財(cái)務(wù)平臺(tái)搭建的戰(zhàn)略構(gòu)想與人員配置的調(diào)研和探討

1、財(cái)務(wù)管理平臺(tái)搭建的戰(zhàn)略構(gòu)想與人員配置的調(diào)研和探討一、財(cái)務(wù)管理平臺(tái)搭建意義企業(yè)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)體系是企業(yè)管理體系中重要的組成部分，是在企業(yè)價(jià)值最大化的戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投融資活動(dòng)實(shí)施有計(jì)劃、明確職責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)管控等價(jià)值化管理體系，其意義在于當(dāng)企業(yè)逐步進(jìn)入發(fā)展性戰(zhàn)略模式時(shí)幫助企業(yè)梳理自身組織架構(gòu)，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平提高。具體意義表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面: 1、分級(jí)管控，統(tǒng)一核算流程，提高財(cái)務(wù)工作效率。減少人員數(shù)目及中間管理層級(jí)，合理構(gòu)建區(qū)域化財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)下屬公司采用相同的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，廢除冗余的步驟和流程，同時(shí)設(shè)置橫向工作級(jí)負(fù)責(zé)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理，設(shè)置縱向管理級(jí)集中

2、管控資金收支及風(fēng)險(xiǎn)把控； 2、整合資源，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。將相關(guān)子公司、分公司的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中匯總、利用匯總數(shù)據(jù)整合公司經(jīng)營(yíng)情況，分析后續(xù)市場(chǎng)變動(dòng)，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)業(yè)布局，集中進(jìn)行投融資計(jì)劃。3、為集團(tuán)公司擴(kuò)大主業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化奠定有利的基礎(chǔ)。建立中心與企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略緊密結(jié)合，不斷創(chuàng)新管理理念，改變思維方式，重組管理架構(gòu)。 二、財(cái)務(wù)管理平臺(tái)模型搭建1、總體模型構(gòu)架集團(tuán)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中心資產(chǎn)資金中心資本運(yùn)營(yíng)中心財(cái)務(wù)管理組B區(qū)域財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理助理報(bào)表管理組內(nèi)部審計(jì)組稅收管控組資產(chǎn)管理組結(jié)算管控組C區(qū)域財(cái)務(wù)部A區(qū)域財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管出納出納會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管出納2、集團(tuán)財(cái)務(wù)

3、總部體系職能及管理模式集團(tuán)財(cái)務(wù)部職能A、為集團(tuán)公司制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)政策、基本財(cái)務(wù)制度（財(cái)務(wù)組織制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)決策制度、預(yù)算責(zé)任制度、財(cái)務(wù)人員委派制度等）、重大融投資計(jì)劃及分配方案，并在集團(tuán)整體范圍內(nèi)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)政策的組織、實(shí)施監(jiān)督檢查工作，并對(duì)組織與實(shí)施的效果負(fù)責(zé)；B、直接領(lǐng)導(dǎo)各財(cái)務(wù)職能部門，從財(cái)務(wù)角度高效率完成集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。實(shí)施全面預(yù)算控制，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、實(shí)施與監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與考核，建立績(jī)效衡量的標(biāo)準(zhǔn)化制度并實(shí)施業(yè)績(jī)考核；C、規(guī)劃集團(tuán)的最佳資本結(jié)構(gòu)，確保母公司對(duì)子公司的控制權(quán)，滿足戰(zhàn)略預(yù)算對(duì)資本的需要，并規(guī)劃其資本來(lái)源渠道和投資方式；D、強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)

4、測(cè)與危機(jī)預(yù)警功能，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與危機(jī)預(yù)警體系；集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理模式A、以統(tǒng)一核算流程，集中組織協(xié)調(diào)為原則，構(gòu)建集團(tuán)總部以審核、監(jiān)督、管理、服務(wù)為主，下屬區(qū)域公司以核算、執(zhí)行為主的一級(jí)核算、兩級(jí)審核、統(tǒng)一管理為體系的協(xié)同財(cái)務(wù)管控模式；建立并完善集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一作業(yè)流程（統(tǒng)一計(jì)算機(jī)平臺(tái)，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼）、業(yè)績(jī)考核方案，使集團(tuán)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化；重新設(shè)置財(cái)務(wù)崗位并明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常工作業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)管理。B、以集團(tuán)財(cái)務(wù)部為管控中心，設(shè)置區(qū)域公司財(cái)務(wù)部出納及會(huì)計(jì)主管兩級(jí)崗位，出納負(fù)責(zé)每日經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理及憑證編制，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審核核算內(nèi)容的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，通過(guò)電算化

5、財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)現(xiàn)審核功能；集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理組每月對(duì)區(qū)域公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行復(fù)核，對(duì)相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支情況按預(yù)算情況進(jìn)行合理性審核；集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)表組對(duì)每月區(qū)域公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行正確性審核，并根據(jù)內(nèi)部購(gòu)銷情況進(jìn)行抵消出具合并報(bào)表；C、以集團(tuán)財(cái)務(wù)部為資金結(jié)算中心，以收、支兩條線、統(tǒng)一管控區(qū)域公司資金賬戶為手段，建立集團(tuán)資金管理賬戶，歸集區(qū)域公司資金賬戶，統(tǒng)一調(diào)控集團(tuán)內(nèi)部資金，合理分配資金；一方面將營(yíng)業(yè)收入款歸集到集團(tuán)賬戶，為集團(tuán)重大投資項(xiàng)目提供充足的資金支持；另一方面對(duì)各區(qū)域公司支出項(xiàng)目根據(jù)金額和執(zhí)行迫切程度分出等級(jí)，優(yōu)先安排不可延緩的必要支出，其次安排可延緩的支出，充分提高資金營(yíng)運(yùn)效益。3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中心工作

6、職能 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系的整體運(yùn)行工作, 統(tǒng)一管理、調(diào)度財(cái)務(wù)工作人員，承擔(dān)財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、專業(yè)技能培訓(xùn)、績(jī)效考評(píng)等工作；統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)制度、規(guī)范會(huì)計(jì)核算方式、賬務(wù)處理原則，編制統(tǒng)一記賬模板、報(bào)表模板；管理財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)，負(fù)責(zé)日常系統(tǒng)維護(hù)、模板編制；匯總各區(qū)域公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按時(shí)編制企業(yè)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，分析集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)狀況，為關(guān)聯(lián)關(guān)系方提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；定期檢查、實(shí)時(shí)監(jiān)督各區(qū)域公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作，抽查其財(cái)務(wù)資料完整性、賬務(wù)處理正確性。財(cái)務(wù)管理組工作職責(zé)：A、統(tǒng)一為區(qū)域公司調(diào)派財(cái)務(wù)工作人員，制定財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，并進(jìn)行合理分工，實(shí)時(shí)監(jiān)督財(cái)務(wù)人員履職情況；B、統(tǒng)一編制集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核

7、算方法、賬務(wù)處理流程，通過(guò)會(huì)計(jì)電算化金蝶軟件規(guī)范記賬憑證摘要、科目、結(jié)算方式等內(nèi)容的編制；C、定期制定財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育培訓(xùn)方案、編制培訓(xùn)制度，不定期安排財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)技能培訓(xùn)，及時(shí)根據(jù)稅務(wù)部門、財(cái)政部門下發(fā)的國(guó)家最新政策對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行政策宣告、政策解讀，統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑、執(zhí)行方式。報(bào)表管理組工作職責(zé)：A、月末審核區(qū)域公司財(cái)務(wù)部上傳的各類報(bào)表，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否涵蓋全部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，報(bào)表編制內(nèi)容是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度、報(bào)表間勾稽關(guān)系是否正確；B、隨時(shí)調(diào)取區(qū)域公司財(cái)務(wù)部提交的各類會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)輔助資料，及時(shí)編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)匯總數(shù)據(jù)及時(shí)對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)情況、資金運(yùn)用情況

8、編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告；C、年末根據(jù)集團(tuán)公司對(duì)于財(cái)務(wù)決算事項(xiàng)的部署，統(tǒng)一編制決算報(bào)表出具細(xì)則，集中組織區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行決算工作布置，確保年終企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤報(bào)出。內(nèi)部財(cái)務(wù)工作檢查組職責(zé)：A、每年一季度和三季度末到各區(qū)域公司檢查整體財(cái)務(wù)工作，具體內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)賬務(wù)處理工作（原始憑證是否齊全，相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)是否符合級(jí)級(jí)審核規(guī)定，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理是否正確合理，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中可能出現(xiàn)或已出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是否加以管控，資金收支是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)章制度流程等）；B、年末配合外部審計(jì)單位做好對(duì)區(qū)域公司的審計(jì)工作，監(jiān)督區(qū)域公司及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，及時(shí)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)修改賬務(wù)中不合理的地方

9、。4、資產(chǎn)、資金中心工作職能依托銀行“集團(tuán)公司結(jié)算體系”，以集團(tuán)財(cái)務(wù)部為主體成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)行銀行存款限額管理：A、集團(tuán)公司結(jié)算中心與區(qū)域公司分別在同一家銀行開(kāi)設(shè)資金的結(jié)算賬戶，結(jié)算中心根據(jù)各自公司的實(shí)際情況，對(duì)各分戶確定一定的存款限額，在與銀行達(dá)成充分協(xié)議與授權(quán)的基礎(chǔ)上，超過(guò)限額的資金由銀行自動(dòng)劃轉(zhuǎn)至結(jié)算中心銀行賬戶上，如果低于限額則由結(jié)算中心根據(jù)該區(qū)域公司日常經(jīng)營(yíng)需要決定是否給予補(bǔ)充資金；B、該模式的主要職能：結(jié)算功能：集團(tuán)公司結(jié)算中心通過(guò)為區(qū)域公司開(kāi)立統(tǒng)一銀行機(jī)構(gòu)的結(jié)算賬戶，將分散在各家銀行的賬戶統(tǒng)一集中管理，集中資金、在公司內(nèi)部合理分配使用配額，不僅可以減少資金沉淀，更可以增加資金

10、運(yùn)營(yíng)收益，成為名副其實(shí)的資金樞紐；監(jiān)督功能：集團(tuán)公司通過(guò)結(jié)算中心的窗口時(shí)時(shí)追蹤資金走向，觀測(cè)區(qū)域公司經(jīng)濟(jì)信息，透過(guò)資金結(jié)算，掌握和控制區(qū)域公司的經(jīng)濟(jì)行為；信息反饋功能：集團(tuán)公司通過(guò)結(jié)算中心可以隨時(shí)掌握并熟知區(qū)域公司的營(yíng)運(yùn)狀況；透過(guò)現(xiàn)金流量的變化尋求管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)和要害，幫助集團(tuán)決策層加強(qiáng)微調(diào)整合。集團(tuán)公司依托“資產(chǎn)管理中心”歸集公司有形動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)，集中購(gòu)買、劃撥、調(diào)配資產(chǎn)的使用權(quán)。集團(tuán)資產(chǎn)管理中心根據(jù)各部門及各區(qū)域公司固定資產(chǎn)以及低值易耗品的采購(gòu)需求，審核各部門資產(chǎn)采購(gòu)方案，編制年度及月度采購(gòu)計(jì)劃，合理調(diào)配購(gòu)買資產(chǎn)資金，有效降低采購(gòu)費(fèi)用和資金占用。監(jiān)督集團(tuán)公司及區(qū)域各公

11、司對(duì)于資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等）采購(gòu)、使用、保管、報(bào)廢等情況，監(jiān)督資產(chǎn)管理部門編制資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行有效盤(pán)查并編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)表，對(duì)盤(pán)差情況進(jìn)行分析并作出處理意見(jiàn)。對(duì)長(zhǎng)期停滯使用、報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行審批并及時(shí)處置。稅收管控組工作職責(zé)：根據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，合理制定集團(tuán)公司及各區(qū)域公司稅費(fèi)管理政策及相關(guān)制度，促進(jìn)集團(tuán)的稅收支出合理化、最小化，降低稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)。時(shí)時(shí)掌握國(guó)家稅務(wù)總局及地方稅務(wù)局對(duì)于各類稅種的政策變更，及時(shí)通過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)構(gòu)建的良好關(guān)系獲得對(duì)政策相對(duì)正確和完備的解讀，并將政策的運(yùn)用宣講給各區(qū)域公司財(cái)務(wù)工作人員；督導(dǎo)、指導(dǎo)各區(qū)域公司對(duì)于各類稅種稅金的計(jì)提與繳納。 5、財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)及職責(zé)管理

12、集團(tuán)財(cái)務(wù)部人員構(gòu)架財(cái)務(wù)經(jīng)理資金資產(chǎn)會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)及報(bào)表會(huì)計(jì)預(yù)算、決算會(huì)計(jì)出納員 集團(tuán)財(cái)務(wù)部人員工作職責(zé)A、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)主持集團(tuán)財(cái)務(wù)部的全面工作：組織制定公司財(cái)務(wù)管理制度、編制賬務(wù)核算流程；定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告、考核經(jīng)營(yíng)成果、并及時(shí)提出建議、促進(jìn)公司不斷提高管理水平；規(guī)劃財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)工作人員職務(wù)設(shè)置及財(cái)務(wù)工作人員配備、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核、組織并督促部門人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作任務(wù)并組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 B、 預(yù)算、決算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)統(tǒng)一制訂企業(yè)集團(tuán)各區(qū)域公司預(yù)算、決算管理規(guī)章制度；指導(dǎo)各公司及各部門編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算及做好年度財(cái)務(wù)決算工作。全過(guò)程、適時(shí)跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，

13、及時(shí)向集團(tuán)總部反饋預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的超支等問(wèn)題查處原因,提出合理的解決方案；編制集團(tuán)、業(yè)務(wù)部門、職能部門各月份及年度財(cái)務(wù)預(yù)算匯總表；審核各區(qū)域公司預(yù)算調(diào)整方案的合理性；負(fù)責(zé)考核企業(yè)集團(tuán)各公司及部門財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。C、財(cái)務(wù)及報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)制度，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)的核算、憑證的編制及審核工作，對(duì)區(qū)域公司每月上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行勾稽關(guān)系審核，以便準(zhǔn)確編制公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說(shuō)明工作。D、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，時(shí)時(shí)對(duì)國(guó)家出臺(tái)的稅務(wù)政策進(jìn)行匯總，適時(shí)溝通稅務(wù)部門準(zhǔn)確解讀政策條例，根據(jù)正確的會(huì)計(jì)核算，

14、進(jìn)行公司稅金計(jì)算、申報(bào)和解繳的工作。E、 資金、資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)統(tǒng)一管理集團(tuán)公司及各區(qū)域公司銀行帳戶,做好年度資金計(jì)劃，合理分配資金，提高資金使用效益，為集團(tuán)重大項(xiàng)目提供充足的資金支持；根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部各單位資金計(jì)劃，合理分配資金；審批各區(qū)域公司對(duì)外部單位的付款限額；負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)結(jié)算管理、集團(tuán)流動(dòng)資金管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部各單位流動(dòng)資金存量、應(yīng)收賬款總量的控制管理工作。F、出納崗位職責(zé)根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格遵守公司資金管理辦法等相關(guān)制度，管理公司日常備用現(xiàn)金，做到現(xiàn)金日清月結(jié)，保證帳證相符、賬款相符；做好公司日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，審查報(bào)銷手續(xù)、發(fā)票票單據(jù)、金額是否準(zhǔn)確無(wú)誤。區(qū)域公司財(cái)務(wù)部人

15、員構(gòu)架財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)出納三、財(cái)務(wù)平臺(tái)搭建的重要意義1、保證各子公司、區(qū)域公司更好地履行集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略。通過(guò)將區(qū)域公司一些具體、繁瑣、重復(fù)的財(cái)務(wù)事務(wù)集中到中心處理，減少其工作量和管理成本，使區(qū)域公司可以集中有限的人員、精力拓展業(yè)務(wù)和市場(chǎng)，更好地發(fā)揮集團(tuán)公司戰(zhàn)略基點(diǎn)的作用。2、規(guī)范各區(qū)域公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為。財(cái)務(wù)管理平臺(tái)的搭建強(qiáng)化了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心對(duì)各區(qū)域公司財(cái)務(wù)行為的約束，一些超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算和不合規(guī)的財(cái)務(wù)支出得到了及時(shí)控制，提高了公司財(cái)務(wù)的規(guī)范性和統(tǒng)一性，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)透明度；同時(shí)降低了人為更改、操縱會(huì)計(jì)記錄的可能，保證了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，提高了會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。 3、提高集團(tuán)公司的管控能力和整體經(jīng)營(yíng)效率。財(cái)務(wù)管理平臺(tái)突破了傳統(tǒng)的