貨幣資金管理制度

1、1 術(shù)語(yǔ)與定義1.1貨幣資金貨幣資金是指各單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。1.2貨幣資金管理貨幣資金管理是指公司各類(lèi)貨幣資金的管理活動(dòng)，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、外匯管理、票據(jù)和印章管理以及貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。1.3外匯外匯是指下列以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：a) 外國(guó)貨幣，包括紙幣、鑄幣；b) 外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等；c) 外幣有價(jià)證券，包括政府債券、公司債券、股票等；d) 特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位；e) 其他外匯資產(chǎn)。2 貨幣資金管理職責(zé)公司總經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施，以及貨幣資金業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法

2、性負(fù)責(zé)。公司貨幣資金管理各相關(guān)部門(mén)與崗位的分工必須嚴(yán)格遵循不相容崗位職責(zé)分離原則，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。具體職責(zé)與分工如下：2.1 財(cái)務(wù)部貨幣資金管理職責(zé)2.1.1 建立健全公司貨幣資金內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全與完整，確保嚴(yán)格按照國(guó)家和集團(tuán)公司對(duì)貨幣資金的管理要求進(jìn)行管理；2.1.2 具體辦理貨幣資金的日常收付工作及貨幣資金的會(huì)計(jì)核算；2.1.3 負(fù)責(zé)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款余額調(diào)節(jié)；2.1.4 負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款單據(jù)和相關(guān)印章的保管；2.1.5 積極配合集團(tuán)公司對(duì)貨幣資金的核查工作。2.2

3、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理貨幣資金管理職責(zé)2.2.1 根據(jù)公司有關(guān)授權(quán)審批制度和控制程序，對(duì)現(xiàn)金、銀行付款單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)申請(qǐng)單中收款單位、金額是否正確，是否符合授權(quán)批準(zhǔn)要求等；2.2.2 審查有關(guān)現(xiàn)金、銀行記帳憑證并簽章；2.2.3 監(jiān)督現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)過(guò)程，審核現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)記錄無(wú)誤并簽字確認(rèn)；2.2.4 審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表無(wú)誤，并簽字確認(rèn)；2.2.5 抽查支票的登記、保管情況；2.2.6 授權(quán)批準(zhǔn)出納人員辦理購(gòu)領(lǐng)支票業(yè)務(wù)；2.2.7 批準(zhǔn)庫(kù)存現(xiàn)金余額，審核現(xiàn)金出納提取現(xiàn)金數(shù)額；2.2.8 確保按內(nèi)部牽制制度合理的安排現(xiàn)金、銀行存款的工作。2.3 會(huì)計(jì)核算人員貨幣資金管理職責(zé)2.3.1 審核現(xiàn)金、銀行存款收付款

4、原始憑證；2.3.2 根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金、銀行存款收付款原始憑證，制作記帳憑證；2.3.3 根據(jù)記帳憑證，登記現(xiàn)金、銀行存款的會(huì)計(jì)賬??；2.3.4 復(fù)核購(gòu)領(lǐng)支票的種類(lèi)和數(shù)量，并作為支票購(gòu)買(mǎi)入賬依據(jù)；2.3.5 監(jiān)督出納對(duì)現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，核對(duì)現(xiàn)金日記帳，并在現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)；2.3.6 復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與銀行存款日記帳、會(huì)計(jì)賬薄、銀行對(duì)賬單記錄核對(duì)。2.4 出納人員貨幣資金管理職責(zé)2.4.1 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須具有合法憑證，需要履行公司審批程序的必須完成審批程序，取得必要的簽字或者憑證；2.4.2 根據(jù)填制準(zhǔn)確的銀行付款憑證，開(kāi)具銀行結(jié)算票據(jù)，辦理款項(xiàng)的支付，保證銀行存款的支付經(jīng)過(guò)

5、充分的授權(quán)批準(zhǔn)和規(guī)定的手續(xù)；2.4.3 逐筆序時(shí)登記每一項(xiàng)現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳真實(shí)完整；2.4.4 根據(jù)授權(quán)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)，并及時(shí)登記支票的購(gòu)領(lǐng)、借用、銷(xiāo)號(hào)、作廢情況；2.4.5 在相關(guān)人員的監(jiān)督下，及時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記帳余額核對(duì)，保證帳實(shí)相符；2.4.6 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與銀行存款日記帳、會(huì)計(jì)賬薄記錄核對(duì)，并調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符。2.4.7 銀行余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)與支票使用登記簿和銀行對(duì)賬單核對(duì)，落實(shí)外借支票使用情況，跟蹤長(zhǎng)期未入賬支票；2.4.8 根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及公司規(guī)定，安全保管、正確使用現(xiàn)金、重要空白票

6、據(jù)和印章。3 貨幣資金管理內(nèi)容和要求3.1 現(xiàn)金管理3.1.1 現(xiàn)金開(kāi)支范圍a) 職工工資、各種工資性的津貼；b) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；c) 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；d) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；e) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；f) 銀行結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；g) 中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3.1.2 現(xiàn)金收支管理a) 財(cái)務(wù)部應(yīng)按照財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度實(shí)行錢(qián)賬分管，現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)記錄崗位分離；b) 公司各部門(mén)需要支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)必須屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍，可以使用轉(zhuǎn)帳結(jié)算而使用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)；特殊情況確需使

7、用現(xiàn)金結(jié)算的，必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批；c) 公司各部門(mén)應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)的類(lèi)別按照公司有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序；d) 現(xiàn)金的收付必須填制或取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核后方可作為編制記賬憑證、登記賬簿的依據(jù)；e) 財(cái)務(wù)部現(xiàn)金管理人員在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中，應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例“六不準(zhǔn)”的規(guī)定：n 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)” ；n 不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；n 不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；n 不準(zhǔn)用單位收取的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄；n 不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存” ，不得設(shè)置“小金庫(kù)” ；n 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入必須及時(shí)送存銀行。f) 財(cái)務(wù)

8、部經(jīng)理至少每年應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金收支管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決；g) 財(cái)務(wù)部應(yīng)該定期安排現(xiàn)金管理崗位的有關(guān)人員實(shí)行崗位輪換。3.1.3 現(xiàn)金的庫(kù)存限額a) 公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為200元；超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，出納人員必須于當(dāng)日存入銀行；需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后與開(kāi)戶銀行協(xié)商；b) 公司各部門(mén)需要現(xiàn)金500元以上（含500元）時(shí)，應(yīng)該提前一個(gè)工作日通知出納，出納在次個(gè)工作日準(zhǔn)備現(xiàn)金；c) 財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納人員根據(jù)日?，F(xiàn)金使用量和各部門(mén)提前通知的現(xiàn)金需求量，開(kāi)具現(xiàn)金支票，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽章后，到開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金備用；d) 出納人員到銀行存取現(xiàn)金，超過(guò)一萬(wàn)元,必須

9、用專(zhuān)車(chē)運(yùn)送，五萬(wàn)元以上，必須由兩人以上辦理（不包括司機(jī)）。3.1.4 現(xiàn)金的保管a) 財(cái)務(wù)部應(yīng)配備專(zhuān)用保險(xiǎn)柜，由出納人員負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作；b) 放置保險(xiǎn)柜的辦公室應(yīng)當(dāng)具備完善的防盜和安全監(jiān)控設(shè)施；c) 庫(kù)存現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜內(nèi)禁止存放私人現(xiàn)金或財(cái)物；保險(xiǎn)柜的鑰匙由出納人員保管，非出納人員一律不得接觸。 3.1.5 現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)清查現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，并建立盤(pán)點(diǎn)清查制度：a) 每日終了，出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，每日登記現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況；b) 月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額必須與現(xiàn)金總賬科目余額進(jìn)行核對(duì)

10、，確保賬賬相符；c) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理至少每月正式組織一次庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)清查，盤(pán)點(diǎn)記錄應(yīng)由出納人員、監(jiān)盤(pán)人員和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)。3.2 銀行存款管理3.2.1 銀行存款賬戶管理a) 銀行存款賬戶的開(kāi)立及使用遵照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法，以及集團(tuán)公司資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；b) 公司開(kāi)立新帳戶和變更原有賬戶須由出納提出申請(qǐng)，說(shuō)明開(kāi)立或者變更的原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可辦理有關(guān)手續(xù)。3.2.2 銀行存款收支管理a) 公司各部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)：n 支付申請(qǐng)。公司各部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)的類(lèi)別履行相應(yīng)的審批程序，提前向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支

11、付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 n 支付審批。各級(jí)審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 n 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，辦理支付手續(xù), 及時(shí)登記銀行存款日記賬。b) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理至少每年應(yīng)該對(duì)銀行存款收支管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決；c) 財(cái)務(wù)部應(yīng)該定期安排銀行存款管理崗位的有關(guān)人員實(shí)行崗位輪換。3.2.3 銀行存款對(duì)賬管理a) 每日終了，出納人員根據(jù)收付

12、款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；b) 月度終了，將銀行存款日記賬的余額與總賬的科目余額核對(duì)相符。將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如單位賬面余額與銀行存款對(duì)賬單之間有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核并簽字確認(rèn)。3.3 外匯管理3.3.1 外匯賬戶管理a) 公司設(shè)立外匯賬戶須由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，說(shuō)明開(kāi)戶原因和用途，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)；b) 財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按照國(guó)家外匯管理?xiàng)l例和外匯賬戶管理的相關(guān)規(guī)定，辦理外匯賬戶的開(kāi)戶手續(xù)，并按照外匯管理局核定的收支范圍、使用期限、最高金額使用外匯賬戶。不得從事下列行

13、為：n 私自開(kāi)立外匯賬戶；n 出租、出借或者串用外匯賬戶；n 利用外匯賬戶代其他單位或者個(gè)人收付、保存或者轉(zhuǎn)讓外匯；n 將公司外匯以個(gè)人名義私存；n 擅自超出外匯管理局核定的使用期限、最高金額使用外匯賬戶。c) 公司注銷(xiāo)外匯賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理注銷(xiāo)賬戶手續(xù)。3.3.2 外匯收支管理a) 財(cái)務(wù)部外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)該按照結(jié)匯、售匯和付匯管理規(guī)定辦理結(jié)匯、購(gòu)匯和付匯業(yè)務(wù)；b) 財(cái)務(wù)部外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)該按照境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定的要求，向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)；c) 財(cái)務(wù)部外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家關(guān)于出口收匯核銷(xiāo)管理和進(jìn)口付匯核銷(xiāo)管理的規(guī)定辦理核銷(xiāo)手續(xù)。3.3.3 外匯風(fēng)險(xiǎn)控

14、制公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該配備具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員，在條件允許的情況下利用遠(yuǎn)期外匯、套期保值等金融工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。3.4 票據(jù)及印章管理3.4.1 票據(jù)管理的基本要求a) 公司財(cái)務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)票據(jù)法、支付結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定辦理票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)；b) 明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；c) 票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓必須基于真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系；d) 銀行承兌匯票應(yīng)使用集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定銀行出具的承兌匯票，原則上不得接受商業(yè)承兌匯票；e) 票據(jù)須妥善保管，一旦丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部有關(guān)人員，

15、財(cái)務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)采取掛失止付等措施；f) 出納人員應(yīng)及時(shí)取得結(jié)算憑證，并于當(dāng)日辦理入賬手續(xù)和登記票據(jù)登記簿；票據(jù)到期未獲承兌或遭到拒付時(shí)應(yīng)登記拒付事項(xiàng)并立即行使追索權(quán)；收清票款的，在登記簿內(nèi)注銷(xiāo)。3.4.2 支票管理a) 財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照不同帳號(hào)的支票分別設(shè)置登記簿，支票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管、注銷(xiāo)、作廢均應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)支票登記簿；b) 支票必須妥善保管，空白支票必須存放于保險(xiǎn)柜中，禁止提前加蓋銀行預(yù)留印鑒；對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管；存款賬戶結(jié)清時(shí)，出納人員必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷(xiāo)；c) 簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，不得簽發(fā)不確定日期的支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出

16、租出借支票；不得簽發(fā)空白支票及空頭支票；簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)寫(xiě)明用途和收款單位；d) 現(xiàn)金支票只能用于提取現(xiàn)金，在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)一律使用轉(zhuǎn)賬支票；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能提取現(xiàn)金； e) 借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起30日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，特殊情況不能及時(shí)報(bào)帳的，須向財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因；未及時(shí)報(bào)帳又未向財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催促其報(bào)帳，告知其部門(mén)負(fù)責(zé)人，并停止其領(lǐng)用新支票；f) 支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部辦理掛失止付等手續(xù)；g) 支票與印章、支票密碼必須分開(kāi)保管。保管支票的人員不得同時(shí)保管該支票密碼，印章按照印章管理（）的規(guī)定執(zhí)行；h) 無(wú)法填

17、寫(xiě)金額的支票必須寫(xiě)清日期、限額及用途，存根聯(lián)必須由使用支票人簽字。3.4.3 印章管理a) 印章的使用n 印章的使用必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)。印章的加蓋要求清晰、及時(shí)、無(wú)遺漏，禁止提前加蓋各種財(cái)務(wù)印章；n 票據(jù)上的簽章應(yīng)為公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，同時(shí)加蓋法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或蓋章。個(gè)人在票據(jù)上的簽章應(yīng)為個(gè)人的簽名或者蓋章。b) 印章的保管n 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)嚴(yán)格管理，其中財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或經(jīng)過(guò)授權(quán)的會(huì)計(jì)）保管，法人名章授權(quán)出納保管，嚴(yán)禁同一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；n 財(cái)務(wù)部人員各自保管的印章每日終了應(yīng)放入保險(xiǎn)柜或抽屜內(nèi)加鎖妥善保存，不得私自交由他人保管或使用；n 相關(guān)人員離職或工作變動(dòng)應(yīng)做好財(cái)務(wù)印章的更換和交接手續(xù)。4 貨幣資金的監(jiān)督檢查4.1 檢查機(jī)構(gòu)與檢查方式公司每年至少一次，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)組成檢查組，對(duì)公司貨幣資金內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，必要時(shí)