2017年會計(jì)繼續(xù)教育試題答案解析(20210204105809)

1、第一部分小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介 4應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)（）。（1分）' 計(jì)入營業(yè)外支出' 計(jì)入管理費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用沖減壞賬準(zhǔn)備小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介 4小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表可以不包括（）。（1分）1r 店產(chǎn)負(fù)債表利潤表' 所有者權(quán)益變動表附注小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介 4關(guān)于執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的問題銜接下列說法不正確的是（）。（1分）, 新準(zhǔn)則下不再設(shè)置長期待攤費(fèi)用新準(zhǔn)則沒有設(shè)置預(yù)提費(fèi)用”科目新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對長期股權(quán)投資一律采用成本法核算r轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)首先結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行新準(zhǔn)則前各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債所清查出的損益小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況

2、簡介 4企業(yè)外購的存貨采購成本不包括（）。（1分）運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi) 可抵扣的增值稅購買價(jià)款小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介 4（）是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購買方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。（1分）*應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4投資活動按照投資行為介入程度可分為（）。（1分）長期投資和短期投資'對內(nèi)投資和對外投資' 直接投資和間接投資風(fēng)險(xiǎn)投資和無風(fēng)險(xiǎn)投資小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4在小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下，采用分期付款方式購入的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)折現(xiàn)。（）（1分）正確（*錯(cuò)誤小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介 4在企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下，企業(yè)對持有的長期股權(quán)

3、投資采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤 時(shí)不做賬務(wù)處理。（）（1分）錯(cuò)誤小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4長期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)沖減長期債券投資賬面余額。（）（1分）正確錯(cuò)誤小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4企業(yè)收到投資者投入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記實(shí)收資本（）（1分）*正確'錯(cuò)誤小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4信用條件（30, 1/10）的含義是：客戶在購買貨物后，可以在 30日內(nèi)付款；如果客戶在10日內(nèi)付款，可 以享受10%的價(jià)格折扣。（）（1分）正確'錯(cuò)誤小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。（）（1分）'正確錯(cuò)誤小企

4、業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的需要，也可直接用于出售。（）（1 分）正確'錯(cuò)誤小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下，滿足一定條件可以資本化。（）（1分）口確（" I錯(cuò)誤第三部分有關(guān)問題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作 3小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用（）折算。（1分） 交易發(fā)生日即期匯率合同約定匯率當(dāng)期平均匯率其他匯率新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作 3）進(jìn)行會計(jì)處理。（1分）小企業(yè)對會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯(cuò)更正均應(yīng)當(dāng)采用（未來適用法' 追溯調(diào)整法差錯(cuò)更正法指數(shù)調(diào)整法新、舊轉(zhuǎn)換后

5、的幾項(xiàng)會計(jì)工作 3新準(zhǔn)則中新設(shè)置的的科目是（）。（1分）短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備周轉(zhuǎn)原材料新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作 3外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的（）折算。（1分）遠(yuǎn)期匯率即期匯率匯票匯率電匯匯率新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作 3企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不低于（）。（1 分）年10年20年新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作 3小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。（）（1分）'正確新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作 3對于季節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè)，制造費(fèi)用”科目年末有余額的，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬時(shí)將原賬中該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用原賬。（）（1分）錯(cuò)誤新、舊

6、轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作 3非貨幣性項(xiàng)目，是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目。 包括：存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（）（1分）' 正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作 3以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。（）（1 分）-n 正確c錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作 3小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則未作規(guī)定的事項(xiàng)，參照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。（）（1分）正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作 3新準(zhǔn)則設(shè)置了 周轉(zhuǎn)材料”科目，用于核算小企業(yè)庫存的周轉(zhuǎn)材料的成本，包括包裝物、低值易耗品，以及小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。（）（1分）*正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后

7、的幾項(xiàng)會計(jì)工作 3小企業(yè)對外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（）（1分）正確第四部分小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則案例分析小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16下列企業(yè)的劃分，正確的是（）。（1分）工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員 300人及以上，且營業(yè)收入 3000萬元及以上的為大中型企業(yè)* 工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員 20人及以上，且營業(yè)收入 300萬元及以上不足 2000萬元的為小型企業(yè)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元,確認(rèn)為小微企業(yè)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80人，

8、資產(chǎn)總額不超過 3000萬元，確認(rèn)為小微企業(yè)小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16關(guān)于小企業(yè)會計(jì)核算的特別規(guī)定，下列說法中正確的是（）。（1分）符合小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的小企業(yè)，只可以執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則已執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的小企業(yè)，可以在執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的同時(shí)，選擇執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定f*執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)在小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中未給出規(guī)范的，可以參照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16下列關(guān)于小企業(yè)長期債券投資的具體核算不正確的是（）。（1分）小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入根

9、據(jù)面值和票面利率計(jì)算且不考慮減值'小企業(yè)長期債券投資初始計(jì)量計(jì)入長期債券投資科目（設(shè)面值、溢折價(jià)兩個(gè)明細(xì)科目）小企業(yè)長期債券投資處置不存在減值轉(zhuǎn)出問題 小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入根據(jù)攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算且考慮減值小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16下列關(guān)于小企業(yè)固定資產(chǎn)的核算正確的是（）。（1分）* 小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定小企業(yè)為購建固定資產(chǎn)在竣工結(jié)算前發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用小企業(yè)固定資產(chǎn)初始計(jì)量中自行建造的固定資產(chǎn)要以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為標(biāo)志確認(rèn)小企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以（）為原則編報(bào)。（1分

10、）正確, 重置成本公允價(jià)值現(xiàn)值小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16關(guān)于小企業(yè)分期收款確認(rèn)收入，下列說法正確的是（）。（1分）發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利確認(rèn)收入發(fā)出商品”科目進(jìn)H 口果售出商品不符合收入確認(rèn)條件，則不應(yīng)確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當(dāng)通過 行核算涉及發(fā)出商品”科目發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16小企業(yè)盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）（1分）正確,錯(cuò)誤小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失，屬于經(jīng)營損失的計(jì)入管理費(fèi)用非常損失的計(jì)入營業(yè)外支出。（）（1分）錯(cuò)誤）征收率征收增值稅。（1分）2%第五部分小企業(yè)稅務(wù)會計(jì)案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理 小

11、規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，減按（11%6%六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按（）征收率征收增值稅。（1分）Ir-2%3%11%r6%六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理）。（1 分）按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會計(jì)處理，季度末合并 計(jì)算銷售額，如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入（財(cái)務(wù)費(fèi)用六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理自2016年12月1日起對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（）。（1 分）15%六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會計(jì)處理中，隨同產(chǎn)品銷售而單

12、獨(dú)計(jì)價(jià)，其收入記入（F R業(yè)外收入c主營業(yè)務(wù)收入）賬戶。（1分）其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在 20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。（1分）r60%; 30%六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務(wù)處理，3萬元免征起點(diǎn)應(yīng)是含稅銷售額。）（1 分）六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理委托加工的會計(jì)處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅；若沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。（）（1分）錯(cuò)誤

13、第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3關(guān)于教育費(fèi)附加，小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為月銷售額或營業(yè)額（）萬元，季度銷售額或營業(yè)額（）萬元，免征。（1分）Ip-10; 2015; 2010; 3015; 30三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3下列會計(jì)處理中正確的是（）。（1分）' 某企業(yè)新建廠房，確認(rèn)為固定資產(chǎn)，投入使用之后的費(fèi)用本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益將個(gè)人車油費(fèi)在公司處理，將個(gè)人房租費(fèi)在公司處理1r 卜固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變,改變其折舊年限；將應(yīng)收賬款掛其他應(yīng)收款，或預(yù)收賬款掛其他 應(yīng)付款某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法

14、3關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。（1分）20人以下（含20人）30人以下（含30人）20人以下（不含20人）r30人以下（含30人）三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭取少繳稅”或遞延納稅，即：應(yīng)該繳的稅一分不少，不應(yīng)該繳的稅一分不多。（）（1分）錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞

15、延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。（）（1分）'正確c錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）（1分）錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3在用折舊方法進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，應(yīng)該對各個(gè)方面因素進(jìn)行綜合分析。如果各年的所得稅稅率在比例稅制下 沒有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以 獲取延期納稅的益處。（）（1分）正確r錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3小微企業(yè)會計(jì)人員要按照小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，規(guī)范會計(jì)核算行為。（）（1分）*正確'錯(cuò)誤第七

16、部分小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會計(jì)處理正確的是（）。（1分）小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)第一季度三個(gè)月銷售額分別為2.5萬、3.5萬、1萬，第二個(gè)月的3.5萬需要交稅當(dāng)月銷售額（含稅）35000元，當(dāng)月是按35000確定是否免稅，35000元大于30000元，所以需要交稅G |營改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務(wù)，當(dāng)月比如既賣電腦2萬元，又兼營提供咨詢服務(wù)2萬元，因?yàn)榭傤~4萬因?yàn)槌^月3萬所以不免稅小規(guī)模納稅人3萬以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，如果同時(shí)可以差額征稅的，免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 4下

17、列哪些情況下會產(chǎn)生預(yù)警（）。（1分）資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過 5次等3項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于60%預(yù)警一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的10%以上容易預(yù)警 增值稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異）20癱會預(yù)警。特殊情況下不一致的，需說明原因四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 4一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的（）以上容易預(yù)警。（1分）10%15%一11r#20%r30%四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 4）個(gè)月或者累計(jì)（）個(gè)月零申報(bào)、負(fù)如果企業(yè)在一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（申報(bào)的,就不能評為 A級。（1

18、分）2；3；4; 8四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 4某小規(guī)模納稅人按季申報(bào)， 一季度三個(gè)月銷售額分別為 2萬、4萬、2萬，那么本季度需要繳稅（）萬。（1分）01.20.3四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額31000元，當(dāng)月應(yīng)按（）元確定是否免稅。（1分）3000023846Ir-31000r29524四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4符合職工教育費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出和類似個(gè)人抬頭手機(jī)發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支。（）（1分）ft正確錯(cuò)誤r四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 4長期零申報(bào)的納稅人，在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗?，降低?shù)量和限額。（）（1分）*正確錯(cuò)誤

19、第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向（）繳納資源稅。（1分）礦產(chǎn)品的開采地' 礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地鹽的生產(chǎn)地礦產(chǎn)品的加工地二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購原煤（包括煤肝石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算的外購原煤的相關(guān)內(nèi)容,以下不正確的是（）。（1分）數(shù)量運(yùn)費(fèi)以上均不對二、最新環(huán)境稅政策解讀固體廢物的計(jì)稅依據(jù)是（）。（1分）污染物當(dāng)量當(dāng)量值排放量對實(shí)際開采年限在（）年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%（1分）1015二、最新環(huán)境稅政策解讀對符合條件的采用充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%;對符合條件的衰竭

20、期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。（）（1分）口正確錯(cuò)誤二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅從價(jià)計(jì)征改革及水資源稅改革試點(diǎn)，自 2016年7月1日起實(shí)施。（）（1分）*正確c錯(cuò)誤二、最新環(huán)境稅政策解讀環(huán)境保護(hù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的次月。（）（1分）lr II正確'錯(cuò)誤二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅；低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)35%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。（）（1第九部分2017企業(yè)所得稅新政之公益性捐贈支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解

21、讀在確定公益性捐贈稅前扣除限額時(shí)，其計(jì)算依據(jù)應(yīng)為（1分）調(diào)整前的利潤總額* 調(diào)整后的利潤總額直接計(jì)算的利潤總額直接計(jì)算的凈利潤四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策中的受贈對象是（）。（1分）* 公益性社會團(tuán)體公益性事業(yè)單位'通過公益性社會團(tuán)體對外捐贈通過公益性事業(yè)單位對外捐贈四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表示（）。（1分）調(diào)增* 調(diào)減r無變化無法判斷四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀向公益性社會團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈支出，必須是（），且受贈單位是在財(cái)政、稅務(wù)、民政等部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。（1分）* 企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度會計(jì)期間實(shí)際發(fā)生年

22、度四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀）（1 分）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（正確錯(cuò)誤四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀中國紅十字基金會不符合公益性捐贈稅前扣除資格。不在公益性社會團(tuán)體名單內(nèi)。（）（1分）正確四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀實(shí)操可以允許后發(fā)生捐贈支出的先扣除。（）（1分）r正確* 錯(cuò)誤四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。而對超過年度利潤12%的部分,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。（）（1分）正確r錯(cuò)誤第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理規(guī)定PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對

23、工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會計(jì)處理僵尸企業(yè)”的母公司在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對該子公司長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日的可收回金額與賬面價(jià)值孰低進(jìn)行計(jì)量，前者低于后者的，其差額計(jì)入（）。（1分）PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會計(jì)處理對于即將關(guān)閉出清的 僵尸企業(yè)”，不適用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，對資產(chǎn)采用的計(jì)量方式為（）。（1分）* 以清算價(jià)值計(jì)量'以預(yù)計(jì)結(jié)算金額計(jì)量以持續(xù)經(jīng)營價(jià)值計(jì)量以可回收金額計(jì)量PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會計(jì)處理國有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，

24、一般應(yīng)根據(jù)國資監(jiān)管部門批復(fù)的有關(guān)金額計(jì)入（）。（1分）'投資收益* 資本公積r "I遞延收益其他應(yīng)付款PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會計(jì)處理中央企業(yè)在收到預(yù)撥的專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫計(jì)入（）。（1分）其他應(yīng)付款長期應(yīng)付款應(yīng)付賬款* 專項(xiàng)應(yīng)付款PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會計(jì)處理國有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對于劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益，應(yīng)轉(zhuǎn)入（）。（1分）投資收益n資本公積等營業(yè)外支出其他綜合收益PART 03

25、關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會計(jì)處理 被劃撥企業(yè)按照國有產(chǎn)權(quán)無償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)等，上報(bào)國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)在接到上級部門通知之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表。（）（1分）.正確錯(cuò)誤PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會計(jì)處理劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤表時(shí)，不包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤。（）（1分）錯(cuò)誤PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會計(jì)處理劃入企業(yè)編制當(dāng)期的合并所有者權(quán)益變動表時(shí)，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期

26、期末的所有者權(quán)益變動情況。合并所有者權(quán)益變動表可以根據(jù)合并資產(chǎn)負(fù)債表編制。（）（1分）正確PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會計(jì)處理國有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤表時(shí),國有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制合并財(cái)務(wù)）（1 分）報(bào)表時(shí)，不應(yīng)再將被劃撥企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。（正確錯(cuò)誤第十一部分全盤賬務(wù)流程第三章 全盤賬工作流程解析 月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4關(guān)于銀行賬戶的類型，下列說法正確的是（）。（1分）G I基本存款賬戶：是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶'一

27、般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)布時(shí)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過1年專業(yè)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過2年第三章 全盤賬工作流程解析 月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4轉(zhuǎn)入本年利潤貸方的是（）月末處理完本月所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)將損益類科目余額轉(zhuǎn)至本年利潤科目,（1分）'銷售費(fèi)用管理費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本投資收益第三章 全盤賬工作流程解析 月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4根據(jù)明細(xì)科目分類賬的余額計(jì)算后填列，下列說法不正確的是（）。（1分）應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科目的期末貸方余額填列應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額-壞賬準(zhǔn)備填列預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額填列預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科目的期末借方余額填列第三章 全盤賬工作流程解析 月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 43 500萬元，增值稅稅額為 595萬元, 5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，按年）萬元。（1分）正保公司2009年3月20日購入一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，售價(jià)為發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)為110萬元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素），預(yù)計(jì)使用 數(shù)總和法計(jì)提折舊。則該企業(yè)2011年就該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（口80一908.92840）（1 分）第三章 全盤賬工作