公司財(cái)務(wù)全面詳細(xì)盤點(diǎn)制度

1、十三、公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一條目的為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所依循，加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條盤點(diǎn)范圍1 1 . .存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品；2 2 . .財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約；3 3 . .財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)：(1)(1)固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)工具等資本支出購置的資產(chǎn)；(2)(2)保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備；(3)(3)保管品：以費(fèi)用購置的資產(chǎn)；第三條盤點(diǎn)方式1 1 . .年中年

2、終盤點(diǎn)(1)(1)存貨：由資產(chǎn)部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次；(2)(2)財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤點(diǎn)；(3)(3)財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。2 2 . .月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次(經(jīng)管項(xiàng)目 500500 項(xiàng)以上時(shí)，應(yīng)采取重點(diǎn)盤點(diǎn))。3 3 . .月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，作存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第四條人員的指派與職責(zé)1 1 . .總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決2 2 . .主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任負(fù)責(zé)

3、實(shí)際盤點(diǎn)工作的實(shí)施3 3 . .復(fù)盤人： 由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管含科長廠長處長負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的監(jiān)督4 4 . .盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量5 5 . .會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派人員不足時(shí)間接部門支援負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄與盤點(diǎn)人分段核對(duì)確實(shí)數(shù)據(jù)工作6 6 . .協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作7 7 . .特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)、人其職責(zé)亦同。8 8 . .監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任第五條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)1 1 . .盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”呈總經(jīng)理

4、核定后，公布實(shí)施。2 2 . .經(jīng)管部門將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)物及盤點(diǎn)用具， 預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)， 所需盤點(diǎn)表格由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備：(1)(1)存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌；(2)(2)現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單；(3)(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)；(4)(4)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等)利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。3 3 . .盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原物料應(yīng)另行

5、分別存放并予以標(biāo)示第六條年中年終全面盤點(diǎn)1 1 . .財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作；2 2 . .盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須做出標(biāo)示；3 3 . .年中，年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊無法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可改變方式進(jìn)行；4 4 . .盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式；每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改；5 5 . .盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依

6、據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，每小段應(yīng)核對(duì)一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第七條不定期抽點(diǎn)1 1 . .由總經(jīng)理室視實(shí)際需要隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)可由財(cái)務(wù)部門填具財(cái)物抽點(diǎn)通知單于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理2 2 . .抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則3 3 . .抽點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用結(jié)存調(diào)整表將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)賬面結(jié)存數(shù)再行抽點(diǎn)不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列盤存表第八條盤點(diǎn)報(bào)告1 1 . .

7、財(cái)務(wù)部門應(yīng)依盤存表編制盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表一式三聯(lián)送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對(duì)策后送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核簽第一聯(lián)送經(jīng)管部門第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)2 2 . .不定期盤點(diǎn)應(yīng)于盤點(diǎn)后一周內(nèi)將盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表呈報(bào)上級(jí)核示年中年終盤點(diǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后兩周內(nèi)將盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表呈報(bào)上級(jí)核示3 3 . .盤點(diǎn)盈虧金額平時(shí)僅列入暫估科目年終時(shí)方可以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損第九條現(xiàn)金票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)1 1 . .現(xiàn)金銀行存款零用金票據(jù)有價(jià)證券租賃契約等項(xiàng)目除年中年終盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外平時(shí)總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次2

8、 2 . .現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理3 3 . .盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖并于核對(duì)賬冊(cè)后開啟由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)4 4 . .會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列現(xiàn)金票據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告表一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核第一聯(lián)經(jīng)管部門存第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存第三聯(lián)送總經(jīng)理室5 5 . .有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽訂后呈核第一聯(lián)存經(jīng)管部門第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室如有出入應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示第十條存貨盤點(diǎn)1 1 . .存貨的盤點(diǎn)以當(dāng)月最末一日進(jìn)行為原則2 2 . .存貨原則上采用全面盤點(diǎn)如因成本計(jì)算方

9、式無須全面盤點(diǎn)或?qū)嵤┥嫌欣щy者應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式第十一條其他項(xiàng)目盤點(diǎn)1 1 . .外協(xié)加工料品由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會(huì)同財(cái)務(wù)人員共同赴外盤點(diǎn)其外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表一式三聯(lián)應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)第一聯(lián)存經(jīng)管部門第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查第三聯(lián)送總經(jīng)理室2 2 . .銷貨退回的成品應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)含驗(yàn)收及列賬3 3 . .經(jīng)管部門將新增加土地房屋的所有權(quán)的影印本送財(cái)務(wù)部門核查第十二條注意事項(xiàng)1 1 . .所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)必須深入了解2 2 . .盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假并須依時(shí)間提前到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到接受工作安排如有特殊事故而

10、委托代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)否則以曠職論處3 3 . .所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)4 4 . .盤點(diǎn)使用的單據(jù)報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效否則應(yīng)查究其責(zé)5 5 . .所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)不得以猜想數(shù)據(jù)偽造數(shù)據(jù)記錄6 6 . .盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流安排補(bǔ)休7 7 . .盤點(diǎn)開始至工作終了期間各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督8 8 . .盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開崗位第十三條盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲1 1 . .盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定切實(shí)遵照辦理表現(xiàn)優(yōu)異者經(jīng)主盤人簽報(bào)各嘉獎(jiǎng)一次以資獎(jiǎng)勵(lì)2 2 . .違反本辦法的視其違反情節(jié)輕重由主盤人簽報(bào)人事部門議處第十四條賬載錯(cuò)誤處理1 1 . .賬載數(shù)量如因漏賬記錯(cuò)算錯(cuò)未結(jié)賬或賬面記載不清者記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分情況嚴(yán)重者應(yīng)報(bào)呈總經(jīng)理處2 2 . .賬載數(shù)字如有涂改、 未蓋章簽章簽證等憑證可查憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)