財務(wù)管理策劃書

1、財務(wù)管理項(xiàng)目策劃書懷化木林森有限責(zé)任公司組員：）班級：工商管理系08級物流六班2010年12月懷化木林森有限責(zé)任公司一、 國內(nèi)外木材現(xiàn)狀1、國外現(xiàn)狀2008年10月，由于歐美房地產(chǎn)市場低迷，馬來西亞木材行業(yè)遭遇重創(chuàng)，再加上國內(nèi)需求也持續(xù)降低，進(jìn)入10月下旬，木材價格再次下滑，前景一片黯淡。為應(yīng)對當(dāng)前的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，馬來西亞木制品企業(yè)已開始注重自主品牌創(chuàng)建，以求降低生產(chǎn)成本，提高市場競爭力。2、國內(nèi)現(xiàn)狀金融危機(jī)的陰霾開始消散，木材行業(yè)初露繁榮曙光。當(dāng)整個林木行業(yè)重整旗鼓，剛剛踏上復(fù)蘇之路時，原材價格應(yīng)聲飆漲，而此時國內(nèi)木材貿(mào)易和木制產(chǎn)品加工銷售環(huán)節(jié)仍存在諸多隱憂。2.1木材行業(yè)又聞“漲”聲200

2、8 年，盛極而衰；2009年，探底回升。兩年時間，林木產(chǎn)品價格演繹了一場驚心動魄的“蹦極”行情。東莞興業(yè)木材市場人士介紹，08年至09年夏初，各類木質(zhì)原材料價格跌跌不休，平均降幅超20%，非洲沙比利等品種的價格甚至被“腰斬”。但是，這種頹勢從09年夏季開始悄然改變。 09年夏季，當(dāng)人們還驚詫于金融危機(jī)的巨大破壞力時，木材出產(chǎn)地已經(jīng)刮起漲價風(fēng)，非洲、北美、東南亞地區(qū)的原木價格先于市價“復(fù)蘇”，率先步入漲價通道。北美原木價格也略有上漲，盡管漲幅不大，卻就此改變了北美材一年多來量價齊跌的局面。當(dāng)時，面對仍然嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢，木業(yè)經(jīng)營者對原木漲價的現(xiàn)象頗為不解，并對木業(yè)后市恢復(fù)狀況表現(xiàn)出急切擔(dān)憂，但原木

3、的漲勢并未因此而停止。    漲價趨勢一旦形成就不會輕易改變。2010年上半年，多種木質(zhì)原材料價格延續(xù)漲勢，尤其是2009年滯漲的品種也進(jìn)入了補(bǔ)漲期，比如，部分中纖板在一個多月的時間里連續(xù)三次上調(diào)價格，漲勢之猛超乎意料。如今，大部分原材料價格高企，維持平穩(wěn)態(tài)勢。2.2多種因素重啟漲價潮    宏觀經(jīng)濟(jì)完全復(fù)蘇尚需時日，而木材行業(yè)漲價現(xiàn)象已是此起彼伏。興業(yè)木材市場人士分析指出，漲價的原因有多種，但經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇、通脹的預(yù)期、成本的增加以及資源的稀缺性才是原材漲價的主要原因。    經(jīng)濟(jì)大環(huán)境

4、的改善促使資源價格普漲。一方面，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、供求關(guān)系趨于平衡，直接助推林木價格上揚(yáng)，基于對復(fù)蘇和通脹的雙重預(yù)期，控制木材資源的國家和貿(mào)易機(jī)構(gòu)不會看空做空原材價格；另一方面，經(jīng)過一番調(diào)整，各類原木價格跌無可跌，隨著形勢的向好，很多原木價格必將逐步回歸合理的價值區(qū)間并帶動木皮、木枋、人造板售價上調(diào)。事實(shí)也是如此。回顧過去數(shù)月，不難發(fā)現(xiàn)，木材、黃金、石油、鐵礦石等大宗商品和自然資源的價格均創(chuàng)反彈新高。 資源的稀缺性使得木材價格長期向上的趨勢不變。林木資源日漸稀少，供不應(yīng)求將成為市場常態(tài)。擁有廣袤森林的國家，為創(chuàng)造更多的財富、增加當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)，通過修改法規(guī)、提高原木價格等措施逐步減少甚至禁止原木出

5、口。而今，亞非拉美等主要產(chǎn)材國均提高了原木價格且漲幅不小，比如，09年夏季至今，非洲原木價格平均漲幅達(dá)20-30%。另外，運(yùn)輸費(fèi)用上漲、人工費(fèi)用增加等因素均在一定程度上助推木材價格上揚(yáng)。金融危機(jī)的陰霾開始消散，木材行業(yè)初露繁榮曙光。當(dāng)整個林木行業(yè)重整旗鼓，剛剛踏上復(fù)蘇之路時，原材價格應(yīng)聲飆漲，而此時國內(nèi)木材貿(mào)易和木制產(chǎn)品加工銷售環(huán)節(jié)仍存在諸多隱憂。    2.3危機(jī)時代木業(yè)前景仍可觀    短期來看，由于復(fù)蘇根基尚不穩(wěn)固，木材成本的上漲將影響原材交易量，并對我國木材產(chǎn)品的價格優(yōu)勢有所削弱。但從價格走勢來看，危機(jī)期間

6、，多數(shù)木材類產(chǎn)品的量價水平連續(xù)跳水，超跌嚴(yán)重；如今，經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)，價格有所反彈，這是市場對價格過度下跌進(jìn)行的一種理性修正。換言之，目前的木材價格總體處于合理范圍內(nèi)，不會對整個木材產(chǎn)業(yè)鏈的復(fù)蘇造成根本性破壞。二、懷化木材業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與前景1、 現(xiàn)狀及存在的問題懷化市是全國南方集體重點(diǎn)林區(qū)，1991年被原國家林業(yè)部列為全國林業(yè)改革實(shí)驗(yàn)區(qū)。森林資源優(yōu)勢也相當(dāng)明顯，現(xiàn)有森林面積2267萬畝(不含經(jīng)濟(jì)林),占全省1.3億畝的18%；森林蓄積6186萬立方米，占全省3.6億立方米的18%；森林覆蓋率65.93%，比全省51.65%高14.28個百分點(diǎn)。森林面積、森林蓄積、森林覆蓋率均占全省各州市第一位。正是由于

7、懷化市豐富的森林資源，懷化木材加工業(yè)發(fā)展興盛，形成了很多小規(guī)模的木材加工廠，同時懷化的木材加工業(yè)在整個市區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中也占有很大的比重。但是懷化木材加工業(yè)的發(fā)展仍然存在許多突出的問題:木材加工業(yè)沒有形成統(tǒng)一的規(guī)模，多是個體戶經(jīng)濟(jì)；技術(shù)含量不高，信息不夠靈通；加工的成本比較高，也沒有注意到資源的可持續(xù)發(fā)展和循環(huán)利用；產(chǎn)品沒有一種品牌意識，在市場中的影響力不夠大，面臨著一定的危機(jī)。因此，進(jìn)一步規(guī)劃懷化木材加工業(yè)的發(fā)展，使其形成一定的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，并且打造一種品牌是非常必要的。2、前景的展望懷化區(qū)位優(yōu)勢明顯，地處湘黔的咽喉之處，連貫東西。利用懷化市十分優(yōu)越的地理位置，便利的交通運(yùn)輸以及豐富的森林資源

8、，將全市眾多的小規(guī)模木材加工廠集中起來，形成一個具有規(guī)模效應(yīng)的大企業(yè)，并且利用高薪技術(shù)打造懷化木材的獨(dú)特品牌，對于增加企業(yè)收入，拉動區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是很有作用的，同時還能打造一種懷化市的獨(dú)特經(jīng)濟(jì)模式。另外，目前全省乃至全國在木材加工業(yè)方面的品牌優(yōu)勢都不是很明顯，能夠根據(jù)目前的現(xiàn)狀，有意識地從規(guī)模經(jīng)濟(jì)入手，打造一種懷化市有影響力的品牌，對于拉動整個區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展乃至全省全國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都是意義重大的。三、 木材品牌建設(shè)的重要性和必要性1、重要性分析木材是用途極為廣泛的一種物資,不但在各種建設(shè)上占著重要的地位,而且人們在日常生活上也是不可缺少的。下面舉幾個例子來看看，我團(tuán)在第一個五年副剖裹面的房屋(包

9、括工廠、速工宿舍、學(xué)校、醫(yī)院等)建奧面植估歌有16,000萬平方公尺果按照每J,000平方公尺用90立方公尺木材來算,便需要木釗1,亥t萬立方公尺。打造懷化木材品牌對于提高懷化木材業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而言是至關(guān)重要的，同時對于帶動整個懷化市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也起著很重要的作用。2、必要性分析懷化有豐富的森林資源，而且懷化木材加工業(yè)發(fā)展興盛，形成了很多小規(guī)模的木材加工廠，同時懷化的木材加工業(yè)在整個市區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中也占有很大的比重。但是懷化木材加工業(yè)的發(fā)展仍然存在許多突出的問題:木材加工業(yè)沒有形成統(tǒng)一的規(guī)模，多是個體戶經(jīng)濟(jì)；技術(shù)含量不高，信息不夠靈通；加工的成本比較高，也沒有注意到資源的可持續(xù)發(fā)展和循環(huán)利用；產(chǎn)品

10、沒有一種品牌意識，在市場中的影響力不夠大，面臨著一定的危機(jī)。因此，進(jìn)一步規(guī)劃懷化木材加工業(yè)的發(fā)展，使其形成一定的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，并且打造一種品牌是非常必要的。四、 解決木材品牌建設(shè)的關(guān)鍵問題1 、研究方法1.1調(diào)查法2009年6月底，商務(wù)部組織各地商務(wù)主管部門、重點(diǎn)生產(chǎn)和流通企業(yè)、有關(guān)行業(yè)協(xié)會及專家就2009年下半年300種主要生產(chǎn)資料市場供求狀況進(jìn)行了問卷調(diào)查。調(diào)查分析認(rèn)為，2009年下半年生產(chǎn)資料市場繼續(xù)保持較快增長，供需關(guān)系基本穩(wěn)定，價格總水平上升勢頭趨緩，部分生產(chǎn)資料供過于求壓力增大。2 p) V  % 9 * P. f, L! d市場供需穩(wěn)定性增強(qiáng)，價格總水平波動趨

11、于平緩。供求狀況調(diào)查顯示，2009年下半年300種主要生產(chǎn)資料市場供需穩(wěn)定性進(jìn)一步增強(qiáng)。82.5%的調(diào)查意見認(rèn)為市場供求平衡，比上年同期提高4.3個百分點(diǎn)；11.5%認(rèn)為供過于求，同比減少2.1個百分點(diǎn)；6%認(rèn)為供不應(yīng)求，同比下降2.3個百分點(diǎn)?；?、建材、木材、機(jī)電、農(nóng)資產(chǎn)品供需平衡穩(wěn)定性均比去年同期及上半年有所提高。價格趨勢調(diào)查顯示，下半年生產(chǎn)資料價格總水平波動幅度減小，穩(wěn)定性增強(qiáng)。73.5%的調(diào)查意見認(rèn)為生產(chǎn)資料價格穩(wěn)定，比上半年增加1.5個百分點(diǎn)，比上年同期提高5.3個百分點(diǎn)；18.7%認(rèn)為價格繼續(xù)上升，比上半年減少3個百分點(diǎn)，比上年同期下降3.1個百分點(diǎn)；7.8%認(rèn)為價格回落，比上半

12、年提高1.3個百分點(diǎn)，比上年同期下降2.2個百分點(diǎn)。- f# B' v6 Q; b鋼鐵產(chǎn)品供過于求壓力增加，價格下行風(fēng)險加大。供求狀況調(diào)查顯示，80.1%調(diào)查意見認(rèn)為下半年黑色金屬市場供求平衡，同上半年持平，比去年同期提高2.1個百分點(diǎn)；13.4%認(rèn)為供過于求，比上半年提高1個百分點(diǎn)，比去年同期提高1.6個百分點(diǎn)。價格調(diào)查顯示，63.1%的意見認(rèn)為價格穩(wěn)定，比上半年減少4.8個百分點(diǎn)，比去年同期提高5.9個百分點(diǎn)；27.2%認(rèn)為價格繼續(xù)上升，比上半年提高3個百分點(diǎn)，比上年同期下降7.1個百分點(diǎn)；9.8%認(rèn)為價格回落，比上半年增加1.9個百分點(diǎn)，比去年同期提高1.3個百分點(diǎn)。7 g/ t

13、3 N  R' 5 B能源產(chǎn)品供需由偏緊向平衡轉(zhuǎn)變，價格高位運(yùn)行。供求狀況調(diào)查顯示，75%的調(diào)查意見認(rèn)為下半年我國能源市場供求平衡，比上半年提高5.2個百分點(diǎn)，比去年同期提高19.8個百分點(diǎn)；19.9%認(rèn)為供不應(yīng)求，比上半年下降3.8個百分點(diǎn)，比去年同期下降19.4個百分點(diǎn)；5.1%認(rèn)為供過于求，比上半年下降1.4個百分點(diǎn)，比去年同期下降0.5個百分點(diǎn)。其中，77.5%的調(diào)查意見認(rèn)為成品油供求平衡，比上半年增加8.9個百分點(diǎn)，比去年同期提高26.6個百分點(diǎn)。1 B. ?6 d! h7 e. Z價格調(diào)查顯示，65%的意見認(rèn)為能源產(chǎn)品價格穩(wěn)定，比上半年提高17個百分點(diǎn)，

14、比去年同期提高33.4個百分點(diǎn)；31.5%認(rèn)為價格繼續(xù)上升，比上半年減少15.8個百分點(diǎn)，比上年同期下降32.5個百分點(diǎn)；3.5%認(rèn)為價格回落，比上半年下降1.2個百分點(diǎn)，比上年同期下降0.8個百分點(diǎn)。& ( * S6 c" o- i3 h部分礦產(chǎn)品供需偏緊。供求狀況調(diào)查顯示，59.5%調(diào)查意見認(rèn)為下半年銅精礦市場供求平衡，比上半年減少24.4個百分點(diǎn)，比去年同期下降12.8個百分點(diǎn)；35.1%的調(diào)查意見認(rèn)為供不應(yīng)求，比上半年提高20.8個百分點(diǎn)，比去年同期提高9.6個百分點(diǎn)。& m3 U) D3 Z0 t3 D5 T價格趨勢調(diào)查顯示，45.7%的意見認(rèn)為價格穩(wěn)定，比

15、上半年減少15.7個百分點(diǎn)，比去年同期提高4.4個百分點(diǎn)；54.3認(rèn)為價格繼續(xù)上升，比上半年提高21個百分點(diǎn)，比去年同期提高2.1個百分點(diǎn)。8 5 F- a" P! R1 T9 2 分析認(rèn)為，2009年上半年國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，主要基礎(chǔ)原材料和能源產(chǎn)品瓶頸制約矛盾得到明顯緩解，生產(chǎn)資料市場供給調(diào)節(jié)能力明顯增強(qiáng)，生產(chǎn)資料銷售總額快速增長，市場供需差率逐步縮小。前7個月全社會實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)資料銷售總額12萬億元，按可比價格計算增長19.9%，比去年同期增速加快1.6個百分點(diǎn)。在需求旺盛，國際行情高位上揚(yáng)等因素的共同影響下，生產(chǎn)資料價格上漲較快。1-7月生產(chǎn)資料價格同比上漲3.7%,比去年同期

16、提高1.9個百分點(diǎn)。+ l" v, J: ?* q/ i今年以來，為控制經(jīng)濟(jì)增長由偏快轉(zhuǎn)向過熱，外貿(mào)順差增長過快，緩解資源、環(huán)境承載能力下降等問題，國家先后出臺了一系列調(diào)控政策。嚴(yán)格控制高耗能、高排放和產(chǎn)能過剩行業(yè)的投資，加大淘汰落后產(chǎn)能力度，積極推進(jìn)節(jié)能減排工作，調(diào)整出口退稅等進(jìn)出口政策，均取得了明顯成效。這些政策的實(shí)施對調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保持經(jīng)濟(jì)發(fā)展良好局面，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力意義深遠(yuǎn)，對生產(chǎn)資料市場供求狀況將繼續(xù)產(chǎn)生深刻影響。預(yù)計下半年我國生產(chǎn)資料市場將繼續(xù)保持較快的發(fā)展勢頭，全年生產(chǎn)資料銷售總額增長速度在19%左右，價格總水平上升勢頭趨緩，全年價格漲幅在3%左右，比2008年降低

17、0.5個百分點(diǎn)。1.2 SWOT分析法現(xiàn)在進(jìn)行SWOT分析,也許能讓大家對我公司未來的發(fā)展有一個清醒的、客觀的認(rèn)識。 優(yōu)勢(strength)和劣勢(weakness)分析(1)、懷化有豐富的森林資源，而且懷化木材加工業(yè)發(fā)展興盛，形成了很多小規(guī)模的木材加工廠，同時懷化的木材加工業(yè)在整個市區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中也占有很大的比重。(2)、木材是用途極為廣泛的一種物資,不但在各種建設(shè)上占著重要的地位,而且人們在日常生活上也是不可缺少的。(3)、我公司在發(fā)展過程培養(yǎng)和儲備了一大批了解本地市場、熟悉全國的木材市場和對木材加工的技術(shù)的能力較高、結(jié)構(gòu)合理的管理和專業(yè)人才。同時我公司還積累了大量豐富的運(yùn)營管理經(jīng)驗(yàn)，擁

18、有長期積累的品牌建設(shè)管理經(jīng)驗(yàn)、良好的運(yùn)營技能和較為完善的服務(wù)系統(tǒng)。能為木材品牌建設(shè)打下良好的基礎(chǔ)。(4)、我公司不斷的完善的售后服務(wù)質(zhì)量。我公司還設(shè)立了服務(wù)熱線()、投訴熱線()等，建立了與客戶之間的溝通服務(wù)，提供互動式服務(wù)。同時，我們還在網(wǎng)上建立了屬于自己的網(wǎng)站，及時更新本公司的信息，客戶可以直接在網(wǎng)上訂貨，我們把市場推向全國。木林森公司的品牌建設(shè)具有一定的發(fā)展優(yōu)勢，但我們應(yīng)該辨正地看待這些優(yōu)勢。辯證法告訴我們，優(yōu)勢和劣勢都是相對的，即在一定的條件下，優(yōu)勢很可能就轉(zhuǎn)變成劣勢。(1)、懷化基礎(chǔ)設(shè)施不是很完善，面對全國的市場還不成熟，但本地市場的過小。(2)、木材加工業(yè)沒有形成統(tǒng)一的規(guī)模，多是個

19、體戶經(jīng)濟(jì)；技術(shù)含量不高，信息不夠靈通。(3)、加工的成本比較高，也沒有注意到資源的可持續(xù)發(fā)展和循環(huán)利用。(4)、產(chǎn)品沒有一種品牌意識，在市場中的影響力不夠大，面臨著一定的危機(jī)。(5)、企業(yè)戰(zhàn)略管理與發(fā)展的矛盾。一方面是企業(yè)決策層只重視當(dāng)前戰(zhàn)術(shù)和策略，忽視長遠(yuǎn)戰(zhàn)略，湮沒在日常經(jīng)營性事物中，不能統(tǒng)觀大局；另一方面企業(yè)缺乏應(yīng)對復(fù)雜多變環(huán)境的企業(yè)運(yùn)作戰(zhàn)略策劃人才。這個問題是當(dāng)前實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展、保持長久競爭優(yōu)勢的核心問題。木林森公司的機(jī)會(opportunity)和威脅(threat)分析 我國國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及加入WTO，尤其是我國的房地產(chǎn)和物流發(fā)展將為木材業(yè)提供前所未有的發(fā)展機(jī)遇。同時也為我公

20、司提供了巨大的機(jī)會，主要表現(xiàn)為： (1)、國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，形成了潛力巨大的市場需求，為我公司提供了更大的發(fā)展空間。據(jù)有關(guān)研究報告測算：中國到完成加入WTO的各項(xiàng)承諾之后的2005年，其GDP和社會福利收入將分別提高1955億元和1595億元人民幣，占當(dāng)年GDP的15%和12%。本地經(jīng)濟(jì)比較優(yōu)勢的重新配置資源所帶來的巨大收益將進(jìn)一步增強(qiáng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)實(shí)力。而且入世將推動外資的引進(jìn)和內(nèi)需的拉動。入世后各地將極大改善投資環(huán)境，法律透明度提高和國民待遇的實(shí)現(xiàn)將吸引大量外來資本，本地企業(yè)實(shí)力將得到提高和增強(qiáng)。國民消費(fèi)水平隨之提高。勞動力市場結(jié)構(gòu)的調(diào)整和轉(zhuǎn)移必然帶來社會人員的大量流動，同時拉動巨大的木材

21、需求，木材的一系列成品將會有更大的市場。(2)、隨著人民生活水平的提高，生活質(zhì)量的提高，國民可供支配的資金越來越多，在房屋裝飾方面越來越多的人愿意使用原生態(tài)，選擇木質(zhì)地板，所以木材市場還有更大的潛力。(3)、民眾的消費(fèi)意識增強(qiáng)，對品牌的要求越來越高，我公司在經(jīng)營一般業(yè)務(wù)是更重要的是建立自己的品牌。這樣又給予我們更多的機(jī)遇。正所謂機(jī)會與威脅同在。任何事件的影響都是相對的，中國電信在迎接巨大機(jī)會的同時也將面臨巨大的威脅，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)、2003年以來，木材節(jié)約發(fā)展中心相繼出臺了部分木材保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)。2006年4月，制定了木材節(jié)約發(fā)展中心課題研究和示范項(xiàng)目管理暫行辦法，該辦法將木材節(jié)約代

22、用有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的研究和起草工作納入了項(xiàng)目管理中，規(guī)定了項(xiàng)目立項(xiàng)原則、項(xiàng)目承擔(dān)單位資格審查、立項(xiàng)要求、項(xiàng)目合同管理、項(xiàng)目監(jiān)督管理及驗(yàn)收、資金管理等要求。從木材保護(hù)產(chǎn)品、技術(shù)、管理等方面對木材保護(hù)生產(chǎn)、加工、銷售等行為進(jìn)行重點(diǎn)控制、規(guī)范，對行業(yè)發(fā)展起積極的推動作用。通過制定一系列木材防腐劑和防腐木材產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和使用等級標(biāo)準(zhǔn)等，建立了一個可以控制的市場準(zhǔn)入的門檻，使一些并不具備合格生產(chǎn)能力的企業(yè)不能在市場上找到生存之機(jī)，對木材保護(hù)行業(yè)的健康發(fā)展起基礎(chǔ)保證作用。這使木材業(yè)的發(fā)展越來越困難。(2)、懷化木材行業(yè)的規(guī)模小，多為零散小加工廠，沒有形成集成規(guī)模效應(yīng)，對品牌的建設(shè)帶來地區(qū)方面的困難。2、技術(shù)路線到懷化

23、地區(qū)實(shí)地調(diào)查得到木材品牌現(xiàn)狀的一手資料定性定量分析SWOT分析研究對策木材產(chǎn)量大，但經(jīng)濟(jì)效益不高的原因分析五、財務(wù)分析1. 會計基本假設(shè)“懷化市木材品牌建設(shè)責(zé)任公司”是一家環(huán)境效益與經(jīng)濟(jì)效益為一體的回收型和貿(mào)易型的綜合性公司。先保持基本生存后再尋求發(fā)展。企業(yè)可以持續(xù)經(jīng)營下去，且有關(guān)政策會繼續(xù)。公司所得稅稅率為25%貸款利率表如表1.1項(xiàng)目年利率（%）一、短期貸款六個月以內(nèi)（含六個月）4.86六個月至一年（含一年）5.31二、中長期貸款一至三年（含三年）5.40三至五年（含五年）5.76五年以上5.94表1.1預(yù)算期內(nèi)利率不發(fā)生大波動，貸款到期時一次性還本付息，可以續(xù)貸。1.1 財務(wù)和會計政策成

24、本、費(fèi)用的計算依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。公司屬于物流服務(wù)業(yè)，經(jīng)稅務(wù)局認(rèn)定為營業(yè)稅一般納稅人，營業(yè)稅稅率為3%，城建稅為7%，教育附加稅為3%。從第二年開始按當(dāng)年提取盈余公積金后剩余的凈利潤的25%分紅第一年投入的固定資產(chǎn)折舊年限為5年，采用直線折舊法，殘值率為5%1.2 投資總額121 預(yù)計的原始投資總額：80萬，其中： 前期開辦費(fèi)用：6萬。開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括注冊登記費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公室費(fèi)用、公司網(wǎng)站費(fèi)用、勞務(wù)以及相關(guān)的各項(xiàng)其它費(fèi)用支出。 固定資產(chǎn)：20萬。 表2.1 固定資產(chǎn)投入分析表 單位：萬元年度第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)項(xiàng)目電腦廠房租賃及辦公用品技術(shù)部工具運(yùn)輸

25、車房地產(chǎn)運(yùn)輸車房地產(chǎn)34320302030每年投資額2030305050固定資產(chǎn)總額204070120170固定資產(chǎn)增長率-300%75%71.42%41.67%.2 資金方案初期公司資本主要來自自有資本。股東各投10萬，從農(nóng)行和工行各借款5萬。1 費(fèi)用預(yù)測 表1.1 單位：萬元成本項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年辦公場地租金3.603.603.603.603.60辦公耗材0.480.480.480.480.48固定資產(chǎn)折舊1.283.144.746.347.94培訓(xùn)人員工資12.0012.0012.0012.0012.00培訓(xùn)場地租金0.960.960.960.960.96網(wǎng)站的維護(hù)費(fèi)用0

26、.500.500.500.500.50營業(yè)成本55.43268.88427.06585.06743.06營業(yè)稅金及其附加7.2134.9555.5276.0696.6管理費(fèi)用27.1821.0422.6424.2425.84其它0.360.360.360.360.36合計109366.48527.86709.6891.342 營業(yè)利潤預(yù)測 表2.1 營業(yè)利潤預(yù)測表 單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年營業(yè)收入16060093013001550成本費(fèi)用合計109 366.48 527.86709.6891.34營業(yè)利潤51 233.52 402.14 590.4 658.66 利潤增長率-3

27、57.88%72.21%46.81%11.57% 圖2.2營業(yè)、費(fèi)用、利潤圖表3-3資產(chǎn)負(fù)債表此本還沒有改，單位：萬元時間項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年時間項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：1貨幣資金176.48185.73164.41192.53273.925.應(yīng)交稅費(fèi)7.21 119.97 160.66 211.17 261.67 2應(yīng)收賬款-260.00520.00780.001040.006.應(yīng)付職工薪酬0.000.000.000.000.00流動資產(chǎn)合計176.48445.73684.41972.531313.927.應(yīng)付股利0.0082.18134.0617

28、2.27210.47流動負(fù)債合計7.21202.15294.72383.44472.14負(fù)債合計7.21202.15294.72383.44472.14非流動資產(chǎn)：股東權(quán)益：3固定資產(chǎn)原值8.1248.1288.12128.12168.128.實(shí)收資本（股本）100.00100.00100.00160.00200.00減：累計折舊1.284.429.1615.5023.449. 盈余公積11.4240.4287.7388.53122.814.固定資產(chǎn)凈值6.8443.7078.96112.62144.6810. 未分配利潤64.69146.86280.92453.18663.65非流動資產(chǎn)合計

29、6.8443.7078.96112.62144.68股東權(quán)益合計176.11287.28468.65701.71986.46資產(chǎn)總計183.32489.43763.371085.151458.60負(fù)債和股東權(quán)益權(quán)益總計183.32489.43763.371085.151458.60表3-4利潤及利潤分配表單位：萬元時間項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年營業(yè)收入3405007009001100減：營業(yè)成本147205262309356減：營業(yè)稅金及附加7.3510.2513.115.4517.8減：銷售費(fèi)用2223303744減：管理費(fèi)用5952586470減：財務(wù)費(fèi)用88888稅前利潤243.

30、35298.25371.1433.45495.8減：所得稅074.5692.78108.36123.95稅后凈利243.35223.69278.33325.09371.85上期未分配利潤0219.01189.99220.49263.07可供分配利潤243.35412.36468.32545.58634.92提取盈余公積24.3422.3727.8332.5137.19分配股利0200220250290未分配利潤219.01189.99220.49263.07307.73注：按照10%提取盈余公積；按照25%計算所得稅?，F(xiàn)金流量表 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 0.000.000.000.00

31、0.00 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)0.007.21119.97160.66211.17支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金27.1821.0422.6424.2425.84 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計82.61297.13569.67769.96980.07 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額83.3246.1196.13195.84285.73二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金1.283.144.736.347.93 購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金8.1240.0040.0040.0040.00 投資活動現(xiàn)金流出小計8.1240.0040.0040.0040.00 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-6.84-36.

32、86-35.27-33.66-32.07三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金100.000.000.000.000.00 分配股利、利潤支付的現(xiàn)金0.000.0082.18134.06172.27支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00 籌資活動現(xiàn)金流出小計0.000.0082.18134.06172.27 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額100.000.00-82.18-134.06-172.27四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額176.489.25-21.3228.1281.39 加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額0.00176.48185.73164.41192.53五、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額176.48185.73164.41192.53273.92在懷化的回收物流市場上，我們公司具有前衛(wèi)性，此類性質(zhì)的公司還沒有或者沒有形成規(guī)模；公司在盈利能力和發(fā)展能力方面均有良好的表現(xiàn)。1.3預(yù)計盈利變化趨勢圖4.1根據(jù)分析表可以看出，按照一般的經(jīng)營管理，且如果市場狀況不出現(xiàn)惡化，公司盈利能力會繼續(xù)保持。1.4 資產(chǎn)利用性分析總資產(chǎn)利潤率年度第一年第二年第三年第四年第五年利潤率40.64%75.99%64.06%47.72%30.41%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度年度第一年第二年第三年第四