內(nèi)控規(guī)章制度調(diào)研表

1、實用標(biāo)準文案內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查問卷制定人答卷人復(fù)核人被審計單位名稱：簽名：會計報表截止日：日期：問題是否不適用評價索引號1.董事會及高層管理當(dāng)局對控制所持的基本態(tài)度和立場1.1董事會及高層管理當(dāng)局是否能有效地對經(jīng)營和管理實施控制。1.2重大投資、收購合并、財產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會、股東大會批準。1.3內(nèi)部審計部門是否對董事會負責(zé)，該部門對企業(yè)的財務(wù)報告活動的審核、監(jiān)督是否有效。1.4公司監(jiān)事會是否能獨立工作，并對股東大會1.5管理當(dāng)局是否能根據(jù)財務(wù)部門及其他部門提供的可靠信息據(jù)以進行商業(yè)決策。1.6管理當(dāng)局是否參與計劃和預(yù)算的編制過程并給予指導(dǎo)，并對所編制的計劃或者預(yù)算進

2、行審核。1.7管理當(dāng)局對外部、內(nèi)部審計人員所提出的建議是否能及時采納。1.8一旦發(fā)生業(yè)務(wù)經(jīng)營及融資方面出現(xiàn)失控情況，管理當(dāng)局是否能迅速做出反應(yīng)，所采取的措施是否能達到補救的效果。2.管理機構(gòu)方面2.1分公司、子公司和公司本部管理當(dāng)局的責(zé)任是否明確并能在決策中起到應(yīng)有的作用。2.2上述部門所擁有的權(quán)力及所承擔(dān)的責(zé)任是否有明確的規(guī)定，組織內(nèi)各級人員是否已正確理解權(quán)責(zé)劃分情況。精彩文檔實用標(biāo)準文案內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查問卷（續(xù)）問題是否不適用評價索引號2.3生產(chǎn)、經(jīng)營和管理部門是否健全，是否能適應(yīng)自身經(jīng)營活動的需要。2.4各級、各部門的權(quán)責(zé)劃分是否恰當(dāng)，是否/、存在與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況。2

3、.5內(nèi)部審計部門是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查政策和規(guī)程的遵循與執(zhí)行情況的責(zé)任。2.6管理當(dāng)局各成員的行動是否協(xié)致，員工士氣是否圖昂。2.7交易發(fā)生、交易記錄、資產(chǎn)保管等各項職能和責(zé)任是否互相分離。2.8一旦某一領(lǐng)域存在不相容職能集中于同一個人或同一部門的情況，管理當(dāng)局是否能及時知曉這一情況并采取改進措施。3.其他方圓：審計評價:精彩文檔實用標(biāo)準文案內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷被審計單位名稱：制定人答卷人復(fù)核人業(yè)務(wù)循環(huán)名稱：銷貨與收款業(yè)務(wù)循環(huán)簽名：會計報表截止日：日期：調(diào)查內(nèi)容回是否答不適用備注檢查執(zhí)彳丁結(jié)果備注好差1 .銷售對象是否有信譽，在接受訂貨前是否參考該客戶以往的賒帳金額及其帳齡？2 .是否后審批客戶訂

4、貨手續(xù),是否收取定金或保證金？3 .是否根據(jù)訂貨單和生產(chǎn)能力制定銷售計劃？4 .銷售業(yè)務(wù)是否建立合同制，簽訂合同是否有專人負責(zé)并審批？5 .對于客戶對原訂貨的改動是否有良好的控制？6 .是否建立開票與結(jié)算制度？7 .是否有專人負責(zé)開銷貨發(fā)票、銷貨發(fā)票是否連續(xù)編號？8 .作廢銷貨發(fā)票的處理是否止確？9 .是否有發(fā)貨單，發(fā)貨單是否連續(xù)編號？10 .銷貨發(fā)票與發(fā)貨單是否有專人核對？11 .是否存在無發(fā)貨單的情況下開出銷貨發(fā)票？12 .現(xiàn)銷的控制是否良好？13 .賒銷逾期貨款未到，是否及時催討？14 .財務(wù)部在收到有關(guān)憑證后是否及時登帳？15 .銷售退回是否有專人負責(zé)處理，查對合同,查明原因，核對憑正

5、下實物，重新入庫及時會計處理？16 .每月或每季是否編制各客戶應(yīng)收帳款匯總并及時寄予客戶作核對？17 .是否將記錄收款與保管現(xiàn)金的職責(zé)分離？18 .收到貨款是臺開具收款收據(jù)？19 .是否定期核對記帳、過帳和送存銀行的金額？20 .是否定期分析應(yīng)收帳款帳齡？21 .對于已經(jīng)確認的壞帳是否及時報批并注銷？精彩文檔實用標(biāo)準文案內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷被審計單位名稱：制定人答卷人復(fù)核人業(yè)務(wù)循環(huán)名稱：購貨與付款及存貨業(yè)務(wù)循環(huán)簽名：會計報表截止日：日期：回答檢查執(zhí)調(diào)查內(nèi)容是否不備注行結(jié)果備注適用好差1 .材料購進是否編制計劃？2 .是否有專人授權(quán)批準的請購單？3 .是否訂后和保存購貨合同？4 .材料倉庫是否有

6、專職人員月負責(zé)管理？5 .每次材料入庫是否經(jīng)專人檢驗？6 .是否填寫材料入庫單或入庫收料單？7 .收料單是否一式數(shù)聯(lián),并經(jīng)各方簽字？8 .領(lǐng)料時是否填寫領(lǐng)料單？9 .領(lǐng)料單是否一式數(shù)聯(lián)，并經(jīng)各方簽字？10 .倉庫是否每月編制材料收發(fā)存月報表，并將領(lǐng)料單附舟-向送交財務(wù)部？11 .財務(wù)部門是否核對倉庫與領(lǐng)料部送來的領(lǐng)料單？12 .財務(wù)部是否每月編制材料收發(fā)匯總表，并與供銷部月報相核對？13 .是否編制全年固定資產(chǎn)和在建工程預(yù)算？14 .新增固定資產(chǎn)和在建工程是否經(jīng)授權(quán)批準？15 .固定資產(chǎn)的購入是否訂有合同？是否妥善保管？16 .在建工程和建造合同是否妥善保管？17 .無形資產(chǎn)的購入是否訂有合同

7、？是否妥善保管？18 .編制付款憑證時，是否與購貨合同、預(yù)（決）算計劃、驗收單和發(fā)票相核對？19 .款項支付憑證是否及時入帳？20 .貨款支出與記帳的職責(zé)是否分離？21 .存貨的計價方法是否適應(yīng)需要，是否與前期f？22 .是否有受托加工品，受托代存品或承銷品？是否與對方定期對帳？23 .是否有委托加工品，委托代存品或寄銷品？是否與對方定期對帳？（待續(xù)）精彩文檔實用標(biāo)準文案內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷業(yè)務(wù)循環(huán)名稱：購貨與付款及存貨業(yè)務(wù)循環(huán)（續(xù)）調(diào)查內(nèi)容回答備注檢查執(zhí)彳丁結(jié)果備注是否不適用好差24 .是否存在包裝物,包裝物的收發(fā)與記錄是否相符？25 .低值易耗品的領(lǐng)用手續(xù)是否齊全？26 .在用低值易耗品是

8、否有專門記錄？27 .存貨是否定期盤點？28 .存貨盤盈或盤虧是否及時按規(guī)定審批處理？29 .是否存在殘次、陳舊、冷背的存貨？是否抄列清單，及時處理？30 .存貨毀損和報廢是否及時按規(guī)定審批處理？31 .固定資產(chǎn)是否定期盤點？32 .固定資產(chǎn)的盤盈或盤虧是否及時按規(guī)定審計處理？33 .固定資產(chǎn)的毀損、報廢和清理是否經(jīng)過技術(shù)鑒定和授權(quán)批準？34 .是否存在不需用或已被淘汰的固定資產(chǎn)？是否抄列清單，及時處理？35 .固定資產(chǎn)的報廢和清理是否及時作出會計處理？36 .存貨和固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)的入帳單是否有專人復(fù)核？37 .存貨總帳的記錄是否由存貨保管員及明細帳記錄員以外的人員擔(dān)任？38 .

9、固定資產(chǎn)和在建工程總帳的記錄是否由固定資產(chǎn)管理責(zé)任者及明細帳記錄員以外的人員擔(dān)任？精彩文檔實用標(biāo)準文案內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷制定人答卷人復(fù)核人簽名：日期：被審計單位名稱：業(yè)務(wù)循環(huán)名稱：生產(chǎn)與成本業(yè)務(wù)循環(huán)會計報表截止日：調(diào)查內(nèi)容回答備注檢查執(zhí)彳丁結(jié)果備注是不適用好差1 .是否建立成本核算與管理制度？2 .成本分類、歸集、分配與結(jié)轉(zhuǎn)的方法是否前致？3 .產(chǎn)品的原材料單耗是否有定額？4 .產(chǎn)品直接生產(chǎn)工時是否有定額？5 .變動性制造費用是否后定額？6 .產(chǎn)品單位成本是否有定額？7 .固定性制造費用是否有預(yù)算總額控制？8 .產(chǎn)品領(lǐng)料是否有限額？9 .原材料倉庫是否記錄實物/金額帳？10 .倉庫實物保管與

10、記錄是否人員分工？11 .月末倉庫送財務(wù)科的領(lǐng)用材料匯總表是否經(jīng)審核并附有領(lǐng)料單？12 .是否設(shè)置成本稽核員？13 .產(chǎn)品直接生產(chǎn)人工是否后，時記錄？14 .月末在廣品是否盤點？15 .月末在產(chǎn)品是否按完工程度計算約當(dāng)產(chǎn)量？16 .月末在產(chǎn)品數(shù)量是否根據(jù)盤點結(jié)果作出調(diào)整？17 .可修復(fù)廢品的損失費用是否計入產(chǎn)品成本？18 .不可修復(fù)廢品的損失費用在扣除可回收殘值后是否計入產(chǎn)品成本？19 .采用定額成本核算的，每期是否正確計算并分配定額差異？20 .采用標(biāo)準成本核算的，每期是否恰當(dāng)計算并結(jié)轉(zhuǎn)用量差異和價格差異？21 .成本計算單是否經(jīng)專人復(fù)核？22 .成本升降是否有專人定期分析？23 .產(chǎn)產(chǎn)品損

11、耗是否定額？24 .超取額產(chǎn)成品損耗是否要審批？（待續(xù)）精彩文檔實用標(biāo)準文案內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷業(yè)務(wù)循環(huán)名稱：生產(chǎn)與成本業(yè)務(wù)循環(huán)（續(xù)）調(diào)查內(nèi)容回答備注檢查執(zhí)彳丁結(jié)果備注是否不適用好差25 .工資標(biāo)準的制定及變動是否經(jīng)授權(quán)批準?26 .工資的發(fā)放是否保存員工的簽收記錄？27 .固定資產(chǎn)折舊的計算是否根據(jù)會計制度的規(guī)定？28 .固定資產(chǎn)折舊的計算是否前心致?29 .待攤費用的攤轉(zhuǎn)是否符合會計準則？30 .預(yù)提費用的預(yù)提是否符合會計準則？31 .無形資產(chǎn)攤銷的期限、方法、起訖日期是否止確？32 .遞延資產(chǎn)攤銷的期限、方法、起訖日期是否止確？精彩文檔實用標(biāo)準文案內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷制定人答卷人復(fù)核人簽

12、名：日期：被審計單位名稱：業(yè)務(wù)循環(huán)名稱：理財業(yè)務(wù)循環(huán)會計報表截止日：調(diào)查內(nèi)容回答備注檢查執(zhí)彳丁結(jié)果備注是否不適用好差1 .是否編制現(xiàn)金流量計劃？2 .股票籌資是否經(jīng)股東大會和有關(guān)政府部門批準？3 .債券籌資是否經(jīng)董事會和有美政府部門批準？4 .股票和債券籌資是否先行制定資金使用計戈U?5 .股票和債券籌資是否交由董事會授權(quán)的專人辦理？6 .銀行借款是否均簽訂借款合同？7 .向非金額機構(gòu)拆借資金是否訂后借款合同？8 .借款的抵押或擔(dān)保是否認得授權(quán)批準？9 .利息支出是否按應(yīng)計制按期入帳？10 .是否劃清籌資費用的資本性支出和收益性支出？11 .實收資本是否已經(jīng)注冊會計師驗證并作會計處理？12 .

13、是否存在逾期未還借款？13 .對外投資是否與被投資單位簽訂投資合同或協(xié)議？14 .是否狄得被投資單位出具的出資證明書？15 .長期投資的核算是否符合會計制度的規(guī)定？16 .投資收益的會計處理是否止確？17 .有價證券的買賣是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)？18 .有價證券是否曲專人妥善保管并定期盤點核對？19 .對于現(xiàn)銷收入，是否當(dāng)天解交銀行？20 .銷售產(chǎn)品以外的其他現(xiàn)金收入，是否曲專人負責(zé)，出具收據(jù)？21 .每項購貨支出是否核對購貨計劃？22 .每期工資費用是否經(jīng)總經(jīng)理審批？（待續(xù)）內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷精彩文檔實用標(biāo)準文案業(yè)務(wù)循環(huán)名稱：理財業(yè)務(wù)循環(huán)（續(xù)）調(diào)查內(nèi)容回答備注檢查執(zhí)彳丁結(jié)果備注是不適用好差23 .

14、工資的發(fā)放領(lǐng)取人是否每次簽收？24 .工資發(fā)放完畢后是否由專人復(fù)核后記帳？25 .對于水、煤、電等其他生產(chǎn)費用支出，是否經(jīng)審核并附原始憑證？26 .日常零星費用的報銷是否有內(nèi)部報銷審批制度?27 .每次差旅費、辦公費等的報銷是否均在有關(guān)報銷憑據(jù)上由當(dāng)事人和審批人簽章？28 .銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳的登記者是否與總帳登記者分開？29 .是否由出納員以外的會計員每月進行銀行存款日記帳余額與銀行對帳單的對帳？是否由該人進行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制？30 .每張收款、付款記帳憑證是否均用審核者簽名頒制者簽名？31 .庫存現(xiàn)金是否有規(guī)定限額？32 .現(xiàn)金是否按規(guī)定的范圍使用？33 .是否有定額備用金

15、制度？是否后審批控制？34 .是否定期/不定期進行庫存現(xiàn)金的抽點？35 .現(xiàn)金盤點長、短是否及時處理？36 .當(dāng)大木發(fā)完工資是否單獨存保險箱保管？37 .是否存在與本單位經(jīng)營尢關(guān)的款項收支情況？38 .是否存在出租、出借銀行帳戶的情況？精彩文檔實用標(biāo)準文案銷貨與收款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試簽名日期被審計單位名稱：審計項目名稱：賒銷內(nèi)部控制編制會計報表截止日：一、測試目的：證實銷貨與收款業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否存在、有效，憑證編制、復(fù)核、傳遞是否合法，合規(guī)。二、測試方法：抽查筆賒銷業(yè)務(wù)，作穿行測試，并作描述和評價。三、測試記錄：樣本內(nèi)容測試內(nèi)容序銷銷銷發(fā)運收應(yīng)銷銀備摘自：銷售明細帳貨收行貨通售款帳售

16、存知貨款款合單發(fā)憑明總?cè)仗枺忻魅掌?對方名稱，產(chǎn)品名稱,數(shù)量，細記注金額）同票單單證帳帳帳測試結(jié)果和結(jié)論/評語:購貨與付款及存貨業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試精彩文檔實用標(biāo)準文案被審計單位名稱：編制審計項目名稱：賒購內(nèi)部控制會計報表截止日：一、測試目的：證實購貨、付款及存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否存在、有效，憑證編制、復(fù)核、傳遞是否合法、合規(guī)。二、測試方法：抽查筆賒購業(yè)務(wù)，作穿行測試，并作描述和評價。三、測試記錄：樣本內(nèi)容測試內(nèi)容序請請驗購付付應(yīng)存銀備摘自：原材料存貨明細帳付行貨款帳貨存購收庫發(fā)憑款明總款日號（列明日期,對方名稱、材料名稱、數(shù)細記注量、金額）單單單票證票帳帳帳測試結(jié)果和結(jié)論/評語:生產(chǎn)與成本業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試簽名日期精彩文檔實用標(biāo)準文案被審計單位名稱：編制審計項目名稱：主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本內(nèi)部控制會計報表截止日：一、測試目的：檢查生產(chǎn)成本的內(nèi)部控制制度是否存在和有效執(zhí)行，物資流和成本流的運作是否正常。二、測試方法：抽查張主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算單，并作描述和評價。三、測試記錄：樣本內(nèi)容測試內(nèi)容序領(lǐng)人制完成成在在在備摘自：基本生產(chǎn)明細帳工造本本產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)料成費工計計品品品本用算算盤盈保記記記入方方存虧管號（列明日期，產(chǎn)品名稱,數(shù)量，總成本，錄錄法法制處制注單列成本）錄庫合一度理度規(guī)貫制單性