有一種優(yōu)惠叫“小微”

1、有一種優(yōu)惠叫“小微”好好學習好好學習 天天向上天天向上目 錄好好學習好好學習 天天向上天天向上“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅“小微”優(yōu)惠增值稅深圳福田國稅微信公眾平臺自助代開機使用說明“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上誰可享受？誰可享受？條件一條件一小型微利企業(yè)小型微利企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： （中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 第九十二條）其他應(yīng)納稅所得額從業(yè)人數(shù)資產(chǎn)總額工業(yè)企業(yè)不超過30萬元100人3000萬元其他企業(yè)不超過30萬元80人1000萬元1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解

2、實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知 財稅200969號 七、實施條例第九十二條第（一）項和第（二）項所稱從業(yè)人數(shù)從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，按企業(yè)全年月平均值全年月平均值確定，具體計算公式如下： 月平均值（月初值月末值）月平均值（月初值月末值）2 2 全年月平均值全年各月平均值之和全年月平均值全年各月平均值之和12 12 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。 1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解

3、實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上誰可享受？誰可享受？條件二條件二 屬于企業(yè)所得稅居民企業(yè)。屬于企業(yè)所得稅居民企業(yè)。 企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。 因此，僅就來源于我國所得負有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用該條規(guī)定的對符合條件的小型微利企業(yè)減按20稅率征收企業(yè)所得稅的政策。 國家稅務(wù)總局 關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知國稅函2008650號1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上誰可享受？誰可享受？條件三條件

4、三2014年度以前，查賬征收年度以前，查賬征收的企業(yè)可享受。 財稅2009 69號2014年度開始，查賬征收和核定征收年度開始，查賬征收和核定征收的企業(yè)均可享受 國家稅務(wù)總局公告2014年第23號1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上中華人民共和國企業(yè)所得稅法中華人民共和國企業(yè)所得稅法第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。第二十八條 符合條件符合條件的小型微利企業(yè)的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。財政部財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知策有關(guān)問題的通知 財稅財

5、稅201434號號一、自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所所得減按得減按50計入計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率的稅率繳納企業(yè)所得稅。 小小微小小微享受多少？享受多少？1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上總結(jié)總結(jié)年應(yīng)納稅所得額年應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠對應(yīng)減免幅度對應(yīng)減免幅度30萬元以上大于10萬元至30萬元10萬元及以下無稅率減為20%稅率減為20%應(yīng)納稅所得額減半計算（實際稅率為（實際稅率為10%）無5%15%小微小微小小微小小微享受多少？享受多

6、少？1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告 2014年第23號二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務(wù)機關(guān)審核批準無需稅務(wù)機關(guān)審核批準，但在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)同時將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報稅務(wù)機關(guān)備案。如何享受？如何享受？無需專門申請無需專門申請，以報代備1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型

7、微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告 國家稅務(wù)總局公告201423號1、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可照按規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2、預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如何享受小型微利企業(yè)所得稅收優(yōu)惠？參考上一年度申報數(shù)據(jù)，同時，結(jié)合本年度季度預(yù)繳的累計數(shù)。1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上上一年上一年小微小微小小微小小微查賬查賬+核定核定累積未超過10萬元，減半征收、20%累積超過30萬元，無優(yōu)惠新辦新辦企業(yè)企業(yè)累積未超過10萬元，減半征收、20%累積超過10萬元、小于30萬元，20%累

8、積超過30萬元，無優(yōu)惠累積超過10萬元、小于30萬元，20%上一年上一年未享受未享受預(yù)繳時不能享受年度匯算清繳時，若符合，統(tǒng)一計算享受標準1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上上年應(yīng)納稅所得額上年應(yīng)納稅所得額10萬的小微企業(yè)預(yù)萬的小微企業(yè)預(yù)繳時累計利潤額超繳時累計利潤額超過過10萬但不超過萬但不超過30萬的，以及上年應(yīng)萬的，以及上年應(yīng)納稅所得額超納稅所得額超10萬萬但不超過但不超過30萬的，萬的，按照按照10欄欄 實際利潤實際利潤額額x5%x5%填寫填寫 （小微）（小微）上年應(yīng)納稅所得額上年應(yīng)納稅所得額10萬的小微企業(yè)預(yù)萬的小微企業(yè)預(yù)繳時

9、累計利潤額繳時累計利潤額10的，按照的，按照10欄欄 實際實際利潤額利潤額x x1 15%5%填寫填寫 （小小微）（小小微）1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上上年應(yīng)納稅所得上年應(yīng)納稅所得額額10萬，預(yù)繳萬，預(yù)繳時累積應(yīng)納稅所時累積應(yīng)納稅所得額得額10萬，按萬，按照照應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額x15%x15%填寫填寫（小小（小小微）微）上年應(yīng)納稅所得上年應(yīng)納稅所得額額10萬，預(yù)繳萬，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所時累計應(yīng)納稅所得額超過得額超過10萬但萬但不超過不超過30萬的，萬的，以及上年應(yīng)納稅以及上年應(yīng)納稅所得額超所得額超10萬但萬但不超過不超過3

10、0萬的，萬的，按照按照應(yīng)納稅所得應(yīng)納稅所得額額x5%x5%填寫填寫 （?。ㄐ∥ⅲ┪ⅲ?234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上季度申報注意事項1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上網(wǎng)上申報系統(tǒng)小型微利企業(yè)“優(yōu)惠推送”功能效果圖一、查賬征收企業(yè)1、老企業(yè)（2014年以前成立的企業(yè)）對2013年度納稅申報表(A類)填報數(shù)據(jù)符合條件的小型微利企業(yè)，生成名單清冊，做出以下強制監(jiān)控。（1）在名單中的企業(yè)，如果季度預(yù)繳申報表(A類) “累計金額”欄填報金額符合條件（0實際利潤額30萬），系統(tǒng)立即彈出

11、提示框“你符合小型微利企業(yè)條件，請點擊第14行“幫我計算”按鈕自動填報?！?234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上網(wǎng)上申報系統(tǒng)小型微利企業(yè)“優(yōu)惠推送”功能效果圖一、查賬征收企業(yè)1、老企業(yè)（2014年以前成立的企業(yè)）對2013年度納稅申報表(A類)填報數(shù)據(jù)符合條件的小型微利企業(yè)，生成名單清冊，做出以下強制監(jiān)控。（2）“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”一欄進行高亮顯示，點擊“重要提示”，彈出小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠宣傳說明，點擊“幫我計算”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)填報的金額，自動進行邏輯校驗并計算出正確的減免稅金額填報在減免稅額欄。1234“小微”優(yōu)

12、惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上網(wǎng)上申報系統(tǒng)小型微利企業(yè)“優(yōu)惠推送”功能效果圖一、查賬征收企業(yè)1、老企業(yè)（2014年以前成立的企業(yè)）對2013年度納稅申報表(A類)填報數(shù)據(jù)符合條件的小型微利企業(yè)，生成名單清冊，做出以下強制監(jiān)控。（3）正式申報時，如仍不填報減免稅。系統(tǒng)彈出提示“你符合小型微利企業(yè)條件，請返回點擊第14行“幫我計算”按鈕自動填報”。并強制監(jiān)控填報減免稅后，才能正式申報。 1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上網(wǎng)上申報系統(tǒng)小型微利企業(yè)“優(yōu)惠推送”功能效果圖二、核定征收企業(yè)1.納稅人登

13、陸我的辦稅大廳，點擊填報季度預(yù)繳納稅申報表，系統(tǒng)彈出提示信息。1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上網(wǎng)上申報系統(tǒng)小型微利企業(yè)“優(yōu)惠推送”功能效果圖一、查賬征收企業(yè)2新辦企業(yè)（2014年新成立的企業(yè)） 當年新辦的企業(yè)（稅務(wù)登記日期大于2014年1月1日），在正式申報時（“累計金額”欄0實際利潤額30萬），如果未填報第14行小型微利企業(yè)減免稅金額欄，且第13行減免所得稅額=0（可排除有其他減免稅的企業(yè)）。系統(tǒng)彈出提示框（見下圖），默認“我符合小型微利企業(yè)條件，返回點擊“幫我計算”按鈕填寫第14欄減免稅”，企業(yè)可返回填寫減免稅。如果企業(yè)認為自己

14、不符合，需選擇“我不符合小型微利企業(yè)條件?！保拍苷缴陥?。1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上網(wǎng)上申報系統(tǒng)小型微利企業(yè)“優(yōu)惠推送”功能效果圖二、核定征收企業(yè)2.當季度預(yù)繳納稅申報表(B類)第6或第9行填報金額符合條件（0“應(yīng)納稅所得額”30萬），且未填報第12行小型微利企業(yè)減免稅金額欄。系統(tǒng)彈出提示框，默認“我符合小型微利企業(yè)條件，返回點擊“幫我計算”按鈕填寫第12欄減免稅”。如果企業(yè)認為自己不符合，需選擇“我不符合小型微利企業(yè)條件?！辈拍苷缴陥?。1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上

15、天天向上年度申報注意事項1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上國家稅務(wù)總局2014年第63號公告 自2015年年1月月1日日，起用中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）及中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）填報說明修訂后的申報表共41張，1張基礎(chǔ)信息表，1張主表，6張收入費用明細表，15張納稅調(diào)整表，1張?zhí)潛p彌補表，11張稅收優(yōu)惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表。根據(jù)需要填寫。根據(jù)需要填寫。1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上納稅

16、人在網(wǎng)上辦理年度申報時填寫附表納稅人在網(wǎng)上辦理年度申報時填寫附表A107040A107040各項目各項目 ，主表減免稅數(shù)據(jù)即，主表減免稅數(shù)據(jù)即自動帶出自動帶出 小微企業(yè)年報方法小微企業(yè)年報方法：主表第23行5%計算的乘積，填報附表附表A107040A107040“減免所得稅優(yōu)惠明細表 “第一行“（一）符合條件的小型微利企業(yè) ”小小微企業(yè)年報方法小小微企業(yè)年報方法：主表第23行15%計算的乘積，填報附表附表A107040A107040“減免所得稅優(yōu)惠明細表 “第一行“（一）符合條件的小型微利企業(yè) ”1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上填寫

17、主表第填寫主表第2 23 3行行5%5%計算的乘積計算的乘積（小微）（小微）填寫主表第填寫主表第2323行行15%15%計算的乘計算的乘積（小小微）積（小小微）此處數(shù)據(jù)將用于此處數(shù)據(jù)將用于判斷是否符合享判斷是否符合享受小型微利企業(yè)受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的標準稅收優(yōu)惠的標準1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上根據(jù)附表根據(jù)附表A107040A107040生成生成1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上 在預(yù)繳企業(yè)所得稅時未享受優(yōu)惠，但其實符合條件，那怎在預(yù)繳企業(yè)所得稅時未享受優(yōu)惠，但其實

18、符合條件，那怎么辦？么辦？是這樣規(guī)定的是這樣規(guī)定的小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預(yù)繳時未享受預(yù)繳時未享受的，可以在年度匯算清繳時統(tǒng)一計算享受年度匯算清繳時統(tǒng)一計算享受。小型微利企業(yè)在預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標準超過規(guī)定標準的，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款補繳稅款。1234“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上以前年度的所得稅申報錯了怎么辦？以前年度的所得稅申報錯了怎么辦？你可以這樣做你可以這樣做1、更正年度所得稅申報表。2、更正申報后如有少繳稅款的，應(yīng)補繳稅款并依法加收滯納金。 3、更正申報后如有多繳稅款的，填

19、寫退（抵）稅申請表，退抵稅類型為誤收退稅， 在辦稅服務(wù)廳文書窗口辦理退抵稅業(yè)務(wù)。此操作也適合季度申報注意：注意：所得稅年度納稅申報表原則上只允許更正一次目 錄好好學習好好學習 天天向上天天向上“小微”優(yōu)惠企業(yè)所得稅“小微”優(yōu)惠增值稅深圳福田國稅微信公眾平臺自助代開機使用說明“小微”優(yōu)惠增值稅WIFI1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上一般納稅人一般納稅人小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人增值稅納稅人增值稅納稅人 固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所 健全的會計核算制度 年應(yīng)稅銷售額收入符合相關(guān)規(guī)定企業(yè)或非企業(yè)性單位（小微企業(yè)）個體工商戶企業(yè)或非企業(yè)性單位（小微企業(yè)）企

20、業(yè)或非企業(yè)性單位（小微企業(yè)）基本概念基本概念1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上財稅財稅201352號文號文財政部財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知 l期限：期限：2013年年8月月1日至日至2015年年12月月31日日l對增值稅小規(guī)模納稅人增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過月銷售額不超過2萬萬元元的企業(yè)或非企業(yè)性單位企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅l對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講

21、解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上財稅財稅201471號文號文財政部財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知 l期限：期限： 2014年10月1日起至2015年12月31日l對月銷售額2萬元（含本數(shù)，下同）至萬元（含本數(shù)，下同）至3萬元萬元的增值稅小規(guī)模納稅人增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅l對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅最新最新1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上一、執(zhí)行期限：自2014年10月1日起施行二、以1個

22、季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，免征增值稅或營業(yè)稅。三、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當分別核算增值稅應(yīng)稅項目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額，分別計算增值稅和營業(yè)稅免稅銷售額。四、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。解讀解讀國家稅務(wù)總局公告國家稅務(wù)總局公告2014年第年第57號號最新最新1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習

23、 天天向上天天向上教育費附加文化事業(yè)建設(shè)費城市維護建設(shè)稅（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）7%地方教育費附加（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）3%（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）2%財綜 2013 88號：月銷售額不超過2萬元，季度銷售額不超過6萬元，免征文化事業(yè)建設(shè)費（現(xiàn)在可理解為月銷售額不現(xiàn)在可理解為月銷售額不超過超過3萬元，季度不超過萬元，季度不超過9萬元）萬元）按照政策規(guī)定增值稅實際繳納為增值稅實際繳納為0，那么當期增值稅相對應(yīng)的當期增值稅相對應(yīng)的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加的繳納額實際為繳納額實際為0相關(guān)稅費的減免優(yōu)惠相關(guān)稅費的減免優(yōu)惠1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A

24、好好學習好好學習 天天向上天天向上解讀解讀國家稅務(wù)總局公告國家稅務(wù)總局公告2014年第年第58號號最新最新期限：自2014年11月1日起施行內(nèi)容：增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）中，增設(shè)“小微企業(yè)免稅銷售額”、“未達起征點銷售額”、“其他免稅銷售額”、“本期免稅額”、“小微企業(yè)免稅額”、“未達起征點免稅額”等欄次。 1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上舊表舊表1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上新表新表1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上

25、天天向上解讀解讀深圳國家稅務(wù)局深圳國家稅務(wù)局 2014年第年第15號號關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的有關(guān)事項關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的有關(guān)事項的公告的公告最新最新期限：自2014年10月1日起施行內(nèi)容：1、免稅銷售額：季度9萬2、發(fā)票開具3、納稅申報新規(guī)定 4、免稅規(guī)定1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上納稅申報新規(guī)定納稅申報新規(guī)定 1、查賬征收的小微企業(yè)季度銷售額不超過9萬元（不包括其他增值稅免稅政策）的，免稅銷售額在第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”填報； 第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額” 征收率計算免稅額，在增值稅納稅申報表第15欄

26、“小微企業(yè)免稅額”填報。1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上新表新表1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上納稅申報新規(guī)定納稅申報新規(guī)定 2、查賬征收的個體工商戶和其他個人，季度銷售額不超過9萬元（不包括其他增值稅免稅政策）的，免稅銷售額在第8欄“未達起征點銷售額”填報 第8欄“未達起征點銷售額” 征收率計算免稅額，在增值稅納稅申報表第16欄“未達起征點免稅額”填報。 1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上新表新表1234“小微”優(yōu)惠增值稅

27、政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上納稅申報新規(guī)定納稅申報新規(guī)定 3、銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額在增值稅納稅申報表第9欄“其他免稅銷售額”填報；免稅額根據(jù)第9欄“其他免稅銷售額”和征收率計算在增值稅納稅申報表第14欄“本期免稅額”填報。1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上新表新表1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上納稅申報新規(guī)定納稅申報新規(guī)定 4、查賬征收的增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬元的，代開增值稅專用發(fā)票的銷售額在增值稅納稅

28、申報表第（一）項“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”第2欄 “稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”填報，代開增值稅專用發(fā)票預(yù)繳稅款在增值稅納稅申報表第18欄“預(yù)繳稅額”填報。1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上新表新表1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上需要申報的表格需要申報的表格1、增值稅納稅申報表附列資料（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）3、深圳市營業(yè)稅改增值稅試點企業(yè)模擬營業(yè)稅稅額測算表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人2、增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）增值稅季度納稅申報明細表（適用于查賬征收

29、的增值稅小規(guī)模納稅人）（刪除）刪除）1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上關(guān)于申報關(guān)于申報A公司為小微企業(yè)，兼有應(yīng)稅貨物及應(yīng)稅服務(wù)，無增值稅優(yōu)惠備案和應(yīng)稅服務(wù)扣除。2014年第四季度開票情況如下：貨物（元）服務(wù)（元）10月20000（自）10000（代普）11月20000（自）10000（代專）12月30000（自）01234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天天向上天天向上1234“小微”優(yōu)惠增值稅政策講解實操說明Q&A好好學習好好學習 天