發(fā)票傳遞知識培訓

1、英德塑品財務處英德塑品財務處二二O一六年元月一六年元月 1.供應處：對外與供應商發(fā)票交接情況缺少簽收確認缺少簽收確認反饋單，臺賬反饋單，臺賬要素不全要素不全無票據(jù)種類，另建議供應商在發(fā)票中增加簽收無票據(jù)種類，另建議供應商在發(fā)票中增加簽收確認單，建立發(fā)票簽收反饋機制確認單，建立發(fā)票簽收反饋機制 1.供應處：部門內(nèi)部之間臺賬交接情況臺賬要素不全，臺賬要素不全，未做到雙方簽未做到雙方簽字確認，另，字確認，另，發(fā)票種類也未發(fā)票種類也未注明注明缺少票據(jù)開票缺少票據(jù)開票日期、開票單日期、開票單位等位等少票據(jù)少票據(jù)種類種類未做到雙未做到雙方簽字，方簽字，缺少發(fā)票缺少發(fā)票種類種類經(jīng)辦人未簽字，經(jīng)辦人未簽字，少

2、票據(jù)種類少票據(jù)種類經(jīng)辦人未簽字，經(jīng)辦人未簽字，少票據(jù)種類少票據(jù)種類 第一條第一條 由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票，由銀行承兌的商業(yè)匯票為銀行承兌匯票。承兌匯票，由銀行承兌的商業(yè)匯票為銀行承兌匯票。 第二條第二條 股份公司及子公司在發(fā)生銀行承兌匯票交易股份公司及子公司在發(fā)生銀行承兌匯票交易時，必須有真實的交易關系或債權債務關系。時，必須有真實的交易關系或債權債務關系。 第三條第三條 股份公司及子公司在收取經(jīng)濟交易款項時，股份公司及子公司在收取經(jīng)濟交易款項時，應以收取現(xiàn)金為第一原則。應以收取現(xiàn)金為第一原則。 第四條第四條 股份公司及子公司在對外

3、收取商業(yè)匯票時，股份公司及子公司在對外收取商業(yè)匯票時，根據(jù)實際情況，原則上可收取期限在三個月以內(nèi)的銀行承兌根據(jù)實際情況，原則上可收取期限在三個月以內(nèi)的銀行承兌匯票，而匯票，而3個月以上銀行承兌匯票收取必須考慮資金延期變個月以上銀行承兌匯票收取必須考慮資金延期變現(xiàn)成本，在收取貼現(xiàn)利息或提高銷售價格上予以落實，或根現(xiàn)成本，在收取貼現(xiàn)利息或提高銷售價格上予以落實，或根據(jù)股份公司有關規(guī)定辦理相關審批手續(xù)后，方可收取。據(jù)股份公司有關規(guī)定辦理相關審批手續(xù)后，方可收取。 第一條第一條 股份公司及子公司根據(jù)銀行承兌匯票備查簿登記的票據(jù)股份公司及子公司根據(jù)銀行承兌匯票備查簿登記的票據(jù)到期日，提前到期日，提前5-

4、7天天到當?shù)劂y行辦理委托收款手續(xù)，也可與當?shù)劂y行取到當?shù)劂y行辦理委托收款手續(xù)，也可與當?shù)劂y行取得聯(lián)系，按月提前辦理托收手續(xù)，以保證款項及時收回。得聯(lián)系，按月提前辦理托收手續(xù)，以保證款項及時收回。 第二條第二條 股份公司及子公司對外付款，應積極爭取背書或開具銀股份公司及子公司對外付款，應積極爭取背書或開具銀行承兌匯票支付款項，以減少公司資金占用，提高資金的使用效率，降行承兌匯票支付款項，以減少公司資金占用，提高資金的使用效率，降低資金使用成本。低資金使用成本。 第三條第三條 對粉磨站用銀行承兌匯票背書支付給熟料基地的熟料款，對粉磨站用銀行承兌匯票背書支付給熟料基地的熟料款，當月背書支付熟料款的當

5、月背書支付熟料款的銀行承兌匯票額度不得超過當月所購熟料款的銀行承兌匯票額度不得超過當月所購熟料款的30，且票據(jù)的期限均在三個月以內(nèi)，特殊情況下需履行報批手續(xù)。，且票據(jù)的期限均在三個月以內(nèi)，特殊情況下需履行報批手續(xù)。 第四條第四條 子公司可根據(jù)自身的資金狀況，積極與當?shù)劂y行取得聯(lián)子公司可根據(jù)自身的資金狀況，積極與當?shù)劂y行取得聯(lián)系，在履行向股份公司財務部報批手續(xù)后辦理票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率須低于系，在履行向股份公司財務部報批手續(xù)后辦理票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率須低于或等于股份公司財務部水平，自行承擔貼息?；虻扔诠煞莨矩攧詹克?，自行承擔貼息。 1、所有轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票在背書轉(zhuǎn)讓過程中、所有轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票在背書

6、轉(zhuǎn)讓過程中的簽章，不能重疊，并且字跡清晰、完整。的簽章，不能重疊，并且字跡清晰、完整。 2、銀行承兌匯票粘單應使用人民銀行樣式粘、銀行承兌匯票粘單應使用人民銀行樣式粘單，大小與人民銀行規(guī)定的要求相仿。單，大小與人民銀行規(guī)定的要求相仿。 3、票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓使用日期應按先后順序，不、票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓使用日期應按先后順序，不可顛倒?？深嵉?。 4、銀行承兌匯票背書應使用黑色或藍黑色鋼、銀行承兌匯票背書應使用黑色或藍黑色鋼筆書寫。筆書寫。 5、在銀行承兌匯票的背書過程中，不應出現(xiàn)、在銀行承兌匯票的背書過程中，不應出現(xiàn)重復背書（前后連續(xù)兩手背書、被背書完全一重復背書（前后連續(xù)兩手背書、被背書完全一樣），否則視為

7、無效背書。樣），否則視為無效背書。 問題一、財務專用章加蓋不清“財務專用章財務專用章 ”加蓋不清！加蓋不清！財務專財務專用章中用章中“專用專用”二字加蓋二字加蓋不完整不完整騎縫處騎縫處“財務財務專用章專用章 ”加加蓋不清晰！蓋不清晰！財務專財務專用章中財務用章中財務的的“財財” 字加蓋不完字加蓋不完整整問題二、被背書人名稱與背書人財務專用章名稱不符被背書人名稱被背書人名稱與背書人財務與背書人財務專用章名稱不專用章名稱不一致一致財務專用章財務專用章加蓋為加蓋為“浙江寶浙江寶業(yè)建設集團有限業(yè)建設集團有限公司（溫）公司（溫）”被被背書人名稱書寫背書人名稱書寫為：為：浙江寶業(yè)建浙江寶業(yè)建設集團有限公司

8、設集團有限公司問題三、被背書人名稱書寫有涂改被背書人名被背書人名稱書寫有涂稱書寫有涂改！改！被背被背書人名稱書人名稱中武進的中武進的“武武”字字有涂改有涂改被背書人名被背書人名稱書寫有涂稱書寫有涂改！改！被背被背書人名稱書人名稱中德清的中德清的“德德”字字書寫有誤書寫有誤并有涂改并有涂改問題四、騎縫章加蓋不清晰“騎縫騎縫章章 ”加蓋不清！加蓋不清！騎縫處騎縫處財務專用章財務專用章中有限的中有限的“限限”字和字和法人章法人章加蓋加蓋不完整不完整“騎縫騎縫章章 ”加蓋不清！加蓋不清！騎縫處財騎縫處財務專用章中務專用章中“上海上?！倍旨由w的模字加蓋的模糊不清糊不清問題五、收款人名稱與財務專用章名

9、稱不一致收款人名稱書收款人名稱書寫為寫為“寧波鄞寧波鄞州州集仕港飛達集仕港飛達工藝品廠工藝品廠”背書人加蓋的財背書人加蓋的財務專用章名稱為務專用章名稱為“寧波市鄞州寧波市鄞州集集仕港飛達工藝品仕港飛達工藝品廠廠”收款人名稱收款人名稱（“寧波鄞州寧波鄞州”）與收款人財務專與收款人財務專用章名稱（用章名稱（“寧寧波市鄞州波市鄞州”）不）不一致一致問題六、票據(jù)與粘貼單連接處貼有透明膠帶票據(jù)與粘貼票據(jù)與粘貼單連接處貼單連接處貼有透明膠帶！有透明膠帶！問題七、票據(jù)背書不連續(xù)被背書人被背書人名稱書寫為名稱書寫為“江蘇新科空江蘇新科空調(diào)器制造有限調(diào)器制造有限公司公司”背書人背書人財務專用章加財務專用章加蓋為

10、蓋為“蘇州新蘇州新宏日電子有限宏日電子有限公司公司”，導致，導致背書不連續(xù)。背書不連續(xù)。第一手被背書人名第一手被背書人名稱與第一手財務專稱與第一手財務專用章名稱相同，還用章名稱相同，還容易出現(xiàn)容易出現(xiàn)重復背書重復背書的情況！的情況！票據(jù)背書票據(jù)背書不連續(xù)！不連續(xù)！問題八、出票人財務專用章加蓋模糊不清出票人財務出票人財務章加蓋模糊章加蓋模糊不清！不清！問題九、背書人財務章重復加蓋、法人章壓線，無被背書人名稱法人章法人章壓線！壓線！財務章財務章蓋了蓋了2個個無被背書人名稱無被背書人名稱問題十、背書章油墨化開、油墨過淡無被背書人名稱無被背書人名稱證證 明明XX分行：分行： 茲有銀行承兌匯票壹份，票據(jù)

11、要素如下：茲有銀行承兌匯票壹份，票據(jù)要素如下： 票號：票號：XXX 金額：金額：XXX 出票人：出票人：XX 收款人：收款人：XX 出票日期：出票日期：XXXX年年X月月X日日 到期日：到期日：XXXX年年X月月X日日 我公司在背書給我公司在背書給XX(上手單位名稱上手單位名稱)時，由于時，由于XXXX（說明具體原（說明具體原因），特此說明，如因此產(chǎn)生的經(jīng)濟糾紛，我公司承擔相應經(jīng)濟責任，懇請因），特此說明，如因此產(chǎn)生的經(jīng)濟糾紛，我公司承擔相應經(jīng)濟責任，懇請貴行到期予以解付為感！貴行到期予以解付為感！財務專用章：財務專用章： 法人章：法人章： 單位公章：單位公章：XXXXXXXX公司公司 XXX

12、X年年X月月XX日日 隨著公司的發(fā)展，對內(nèi)對外業(yè)務往來的增多，隨著公司的發(fā)展，對內(nèi)對外業(yè)務往來的增多，致使銀行承兌匯票的流通日益頻繁，銀行承兌匯致使銀行承兌匯票的流通日益頻繁，銀行承兌匯票的日常收取、背書轉(zhuǎn)讓與委托收款帶來的各種票的日常收取、背書轉(zhuǎn)讓與委托收款帶來的各種問題也越來越多。由于人們對銀行承兌匯票的規(guī)問題也越來越多。由于人們對銀行承兌匯票的規(guī)定不了解或印鑒上的問題，使銀行承兌匯票的解定不了解或印鑒上的問題，使銀行承兌匯票的解付變得困難起來；許多銀行承兌匯票因背書或委付變得困難起來；許多銀行承兌匯票因背書或委托收款出錯導致了票據(jù)的不能解付。最后，只能托收款出錯導致了票據(jù)的不能解付。最后

13、，只能通過法律途徑得到解決?？梢姡?guī)范解決銀行承通過法律途徑得到解決?？梢?，規(guī)范解決銀行承兌匯票背書出錯的解決辦法勢在必行。兌匯票背書出錯的解決辦法勢在必行。 問題一：由于內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)付，在同一張銀行問題一：由于內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)付，在同一張銀行承承 兌匯票上出現(xiàn)了內(nèi)部單位重復背書，即兌匯票上出現(xiàn)了內(nèi)部單位重復背書，即“海螺海螺”先后背書達到兩次以上。先后背書達到兩次以上。 風險一：盡管同一單位在同一張銀行承兌匯票風險一：盡管同一單位在同一張銀行承兌匯票上重復背書并不影響銀行承兌匯票的到期托收，但上重復背書并不影響銀行承兌匯票的到期托收，但在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)和托收過程中，有一些出在辦理銀行承兌匯

14、票貼現(xiàn)和托收過程中，有一些出票銀行會要求出具證明。票銀行會要求出具證明。 建議一：銀行承兌匯票應盡量避免重復背書，建議一：銀行承兌匯票應盡量避免重復背書，尤其是內(nèi)部單位重復背書。尤其是內(nèi)部單位重復背書。 問題二：銀行承兌匯票在背書轉(zhuǎn)讓過程中問題二：銀行承兌匯票在背書轉(zhuǎn)讓過程中油墨較重油墨較重,造成簽章不清晰。造成簽章不清晰。 風險二：由于簽章不清，在辦理銀行承兌風險二：由于簽章不清，在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)和托收過程中，出票銀行會以匯票貼現(xiàn)和托收過程中，出票銀行會以“背書人背書人簽章不符合規(guī)定簽章不符合規(guī)定”為由退票或要求出具證明。為由退票或要求出具證明。 建議二：銀行承兌匯票在背書轉(zhuǎn)讓過程中建

15、議二：銀行承兌匯票在背書轉(zhuǎn)讓過程中應避免因油墨較重應避免因油墨較重,造成簽章不清晰。對于背書造成簽章不清晰。對于背書過程中簽章模糊的銀行承兌匯票應盡量避免收取過程中簽章模糊的銀行承兌匯票應盡量避免收取或者取得該單位出具的證明。或者取得該單位出具的證明。 問題三：銀行承兌匯票在背書轉(zhuǎn)讓加蓋騎問題三：銀行承兌匯票在背書轉(zhuǎn)讓加蓋騎縫章時縫章時,騎縫處沒有文字。騎縫處沒有文字。 風險三：由于騎縫處無文字，出票銀行會風險三：由于騎縫處無文字，出票銀行會以以“背書不連續(xù)背書不連續(xù)”或或“背書使用粘單未按規(guī)定背書使用粘單未按規(guī)定簽章簽章”為由退票或要求出具相關證明。為由退票或要求出具相關證明。 建議三：收取

16、或背書銀行承兌匯票在加蓋建議三：收取或背書銀行承兌匯票在加蓋騎縫章時，騎縫處應有文字。騎縫章時，騎縫處應有文字。 問題四：被背書人單位名稱書寫潦草或出現(xiàn)問題四：被背書人單位名稱書寫潦草或出現(xiàn)連筆。連筆。 風險四：被背書人單位名稱書寫不工整，出風險四：被背書人單位名稱書寫不工整，出票銀行可以票銀行可以“被背書人名稱記載不規(guī)范被背書人名稱記載不規(guī)范”為由退為由退票或要求出具相關證明。票或要求出具相關證明。 建議四：被背書人單位名稱應規(guī)范工整書寫。建議四：被背書人單位名稱應規(guī)范工整書寫。在銀行承兌匯票背書頻繁的情況下在銀行承兌匯票背書頻繁的情況下,可預先刻好供可預先刻好供應商的條形章應商的條形章,將

17、條形章加蓋在被背書人欄。將條形章加蓋在被背書人欄。 問題五：在銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓過程中問題五：在銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓過程中,加蓋預留銀行印鑒出現(xiàn)財務專用章與法人名章相加蓋預留銀行印鑒出現(xiàn)財務專用章與法人名章相交或相切。交或相切。 風險五：財務專用章與法人名章相交或相風險五：財務專用章與法人名章相交或相切，出票銀行可以切，出票銀行可以“背書人簽章不符合規(guī)定背書人簽章不符合規(guī)定”為為由退票或要求出具證明。由退票或要求出具證明。 建議五：在銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓或收取建議五：在銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓或收取過程中過程中,應避免財務專用章與法人名章相交或相切。應避免財務專用章與法人名章相交或相切。 問題六

18、：收取的銀行承兌匯票必須記載的問題六：收取的銀行承兌匯票必須記載的事項出現(xiàn)欠缺事項出現(xiàn)欠缺,例如缺少出票行銀行人員簽章或者例如缺少出票行銀行人員簽章或者模糊不清。模糊不清。 風險六：出票銀行可以風險六：出票銀行可以“票據(jù)必須記載事票據(jù)必須記載事項欠缺或模糊不清項欠缺或模糊不清”為由退票。為由退票。 建議六：收取銀行承兌匯票時應注意審核建議六：收取銀行承兌匯票時應注意審核票據(jù)必須記載事項是否欠缺或模糊不清。票據(jù)必須記載事項是否欠缺或模糊不清。 問題七：收取的銀行承兌匯票仍然采用三欄問題七：收取的銀行承兌匯票仍然采用三欄式背書粘單，未按照規(guī)定使用兩欄式背書粘單。式背書粘單，未按照規(guī)定使用兩欄式背書

19、粘單。 風險七：根據(jù)中國人民銀行風險七：根據(jù)中國人民銀行關于調(diào)整票據(jù)關于調(diào)整票據(jù)結(jié)算憑證種類和格式的通知結(jié)算憑證種類和格式的通知(銀發(fā)銀發(fā)2004235號號，自，自2005年年1月月1日起，必須使用調(diào)整后的日起，必須使用調(diào)整后的票證，銀行承兌匯票的背書粘單應采用兩欄式。票證，銀行承兌匯票的背書粘單應采用兩欄式。 建議七：對于未采用兩欄式背書粘單的銀行建議七：對于未采用兩欄式背書粘單的銀行承兌匯票應拒絕收取。承兌匯票應拒絕收取。 問題八：收取的銀行承兌匯票，第一被背書問題八：收取的銀行承兌匯票，第一被背書人的簽章與收款人的名稱不符。人的簽章與收款人的名稱不符。 風險八：出票銀行可以風險八：出票銀

20、行可以“第一被背書人的簽第一被背書人的簽章與收款人的名稱不符章與收款人的名稱不符”為由退票或要求出具相為由退票或要求出具相關證明。關證明。 建議八：收取銀行承兌匯票建議八：收取銀行承兌匯票,應注意審核第應注意審核第一被背書人的簽章是否與收款人的名稱相符。一被背書人的簽章是否與收款人的名稱相符。 問題九：收取的銀行承兌匯票，出現(xiàn)更改票問題九：收取的銀行承兌匯票，出現(xiàn)更改票據(jù)金額、出票日期和收款人名稱更改或票據(jù)上記載據(jù)金額、出票日期和收款人名稱更改或票據(jù)上記載事項未經(jīng)原記載人簽章。事項未經(jīng)原記載人簽章。 風險九：出票銀行可以風險九：出票銀行可以“更改票據(jù)金額、出更改票據(jù)金額、出票日期和收款人名稱票日期和收款人名稱”或或“票據(jù)上記載事項未經(jīng)原票據(jù)上記載事項未經(jīng)原記載人簽章記載人簽章”為由退票或要求出具相關證明。為由退票或要求出具相關證明。 建議九：收取銀行承兌匯票建議九：收取銀行承兌匯票,應注意審核是應注意審核是否更改票據(jù)金額、出票日期和收款人名稱或票據(jù)否更改票據(jù)金額、出票日期和收款人名稱或票據(jù)上記載事項未經(jīng)原記載人簽章。上記載事項未經(jīng)原記載人簽章。 問題十：銀行承兌匯票到期未及時辦理托收。問題十：銀行承兌匯票到期未及時辦理托收。 風險十：出票銀行