私立民辦小學(xué)初中高中學(xué)校項目建設(shè)可行性商業(yè)計劃書

1、私立民辦小學(xué)、初中、高中學(xué)校項目 建設(shè)可行性商業(yè)計劃書1. 總論1.1 項目建設(shè)的必要性1.1.1 改革開放的需要隨著我國改革開放和現(xiàn)代化事業(yè)和不斷深入和發(fā)展,對教育事業(yè)提出了： “必須改變政府包攬辦學(xué)的格局，逐步建立以政府辦學(xué)為主體，社會各界辦學(xué)的體制?！痹赬X為打破政府唯一包攬辦學(xué)， 走出一條社會各界辦高質(zhì)量學(xué)校的路子的需要才提出了該項目。1 1 2 社會的需要隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會競爭的日以突出，很多家庭需在事業(yè)上投入更大的精力與時間，而沒有更多時間和精力對子女進(jìn)行督促和輔導(dǎo)。為解決這部分人事業(yè)與培養(yǎng)子女兩不誤的需要，為培養(yǎng)更多的人才，適應(yīng)二十一世紀(jì)知識經(jīng)濟(jì)時代的要求。特提出在XX開發(fā)此項

2、目1 1 3 協(xié)助政府辦好教育的需要在XX地區(qū)九年義務(wù)教育已基本達(dá)到普及，但初中升高中的學(xué)生僅三分之一，還有三分之二的學(xué)生未能進(jìn)入高中學(xué)習(xí)。主要原因是國家財政困難，不能辦2足夠的高中來滿足升學(xué)的需要。XX學(xué)校就是為彌補這個缺口，協(xié)助政府辦好教育的需要而創(chuàng)辦的。1 2項目建設(shè)的依據(jù)根據(jù)中共中央國務(wù)院中發(fā)（1999） 9 號文件關(guān)于深化教育改革全面推進(jìn)素質(zhì)教育的決定，以及省委省政府（2000） 3 號文件 關(guān)于“進(jìn)一步解放思想、轉(zhuǎn)變觀念實行政策傾鈄，鼓勵和支持社會力量興辦教育事業(yè)。 ”以及“各級政府要把民辦教育納入當(dāng)?shù)亟逃聵I(yè)發(fā)展的整體規(guī)劃之中。民辦學(xué)校在享受辦學(xué)的各項優(yōu)惠政策上應(yīng)與公辦學(xué)校一視同

3、仁”的要求為依據(jù)。根據(jù)XX行署計委保署計投（1999） 345號文關(guān)于XX地區(qū)XX私立學(xué)校項目建議書的批復(fù)。以及XX地區(qū)行署教委保署教發(fā)（1999） 106號關(guān)于同意籌建 XXXX私立學(xué)校的批復(fù)精神為依據(jù)編寫該報告。1 3項目概況該項目可行性研究后可知：項目總投資1383.5萬元，達(dá)到在校小學(xué)、初中、高中生1200 人的規(guī)模，除有較好的社會效益外，而且項目企評效益也好，全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率達(dá)20.4%，投資利稅率20.6%，投資利潤率13.8%，靜態(tài)投資回收期5.98 年。主要基 3本數(shù)據(jù)見附表一。1 4 業(yè)主概況項目業(yè)主董事長阮佼莉、 女、漢族，云南省XX市人，1956年生。大學(xué)文化，高級

4、經(jīng)濟(jì)師。業(yè)主曾在XX第七中學(xué)，地區(qū)民族干部學(xué)校任教十二年；在 XX行署駐昆辦事處搞過行政管理工作；從事過營銷、金融、酒店、中外合資企業(yè)的管理工作；任過企業(yè)經(jīng)理，創(chuàng)辦過私營企業(yè)。業(yè)主有一定的教育教學(xué)能力，有一定的學(xué)校管理和現(xiàn)代企業(yè)管理的經(jīng)驗； 對資本的運作和資本的增值有較強的能力；具有較強的開拓創(chuàng)造精神和超前意識，同時具有一定的抗風(fēng)險經(jīng)濟(jì)實力。業(yè)主擁有的企業(yè)有：昆明開誠有限責(zé)任公司。 1995 年創(chuàng)辦， 業(yè)主為該公司法人代表，是一期貨股票經(jīng)紀(jì)公司，年利潤在*萬元-* 萬元。XX鑫豐拍賣公司。1998年創(chuàng)辦，業(yè)主占股分30%注冊資金100萬元，1999 年實現(xiàn)利潤110 萬元。德宏宏源拍賣公司。2

5、000 年創(chuàng)辦，業(yè)主為該公司法人代表，注冊資金100 萬元。42 項目區(qū)及校址基本情況3 1 項目區(qū)經(jīng)濟(jì)簡況學(xué)校校址地處XX市。XX市是XX地區(qū)行署所在地，是全地區(qū)政治、經(jīng)濟(jì)、文化、教育、科技、信息中心，也是滇西邊境經(jīng)貿(mào)中心，它具有五指通掌心的重要地理位置作用。由昆明、大理經(jīng)三二0國道進(jìn)入XX后可分別通向怒江州六庫、經(jīng)騰沖通往緬甸密支那、經(jīng)德宏通往緬甸八莫、經(jīng)龍陵勐糯至永德通往緬甸果敢、經(jīng)昌寧通往臨滄地區(qū)。全區(qū) 1999 年年未人口有232 萬人，城鄉(xiāng)居民人均可支配收入5456 元， 全區(qū)城鎮(zhèn)職工工資總額74189 萬元， 職工平均工資6722元。在改革開發(fā)政策下我區(qū)部分家庭已逐步邁向小康。4

6、 2 項目區(qū)教育簡況XX地區(qū)1999年底小學(xué)在校學(xué)生24.91萬人，普通中學(xué)在校學(xué)生11.5萬人，初中畢業(yè)生升學(xué)率 32.4%。全區(qū)五縣市中XX市與騰沖、昌寧、施甸縣九年義務(wù)教育工作已檢查驗收。龍陵縣也將于2001 年前驗收。2 3 校址基本情況校址地處XX市市區(qū)北，原為XX社會福利院，行5政區(qū)劃屬XX市XX鎮(zhèn)XX行政村園光寺。校址占地83206.71平方 米（折合124.8畝），東離XX村約500米，南離和尚村約600米， 北離龍王澹公園約1KM。見校址位置圖。2.3.1 交通條件：XX市市區(qū)至XX鎮(zhèn)之間有三二0國道相通里程7公里。XX向西至校址有 3 公里。交通較為方便。2.3.2 綠化情

7、況：目前校址綠樹成蔭。僅在東部運動場與教學(xué)樓區(qū)因建設(shè)開挖需綠化外，其它地方綠化不需過多投資，即可辦成個風(fēng)景秀美的校園2.3.3 供電供水情況校址已通電，只需適當(dāng)改建即可滿足學(xué)校供電需要。校址以西地下、地表水資源豐富，已有自供水水網(wǎng)，僅只需適當(dāng)完善即可自建學(xué)校供水系統(tǒng)。2.3.4 地形、地質(zhì)、地貌情況校址地處XX壩（山間盆地）北部，山地與盆地交接部。東部地勢平坦，地貌處于盆地邊緣；西部地6勢較陡， 由兩個坡地夾一個凹溝組成。校址地基土以更新世沖洪積碎石土為主，西北角有奧陶紀(jì)砂頁巖、泥灰?guī)r地層出露。校址 地勢穩(wěn)定，地基土承載力較高，并沒有不良工程地質(zhì)現(xiàn)象。3. 市場 （ 生源 ） 情況分析73.1

8、 區(qū)內(nèi)生源經(jīng) 20 多年的改革開放，我區(qū)部份家庭已進(jìn)入小康生活，都希望子女成才立業(yè)。還有很大一部分人，雖然經(jīng)濟(jì)不寬余，但望子成龍心切，非常重視子女教育，其中一部份愿盡力供子女到教學(xué)條件較好學(xué)校就讀。經(jīng)查證，XX地區(qū)1999年底在校中小學(xué)生數(shù)為 3.6 萬人。 經(jīng)調(diào)查具有條件進(jìn)入這樣學(xué)校就讀的學(xué)生可按在校生的1 2%來測算, 則有 3600 至 7200 個生源。3 2 區(qū)外生源XX學(xué)?？稍谌≌猩?，除重點在區(qū)內(nèi)XX招生外還重點在區(qū)外德宏州、臨滄地區(qū)、怒江州及旅緬華僑中招生，曾多次到各地調(diào)查（已設(shè)招生點），區(qū)外生源情況如下：德宏州經(jīng)濟(jì)情況優(yōu)于XX地區(qū)，但社會環(huán)境及教育質(zhì)量較 XX為差,因此其生源

9、將比XX地區(qū)為多。臨滄地區(qū)、怒江州經(jīng)濟(jì)情況略比XX差，生源兩地也各可有近百人至數(shù)百人。旅緬華僑經(jīng)濟(jì)情況較好，并多數(shù)有將子女送回國求學(xué)的愿望。而且到XX讀書比其它地方近，家長、學(xué)生來往方便。因此開發(fā)華僑生源潛力較大。84辦學(xué)方案9XXXX學(xué)校結(jié)合本地實際采用昆明光華學(xué)校辦學(xué)成功經(jīng)驗確立：4 1 學(xué)校辦學(xué)思想全面貫徹黨和國家的教育方針，優(yōu)化基礎(chǔ)教育，強化素質(zhì)教育，注重特色教育，為培養(yǎng)跨世紀(jì)的創(chuàng)業(yè)型人才打基礎(chǔ)。4 2 總體目標(biāo)一流的校舍，一流的設(shè)備，一流的師資，一流的管理，一流質(zhì)量，成為一所具有省內(nèi)國內(nèi)具有先進(jìn)水平的現(xiàn)代化學(xué)。4 3 培養(yǎng)目標(biāo)：培養(yǎng)德、智、體、美、勞全面發(fā)展，具有參與全國競爭能力，適

10、應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和文化需要的高智能創(chuàng)業(yè)型人才，其要求概括為：四有：有理想、有道德、有文化、有紀(jì)律。四會：會學(xué)習(xí)、會生活、會做人、會創(chuàng)造。四強：知識功底強、開拓精神強、身體素質(zhì)強、心理素質(zhì)強。4 4 辦學(xué)模式 超前教育、全寄宿制、軍校模式、開放教學(xué)。45 治校方略：10質(zhì)量第一、管理第一、安全第一。46 辦學(xué)特色從“愛”出發(fā)，組織全部工作；實行分層管理和準(zhǔn)軍事化管理；實行小班制，進(jìn)行差異教學(xué)；改革課程結(jié)構(gòu)，發(fā)展個性教育，培養(yǎng)特長；教學(xué)手段現(xiàn)代化；教學(xué)科研融為一體突出外語、電腦教學(xué)。47 校園文化?；?：愛校訓(xùn)：誠實勤奮拼搏 創(chuàng)新校風(fēng) ：和為貴勤為本學(xué)為基教風(fēng)：嚴(yán)謹(jǐn)善導(dǎo)德高 多能學(xué)風(fēng)：勤學(xué)慎思揚

11、長 求真5學(xué)校機(jī)構(gòu)設(shè)置115.1 校 長學(xué)校機(jī)構(gòu)設(shè)校長1 人， 校長由董事長阮佼莉聘任李金海當(dāng)任，實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制，對學(xué)校工作實行全面管理，是學(xué)校的總設(shè)計師和指揮員。李金海：男1941 年生 漢族 天津人畢業(yè)于北師大，高級中學(xué)教師。全國五一勞動獎?wù)芦@得者。九屆全國人大代表，北京市十一屆人大代表。多次獲國家教委、國家人事部、國家工會、北京市教委、北京市工會、北京市人事局等部門的獎狀、獎勵和榮譽證書。原北京市廣渠門重點中學(xué)校長，現(xiàn)已退休被聘到XX學(xué)校任校長。5.2 副校長設(shè) 4 人，分別為常務(wù)副校長、德育副校長、教育副校長、行政后勤副校長。常務(wù)副校長：聘白世武當(dāng)任。是校長的主要助手，協(xié)

12、助校長主持內(nèi)部管理工作。白世武：原XX一中校長，特級中學(xué)教師。德育副校長：聘楊學(xué)澤當(dāng)任。是學(xué)校政治工作的領(lǐng)導(dǎo)人，群體工作的牽頭人，安全工作的指揮人。負(fù)責(zé)政教處的領(lǐng)導(dǎo)工作。楊學(xué)澤：男漢族 45 歲 一級中學(xué)教師，原教12師進(jìn)修學(xué)校書記。教學(xué)副校長：聘李興洋當(dāng)任。是教學(xué)管理的牽頭人，協(xié)助校長和常務(wù)副校長做好教育、教學(xué)、科研工作。負(fù)責(zé)中學(xué)部和小學(xué)部的領(lǐng)導(dǎo)工作。李興洋：男漢族 44 歲 一級中學(xué)教師，原騰五中高中部教研組組長。行政后勤副校長：是學(xué)校日常行政、后勤、基建維修的領(lǐng)導(dǎo)人，是保證學(xué)校教學(xué)正常開展的牽頭人。負(fù)責(zé)辦公室及人事、財務(wù)室的領(lǐng)導(dǎo)工作。5.3 機(jī)構(gòu)設(shè)置圖136建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模146.1 建設(shè)

13、規(guī)模該項目計劃規(guī)模為在校學(xué)生 1200人，目標(biāo)分五年來達(dá)到。第一 年（2000年）在校學(xué)生250人，第二年（2001年）在校學(xué)生550 人，第三年（2002年）在校學(xué)生850人，第四年（2003年）在 校學(xué)生1150人，第五年（2004年）及以后在校學(xué)生保持在 1200 人。另外教職工人數(shù)按建校初為 3 : 1配置，在此后逐步調(diào)整到6 : 1,其中教師與職工的比例為1 : 1,其次根據(jù)工作需要還配置少量零時勤雜工。6.2 建設(shè)內(nèi)容6.2.1 主體工程按1200個學(xué)生及200個教職工的規(guī)模需新建教2；新建學(xué)生 公6160m學(xué)、科技樓3幢，建筑面積為21000；新建教工宿舍4 幢3566寓2幢，建

14、筑面積m 74 改建教工宿舍幢1368m;改 建學(xué)生公寓m 2XXm 3380o建設(shè)分年度安排見附表二幢，建筑面 積基本按照主體工程超前建學(xué)校建筑工程投資內(nèi)容表 ，項目建成 后達(dá)學(xué)生人均占有逐漸完善的原則完成。設(shè),z z 11.8m公寓m教學(xué)樓5.1,5.8,教師人均占有宿舍2學(xué)校規(guī)劃總圖。各年度人均占有 情況見。見m XXXX5下表。6.2.2 附屬工程2O新m改建小禮堂、辦公室各一幢建設(shè)面積7502 m幢15001000建大禮堂一幢m。新建家長接待樓22。6.2.3 總圖建設(shè)需建設(shè)道路、大門、 圍墻、 游泳池、 運動場以及完善供排水、供電，綠化。6.2.4 設(shè)備購置及安裝按教學(xué)需要需購電腦

15、及生、理、化實驗設(shè)備及文化、體育、音樂設(shè)備設(shè)施；見 XX學(xué)校設(shè)備購置簡表（附表二附表）。交通 設(shè)備交通車一輛。7. 投資估算及資金籌措167.1 投資估算見附表三、附表四：總投資 =建設(shè)投資+流動資金建設(shè)投資=固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息=1323.6+0.0+26.9=1350.5萬元總投資 =1350.5+33=1383.5萬元7.1.1 固定資產(chǎn)投資（由以下四項目組成）A、工程費用：分為建筑工程及設(shè)備購置安裝費合計1030.6 萬元建筑工程：由附表二可知第一年投資444 萬元， 其中房屋投資 367 萬元， 總圖費用77 萬元。 第二年房屋投資202.4萬元。第三年房

16、屋投資75 萬元。第四年房屋投資144.2 萬元。第五年總圖完善40 萬元?？傆?05.6 萬元。設(shè)備購置及安裝：由附表二附表XX學(xué)校設(shè)備購置簡表可知第一年投入66 萬元，第二年投入16 萬元，第三年投入13 萬元。另投入交通車輛30 萬元，合計125 萬元。B、土地費用：國有土地及固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓費50萬元，賠償、補償費 90 萬元，合計140 萬元。在第一17年一次性支付。C、 其它費用：包括前期費、勘測設(shè)計費、建設(shè)單位建設(shè)管理費，以及購教職工、學(xué)生生活學(xué)習(xí)設(shè)施、用具費等。在第一年支付25 萬元、第二年支付20 萬元、第3 至第五年僅支付4 萬元。合計為 49 萬元。D、 預(yù)備費用：建設(shè)項

17、目基本預(yù)備費5%； 另因項目實施時間較長，所以仍列5%的漲價預(yù)備費。兩項104 萬元。1323.6 萬元。此外固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率為零，未發(fā)生數(shù)額。建設(shè)期利息（僅計算第一、二年建設(shè)期）26.9 萬元?？傆嫿ㄔO(shè)投資1350.5萬元。7.1.2 流動資金該項目為教育項目，流動資金僅用于支付教職工工資，學(xué)生生活學(xué)習(xí)用品、教學(xué)試驗藥劑、體育用品購置。第一年試招生期投入鋪底流動資金33 萬元。7.2 資金籌措總投資1383.5萬元，見附表四：XX學(xué)校投資計劃及資金籌措表。第一年投資799.8萬元， 其中業(yè)主自籌549.8萬元； 銀行貸款250萬元。第二年投資279 萬元，其中銀行貸100 萬元；業(yè)

18、主自籌179.5萬元,自 18籌中可取之于學(xué)校第一、二年利潤提取的教育發(fā)展基金105.1 萬元（見附表六：XX學(xué)校預(yù)計損益表），第三年至第五年學(xué)校需投資 304.2萬元。均可取之于學(xué)校利潤中提取的教育發(fā)展基金來滾動發(fā)展。7.3 實施進(jìn)度安排項目建設(shè)期五年，與試招生期二年、發(fā)展期二年、達(dá)規(guī)模期一年重合。第一年教學(xué)能力達(dá)21%，投資占總投資的57.7%。第二年教學(xué)能力達(dá)45%，累計投資占總投資的78.1%。第三年教學(xué)能力達(dá) 71%，累計投資占總投資的85.2%。第四年教學(xué)能力達(dá)96%，累計投資占總投資的96.8%。第五年教學(xué)能力達(dá)100%，累計投資占總投資的100%。8.財務(wù)分析198.1 學(xué)校運

19、行費用8.1.1 總成本費用估算（見附表五）項目實施第一年總成本費用（固定資產(chǎn)未折舊,未支付財務(wù)費用）為 140.4萬元 ,折合每位學(xué)生每學(xué)期費用為5616 元。第二年總成本費用（固定資產(chǎn)未折舊,未支付財務(wù)費用）為 537.萬元，折合每位學(xué)生每學(xué)期費用為4886 元。第三年總成本費用為874.6 萬元 ,折合每位學(xué)生每學(xué)期費用為5145 元。第四年總成本費用為1078萬元,折合每位學(xué)生每學(xué)期費用為4587 元。第五年總成本費用為1118 萬元 ,折合每位學(xué)生每學(xué)期費用為4658元。 第六年總成本費用為 1112 萬元 ,折合每位學(xué)生每學(xué)期費用為4633 元。第七年及以后各年總成本費用為1107

20、 萬元 ,折合每位學(xué)生每學(xué)期費用為4613 元。在總成本費用中主要由如下幾項組成。A、 學(xué)生學(xué)習(xí)生活費用：每年每人按伙食費3750 元計， 折合 每天 12.5元。服裝費：入學(xué)第一年四套，此后每年一套，平均每人每年375 元。交通、旅游費平均每人每年250 元。被褥費、生活用品費及醫(yī)療費等平均每人每年375 元。B、 教師費用：教師平均每人每月工資福利費1800 元， 員工平均每人每月550 元。達(dá)規(guī)模后教職工總數(shù)20為 200 人， 教師與員工比例為1 ： 1 。 則全年需支付教師費用282萬元。C、水電費用：按1200個學(xué)生10個月計及200個教工12個月計，每人每月8.3元計,全年水電費

21、用12萬元。D、 其它費用：學(xué)校為正常教學(xué)所支付的上述以外其它費用，包括勤雜工工資、學(xué)校廣告宣傳費、教職工辦公費、出差費以及試驗室藥劑費、體育用品費等。按每年40 萬元計。E、 固定資產(chǎn)折舊及大修理費用：項目計算期（包括建設(shè)期）僅為 15 年。但教育項目實際項目期較長，為簡化計算則在第15年未固定資產(chǎn)殘值提取414 萬元（占固定資產(chǎn)投資的31%） ，在項目第三年開始每年提取70 萬元的折舊費。大修理費每年提取20 萬元。F、 財務(wù)費用：流動資金33 萬元全部為自籌，不需支付利息。固定資產(chǎn)貸款利息在第3、 4、 5、 6 年分別支付23.5、 17.3、 11、5 萬元（見附表七）。8.1.2

22、固定、變動、經(jīng)營成本固定成本由教師費用中的10%（學(xué)校管理人員工資），固定資產(chǎn)折舊、大修理費、財務(wù)費用組成，第一年僅為6 萬元，第三年為 137.5 萬元,至正常運行年21為 118萬元。 變動成本為除上述以外的其它成本費用，第一年為134.4萬元，第三年為737.13 萬元，正常運行年為989 萬元。經(jīng)營成本為總成本中除去固定資產(chǎn)折舊及財務(wù)費用，第一年為140.4萬元（等于總成本）,第三年為781.1 萬元， 正常運行年為1037萬元。8.2 學(xué)校收入、稅金及教育發(fā)展基金8.2.1 收入估算按每個學(xué)生每年度交建?；?000 元 ,學(xué)雜費、生活費每學(xué)期收取 4800 元計，第一年辦一個學(xué)期，

23、250 個學(xué)生，收入建?；?25 萬元，學(xué)雜費、生活費120 元，合計145 萬元。在第二年全年收入建校基金110 萬元， 學(xué)雜費、 生活費 528 萬元， 合計638 萬元。 在第三年、第四年全年分別收入合計986 萬元及 1334萬元。第五年及以后各年建?；鹗杖?40 萬元，學(xué)雜費、生活費收入 1152 萬元，合計1392 萬元。此外學(xué)校還可利用每年兩個月的假期時間辦補習(xí)班而創(chuàng)收（在經(jīng)濟(jì)分析中未計入）。學(xué)校還辦有家長接待室，經(jīng)營原則是服務(wù)于家長，方便家長到校探望子女，做到不盈不虧經(jīng)營。8.2.2 稅金估算按照稅收政策，項目在運轉(zhuǎn)中不交營業(yè)稅及附22加。當(dāng)學(xué)校產(chǎn)生利潤后，享受稅前還貸的優(yōu)

24、惠，并且可稅前提取本校教育發(fā)展基金用于本校的發(fā)展。本項目教育發(fā)展基金可提取額，是根據(jù)業(yè)主在總投資中自籌的1033.5萬元為總額控制,超過此數(shù)后上交利潤33%的所得稅。這樣在第七年上交所得稅59.7萬元 ,第八年及以后每年上交國家94 萬元所得稅。在項目計算期內(nèi)則可共向國家上交811.7 萬元所得稅。8.2.3 利潤估算在第一年試招生期即可創(chuàng)4.6萬元利潤，此后第二、三、 四、 五、六年分別創(chuàng)100.5、 111.4、 256、 274、 280萬元的利潤。第七年及以后每年創(chuàng)285 萬元利潤。1 至 6 年利潤全部用于還貸及做為學(xué)校教育發(fā)展基金。第七年285 萬元利潤中提教育發(fā)展基金104萬元用

25、于學(xué)校發(fā)展，剩余 181 萬元， 上交所得稅59.7萬元 ,留 121.3萬元做公積金。第八年及此后每年285 萬元利潤中，上交所得稅94 萬元（已未優(yōu)惠），提交學(xué)校公積金191 萬元。項目計算期則可由學(xué)校提取公積金累計1649.3萬元。8.3 經(jīng)濟(jì)效益分析8.3.1 固定資產(chǎn)償還能力（見附表七）項目貸款350 萬元第一年貸款250 萬元 ,第二年貸23款 100 萬元，至第三年年初本息累計377 萬元。第3、 4、 5 年每年償還 100 萬元，至第6 年償還 77 萬元。并且3 至 6 年每年產(chǎn)生的利息在總成本中列支支付。還款資金來源為每年提的固定資產(chǎn)折舊及利潤中提取的稅前還貸資金。8.3

26、.2 經(jīng)濟(jì)效益靜態(tài)分析A、 投資利稅率、投資利潤率：正常年利稅總額為285 萬元，則投資利稅率為20.6%（見附表九）。 上交 94萬所得稅后剩余191 萬元稅后利潤，則投資利潤率為13.8%。B、 由附表八累計凈現(xiàn)金流量由負(fù)變正，內(nèi)插計算全部投資靜態(tài)投資回收期為5.98 年 （含建設(shè)期）C、盈虧平衡點分析：生源盈虧點=固定成本/收入-變動成本第 1 年及第 2 年未進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊僅為試招生期, 在此不計算盈虧點，3 年以后計算情況如下：年份3 年4 年 5 年6 年7-15 年盈虧點55%34%32%31%29%468391384372348）招生數(shù)（人 以上計算可知，該項目因固定成本較低

27、，所以盈虧點低，投資安全率較高。248.3.3 經(jīng)濟(jì)效益動態(tài)分析見附表八，項目按建設(shè)與試招生期2 年，發(fā)展期2 年，達(dá)規(guī)模期限11年，基本折現(xiàn)系數(shù)1=12%,全部投資現(xiàn)金流量的凈現(xiàn)值NPV=518.8 萬元。凈現(xiàn)值率=凈現(xiàn)值/投資折現(xiàn)值（含流動資金）=518.8/1112.6=46.6%財務(wù)內(nèi)部收益率IRR=20.4% 。全部投資動態(tài)投資回收期為8.5 年。8.3.4 不確定性分析在收費因素、生源因素、成本因素、投資因素四個方面各上下10%后，計算對投資利稅率的影響。由附表九計算可知收費因素變動影響最為敏感，利稅年偏差程度在正負(fù)1.0。其次成本因素的影響也較明顯，偏差程度在正負(fù)0.7（偏差程度

28、在0.5以上為敏感因素）。而生源因素變動與投資因素變動則不太明顯,偏差程度僅分別為正負(fù)0.3 與 0.2。因此在項目操作時尤其對收費與成本的控制更應(yīng)重視。8.3.5 收費臨界值計算為進(jìn)一步對最敏感的收費變化進(jìn)行研究,則計算了收費下降、上升10%后的內(nèi)部收益率為11.5與 29.5， 25并繪制了臨界值分析圖。由圖可在知，若基準(zhǔn)收益率定為12%，在其它因素不變的情況下，則收費只能下降約9.5%。若基準(zhǔn)收益率定為8%,在其它因素不變的情況下，則收費也只能下降約13.3%。9總結(jié)及建議91 總 結(jié)26XX學(xué)校是在中央、省、地各級政府支持鼓勵社會各界辦學(xué)政策下開展的項目。項目實施后不但可滿足社會發(fā)展的

29、需要，而且還減輕政府在教育上的投資，更為重要的是可為國家培養(yǎng)大量二十一世紀(jì)人材，項目實施后社會效益極明顯。同時項目辦學(xué)方案先進(jìn)，實施后可保證育出高質(zhì)量人材；投資比同規(guī)模節(jié)約50%，并且建設(shè)內(nèi)容及進(jìn)度合理；項目投資資金籌措（在金融部門支持下）可信； 學(xué)校生源分析基本合理；企評效益較好，投資回收有保障。因此該項目是一個有利于國家、社會、業(yè)主的好項目。9 2 建 議師資質(zhì)量的好壞是教育質(zhì)量的關(guān)鍵，該項目實施由小學(xué)到高中的教育。建議業(yè)主在實施中注重各層次教師的合理達(dá)配。教育項目屬社會事業(yè)性質(zhì)項目，僅有業(yè)主的努力而沒社會各相關(guān)部門的支持是難以實施的。因此建議地市相關(guān)部門齊心協(xié)力協(xié)助該項目能按可研進(jìn)度開展工作。為使部分目前經(jīng)濟(jì)還不十分寬余的家庭能在子女教育上多投資，則建議金融部門開展“子女教育貸款”，鼓勵在教育上銷費。這樣不但有利于人材的培養(yǎng)有利27目 錄 于社會經(jīng)濟(jì)的啟動1 總論1 . 1項目建設(shè)的必要性（1）1.