財經(jīng)類試卷注冊會計師公司戰(zhàn)略與風險管理風險與風險管理模擬試卷7及答案與解析

1、注冊會計師公司戰(zhàn)略與風險管理（風險與風險管理）模擬試卷7及答案與解析一、單項選擇題每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案。1 下列選項中，屬于定量分析的是( )。（A）頭腦風暴（B）問卷調(diào)查（C）統(tǒng)計推論（D）集體討論2 下列關(guān)于失效模式影響和危害度分析法的相關(guān)說法中，不正確的是( )。（A）只能識別單個失效模式，無法同時識別多個失效模式（B）可對其他風險識別方法提供數(shù)據(jù)支持（C）識別單點失效模式以及對冗余或安全系統(tǒng)的需要（D）設(shè)計初期不會發(fā)現(xiàn)問題，從而增加了開支較大的設(shè)備改造3 下列關(guān)于敏感性分析法的相關(guān)說法中，不正確的是( )。（A）若某參數(shù)的小幅度變化能導(dǎo)致

2、效果指標的較大變化，則稱此參數(shù)為敏感性因素（B）敏感性分析找不出影響最大、最敏感的主要變量因素（C）敏感性分析最常用的顯示方式是龍卷風圖（D）適用于項目不確定性對結(jié)果產(chǎn)生的影響進行的定量分析4 下列選項中，屬于定性分析的是( )。（A）失效模式與影響分析（B）事件樹分析（C）統(tǒng)計推論（D）集體討論5 下列不屬于風險辨識定性工具的是( )。（A）敏感性分析法（B）德爾菲法（C）風險評估系圖法（D）頭腦風暴法6 乙公司為一家專營空中物流貨運的航空公司，現(xiàn)正為可能開發(fā)的中東航線進行風險評估。以下是所制定的風險評估系圖。在風險管理的基本原則下，乙公司應(yīng)將注意力集中應(yīng)對所面臨的風險有( )。(2012年

3、)（A）風險和風險（B）風險、風險和風險（C）風險、風險和風險（D）風險、風險、風險和風險7 下列風險管理技術(shù)與方法中，能夠?qū)︼L險進行定量分析的是( )。(2014年)（A）專家意見法（B）事件樹分析法（C）流程圖分析法（D）風險評估系圖法8 今年以來，受國內(nèi)外各種不確定性因素的影響，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展進入了一個新階段。甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測了本公司本年度將面臨的各種不確定因素以及由此給公司帶來的各種不同后果。甲房地產(chǎn)公司采用的風險管理技術(shù)與方法是( )。(2014年)（A）敏感性分析法（B）條件預(yù)測法（C）情景分析法（D）統(tǒng)計推論法9

4、 乙公司是一家國內(nèi)知名的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。乙公司自去年以來推出了多款新的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品。為了消除部分客戶對其產(chǎn)品風險的質(zhì)疑，乙公司組織了來自學(xué)術(shù)界、企業(yè)界以及政府相關(guān)職能部門的專家，通過電子信箱發(fā)送問卷的調(diào)查方式征詢專家對公司產(chǎn)品風險的意見。下列各項對乙公司采用的風險管理技術(shù)與方法優(yōu)點的表述中，正確的是( )。(2014年)（A）這種方法速度較快，容易開展（B）這種方法通過專家群體決策，產(chǎn)生盡可能多的設(shè)想（C）這種方法更有可能表達出那些不受歡迎的看法（D）這種方法能夠激發(fā)專家們的想象力10 以風險管理為基點進行劃分的成本類型有( )。預(yù)防成本進入成本處置成本懲治成本（A）（B）（C）（D）11 下列

5、選項中，屬于以風險為基點的分類的是( )。（A）進入成本（B）維持成本（C）預(yù)防成本（D）處置成本12 某公司為提高產(chǎn)品的業(yè)務(wù)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，在上線產(chǎn)品前都會對生產(chǎn)車間的員工進行培訓(xùn)。該公司培訓(xùn)所花費的成本費用屬于( )。（A）損失成本（B）糾正成本（C）預(yù)防成本（D）懲治成本13 下列選項中，屬于以風險管理為基點的分類的是( )。（A）預(yù)防成本（B）損失成本（C）評估成本（D）糾正成本14 某公司質(zhì)量內(nèi)控專員在例行檢查中發(fā)現(xiàn)一處可能導(dǎo)致食品在生產(chǎn)加工過程中遭受污染的源頭，并立即上報決策層進行完善解決，從而未給公司造成實際損失。該公司對潛在污染源頭進行完善解決產(chǎn)生的費用屬于( )。（A）損失成

6、本（B）糾正成本（C）預(yù)防成本（D）懲治成本15 下列關(guān)于公司風險管理的成本與效益分析，表述正確的是( )。（A）風險管理成本效益實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的平衡點與企業(yè)綜合利益最大化的最優(yōu)點并不相同（B）預(yù)防成本、糾正成本和懲治成本、損失成本是方向和走勢相同的曲線（C）懲治不同于糾正，前者是自主地對風險的輕微表現(xiàn)進行調(diào)節(jié)、糾偏，是一種主動的成本費用列支（D）最優(yōu)平衡點是預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點16 下列各項中，對企業(yè)風險管理成本理解正確的是( )。(2014年)（A）懲治成本是一種主動的成本費用列支（B）損失成本包含給企業(yè)帶來的潛在經(jīng)濟損失（C）糾正成本是風險發(fā)生后對企業(yè)帶

7、來現(xiàn)實危害所付出的成本（D）懲治成本是預(yù)防成本的追加和補充17 管理人員可以協(xié)調(diào)他們分歧的優(yōu)先事項與風險管理計劃，而員工可能會更傾向于遵循一定的程序和安全程序，來保證項目的成功。根據(jù)以上描述，體現(xiàn)了風險管理文化的作用的是( )。（A）溝通（B）協(xié)作（C）聯(lián)系（D）以上都不對18 一個成功的風險管理計劃必須建立起所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系，以確保目標的實現(xiàn)。這主要是指風險管理文化的哪方面作用( )。（A）溝通（B）協(xié)作（C）聯(lián)系（D）以上都不對二、多項選擇題每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效

8、。19 下列關(guān)于損失事件的表述正確的有( )。（A）根據(jù)歷史上采購商違約概率，企業(yè)進行壞賬準備計提以彌補預(yù)期損失，作為營運資本的一部分（B）風險資本是抵御企業(yè)破產(chǎn)倒閉的最后一道防線（C）純粹風險和機會風險均可投保（D）應(yīng)急資本本身不涉及風險轉(zhuǎn)移20 公司理財與風險理財?shù)闹饕獏^(qū)別有( )。（A）風險理財曾經(jīng)是公司理財?shù)囊徊糠郑˙）風險理財注重風險因素對現(xiàn)金流的影響（C）風險理財可優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)，以最低成本獲得現(xiàn)金流（D）風險理財是公司戰(zhàn)略的有機部分，其結(jié)果直接影響公司整體價值21 某商品經(jīng)銷商在期貨市場上做與現(xiàn)貨市場商品相同或者相近但交易部位相反的買賣行為，以便將現(xiàn)貨市場價格波動的風險在期貨市

9、場上抵消。下列各項中，對該經(jīng)銷商采用的風險管理方法表述正確的有( )。(2014年)（A）該經(jīng)銷商采用的風險管理方法是風險對沖（B）該經(jīng)銷商采用的風險管理方法主要是為了盈利（C）該經(jīng)銷商采用的風險管理方法回避了價格風險（D）該經(jīng)銷商采用的風險管理方法主要是為了管理財務(wù)風險22 下列關(guān)于風險管理信息系統(tǒng)功能的表述中，正確的有( )。(2014年)（A）能夠?qū)Ω鞣N風險進行計量和定量分析（B）實時反映風險矩陣和排序頻譜、重大風險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)（C）對超過風險預(yù)警上限的重大風險實施信息預(yù)警（D）實現(xiàn)風險相關(guān)信息與企業(yè)外部利益相關(guān)者的共享23 頭腦風暴法的優(yōu)點有( )。（A）所有觀點有相同的權(quán)

10、重，避免重要人物占主導(dǎo)地位的問題（B）激發(fā)了想象力，有助于發(fā)現(xiàn)新的風險和全新的解決方案（C）讓主要的利益相關(guān)者參與其中，有助于進行全面溝通（D）速度較快并易于開展24 下列屬于風險辨識定量方法的有( )。（A）決策樹法（B）敏感性分析法（C）德爾菲法（D）風險評估系圖法25 馬爾科夫分析法的主要特征有( )。（A）它是一種量化風險辨識技術(shù)（B）可以手算也可借助計算機（C）其使用的隨機轉(zhuǎn)移概率矩陣可用來描述狀態(tài)間的轉(zhuǎn)移（D）所有事項在統(tǒng)計上具有相關(guān)性，可依據(jù)過去的狀態(tài)推斷將來的狀態(tài)三、綜合題26 華興是一國有大型企業(yè)集團公司，為加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，聘請?zhí)煺\會計師事務(wù)所對公司的華英、華寶、華建和

11、華鑫四家全資子公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行檢查和評價。檢查中發(fā)現(xiàn)以下問題： (1)華英公司對外違規(guī)投資遭遇欺詐，蒙受重大損失。經(jīng)查，該項投資發(fā)生于2012年8月，當時華英公司董事長趙某經(jīng)朋友介紹認識了自稱是海外華人投資基金會的執(zhí)行董事龐某。雙方約定，海外華人投資基金會從花旗銀行開立以華英公司為受益人的借款保函，華英公司向該基金會投資1000萬元，期限一年，收益率20。稍后趙某收到龐某提供的以SWIFT方式開立的保函影印件，說即將發(fā)出，正在對方銀行審核。趙某考慮到這項投資能給本公司帶來巨額回報，為避免錯失良機，趙某直接指令財務(wù)部先將1000萬元資金匯往該基金會中國辦事處，之后再向董事會補

12、辦報批手續(xù)、補簽投資協(xié)議。財務(wù)部匯出資金后向?qū)Ψ胶藢嵤欠袷盏絽R款時卻始終聯(lián)系不到龐某。后經(jīng)查實SWIFT開立的保函系偽造，所謂海外華人投資基金會及在華辦事機構(gòu)純系子虛烏有。 (2)華寶公司對外擔保管理松弛。2011年11月，華寶公司為通達公司提供200萬元貸款擔保。公司風險控制部的李某根據(jù)總經(jīng)理指示辦理此擔保業(yè)務(wù)。由于李某對擔保業(yè)務(wù)本不熟悉，且華寶公司內(nèi)部也未建立相應(yīng)的管理制度和操作流程，因此李某只是覺得通達公司董事長是華寶公司總經(jīng)理的親屬，應(yīng)該不會有問題，于是再末進行任何調(diào)查及采用風險緩釋措施情況下，根據(jù)總經(jīng)理的要求辦理了擔保手續(xù)。此后，通達公司破產(chǎn)，華寶公司承擔連帶擔保責任。 (3)華建公

13、司工程項目管理混亂。2013年3月，華建公司開工建設(shè)職工活動中心，同年7月份完工。工程原定總投資3500萬元，決算金額3950萬元。據(jù)查。該工程由華建公司工會提出申請，由工會有關(guān)人員進行可行性研究和評審，經(jīng)華建公司董事會審批同意并授權(quán)由工會主席白某具體負責工程項目的實施和對工程價款支付的審批。隨后，白某私自決定將工程交由其小學(xué)同學(xué)經(jīng)營的個體施工隊承建。在工程即將完工時，施工隊負責人向張某提出，職工活動中心應(yīng)有配套健身設(shè)施，建議增建保齡球館。白某認為這一建議可取，指示工會有關(guān)人員提出工程項目變更申請，經(jīng)其簽字批準后實施。在工程完工后，由工會有關(guān)人員辦理了竣工驗收手續(xù)，由財務(wù)部門將交付使用資產(chǎn)登記

14、入賬。職工活動中心交付使用后，發(fā)現(xiàn)包括保齡球道在內(nèi)的多項工程設(shè)施存在嚴重質(zhì)量問題。 (4)華鑫公司重大設(shè)備采購控制不嚴。2013年9月，華鑫公司決定從國外引進三條具有世界領(lǐng)先水平的生產(chǎn)線設(shè)備。經(jīng)某客戶推薦和聯(lián)系，華鑫公司指派一名副總經(jīng)理帶隊赴國外S公司實地考察?？疾炱陂g，考察團僅觀看了所要采購設(shè)備的圖片和影視資料，未進行實地考察和技術(shù)測試。雙方代表經(jīng)過談判，并經(jīng)各自公司授權(quán)批準，簽訂了采購合同。同年11月3日，華鑫公司按照合同約定一次性支付了設(shè)備款。2014年1月初，三條生產(chǎn)線設(shè)備運抵華鑫公司，并在啟封、安裝后立即投入生產(chǎn)。但在生產(chǎn)過程中，這兩臺設(shè)備多次出現(xiàn)故障。后經(jīng)專家鑒定，這三條生產(chǎn)線設(shè)備

15、系國外淘汰多年的舊機器，S公司僅僅更換了一些零部件、重新噴涂了油漆就將其再次銷售給華鑫公司，其實際價值不足售價的10。 天誠會計師事務(wù)所在內(nèi)部控制評價工作結(jié)束后，向華興公司高級管理層報告了內(nèi)部控制評價情況。針對所屬全資子公司在內(nèi)部控制方面存在的問題，華興公司召開了由集團公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負責人和各子公司負責人參加的專門會議進行研究。在會上，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)言要點總結(jié)如下： 華興公司董事長張某：這幾個公司內(nèi)部控制薄弱給企業(yè)和國家財產(chǎn)造成重大損失，教訓(xùn)極其深刻，值得反思。集團公司和各子公司要切實建立健全內(nèi)部控制制度，不要怕程序復(fù)雜，也不要怕審批繁瑣，只要能搞好內(nèi)部控制，花多大代價都值得。 華興公司總會計師

16、郭某：要強化內(nèi)部審計，在集團公司財會部增設(shè)審計處，專門負責對會計和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。審計處接受財會部領(lǐng)導(dǎo)，但重大問題可直接向我匯報。 華興公司財務(wù)部經(jīng)理孫某：第一，建議加強對工程項目的預(yù)算管理，實行剛性預(yù)算，超預(yù)算的工程支出一律不予批準；第二，落實固定資產(chǎn)采購責任制，建議由各子公司技術(shù)部全權(quán)負責辦理采購事宜，并建立嚴格的追責機制。 要求： (1)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，分析、判斷并指出華英、華寶、華建和華鑫四公司各自內(nèi)部控制所存在的薄弱環(huán)節(jié)。 (2)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，分析、判斷華興公司董事長、總會計師、財會部經(jīng)理在會議發(fā)言中的觀點

17、有哪些不當之處，并簡要說明理由。注冊會計師公司戰(zhàn)略與風險管理（風險與風險管理）模擬試卷7答案與解析一、單項選擇題每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案。1 【正確答案】 C 【試題解析】 選項A、B、D屬于定性分析方法。 【知識模塊】 風險與風險管理2 【正確答案】 D 【試題解析】 失效模式影響和危害度分析法的一個優(yōu)點就是通過在設(shè)計初期發(fā)現(xiàn)問題，從而避免了開支較大的設(shè)備改造。 【知識模塊】 風險與風險管理3 【正確答案】 B 【試題解析】 敏感性分析可以尋找出影響最大、最敏感的主要變量因素。所以選項B不正確。 【知識模塊】 風險與風險管理4 【正確答案】 D 【

18、試題解析】 選項A、B屬于定性和定量分析方法；選項C屬于定量分析方法。 【知識模塊】 風險與風險管理5 【正確答案】 A 【試題解析】 敏感性分析法適用于項目不確定性對結(jié)果產(chǎn)生的影響進行的定量分析。 【知識模塊】 風險與風險管理6 【正確答案】 A 【試題解析】 公司應(yīng)將精力主要放在那些發(fā)生概率高，不利后果大的風險事件管理上。因此，根據(jù)題目給出的風險評估系圖，第一象限(右上角)符合題意，故選擇A。 【知識模塊】 風險與風險管理7 【正確答案】 B 【試題解析】 選項A、C、D是定性分析；選項B是定性和定量分析，所以選項B正確。 【知識模塊】 風險與風險管理8 【正確答案】 C 【試題解析】 情

19、景分析法，在識別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時，可用來識別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。情景分析法的適用范圍，通過模擬不確定性情景，對企業(yè)面臨的風險進行定性和定量分析。題目中，甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測了本公司本年度將面臨的各種不確定因素。屬于情景分析法，所以選項C正確。 【知識模塊】 風險與風險管理9 【正確答案】 C 【試題解析】 根據(jù)題干描述，乙公司采用的是德爾菲法。選項A、B、D是頭腦風暴法的優(yōu)點。 【知識模塊】 風險與風險管理10 【正確答案】 D 【試題解析】 風險管

20、理成本以風險管理為基點的分類包括：進入成本、維持成本、評估成本和處置成本。 【知識模塊】 風險與風險管理11 【正確答案】 C 【試題解析】 選項A、B、D屬于以風險管理為基點的分類。 【知識模塊】 風險與風險管理12 【正確答案】 C 【試題解析】 預(yù)防成本是指為了防止風險的發(fā)生，而在組織內(nèi)部采取目標制定、跟蹤監(jiān)督、事項識別和應(yīng)對防范措施所花費的成本費用，以及因此增加了控制和管理環(huán)節(jié)而降低了業(yè)務(wù)效率所造成的直接、間接損失。某公司在生產(chǎn)產(chǎn)品前花費的人工培訓(xùn)費用屬于預(yù)防成本，所以選項C正確。 【知識模塊】 風險與風險管理13 【正確答案】 C 【試題解析】 選項A、B、D屬于以風險為基點的分類。

21、 【知識模塊】 風險與風險管理14 【正確答案】 B 【試題解析】 糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風險苗頭而對其實施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費的成本費用。它是以出現(xiàn)風險先兆為前提的。 【知識模塊】 風險與風險管理15 【正確答案】 D 【試題解析】 遵循成本效用原則，需要在這四種成本中尋找一個最優(yōu)平衡點。在理論上說這個平衡點就是預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點，也是企業(yè)的綜合利益最大化的最優(yōu)點，所以選項A表述錯誤。預(yù)防成本、糾正成本與懲治成本、損失成本是方向和走勢相反的曲線，其相交點就是其平衡點，所以選項B錯誤。懲治不同于糾正，前者是指當風險發(fā)生，且對組織內(nèi)部和外部(包括對社會)造成了

22、現(xiàn)實的危害，因而對其進行處理、處罰、整治而支付的成本費用，是一種被動的成本費用列支。所以選項C錯誤。 【知識模塊】 風險與風險管理16 【正確答案】 B 【試題解析】 懲治成本是一種被動的成本費用列支，選項A錯誤；損失成本是風險發(fā)生后對企業(yè)帶來現(xiàn)實危害所付出的成本，選項C錯誤；糾正成本是預(yù)防成本的追加和補充，選項D錯誤。 【知識模塊】 風險與風險管理17 【正確答案】 B 【試題解析】 協(xié)作把所有的目光集中在同一方向，并對風險和目標形成共同的理解，成為每一位員工的責任。 【知識模塊】 風險與風險管理18 【正確答案】 C 【試題解析】 一個成功的風險管理計劃必須建立起所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系，

23、以確保目標的實現(xiàn)。這往往意味著建立一個技術(shù)框架，以便能夠分擔風險管理信息。 【知識模塊】 風險與風險管理二、多項選擇題每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。19 【正確答案】 A,B,D 【試題解析】 只有純粹風險才可保，機會風險不可保，所以選項C錯誤。 【知識模塊】 風險與風險管理20 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 這是從財務(wù)管理的視角來看待風險理財。 【知識模塊】 風險與風險管理21 【正確答案】 A,C 【試題解析】 該商品經(jīng)銷商采用的風險管理辦法是期貨的套期保值，而套

24、期保值的目的是降低風險，投機的目的才是承擔額外的風險以盈利，所以選項B錯誤；套期保值主要是回避價格風險，所以主要管理的是市場風險，所以選項D錯誤。 【知識模塊】 風險與風險管理22 【正確答案】 A,B,C 【試題解析】 風險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進行對各種風險的計量和定量分析、定量測試；能夠?qū)崟r反映風險矩陣和排序頻譜、重大風險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風險預(yù)警上限的重大風險實施信息報警；能夠滿足風險管理內(nèi)部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。風險管理信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既能滿足單項業(yè)務(wù)風險管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位

25、的風險管理綜合要求。選項A、B、C正確。 【知識模塊】 風險與風險管理23 【正確答案】 B,C 【試題解析】 頭腦風暴法的主要優(yōu)點有：(1)激發(fā)了想象力，有助于發(fā)現(xiàn)新的風險和全新的解決方案；(2)讓主要的利益相關(guān)者參與其中，有助于進行全面溝通； (3)速度較快并易于開展?！八杏^點有相同的權(quán)重，避免重要人物占主導(dǎo)地位的問題”是德爾菲法的優(yōu)點。 【知識模塊】 風險與風險管理24 【正確答案】 A,B 【試題解析】 風險辨識的定量評估方法包括：敏感性分析法和決策樹法。 【知識模塊】 風險與風險管理25 【正確答案】 A,B,C 【試題解析】 馬爾科夫分析法下的所有事項在統(tǒng)計上都具有獨立性，未來的

26、狀態(tài)獨立于一切過去的狀態(tài)，除非兩個狀態(tài)緊密相接。 【知識模塊】 風險與風險管理三、綜合題26 【正確答案】 (1)華英公司內(nèi)部控制存在下列薄弱環(huán)節(jié)： 1)未對投資項目進行分析論證。對投資項目應(yīng)進行嚴格的可行性研究與分析?？尚行匝芯啃枰獜耐顿Y戰(zhàn)略是否符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、是否有可靠的資金來源、能否取得穩(wěn)定的投資收益、投資風險是否處于可控或可承受范圍內(nèi)等幾個方面進行論證。 2)投資決策控制存在缺陷，未履行集體決策或者聯(lián)簽等決策審批程序，重大投資項目，應(yīng)當報經(jīng)董事會或股東(大)會批準。 3)資金支出環(huán)節(jié)的控制存在缺陷，財務(wù)部在明知沒有簽訂投資合同的情況下仍支付對外投資資金，把關(guān)不嚴。 華寶公司內(nèi)部控制中存在下列薄弱環(huán)節(jié)： 1)控制環(huán)境存在薄弱環(huán)節(jié)，由不熟悉擔保業(yè)務(wù)的李某負責辦理擔保業(yè)務(wù)，不符合控制環(huán)境中有關(guān)員工勝任能力的要求。 2)對擔保申請人通達公司的資信狀況調(diào)查不深。審批不嚴。華寶公司沒有相應(yīng)的管理制度說明管理混亂，不得提供擔保。 3)企業(yè)沒有建立擔保授權(quán)和審批制度，對于審批人超越權(quán)限審批的擔保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當拒絕辦理。由李某根據(jù)總經(jīng)理指示辦理，不符合授權(quán)和審批制度。 4)企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔保的，與關(guān)聯(lián)方存在近親屬關(guān)系的有關(guān)