如何配合做好審計工作

1、如何配合做好審計工作內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計工作做得好，對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前內(nèi)部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題，只有想辦法作出實實在在的工作成績，讓領導和群眾很直觀地看到內(nèi)部審計工作的價值，讓被審計單位切實感受到內(nèi)部審計對其工作的幫助和促進，才能得到領導的重視、群眾的正確認識和被審計單位的主動配合。具體應做好以下幾個方面的工作。一、明確工作目標，弄清內(nèi)部審計工作的職能要做好內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計機構和人員首先必須清楚內(nèi)部審計的職能是什么，明確內(nèi)部審計的目標是什么

2、。國內(nèi)內(nèi)部審計基本準則對內(nèi)部審計的定義是：內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出，內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現(xiàn)。二、找準內(nèi)部審計工作的切入點應選擇最能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計工作價值的審計項目作為內(nèi)部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是最佳的選擇，如基建修繕工程造價審計。我們醫(yī)院原來也不重視內(nèi)部審計工作，為了打開工作局面，我們內(nèi)部審計部門選擇了基建修繕工程造價審計作為切入點，通過首個修繕工程項目造價審計，審定造價比

3、施工單位原報價降低約20%,內(nèi)部審計工作的價值很直觀地顯現(xiàn)出來，內(nèi)部審計工作很快引起了醫(yī)院領導的重視，為將來更好地開展工作奠定了良好的基礎。三、正確選擇內(nèi)部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目內(nèi)部審計機構和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領導重視、員工關注的對組織管理水平和經(jīng)濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內(nèi)部審計人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內(nèi)部審計的作用得到更好的發(fā)揮。四、改進工作方式，做好溝通協(xié)調(diào)工作內(nèi)部審計工作的開展離不開領導層的支持，離不開組織內(nèi)部相關職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。

4、同時，也與組織外部相關機構存在密切的聯(lián)系。有些單位的內(nèi)部審計工作難以順利進行，或不能取得預期的效果，與內(nèi)部審計工作方式單一、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關方面的溝通，對做好內(nèi)部審計工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應從下面幾點入手：（一）做好與組織領導層的溝通內(nèi)部審計機構在制定或修訂內(nèi)部審計的有關制度與規(guī)定時，通過與組織領導層的充分溝通，能夠使組織領導層增加對內(nèi)部審計工作的了解，使內(nèi)部審計的有關制度與規(guī)定能盡快通過組織領導層的批準，以書面形式下發(fā)。內(nèi)部審計機構負責人通過經(jīng)常與組織領導層的溝通，可以及時了解領導層所關心的組織工作的重點問

5、題，從而合理確定服務于組織重點工作的內(nèi)部審計工作的重點。內(nèi)部審計機構如能及時就年度審計計劃和審計項目實施計劃與組織領導層溝通，向組織領導層說明審計項目的實施對加強組織內(nèi)部控制或提高組織經(jīng)濟效益的重大意義以及審計實施中存在的困難，可以取得組織領導層對內(nèi)部審計工作的理解與支持，從而有利于各項內(nèi)部審計項目的順利實施。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，審計部門要及時與組織領導層溝通，向組織領導層詳細分析所存在的違規(guī)違紀問題和內(nèi)部控制漏洞的危害，并提出內(nèi)部審計的糾正措施和改進建議。這樣就可以取得組織領導層對審計建議的理解與重視，有利于審計決定的執(zhí)行，實現(xiàn)內(nèi)部審計促進組織目標實現(xiàn)的目的。（二）與被審計單位的

6、溝通被審計單位配合與否直接影響到內(nèi)部審計項目實施計劃的能否順利實施，而這又取決于被審計單位能否對內(nèi)部審計工作有一個正確的理解。要取得被審計單位對內(nèi)部審計工作的正確理解，內(nèi)部審計機構工作人員與被審計單位的有效溝通就十分重要。首先，對被審計單位進行審計前，要向被審計單位說明內(nèi)部審計不是一味的挑毛病找問題，審計的主要宗旨是“一審、二幫、三促進”，即通過審計發(fā)現(xiàn)問題，幫助被審計單位分析問題發(fā)生的原因和問題存在的危害性，向被審計單位提出解決問題、改進工作的建議，從而促進被審計單位把工作做得更好，以取得被審計單位的理解和積極配合。在審計實施階段，要通過與被審計單位的溝通，了解和掌握被審計單位的業(yè)務概況、工

7、作流程、內(nèi)部控制制度等重要情況，確定審計的重點。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的無關大局的細小問題，及時與被審計單位溝通，提出整改建議，并督促其在審計結束之前整改完畢，這樣可以縮小審計報告的問題面，以利將來被審計單位對審計報告的認可。通過對審計報告提出的問題及審計處理意見與被審計單位進行溝通，獲得被審計單位的認同，有利于審計決定的執(zhí)行，達到審計的目的。（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通內(nèi)部審計工作的開展，有時需要組織內(nèi)部財務、總務、基建等行政職能部門的配合。內(nèi)部審計機構需要這些部門在哪些方面給予配合、如何配合，都需要內(nèi)部審計機構和人員經(jīng)常及時地與這些部門保持良好的溝通。只有這樣，才能獲得這些部門對內(nèi)部審計工

8、作的理解，從而給予積極的配合。（四）與組織外部相關機構的溝通內(nèi)部審計機構及其工作人員需要經(jīng)常向當?shù)貒覍徲嫏C關和內(nèi)部審計協(xié)會等組織外部的有關機構咨詢法律法規(guī)、制度和規(guī)范等方面的問題。因此，內(nèi)部審計機構及其工作人員要經(jīng)常保持與這些組織外部機構的聯(lián)系與溝通，以及時獲得其幫助和支持。（五）內(nèi)部審計人員相互之間的溝通要做好內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計人員之間的相互溝通也不可忽視。內(nèi)部審計機構負責人要和下屬保持良好的溝通，向下屬布置任務時，要4使下屬能充分了解審計任務的目的、范圍和方法。內(nèi)部審計人員要將審計工作進度、審計中發(fā)現(xiàn)的問題等及時向?qū)徲嫏C構負責人匯報，以利于內(nèi)部審計機構負責人及時掌握審計工作進度，共同

9、討論有關問題,及時調(diào)整審計工作方案。審計過程中，審計組人員之間也要加強溝通，既明確分工，又協(xié)作配合，實現(xiàn)資源共享，提高工作效率。五、不斷提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)任何一項內(nèi)部審計工作，都需要內(nèi)部審計人員來具體負責完成。而能否保證審計工作的質(zhì)量，有效防范審計風險又取決于內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)的高低。內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)，通常包括職業(yè)道德、業(yè)務技能兩個方面，兩者相輔相成，缺一不可。內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)的高低，不能只看其某一方面的素質(zhì)高低，而應從以上兩個方面綜合來衡量。只有具有良好的職業(yè)道德素質(zhì)，同時具備較高水平的業(yè)務技能，才有可能將審計工作做好。只具備內(nèi)部審計人員思想和品質(zhì)方面的良好素質(zhì)，敢于抵御

10、各種誘惑，敢于依法依紀辦事，但業(yè)務技能低下，不了解與審計有關的法律法規(guī)，不熟悉審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業(yè)管理等方面的知識，就不可能做到依法依紀辦事，也就不可能具備真正意義上的內(nèi)部審計人員職業(yè)道德素質(zhì)，從而也不可能做好內(nèi)部審計工作。只有具備內(nèi)部審計人員職業(yè)道德的思想和品質(zhì)方面的良好素質(zhì)，同時又熟悉并掌握與審計有關的法律法規(guī)，掌握必要的審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業(yè)管理等方面的知識，并注重知識的更新，不斷提高業(yè)務技能，不斷加強思想作風建設，才能真正意義上具備審計人員的基本職業(yè)道德素質(zhì)，并不斷提高其職業(yè)道德素質(zhì)，從而做好內(nèi)部審計工作。因此，要做好內(nèi)部審計工

11、作，必須不斷加強內(nèi)部審計人員的思想道德教育和業(yè)務技能培訓，注重內(nèi)部審計人員的知識更新，做好內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育工作，使內(nèi)部審計人員時刻保持較高的職業(yè)道德水準，不斷提高業(yè)務技能，造就一支綜合素質(zhì)較高的內(nèi)部審計人員隊伍。如何做好內(nèi)部審計工作的一點經(jīng)驗曾記得，在讀小學的時候“加強紀律性，革命無不勝”的語錄就常在耳邊響起，雖然那種年代，有一定的教條主義，但是我認為還是有他一定的道理，特別是在法制化、制度化，同時推行政務公開陽光管理的今天，在我們國營企事業(yè)單位，使管理者和被管理者、經(jīng)營者和監(jiān)督者增強一定的紀律性還是很有必要，大有好處的。特別是對內(nèi)部審計工作者增強保密紀律性觀念，至關重要。在多年的財務會

12、計和審計實際工作中感受到，財務會計和審計業(yè)務內(nèi)容保密紀律是一項不容忽視的制度性工作。在財務反映監(jiān)督和審計業(yè)務開展過程中，由于種種原因，一些企業(yè)內(nèi)部的保密工作做的不夠好，給財務反映監(jiān)督和審計監(jiān)督簽證工作帶來一定的負面影響，應引起企業(yè)內(nèi)部高級管理層的足夠重視。如果在財務反映和審計監(jiān)督工作中存在著某種程度的泄密現(xiàn)象，無論是有意的，還是無意的，都給企業(yè)全方位工作帶來很多不便，企業(yè)管理的阻力和難度加大，也增加企業(yè)管理的風險，這里面包括財務會計反映和審計監(jiān)督風險。目前在企業(yè)管理推行政務公開和“陽光管理”中，一方面給企業(yè)內(nèi)部審計工作帶來了生機，另一方面也存在一定的不足，將財務會計反映和審計內(nèi)容的重點和方向，毫無保留的公布與眾，往往影響企業(yè)內(nèi)部審計效果。針對上述現(xiàn)象，要加強財務管理和審計查證業(yè)務保密的領導工作，提高認識，經(jīng)常組織有關人員學習保密制度和有關保密措施，將其納入日常工作管理，警鐘長鳴，常抓不懈，使保密工作制度化、法制化，樹立保密觀念，增強保密意識和責任心。具體地說，做好內(nèi)部審計工作，要嚴把保密工作“七道關”：一是在工作過程中，注意方式方法，把好“出口關”。二是推行“陽光工程”增加透明度的過程中，除按工作規(guī)定外，其他需要公布的內(nèi)容應著重加以分析，謹言慎行，向其他政務公開一樣要把好“公示關”。三是要增強依法管理的信心和勇氣，干好本職