公司基本財務(wù)管理制度

1、公司基本財務(wù)管理制度1 1公司基本財務(wù)管理制度第一章總則第一條： 為了規(guī)范和加強(qiáng) XXXX 有限公司及其下屬公司和各開發(fā)項目組（以下簡稱：公司）的財務(wù)管理，不斷完善財務(wù)管理制度和嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，根據(jù)國家相關(guān)財會法規(guī)和制度、特制定公司基本財務(wù)管理制度（以下簡稱：本制度）。第二條：本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，是公司在財務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財務(wù)審批權(quán)限及流程、費用報銷和款項支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會計檔案管理等

2、方面進(jìn)行規(guī)范。第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細(xì)則，各單項財務(wù)管理制度、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。第四條：本制度適用于廣東 A A 管理有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項目組，各部門、項目和全體員工都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本制度。第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限第五條：公司設(shè)財務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向董事會和全體股東負(fù)責(zé)，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財務(wù)工作，財務(wù)部門必須配合。第六條：財務(wù)部有權(quán)根據(jù)國家和公司的財務(wù)管理及會計核算的法規(guī)、制度來相對獨立的開展工作，總

3、經(jīng)理和董事會成員或股東及股東代表不得強(qiáng)制要求財務(wù)部開展違反制度規(guī)定的工作。財務(wù)部應(yīng)定期向董事會匯報公司的財務(wù)及經(jīng)營情況。財務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條：財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗、出納崗。財務(wù)經(jīng)理全面主持公司的財務(wù)工作，全面負(fù)責(zé)公司費用報銷和款項支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財務(wù)會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)代表公司財務(wù)部定期向董事會匯報財務(wù)工作；會計在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作；出納員在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作；財務(wù)經(jīng)理、會計和出納員的具體職責(zé)按公司財

4、務(wù)部及各崗位職責(zé)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三章財務(wù)審批流程及權(quán)限第八條：常規(guī)財務(wù)報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款（報銷）單一部門/項目負(fù)責(zé)人審核-會計復(fù)核一財務(wù)經(jīng)理審核一副總審批一總經(jīng)理審批一出納付款。特殊款項或單筆付款 2020 萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批；單筆金額在 1,0001,000 元以下的付款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申清單一部門負(fù)責(zé)人核實-財務(wù)經(jīng)理審核-副總審批-總經(jīng)理審批。單筆金額在 1,0001,000 元以下的借款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申清單一部門負(fù)責(zé)人核實-財務(wù)經(jīng)理審核-副總審批-總經(jīng)理

5、審批。單筆金額在 1,0001,000 元以下的備用金由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可）第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實物資產(chǎn)的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購計劃-行政部門審核中購計劃-總經(jīng)理審批申購計劃一行政部門派專人采購一行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗收一經(jīng)辦人報賬、財務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬弁登記相關(guān)資產(chǎn)卡片一行政部門發(fā)放實物弁登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片一使用部門領(lǐng)用實物弁登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片一資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實物弁做好使用保管維修記錄。第四章費用報銷及款項支付審批權(quán)限及流程第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額填寫報

6、銷單，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準(zhǔn)。第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、營銷策劃部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項支付申清單經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付相關(guān)款項。特殊款項或單筆付款 2020 萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批；第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬（包含十萬）以上的借款，還

7、必須報董事長批準(zhǔn)。第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進(jìn)行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規(guī)定按公司費用報銷和款項支付結(jié)算管理制度執(zhí)行。第五章貨幣資金的管理第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。第十七條：貨幣資金使用實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度：1 1、正常的經(jīng)營活動的資金支出，由公司副總、總經(jīng)理審批。2 2、非正常或重大事項的資金支出還必須報董事長審批。3 3、對貨幣資金支付有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理，

8、應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批，對于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的，經(jīng)辦人員及財務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。第十八條：出納必須在財務(wù)經(jīng)理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付，但事后必須及時補辦相關(guān)手續(xù)。第十九條：一次支付金額在二萬元（不含二萬）以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項。第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)

9、留印鑒應(yīng)分開保管，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。印章保管人蓋章時，應(yīng)履行審核責(zé)任。第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據(jù)，財務(wù)經(jīng)理或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù)；通過網(wǎng)上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負(fù)責(zé)支付，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財務(wù)

10、經(jīng)理分別保管。第二十二條：收款員應(yīng)準(zhǔn)確及時的收取各種營業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意弁具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納弁辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日報表弁及時將報表發(fā)給財務(wù)經(jīng)理和會計。出納員應(yīng)及時收取收款員的營業(yè)款項，不得無故拖延，弁與收款員辦理好款項交接手續(xù)。第二十三條：出納員應(yīng)及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額弁與庫存現(xiàn)金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。具體的貨

11、幣資金的管理按公司貨幣資金管理制度執(zhí)行。第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品（以下簡稱資產(chǎn)）等實物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負(fù)責(zé)管理，賬務(wù)歸財務(wù)部門管理，弁進(jìn)行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)公司的實物資產(chǎn)的管理，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。第二十五條：各單位/部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計劃，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由公司副總簽字批準(zhǔn)；單臺或單次采購金額在一千元（含一千元）以上的采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理（或公司副總）審批，其中單位

12、價值在二萬元（含二萬元）以上、或一次采購金額在二萬元（含二萬元）以上的采購合同，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂；單位價值在二十萬元（含二十萬元）以上、或一次采購金額在二十萬元（含二十萬元）以上的采購必須進(jìn)行招標(biāo)采購，弁經(jīng)董事長批準(zhǔn)；（具體規(guī)定詳見招投標(biāo)部門的管理辦法）第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門和使用部門派專人驗收，驗收合格后應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗收單，由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分別簽字確認(rèn)后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實行部門負(fù)責(zé)制，由使用保管部門負(fù)

13、責(zé)人對本部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，各使用保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺賬，對本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護(hù)檢查等進(jìn)行管理。行政部門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺賬，登記各部門保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門負(fù)責(zé)。第二十八條： 資產(chǎn)入賬、 維修報廢和處置等方面管理及核算按 公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度執(zhí)行。第七章財務(wù)核算及報告和會計檔案管理第二十九條：財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家和公司的財務(wù)會計核算制度及時進(jìn)行財務(wù)會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財務(wù)會計核算制度、體系和方

14、法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。第三十條：出納員應(yīng)及時將相關(guān)收支單據(jù)移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會計有權(quán)不受理弁退回出納員，會計應(yīng)及時記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計，會計應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。第三十一條： 財務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時匯總財務(wù)報表弁編制財務(wù)分析報告，財務(wù)報告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財務(wù)經(jīng)理代表財務(wù)部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，經(jīng)董事會審核通過后出具正式的財務(wù)報告，弁經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽署后報股東和董事會成員。第三十二條：公司