企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練

1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤(pán)模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤(pán)模擬模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的目的初始年份講解初始年份講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解的規(guī)則講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)總評(píng)模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作實(shí)戰(zhàn)演練的目的實(shí)戰(zhàn)演練的目的了解企業(yè)與企業(yè)的組織架構(gòu)；認(rèn)清沙盤(pán)模擬與真實(shí)企業(yè)之間的關(guān)系；對(duì)低年級(jí)學(xué)生，激發(fā)學(xué)習(xí)專業(yè)課的興趣；對(duì)高年級(jí)學(xué)生，學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)以致用透過(guò)實(shí)戰(zhàn)演練，洞悉企業(yè)成功的重要因素企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)應(yīng)如何密切配合 提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，以及創(chuàng)造價(jià)值的能力 衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的方法與指標(biāo) 在企業(yè)的戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)中不斷創(chuàng)新做對(duì)的事情，把事做對(duì)做對(duì)的事情，把事做對(duì)體驗(yàn)體驗(yàn)分享分享提升提升應(yīng)用應(yīng)用模擬

2、經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作初始年份講解初始年份講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解的規(guī)則講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)總評(píng)模擬企業(yè)基本情況描述模擬企業(yè)基本情況描述n“躍進(jìn)”公司是一個(gè)典型的離散制造型企業(yè)，創(chuàng)建已有三年，董事會(huì)為了選出一個(gè)能夠帶領(lǐng)企業(yè)更好發(fā)展的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)，將采用企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬競(jìng)爭(zhēng)的方式進(jìn)行，用兩天的時(shí)間模擬企業(yè)七年的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，勝出者就是“躍進(jìn)”公司新的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)。 財(cái)務(wù)現(xiàn)狀財(cái)務(wù)現(xiàn)狀n總資產(chǎn)為1.05億（105M），其中流動(dòng)資產(chǎn)52M，固定資產(chǎn)53M；負(fù)債41M，所有者權(quán)益64M。 n1. 流動(dòng)資產(chǎn)52M ：現(xiàn)金20M，3個(gè)帳期（3Q）的應(yīng)收帳款15

3、M，在制品價(jià)值8M，成品價(jià)值6M，原料價(jià)值3M。n2. 固定資產(chǎn)53M ：一個(gè)價(jià)值40M的大廠房和價(jià)值13M的生產(chǎn)設(shè)備，包括三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線。n3. 負(fù)債41M ：長(zhǎng)期貸款40M，應(yīng)付稅金1M，目前沒(méi)有短期負(fù)債。n4. 所有者權(quán)益64M ：股東資本為50M，利潤(rùn)留存11M，年度凈利3M。 金額金額銷售收入+35直接成本-12毛利毛利=23綜合費(fèi)用-11折舊前利潤(rùn)折舊前利潤(rùn)=12折舊-4支付利息前利支付利息前利潤(rùn)潤(rùn)=8財(cái)務(wù)收入/支出+/-4額外收入/支出+/-稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)=4所得稅-1凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=3資產(chǎn)資產(chǎn)金額金額負(fù)債負(fù)債+ +權(quán)益權(quán)益金額金額現(xiàn)金+20 長(zhǎng)期負(fù)債+40應(yīng)收

4、款+15短期負(fù)債+0在制品+8應(yīng)付款+0成品+6應(yīng)交稅+1原料+3一年到期的長(zhǎng)貸+0流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=52負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)=41固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)權(quán)益權(quán)益土地和建筑+40股東資本+50機(jī)器和設(shè)備+13利潤(rùn)留存+11在建工程+0年度凈利+3固定資產(chǎn)合固定資產(chǎn)合計(jì)計(jì)=53所有者權(quán)益合所有者權(quán)益合計(jì)計(jì)=64總資產(chǎn)總資產(chǎn)=105 負(fù)債負(fù)債+ +權(quán)益權(quán)益= 105單位：百萬(wàn)單位：百萬(wàn)單位：百萬(wàn)單位：百萬(wàn)企業(yè)現(xiàn)狀：企業(yè)現(xiàn)狀：本地企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好產(chǎn)品技術(shù)含量低原管理層在技術(shù)開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)方面保守成本/單位低自動(dòng)化高自動(dòng)化時(shí)間數(shù)量市場(chǎng)區(qū)域本地國(guó)內(nèi)亞洲國(guó)際Beryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby

5、:紅寶石；Sapphire: 藍(lán)寶石股東期望股東期望n公司董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層能夠把握時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇，投資新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，使公司的市場(chǎng)地位得到進(jìn)一步提升；在全球市場(chǎng)廣泛開(kāi)放之際，積極開(kāi)發(fā)本地市場(chǎng)以外的其他新市場(chǎng)，進(jìn)一步拓展市場(chǎng)領(lǐng)域；擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段，努力提高生產(chǎn)效率，全面帶領(lǐng)企業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段。企業(yè)目標(biāo)企業(yè)目標(biāo) 戰(zhàn)略戰(zhàn)略( (產(chǎn)品、營(yíng)銷、生產(chǎn)產(chǎn)品、營(yíng)銷、生產(chǎn)) ) 運(yùn)營(yíng)運(yùn)營(yíng) 管理管理 討論：討論：你們作為新任管理層，將如何來(lái)經(jīng)營(yíng)該公司？_角色介紹角色介紹公司的幾個(gè)角色：公司的幾個(gè)角色：總裁 CEO 戰(zhàn)略決策財(cái)務(wù)總監(jiān) CFO 資金運(yùn)

6、作、財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)銷總監(jiān) COO 市場(chǎng)與銷售生產(chǎn)總監(jiān) CPO 采購(gòu)、生產(chǎn)研發(fā)總監(jiān) CTO ISO、產(chǎn)品信息總監(jiān) CIO -企業(yè)信息化課程開(kāi)展中的注意事項(xiàng)：課程開(kāi)展中的注意事項(xiàng)：1、角色互換2、團(tuán)隊(duì)協(xié)作3、親自親為4、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)管理團(tuán)隊(duì)座位安排座位安排財(cái)務(wù)總監(jiān)研發(fā)總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)銷售總監(jiān)CEO信息總監(jiān)財(cái)務(wù)區(qū)研發(fā)區(qū)生產(chǎn)區(qū)銷售區(qū)費(fèi)用計(jì)提組建團(tuán)隊(duì)組建團(tuán)隊(duì)成立公司成立公司( (名稱名稱) )企業(yè)形象識(shí)別企業(yè)形象識(shí)別- -圖形識(shí)別圖形識(shí)別企業(yè)形象識(shí)別企業(yè)形象識(shí)別- -語(yǔ)言識(shí)別語(yǔ)言識(shí)別分工分工模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作起始年份講解起始年份講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解的規(guī)

7、則講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)總評(píng)AgendaAgenda認(rèn)識(shí)沙盤(pán)教具認(rèn)識(shí)沙盤(pán)教具n藍(lán)色籌碼藍(lán)色籌碼 ：代表原材料，有原材料，有M1、M2、M3、M4四種四種n黃色籌碼黃色籌碼 ：代表原材料采購(gòu)訂單原材料采購(gòu)訂單 ，也有有M1、M2、M3、M4四種四種n灰色籌碼灰色籌碼 ：代表錢(qián)幣（現(xiàn)金）n紅色籌碼紅色籌碼 ：代表貸款（長(zhǎng)貸、短貸、高利貸、應(yīng)付賬款），有10M、1M兩種n產(chǎn)品標(biāo)簽：Beryl、Crystal、Ruby 、Saphire 四種n生產(chǎn)線:柔性、全自動(dòng)、半自動(dòng)、手工四種n銷售訂單：1-7年不同市場(chǎng)不同產(chǎn)品若干訂單企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本流程企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本流程-管理一家企業(yè)就是管理資

8、本周轉(zhuǎn)管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)客戶供應(yīng)商經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)周期n經(jīng)濟(jì)周期：經(jīng)濟(jì)周期：n公司將各種資源轉(zhuǎn)化成成品。該轉(zhuǎn)化過(guò)程為經(jīng)濟(jì)周期。初始階段：股東現(xiàn)金，銀行貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行：支付設(shè)備，原材料，員工薪水業(yè)務(wù)結(jié)算：應(yīng)付帳款，應(yīng)收帳款，毛利，利息，折舊，利潤(rùn)，貼現(xiàn)，租金，行政管理費(fèi)用等年度報(bào)告：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表高利貸屬于短期負(fù)債與上一年度相同歷年利潤(rùn)的累積來(lái)源于損益表總資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金_ 應(yīng)收帳款_ 原材料_ 產(chǎn)成品_ 在制品_流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)_固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值_ 機(jī)器設(shè)備凈值_ 在建工程_固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)

9、合計(jì)_資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)_負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年初數(shù)負(fù)債：負(fù)債： 短期負(fù)債_ 應(yīng)付帳款_ 應(yīng)交稅金_ 長(zhǎng)期負(fù)債_負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)_所有者權(quán)益：所有者權(quán)益： 股東資本_ 以前年度利潤(rùn)_ 當(dāng)年凈利潤(rùn)_所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)_負(fù)債及權(quán)益總計(jì)負(fù)債及權(quán)益總計(jì)_損益表?yè)p益表包括市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、行政管理費(fèi)、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維護(hù)、廠房租金、ISO認(rèn)證等利息、貼現(xiàn)等費(fèi)用變賣(mài)設(shè)備、原材料等的收入；延期交貨等的罰金贏利時(shí)，按當(dāng)年利潤(rùn)的25%計(jì)算，下一年初交納;當(dāng)企業(yè)彌補(bǔ)歷年虧損而贏利之后，所得稅的計(jì)算方法:(稅前利潤(rùn)+(前五年凈利潤(rùn)之和)25%項(xiàng)目項(xiàng)目 去年去年一、銷售收入一、

10、銷售收入 減：成本二、毛利二、毛利 減：綜合費(fèi)用_ 折舊_ 財(cái)務(wù)凈損益_三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)_ 加：營(yíng)業(yè)外凈收益_四、利潤(rùn)總額四、利潤(rùn)總額_ 減：所得稅_五、凈利潤(rùn)五、凈利潤(rùn)_n現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值現(xiàn)金20M應(yīng)收款 15M在制品(籌碼+現(xiàn)金) ：8M生產(chǎn)線4(手工)：生產(chǎn)線3(手工)：生產(chǎn)線2(手工)：生產(chǎn)線1(半自動(dòng))：成品： 3個(gè)(籌碼+現(xiàn)金) Beryl: 6M (籌碼和現(xiàn)金各3個(gè)放在倉(cāng)庫(kù))原材料(籌碼) ：M1: 3M (3個(gè))原料訂單(籌碼) ：2個(gè)擁有廠房A (籌碼) ，價(jià)值40M機(jī)器和設(shè)備現(xiàn)有價(jià)值(現(xiàn)金)：手工線凈值3M；半自動(dòng)生產(chǎn)線凈值4M；設(shè)備價(jià)值

11、共計(jì)13M 長(zhǎng)期貸款(籌碼) ：4年、5年各20M，共計(jì)40M起始年?duì)顟B(tài)起始年?duì)顟B(tài)3Q15M1Q2Q3Q4Q起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài)起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài)項(xiàng)目項(xiàng)目年初數(shù)年初數(shù)一、銷售收入一、銷售收入3535 減：成本1212二、毛利二、毛利 2323 減：綜合費(fèi)用1111 折舊4 4 財(cái)務(wù)凈損益4 4三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)4 4 加：營(yíng)業(yè)外凈收益0 0四、利潤(rùn)總額四、利潤(rùn)總額4 4 減：所得稅1 1五、凈利潤(rùn)五、凈利潤(rùn)3 3資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金2015 應(yīng)收帳款 原材料3 產(chǎn)成品6 在制品8流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5252固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值40 機(jī)器設(shè)備凈值13

12、在建工程0固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)53資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)105105負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年初數(shù)負(fù)債：負(fù)債： 短期負(fù)債 應(yīng)付帳款0 應(yīng)交稅金140 長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)4141所有者權(quán)益：所有者權(quán)益： 股東資本50 以前年度利潤(rùn)11 當(dāng)年凈利潤(rùn)3所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)6464負(fù)債及權(quán)益總計(jì)負(fù)債及權(quán)益總計(jì)105105損益表?yè)p益表 單位：百萬(wàn)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬(wàn)起始年說(shuō)明起始年說(shuō)明n起始年的運(yùn)營(yíng)僅僅是為了讓學(xué)員了解和熟悉模起始年的運(yùn)營(yíng)僅僅是為了讓學(xué)員了解和熟悉模擬運(yùn)營(yíng)的流程，明白任務(wù)清單中每一步任務(wù)的擬運(yùn)營(yíng)的流程，明白任務(wù)清單中每一步任務(wù)的含義和工作內(nèi)容。僅僅是

13、含義和工作內(nèi)容。僅僅是“熱身熱身”。但是起始。但是起始年的運(yùn)營(yíng)：年的運(yùn)營(yíng)：n不進(jìn)行任何貸款不進(jìn)行任何貸款n不投資新的生產(chǎn)線不投資新的生產(chǎn)線n不進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)不進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)n不購(gòu)買(mǎi)新廠房不購(gòu)買(mǎi)新廠房n不開(kāi)拓新市場(chǎng)不開(kāi)拓新市場(chǎng)n不進(jìn)行不進(jìn)行ISO認(rèn)證認(rèn)證n每季度訂購(gòu)每季度訂購(gòu)1批批M1原材料原材料n生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行起始年的訂單起始年的訂單市場(chǎng)： 本地產(chǎn)品： Beryl帳期： 2Q交貨期： Q2單價(jià)： 6M訂單數(shù)量： 6訂單銷售額： 36M訂單成本： 12M毛利： 24MBeryl (Y0,本地)66M=36M帳期:2Q 交貨:Q2新年度規(guī)劃會(huì)議新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)參加訂貨會(huì)/ /登記銷售

14、訂單登記銷售訂單制定新年度計(jì)劃制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)季初現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款更新應(yīng)付款更新應(yīng)付款/ /歸還應(yīng)付款歸還應(yīng)付款原材料入庫(kù)原材料入庫(kù)/ /更新原料訂單更新原料訂單下原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)更新生產(chǎn)/ /完工入庫(kù)完工入庫(kù)投資新生產(chǎn)線投資新生產(chǎn)線/ /變賣(mài)生產(chǎn)線變賣(mài)生產(chǎn)線/ /生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料/ /出售原材料出售原材料開(kāi)始下一批生產(chǎn)開(kāi)始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款更新應(yīng)收款/ /應(yīng)收款收現(xiàn)應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房出售廠房向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)成品向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)成品/ /出售成品出售成品 按

15、訂單交貨按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記其他現(xiàn)金收支情況登記支付利息支付利息/ /更新長(zhǎng)期貸款更新長(zhǎng)期貸款/ /申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金支付租金/ /購(gòu)買(mǎi)廠房購(gòu)買(mǎi)廠房計(jì)提折舊計(jì)提折舊新市場(chǎng)開(kāi)拓新市場(chǎng)開(kāi)拓/ISO/ISO認(rèn)證投資認(rèn)證投資結(jié)賬結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對(duì)賬期末現(xiàn)金對(duì)賬1 訂單號(hào)XXX市場(chǎng)本地產(chǎn)品Beryl數(shù)量6賬期2Q銷售額成本毛利1、銷售會(huì)議完成后，請(qǐng)將市場(chǎng)訂單登記在學(xué)員手冊(cè)的訂單登記表中、銷售會(huì)議完成后，請(qǐng)將市場(chǎng)訂單登記在學(xué)員手冊(cè)的訂單登記表中交貨時(shí)填寫(xiě)交貨時(shí)

16、填寫(xiě)新年度規(guī)劃會(huì)議新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)參加訂貨會(huì)/ /登記銷售訂單登記銷售訂單制定新年度計(jì)劃制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)季初現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款更新應(yīng)付款更新應(yīng)付款/ /歸還應(yīng)付款歸還應(yīng)付款原材料入庫(kù)原材料入庫(kù)/ /更新原料訂單更新原料訂單下原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)更新生產(chǎn)/ /完工入庫(kù)完工入庫(kù)投資新生產(chǎn)線投資新生產(chǎn)線/ /變賣(mài)生產(chǎn)線變賣(mài)生產(chǎn)線/ /生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料/ /出售原材料出售原材料開(kāi)始下一批生產(chǎn)開(kāi)始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款更新應(yīng)收款/ /應(yīng)收款收現(xiàn)應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房出售

17、廠房向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)成品向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)成品/ /出售成品出售成品 18 -2 -1 10 -1 22 -1 36 -1 -1 按訂單交貨按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記其他現(xiàn)金收支情況登記支付利息支付利息/ /更新長(zhǎng)期貸款更新長(zhǎng)期貸款/ /申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金支付租金/ /購(gòu)買(mǎi)廠房購(gòu)買(mǎi)廠房計(jì)提折舊計(jì)提折舊新市場(chǎng)開(kāi)拓新市場(chǎng)開(kāi)拓/ISO/ISO認(rèn)證投資認(rèn)證投資結(jié)賬結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對(duì)賬期末現(xiàn)金對(duì)賬 -4 -4 (4) -1 -1 -1 -1 15 -2 -1 -2 4

18、14 14 1043 1522 12 36 46 -1 0 0 0 0年初年初0 0年末年末銷售收入銷售收入+ +35353636直接成本直接成本- -12121212毛利毛利= =23232424綜合費(fèi)用綜合費(fèi)用- -11119 9折舊前利潤(rùn)折舊前利潤(rùn)= =12121515折舊折舊- -4 44 4支付利息前利潤(rùn)支付利息前利潤(rùn)= =8 81111財(cái)務(wù)收入財(cái)務(wù)收入/ /支出支出+/+/- -4 44 4額外收入額外收入/ /支出支出+/+/- -0 0稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)= =4 47 7所得稅所得稅- -1 12 2凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)= =3 35 5資產(chǎn)資產(chǎn)0 0年初年初0 0年末年末負(fù)債負(fù)債+ +

19、權(quán)益權(quán)益0 0年初年初0 0年末年末流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債現(xiàn)金現(xiàn)金+ +4646長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債+ +4040應(yīng)收款應(yīng)收款+ +0 0短期負(fù)債短期負(fù)債+ +在制品在制品+ +8 8應(yīng)付款應(yīng)付款+ +成品成品+ +6 6應(yīng)交稅應(yīng)交稅+ +2 2原料原料+ +2 2總負(fù)債總負(fù)債= =4242總流動(dòng)資產(chǎn)總流動(dòng)資產(chǎn)= =6262固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)權(quán)益權(quán)益土地和建筑土地和建筑+ +4040股東資本股東資本+ +5050機(jī)器和設(shè)置機(jī)器和設(shè)置+ +9 9利潤(rùn)留存利潤(rùn)留存+ +11111414在建工程在建工程+ +年度凈利年度凈利+ +3 35 5總固定資產(chǎn)總固定資產(chǎn)= =4949所有者權(quán)益所有者權(quán)益= =6

20、969總資產(chǎn)總資產(chǎn)= =111111負(fù)債負(fù)債+ +權(quán)益權(quán)益= =111111單位：百萬(wàn)單位：百萬(wàn)單位：百萬(wàn)單位：百萬(wàn)起始年末的財(cái)務(wù)狀態(tài)起始年末的財(cái)務(wù)狀態(tài)模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解初始年份講解初始年份講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)總評(píng)運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n1 1、訂單招標(biāo)板、訂單招標(biāo)板n2 2、訂單、訂單第年國(guó)內(nèi)年度市場(chǎng)類別BerylBerylCrystalCrystalRubyRuby SapphireSapphire本地區(qū)域亞洲國(guó)際ISO9000Beryl (Y1,本地)加急!44.3M=17M帳期:現(xiàn)金

21、 交貨:Q1Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2年度年度市場(chǎng)市場(chǎng)類別類別運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n3 3、訂單爭(zhēng)取規(guī)則、訂單爭(zhēng)取規(guī)則市場(chǎng)開(kāi)發(fā)完畢，才能競(jìng)爭(zhēng)該市場(chǎng)的訂單ISO開(kāi)發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則：產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則：產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額=研發(fā)費(fèi)用擁有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，才能競(jìng)爭(zhēng)該產(chǎn)品的訂單沒(méi)有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，也可以建設(shè)生產(chǎn)線國(guó)內(nèi)第一年國(guó)內(nèi)年度市場(chǎng)類別BerylCrystalRuby Sapphire合計(jì)本地區(qū)域亞洲國(guó)際ISO9000Crystal運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n4 4、訂單爭(zhēng)取規(guī)則、訂單爭(zhēng)取規(guī)則市場(chǎng)排行規(guī)則：

22、市場(chǎng)排行規(guī)則：第一年按照競(jìng)標(biāo)金額排定第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場(chǎng)該產(chǎn)品的訂單當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同時(shí)，根據(jù)上一年銷售量決定先后順序當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同，上年銷量也相同，進(jìn)行競(jìng)價(jià)上一年在某個(gè)市場(chǎng)有投入，本年未投入，表示：以后將永遠(yuǎn)放棄該市場(chǎng)投入1M，有獲取1個(gè)訂單的可能投入3M，有獲取2個(gè)訂單的可能小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRuby Sapphire合計(jì)本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M小組BerylCrystalRuby Sapphire合計(jì)本地第一組第二組第三年32第一組：1

23、0M10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競(jìng)價(jià)運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n5 5、訂單交貨規(guī)則、訂單交貨規(guī)則普通訂單：按季度生產(chǎn)，按規(guī)定的交貨期交貨加急訂單：一季度后交貨無(wú)法按時(shí)交貨：每過(guò)一個(gè)季度，按訂單金額1/5罰款交貨后，按訂單上的帳期放入應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)季度Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2Beryl (Y1,本地) 加急!44.3M=17M帳期:現(xiàn)金 交貨:Q1運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n6 6、貸款規(guī)則、貸款規(guī)則貸款總額(長(zhǎng)期貸款短期貸款)=所有者權(quán)益2；短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長(zhǎng)4Q；

24、長(zhǎng)期貸款：利息10%，每年度末支付利息每年度末支付利息，到期還款到期還款+ +利息利息，最長(zhǎng)6Y；高利貸：額度不限，利息20%，到期還本到期還本+ +利息利息，最長(zhǎng)4Q； ( (還清后方可再次借高利貸還清后方可再次借高利貸) )長(zhǎng)期貸款1千萬(wàn)(10M)起貸；短期貸款2千萬(wàn)(20M)起貸；貼現(xiàn)：將應(yīng)收帳轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，應(yīng)支付的費(fèi)用，比例為1:7， 如：拿16個(gè)貼現(xiàn)，2個(gè)要交給銀行，14個(gè)轉(zhuǎn) 為現(xiàn)金( (按盤(pán)面規(guī)則計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用按盤(pán)面規(guī)則計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用) )本地本地區(qū)域區(qū)域國(guó)內(nèi)國(guó)內(nèi)企業(yè)目前在本地市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，新市場(chǎng)包括區(qū)域、國(guó)內(nèi)、亞洲、國(guó)際市場(chǎng)企業(yè)目前在本地市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，新市場(chǎng)包括區(qū)域、國(guó)內(nèi)、亞洲、國(guó)際市場(chǎng)不同市場(chǎng)

25、投入的費(fèi)用及時(shí)間不同，只有市場(chǎng)投入全部完成后方可接單不同市場(chǎng)投入的費(fèi)用及時(shí)間不同，只有市場(chǎng)投入全部完成后方可接單所有已進(jìn)入的市場(chǎng)，每年最少需投入所有已進(jìn)入的市場(chǎng)，每年最少需投入1M1M維持維持, , 否則視為放棄了該市場(chǎng)否則視為放棄了該市場(chǎng)1M1M1 1年年2M2M2 2年年3M3M3 3年年4M4M4 4年年n 7 7、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)規(guī)則、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)規(guī)則運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n8 8、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)、ISOISO開(kāi)發(fā)規(guī)則開(kāi)發(fā)規(guī)則研發(fā)時(shí)間研發(fā)時(shí)間4Q4Q6Q6Q8Q8Q研發(fā)投資研發(fā)投資4M4M12M12M16M16M建立時(shí)間建立時(shí)間1 1年年2 2年年所需投資所需投資1M

26、1M2M2M運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n9 9、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n1010、原材料采購(gòu)規(guī)則、原材料采購(gòu)規(guī)則采購(gòu)提前期：M1: 1Q, M2: 1Q， M3: 2Q, M4: 2Q原材料變賣(mài)給銀行，按原值1/2處理組之間可相互轉(zhuǎn)讓原材料=17個(gè)4Q運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n1111、生產(chǎn)線建設(shè)、轉(zhuǎn)產(chǎn)等規(guī)則、生產(chǎn)線建設(shè)、轉(zhuǎn)產(chǎn)等規(guī)則5 M5 M1Q1Q3Q3Q無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)1M/1M/年年1M1M10 M10 M2Q2Q2Q2Q1Q1Q2M2M1M/1M/年年3M3M15M15M3Q3Q1Q1Q2Q2Q6M6M2M/2M/年年6M6M25M25M4Q4Q1Q1Q無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)2M/2M/

27、年年10M10M1. 手工線先變賣(mài)給銀行，收入1M2. 領(lǐng)取自動(dòng)線，將現(xiàn)金按安裝周期分期放在自動(dòng)線上(1Q:4M, 2Q:4M)3. 安裝完成，將現(xiàn)金放入“設(shè)備價(jià)值” 生產(chǎn)線不允許相互買(mǎi)賣(mài)生產(chǎn)線不允許相互買(mǎi)賣(mài) 生產(chǎn)線折舊：按年初余額的1/31/3取整，如20/3=7 生產(chǎn)線在開(kāi)始生產(chǎn)后，才計(jì)算折舊 有在制品不允許轉(zhuǎn)產(chǎn)有在制品不允許轉(zhuǎn)產(chǎn) 設(shè)備變賣(mài)，不影響折舊；年末不考慮維護(hù)費(fèi)RubySapphire柔性線柔性線手工線手工線半自動(dòng)半自動(dòng)全自動(dòng)全自動(dòng)3Q3Q2Q2Q1Q1Q1Q1Q2Q2Q1Q1Q1Q1Q運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n1212、廠房購(gòu)買(mǎi)、廠房購(gòu)買(mǎi)/ /租用規(guī)則租用規(guī)則A A40M40M6

28、M/6M/年年40M40M（4Q4Q）4 4條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線B B30M30M4M/4M/年年30M30M（2Q2Q）3 3條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線CC15M15M2M/2M/年年15M15M（1Q1Q）1 1條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線廠房出售，應(yīng)收帳款期4Q廠房?jī)r(jià)值運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n1313、產(chǎn)品加工費(fèi)用等規(guī)則、產(chǎn)品加工費(fèi)用等規(guī)則Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby 手工線規(guī)則強(qiáng)調(diào)規(guī)則強(qiáng)調(diào)1、財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí)2、必須按照規(guī)則運(yùn)作，每一次違規(guī)，處以1M的罰款3、貸款必須和銀行協(xié)商，不能私自貸款，或延長(zhǎng)貸款期限。4、必須按照操作順序進(jìn)行，

29、不能私自修改順序。5、原材料采購(gòu)、成品擺放必須按照位置，不能混用。6、每年度末提交報(bào)表，如果未按時(shí)提交，罰款：1M/5分鐘管理團(tuán)隊(duì)管理團(tuán)隊(duì)模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解的規(guī)則講解初始年份講解初始年份講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)總評(píng)第一年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位產(chǎn)品市場(chǎng)矩陣產(chǎn)品市場(chǎng)矩陣市市 場(chǎng)場(chǎng)增加市場(chǎng)份額擴(kuò)大市場(chǎng)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品多樣化現(xiàn)有的新的產(chǎn)產(chǎn) 品品現(xiàn)有的新的通過(guò)把重點(diǎn)放在現(xiàn)有客戶和現(xiàn)有產(chǎn)品上，公司可以獲得較高的市場(chǎng)份額。提高效益和減少成本顯得十分重要。生產(chǎn)部門(mén)的職能對(duì)公司的

30、成功變得至關(guān)重要。通過(guò)把重點(diǎn)放在新產(chǎn)品而不是現(xiàn)有客戶上，公司就必須強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)。與現(xiàn)有客戶的聯(lián)系將得到進(jìn)一步的加強(qiáng)，而產(chǎn)品開(kāi)發(fā)部門(mén)的職能對(duì)公司的成功變得必不可少了。通過(guò)把重點(diǎn)放在新客戶而不是現(xiàn)有產(chǎn)品上，公司可以擴(kuò)大其現(xiàn)有的市場(chǎng)。由于市場(chǎng)營(yíng)銷職能對(duì)公司的成功起著十分重要的作用，須發(fā)現(xiàn)和培育新的客戶。多樣化戰(zhàn)略也許要求最為苛刻。由于該戰(zhàn)略的基礎(chǔ)既不是現(xiàn)有的客戶也不是現(xiàn)有的產(chǎn)品，公司基本上是在冒險(xiǎn)闖入一個(gè)未知的領(lǐng)域。它必須要擁有優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、透徹的市場(chǎng)研究以及甘愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。市場(chǎng)營(yíng)銷組合市場(chǎng)營(yíng)銷組合（Marketing Mix Marketing Mix ）的）的4P4PProductPro

31、ductPlacePlacePricePricePromotionPromotion基本產(chǎn)品基本產(chǎn)品預(yù)期產(chǎn)品預(yù)期產(chǎn)品擴(kuò)展產(chǎn)品擴(kuò)展產(chǎn)品潛在產(chǎn)品潛在產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品渠道渠道價(jià)格價(jià)格市場(chǎng)推廣市場(chǎng)推廣公開(kāi)報(bào)價(jià)（國(guó)內(nèi)公開(kāi)報(bào)價(jià)（國(guó)內(nèi)/ /國(guó)外）國(guó)外）折扣折扣 / / 戰(zhàn)略折扣戰(zhàn)略折扣促銷價(jià)促銷價(jià)付款方式和周期付款方式和周期直銷直銷分銷（代理、聯(lián)盟、分銷（代理、聯(lián)盟、合作伙伴）合作伙伴）網(wǎng)上行銷網(wǎng)上行銷電話行銷（井田制）電話行銷（井田制）傳銷傳銷郵購(gòu)郵購(gòu)地域地域覆蓋覆蓋廣告廣告媒體宣傳媒體宣傳活動(dòng)（研討會(huì)、活動(dòng)（研討會(huì)、 巡展、展覽、巡展、展覽、 促銷、用戶大會(huì)）促銷、用戶大會(huì)）公共關(guān)系公共關(guān)系營(yíng)銷組合營(yíng)銷組合

32、目標(biāo)市場(chǎng)目標(biāo)市場(chǎng)產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位（討論）產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位（討論）增加市場(chǎng)份額_產(chǎn)品開(kāi)發(fā)_擴(kuò)大現(xiàn)有市場(chǎng)_多樣化_談?wù)劰灸壳爱a(chǎn)品市場(chǎng)戰(zhàn)略，為什么？現(xiàn)有產(chǎn)品新產(chǎn)品現(xiàn)有市場(chǎng)新市場(chǎng)密切注意現(xiàn)金流密切注意現(xiàn)金流n速動(dòng)比率：速動(dòng)比率：比率1：公司的流動(dòng)資產(chǎn)多于流動(dòng)負(fù)債 但即使1,仍舊有償付問(wèn)題。公司是否需要更多的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)償付債務(wù)？公司是否可以用較少的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)運(yùn)作？速動(dòng)資產(chǎn)(現(xiàn)金應(yīng)收帳款)短期債務(wù)(一年內(nèi)到期債務(wù))n錢(qián)從哪里來(lái)？又到哪里去了？錢(qián)從哪里來(lái)？又到哪里去了？企業(yè)資產(chǎn)費(fèi)用收入貸款股東投入密切注意現(xiàn)金流密切注意現(xiàn)金流考慮預(yù)算考慮預(yù)算季初現(xiàn)金帳變賣(mài)生產(chǎn)線變賣(mài)原料變賣(mài)廠房到期的應(yīng)收帳款

33、可用的現(xiàn)金總量上年應(yīng)交稅市場(chǎng)營(yíng)銷貼現(xiàn)償還短期貸款利息采購(gòu)原材料研發(fā)費(fèi)用(產(chǎn)品、市場(chǎng)、ISO)每季度管理費(fèi)用生產(chǎn)線更換投資廠房新產(chǎn)品線建設(shè)其他已用的現(xiàn)金總量差額需要新貸款+=+=1季度2季度3季度4季度第二年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_情況不利時(shí)的處理情況不利時(shí)的處理債務(wù)到期流動(dòng)資產(chǎn)能力，則：1.改變負(fù)荷量：重排訂單；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零2.改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；雇傭臨時(shí)工能力需求計(jì)劃（能力需求計(jì)劃（CRPCRP）物料需求計(jì)劃物料需求計(jì)劃物料清單物料清單BOMBOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購(gòu)物料需求計(jì)劃物料需求計(jì)劃時(shí)段當(dāng)期12345計(jì)劃產(chǎn)出量61

34、1計(jì)劃投入量611Crystal提前期：1批量： 1現(xiàn)有量：0時(shí)段當(dāng)期12345計(jì)劃產(chǎn)出量611計(jì)劃投入量611Beryl提前期：1批量： 1現(xiàn)有量：0時(shí)段當(dāng)期12345毛需求611庫(kù)存量5598凈需求12訂單下達(dá)1010M1提前期：1批量： 10現(xiàn)有量：5生 產(chǎn) 計(jì) 劃采 購(gòu) 計(jì) 劃簡(jiǎn)化的MRP運(yùn)算產(chǎn)能預(yù)估產(chǎn)能預(yù)估產(chǎn)能預(yù)估：1季度2季度3季度4季度生產(chǎn)線1產(chǎn)品：生產(chǎn)線2產(chǎn)品：生產(chǎn)線3產(chǎn)品：生產(chǎn)線4產(chǎn)品：生產(chǎn)線5產(chǎn)品：生產(chǎn)線6產(chǎn)品：生產(chǎn)線7產(chǎn)品：生產(chǎn)線8產(chǎn)品：各季度完成的生產(chǎn)1234 手手工工車車間間半自半自動(dòng)車動(dòng)車間間柔性柔性車間車間年初BerylBerylCrystalCrystal111

35、11111合計(jì)：Beryl: Q2: 1個(gè)， Q3: 1個(gè) Crystal: Q1: 1個(gè), Q2: 2個(gè)， Q3: 1個(gè)， Q4:2個(gè) 產(chǎn)品： 生產(chǎn)線類型：1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度產(chǎn)出計(jì)劃1投產(chǎn)計(jì)劃1原材料需求 M11原材料采購(gòu) M11生產(chǎn)計(jì)劃與物料需求計(jì)劃： 產(chǎn)品： 生產(chǎn)線類型：1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度產(chǎn)出計(jì)劃1投產(chǎn)計(jì)劃1原材料需求 M11原材料采購(gòu) M11生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2庫(kù)存：Bery

36、 1個(gè)要求：第二季度產(chǎn)出3個(gè)Beryl生產(chǎn)線2：產(chǎn)品Beryl實(shí)際結(jié)果：現(xiàn)有生產(chǎn)線第二季度產(chǎn)出2個(gè)Beryl原材料采購(gòu)匯總：上一年: M1(Q2: 1個(gè)，Q3: 1個(gè))Bery手工線第三年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_融資的考慮融資的考慮A公司資產(chǎn)50M50M100M80M20M100M負(fù)債高股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益回報(bào)率低股東權(quán)益回報(bào)率高低股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益股東權(quán)益負(fù)債成本收入利息成本收入利息融資的考慮融資的考慮( (討論討論) )負(fù)債多，給企業(yè)的不利影響？(企業(yè)實(shí)例)_負(fù)債多，有利方面？(企業(yè)實(shí)例)_明智地投資明智地投資n明確一項(xiàng)投資有否獲利能力的原則：是研究預(yù)期可作為投資結(jié)果的支付款項(xiàng)與現(xiàn)

37、金支付的款項(xiàng)，而不是收入和費(fèi)用。n計(jì)算方法：資本投資回收年數(shù)法通過(guò)每年生產(chǎn)的額外利潤(rùn) 得出 收回初期投資的全部金額 所需要的時(shí)間。未考慮利息支付，貨幣貶值設(shè)備初始投資：5萬(wàn)設(shè)備產(chǎn)生年收入：3萬(wàn)設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期：5年每年持續(xù)支付費(fèi)用：1萬(wàn)回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投資明智地投資( (討論討論) ) 計(jì)算你所投資的生產(chǎn)線？_投資是否合理？_建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)n市場(chǎng)調(diào)研市場(chǎng)調(diào)研需求有多大、將來(lái)會(huì)如何變化？最近開(kāi)發(fā)了哪些新技術(shù)，哪一項(xiàng)技術(shù)接近于突破？有沒(méi)有現(xiàn)成的技術(shù)可應(yīng)用于新的客戶群體？競(jìng)爭(zhēng)力分析（競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析）：市場(chǎng)份額？戰(zhàn)略變化？未來(lái)目標(biāo)？薄弱環(huán)

38、節(jié)？可以分析的方法很多，例如:經(jīng)營(yíng)者動(dòng)向（經(jīng)驗(yàn)、能力、性格）營(yíng)業(yè)狀況（客戶關(guān)系、支付情況、銀行關(guān)系、業(yè)績(jī)現(xiàn)況）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表）建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，又稱競(jìng)爭(zhēng)定位戰(zhàn)略，可分為：競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，又稱競(jìng)爭(zhēng)定位戰(zhàn)略，可分為：成本領(lǐng)先成本領(lǐng)先指企業(yè)努力減少生產(chǎn)及分銷成本，使價(jià)格低于競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品價(jià)格，以提高市場(chǎng)占有率。差異戰(zhàn)略差異戰(zhàn)略指企業(yè)努力發(fā)展差異性大的產(chǎn)品線和營(yíng)銷項(xiàng)目，以成為同行業(yè)中的領(lǐng)先者。在價(jià)格相對(duì)不高的情況下，大多數(shù)顧客均會(huì)偏好此種產(chǎn)品。聚焦戰(zhàn)略聚焦戰(zhàn)略指企業(yè)致力于為某幾個(gè)細(xì)分市場(chǎng)，而不是將力量均勻地投入整個(gè)市場(chǎng)。競(jìng)爭(zhēng)策略在操作上有兩種方

39、式：競(jìng)爭(zhēng)者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)向。競(jìng)爭(zhēng)策略在操作上有兩種方式：競(jìng)爭(zhēng)者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)向。討論：你了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎討論：你了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎SWOTSWOT分析分析Strengths優(yōu)勢(shì)Weaknesses劣勢(shì)Opportunities機(jī)會(huì)Threats威脅n1 1、銷售利潤(rùn)率：、銷售利潤(rùn)率：在銷售款中有多少比率是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。n銷售利潤(rùn)率能大體顯示出產(chǎn)品的成本和售價(jià)的水平。n2 2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的頻率n該值越高，企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需資本越少。一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指標(biāo)5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 20營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷售額銷售額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷售額總資產(chǎn)銷售利潤(rùn)率=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=

40、一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指標(biāo)n3 3、毛利率：、毛利率：顯示客戶的支付同產(chǎn)品成本間關(guān)系。n4 4、負(fù)債與股東權(quán)益的比率：、負(fù)債與股東權(quán)益的比率：過(guò)分依賴外部資本對(duì)公司運(yùn)營(yíng)不利。如果利潤(rùn)率下降，銀行會(huì)來(lái)敲門(mén)10 差20 中等30 良好50 優(yōu)秀 40毛利銷售額 負(fù)債股東權(quán)益400 差 300 中等 200 良好 100 0 優(yōu)秀毛利率=負(fù)債與股東權(quán)益的比率率=一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指標(biāo)n5 5、現(xiàn)金流：、現(xiàn)金流：對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自由度起重要作用?，F(xiàn)金的收入與支出平衡？n6 6、流動(dòng)性：、流動(dòng)性：即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能負(fù)擔(dān)短期債務(wù)，那你也夠嗆了201002010凈利潤(rùn)折舊現(xiàn)金速動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債5

41、0 差 100 中等 150 良好 200 250 優(yōu)秀現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出速動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債第四年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_主要指標(biāo)分析主要指標(biāo)分析n7 7、市場(chǎng)份額：、市場(chǎng)份額：n 銷售額 n 理論上的市場(chǎng)總需求n8 8、資產(chǎn)回報(bào)率：、資產(chǎn)回報(bào)率：在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金上的獲利能力n 支付利息前利潤(rùn)n 總資產(chǎn)n9 9、股東權(quán)益回報(bào)率：、股東權(quán)益回報(bào)率：股東想知道自己投入的錢(qián)的回報(bào)n 凈利潤(rùn)n 股東權(quán)益5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 2020杜邦模型杜邦模型減減加加銷售額直接成本毛利綜合費(fèi)用與折舊速動(dòng)資產(chǎn)存貨流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)總資產(chǎn)利息前利潤(rùn)負(fù)債股東權(quán)益凈利潤(rùn)利息

42、和稅款資產(chǎn)回報(bào)率(%)股東權(quán)益回報(bào)率(%)現(xiàn)金應(yīng)收款在制品成品原材料利息貼現(xiàn)所得稅+營(yíng)業(yè)外凈收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模型杜邦模型(討論討論)提高資產(chǎn)回報(bào)率的方法：_提高股東權(quán)益回報(bào)率的方法：_第五年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_成本核算方法全成本核算成本核算方法全成本核算全成本核算：全成本核算：指一家公司的全部成本要在它出售的產(chǎn)品和服務(wù)之中分?jǐn)?。直接成本：與特定的產(chǎn)品和服務(wù)相聯(lián)系的成本，如與制造相關(guān)的工資，原材料；間接成本：很難與產(chǎn)品和服務(wù)直接聯(lián)系的費(fèi)用，如公司管理費(fèi)用，但也在產(chǎn)品中間分?jǐn)傊苯映杀荆?4M/年， 間接成本48M

43、/年成本加成=48M/24M=200% Beryl Crystal直接成本4批： 8 16成本加成(200%) 16 32生產(chǎn)成本4批 24 48銷售額 24 48生產(chǎn)成本 24 48年收益 0 0獲利相同？公司總成本產(chǎn)品成本中心間接成本直接成本(原材料、工廠工資)(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等)成本核算方法成本核算方法ABCABC成本法成本法ABCABC成本法：成本法：基于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本核算。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是產(chǎn)生成本的根源。 Beryl Crystal直接成本4批： 8 16折舊(當(dāng)年) 3 3工廠租金(4M/年) 2 1行政管理費(fèi)用 2 1營(yíng)銷和銷售費(fèi)用 6 5資本成本(20%) 10 15ABC 成本

44、4批 31 41銷售額 24 48ABC成本 31 41年收益 -7 7獲利不同!公司總成本產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將廠房租金分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上將行政管理費(fèi)用分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上該產(chǎn)品當(dāng)年在廣告上的投入在制品、存貨和應(yīng)收款的成本不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力產(chǎn)品生命周期圖產(chǎn)品生命周期產(chǎn)品生命周期不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力波士頓矩陣波士頓矩陣市場(chǎng)增長(zhǎng)率相對(duì)市場(chǎng)份額低高高低討論：我們的產(chǎn)品獲利能力討論：我們的產(chǎn)品獲利能力目前產(chǎn)品的分類_產(chǎn)品生命周期分析_第六年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_增加公司的價(jià)值增加公司的價(jià)值n經(jīng)濟(jì)附加值經(jīng)濟(jì)附加值(EVA)(EVA)：n計(jì)量一個(gè)企業(yè)的真實(shí)獲利能力的一種方法。nEVA=公司的凈利潤(rùn)總資本成本n總資本成本中考慮：股東權(quán)益的成本，包括：n股息n股東的機(jī)會(huì)成本：公司應(yīng)當(dāng)支付的報(bào)償至少和機(jī)會(huì)本一樣高nEVA提供了一種洞察力，考察總的資本成本，并與實(shí)際運(yùn)作所占用資本數(shù)量相聯(lián)系，以真正知道一個(gè)企業(yè)是否在創(chuàng)造價(jià)值。增加公司的價(jià)值增加公司的價(jià)值nEVAEVA計(jì)算方法計(jì)算方法：n