，填制貼現(xiàn)憑證，票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給財(cái)務(wù)公司。（2）.集團(tuán)成員公司可授權(quán)財(cái)務(wù)公司辦理匯票托收業(yè)務(wù)。 財(cái)務(wù)公司于貸款到期前15日在商業(yè)銀行辦理托收業(yè)務(wù)，信貸部票據(jù)管理員填寫銀行匯票托收單，同時(shí)將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給托收銀行2.1票據(jù)代保管業(yè)務(wù)2.1.4企業(yè)票據(jù)系統(tǒng)臺(tái)帳登記2.1.4.1收票登記1）財(cái)務(wù)公司收到集團(tuán)成員單位的承兌匯票后，登陸相應(yīng)企業(yè)票據(jù)管理系統(tǒng)V3進(jìn)行票面要素信息的收票登記。（1）收

16、到承兌匯票實(shí)物驗(yàn)收后，票據(jù)記賬人員在票據(jù)管理系統(tǒng)中應(yīng)收票據(jù)收入收票登記項(xiàng)下票據(jù)信息錄入操作；（2）票據(jù)錄入工作完成后，票據(jù)復(fù)核人員就錄入的票據(jù)信息在票據(jù)系統(tǒng)交易處理交易復(fù)核項(xiàng)下進(jìn)行復(fù)核操作。2）收票登記操作流2.1票據(jù)代保管業(yè)務(wù)2.1.4企業(yè)票據(jù)系統(tǒng)臺(tái)帳登記2.1.4.2票據(jù)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓1）財(cái)務(wù)公司操作人員在票據(jù)系統(tǒng)中應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓內(nèi)部轉(zhuǎn)讓項(xiàng)下錄入預(yù)算號(hào)、收款人，選擇內(nèi)轉(zhuǎn)承兌匯票后保存。 2）財(cái)務(wù)公司票據(jù)復(fù)核人員在票據(jù)系統(tǒng)中交易處理交易復(fù)核項(xiàng)下進(jìn)行復(fù)核操作。 3）信貸部主管登陸票據(jù)系統(tǒng)對(duì)該筆業(yè)務(wù)在交易處理交易審核項(xiàng)下進(jìn)行審核操作。 內(nèi)部轉(zhuǎn)讓操作流2.1票據(jù)代保管業(yè)務(wù)2.1.4企業(yè)票據(jù)系統(tǒng)臺(tái)帳登記2.

17、1.4.3票據(jù)對(duì)外背書轉(zhuǎn)讓（1）財(cái)務(wù)公司操作人員在票據(jù)系統(tǒng)中應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓對(duì)外轉(zhuǎn)讓項(xiàng)下錄入預(yù)算號(hào)、收款人，選擇承兌匯票后保存。（2）財(cái)務(wù)公司票據(jù)復(fù)核人員在票據(jù)系統(tǒng)中交易處理交易復(fù)核項(xiàng)下進(jìn)行復(fù)核操作。（3）信貸部主管登陸財(cái)務(wù)公司票據(jù)系統(tǒng)對(duì)該筆業(yè)務(wù)在交易處理交易審核項(xiàng)下進(jìn)行審核操作。對(duì)外背書轉(zhuǎn)讓操作流2.1票據(jù)代保管業(yè)務(wù)2.1.4企業(yè)票據(jù)系統(tǒng)臺(tái)帳登記2.1.4.3票據(jù)貼現(xiàn)出庫(kù) 1）財(cái)務(wù)公司操作人員在票據(jù)系統(tǒng)中應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)貼現(xiàn)申請(qǐng)項(xiàng)下進(jìn)行貼現(xiàn)申請(qǐng)操作。2）財(cái)務(wù)公司票據(jù)復(fù)核人員在票據(jù)系統(tǒng)中交易處理交易復(fù)核項(xiàng)下進(jìn)行復(fù)核操作。3）信貸主管登陸財(cái)務(wù)公司票據(jù)系統(tǒng)對(duì)該筆業(yè)務(wù)在交易處理交易審核項(xiàng)下進(jìn)行審核操作。4）

18、財(cái)務(wù)公司操作人員在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)完成后在應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)貼現(xiàn)登記項(xiàng)下作登記操作。貼現(xiàn)出庫(kù)操作流2.1票據(jù)代保管業(yè)務(wù)2.1.4企業(yè)票據(jù)系統(tǒng)臺(tái)帳登記2.1.4.4托收出庫(kù) 1）財(cái)務(wù)公司操作人員在其票據(jù)系統(tǒng)中應(yīng)收票據(jù)托收托收出庫(kù)項(xiàng)下進(jìn)行出庫(kù)操作。2）財(cái)務(wù)公司票據(jù)復(fù)核人員在票據(jù)系統(tǒng)中交易處理交易復(fù)核項(xiàng)下進(jìn)行復(fù)核操作。3）信貸主管登陸財(cái)務(wù)公司票據(jù)系統(tǒng)對(duì)該筆業(yè)務(wù)在交易處理交易審核項(xiàng)下進(jìn)行審核操作。4）票據(jù)獲對(duì)后，成員單位（托收申請(qǐng)人）在其票據(jù)系統(tǒng)中應(yīng)收票據(jù)獲兌登記項(xiàng)下進(jìn)行獲兌登記。托收出庫(kù)操作流二、票據(jù)業(yè)務(wù)2.2票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)2.2.1業(yè)務(wù)定義 匯票貼現(xiàn)指集團(tuán)公司成員單位（貼現(xiàn)申請(qǐng)人）與財(cái)務(wù)公司協(xié)商一致后簽訂貼現(xiàn)協(xié)議

19、，財(cái)務(wù)公司根據(jù)票面金額扣除貼現(xiàn)利息后向成員單位發(fā)放貸款的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。它體現(xiàn)的是貼現(xiàn)申請(qǐng)人以匯票作為擔(dān)保而取得貸款的信用行為。2.2.2貼現(xiàn)對(duì)象范圍 財(cái)務(wù)公司匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)范圍是按照企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法界定的集團(tuán)公司成員單位。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程圖2.2票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)2.2.3票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程1）信貸部受理貼現(xiàn)申請(qǐng)成員單位申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，須提交如下資料：（1）.未到期的銀行承兌匯票原件；（2）.經(jīng)年審的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本復(fù)印件）、組織機(jī)構(gòu)代碼證（副本復(fù)印件）、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）及貸款卡（復(fù)印件）；（3）.與直接前手之間的商品購(gòu)銷合同以及增值稅發(fā)票復(fù)印件；（4）.經(jīng)年審的上年度財(cái)務(wù)報(bào)表和近期財(cái)務(wù)報(bào)表；（5）.

20、其它需要提供的材料。2.2票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)2.2.3票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程2）信貸經(jīng)辦人員審核貼現(xiàn)資料1、是否使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的銀行承兌匯票；2、匯票記載內(nèi)容是否真實(shí)、完整、合規(guī)、字跡清楚，付款期限是否超過六個(gè)月；3、銀行承兌匯票上有無加蓋“匯票專用章”、大小寫的匯票金額是否一致、銀行承兌匯票和解訖通知是否同時(shí)提交；4、匯票內(nèi)容是否有無涂改，大小寫金額是否一致；5、不得更改事項(xiàng)（金額、出票日期、收款人名稱）是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原來記載人簽章證明；6、銀行承兌匯票的出票人、承兌人、背書人、保證人的簽章是否符合規(guī)定；7、背書是否連續(xù)，背書使用的粘單是否按規(guī)定在匯票與粘單的粘接處簽章

21、；8、其他需要審核內(nèi)容。2.2票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)2.2.3票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程 3） 匯票查詢 承兌匯票票面要素審核無誤后，信貸經(jīng)辦人員將銀行承兌匯票復(fù)印件交財(cái)務(wù)公司開戶銀行查詢票據(jù)真?zhèn)巍?）匯票審查 風(fēng)險(xiǎn)稽核部對(duì)送審材料的完整性、貼現(xiàn)申請(qǐng)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，資信狀況等進(jìn)行審查。5）貼現(xiàn)審批 有權(quán)審批人對(duì)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批6）貼現(xiàn)放款 財(cái)務(wù)公司同貼現(xiàn)申請(qǐng)人簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，并簽署貼現(xiàn)憑證 信貸經(jīng)辦人員持貼現(xiàn)協(xié)議、貼現(xiàn)申請(qǐng)及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)審批書到結(jié)算部辦理貼現(xiàn)放款。2.2票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)2.2.4票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算1）貼現(xiàn)憑證一式五聯(lián)，信貸近辦人員持借方和貸方憑證到結(jié)算部辦理貼現(xiàn)放款。會(huì)計(jì)分錄為：借：貼現(xiàn)貼現(xiàn)面

22、值 貸：貼現(xiàn)利息調(diào)整 吸收存款活期存款某單位2）信貸經(jīng)辦人員將貼現(xiàn)憑證的貼現(xiàn)利息貸方憑證聯(lián)交會(huì)計(jì)核算部，會(huì)計(jì)核算部向結(jié)算部出具貼現(xiàn)利息收入確認(rèn)表，資產(chǎn)負(fù)債表日結(jié)算部據(jù)以做賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：貼現(xiàn)利息調(diào)整 貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入注：通過利息調(diào)整科目核算是為了符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則3）貼現(xiàn)票據(jù)到期收回款項(xiàng)時(shí)會(huì)計(jì)核算為：借：存放同業(yè) 貸：貼現(xiàn)貼現(xiàn)面值2.2票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)2.2.5貼放款金額計(jì)算貼現(xiàn)放款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息=票面金額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)利率/30）貼現(xiàn)天數(shù)指財(cái)務(wù)公司向貼現(xiàn)申請(qǐng)人支付貼現(xiàn)金額之日起至該貼現(xiàn)銀行承兌匯票到期日前一天止的天數(shù)。承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)

23、另加3-5天劃款日期。如票據(jù)到期日為節(jié)假日需順延。二、票據(jù)業(yè)務(wù)2.3票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)2.3.1業(yè)務(wù)定義 銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指財(cái)務(wù)公司將由集團(tuán)成員單位貼現(xiàn)得來的銀行承兌匯票向商業(yè)銀行等金融同業(yè)申請(qǐng)?jiān)俅无k理貼現(xiàn)以融取資金的業(yè)務(wù)。它體現(xiàn)的金融同業(yè)之間的信用關(guān)系。2.3.2業(yè)務(wù)分工 資金計(jì)劃部根據(jù)公司頭寸調(diào)度的要求編制轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資金計(jì)劃；信貸部票據(jù)管理崗負(fù)責(zé)辦理商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)手續(xù)。票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程圖2.3票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)2.3.3財(cái)務(wù)公司票據(jù)管理崗辦理承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)向商業(yè)銀行提交以下資料：1）.加蓋財(cái)務(wù)公司公章的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請(qǐng)表；2）.加蓋財(cái)務(wù)公司公章的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)匯票清單；3）.擬轉(zhuǎn)貼現(xiàn)匯票的查復(fù)通知書；4）.成員單位貼現(xiàn)的貼現(xiàn)憑證復(fù)印件；5）.貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其前手之間交易的增值稅發(fā)票復(fù)印件；6）.擬轉(zhuǎn)貼現(xiàn)匯票的原件和正反面復(fù)印件。2.3票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)2.3.4轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算財(cái)務(wù)公司收到銀行進(jìn)賬單時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放同業(yè) 金融企業(yè)往來支出商業(yè)銀行往來支出 貸：貼