第二章支付結(jié)算辦法

1、第二章支付結(jié)算法律制度第二章支付結(jié)算法律制度v第一節(jié)支付結(jié)算概述第一節(jié)支付結(jié)算概述v一、支付結(jié)算的概念和特征一、支付結(jié)算的概念和特征v（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是單位、個人使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。v【例題1不定項選擇題】下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票 正確答案ABv【例2-1教材例題多選題】下列僅限于異地結(jié)算的結(jié)算方式有（）。A.托收承付B.委托收款C.匯兌D.支票 正確答案ACv二）支付結(jié)算的法律特征1.必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進(jìn)行；2.是一種要式行為；3

2、.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；4.實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制；5.必須依法進(jìn)行。v二、支付結(jié)算的基本原則（掌握三原則）二、支付結(jié)算的基本原則（掌握三原則）v1.恪守信用，履行付款原則；2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則；3.銀行不墊款原則 v【例題1多選題】單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的基本原則是（）。A.恪守信用，履行付款B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配C.銀行不墊款D.一個基本賬戶原則 正確答案ABCv三、支付結(jié)算的主要支付工具（略）三、支付結(jié)算的主要支付工具（略）v四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（略）四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（略） v五、辦理支付結(jié)算的具體要求五、辦理支

3、付結(jié)算的具體要求v（一）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開立、使用賬戶（二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證v【例2-2教材例題判斷題】支付結(jié)算辦法規(guī)定，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，則票據(jù)無效。（） 正確答案對v（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章；票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理；填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，金額以中文大寫和數(shù)碼小寫同時記載，兩者必須一致，兩者不一致票據(jù)無效。v【例

4、2-3教材例題單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號D.“1月15日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期“零壹月壹拾伍日”正確答案Bv【例題1判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額，出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（） 正確答案對v【例題2不定項選擇題】下列說法錯誤的是（）。A.票據(jù)的金額可以更改B.票據(jù)的金額不得更改C.票據(jù)的出票日期不得更改D.票據(jù)的收款人名稱可以背書更改正確答案ADv第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金

5、管理現(xiàn)金管理v一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍v1.職工工資、津貼；2.個人勞務(wù)報酬；3.頒發(fā)給個人的各種獎金；4.各種勞保福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7.結(jié)算起點以下的零星支出；8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。v二、庫存現(xiàn)金限額二、庫存現(xiàn)金限額v開戶銀行以開戶單位3-5天（最多不超過15天）的日常零星開支所需核定。v三、現(xiàn)金收支的基本要求三、現(xiàn)金收支的基本要求v1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行；2.一般不允許坐支現(xiàn)金；5.不準(zhǔn)“白條抵庫”。v四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度四

6、、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度v（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度v（二）加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。v（三）嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理1.明確審批人授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限等；2.在授權(quán)范圍內(nèi)審批；4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金；5.重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策和審批。v（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)1.申請2.審批3.復(fù)核4.支付v【例2-4教材例題單選題】下列各項中，屬于不可使用現(xiàn)金的事項是（）。A.職工工資、報酬B.個人勞務(wù)報酬C.給付

7、給施工單位的大額勞務(wù)報酬D.出差人員隨身攜帶的差旅費 正確答案Cv【例2-5教材例題不定項選擇題】下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額說法中，正確的是（）。A.現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定B.現(xiàn)金使用限額一般按照開戶單位35天日常零星開支所需確定C.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定D.需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，由中國人民銀行核定正確答案Bv第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶v一、銀行結(jié)算賬戶的概念一、銀行結(jié)算賬戶的概念v人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶具有下列特點：1.辦理人民幣業(yè)務(wù)；2.

8、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；3.活期存款賬戶。v二、銀行結(jié)算賬戶的種類二、銀行結(jié)算賬戶的種類v（一）按存款人不同（單位銀行結(jié)算賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶）v（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資的除外）、預(yù)算單位開立專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制。（其他賬戶開立備案即可）v三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則v1.一個基本賬戶原則。2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。3.守法原則。4.存款保密原則。v四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行

9、結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷v（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。v2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)注意的問題存款人的預(yù)留簽章：存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。v（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（5個工作日內(nèi)提出申請或通知開戶銀行，銀行于2個工作日內(nèi)向人民銀行報告）v（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

10、1.銀行結(jié)算賬戶的撤銷事由（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。v2.銀行結(jié)算賬戶的撤銷手續(xù)的辦理存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉,或被注銷,被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的,應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。v3.在辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的過程中，應(yīng)注意的事項存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。v【例題2-6教材例

11、題多選題】P80根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人開立的下列人民幣結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。A.預(yù)算單位專用存款賬戶B.臨時存款賬戶（不包括注冊驗資和增資驗資的臨時存款賬戶）C.個人存款賬戶D.異地一般存款賬戶 正確答案ABv【例2-7教材例題單選題】P80關(guān)于銀行結(jié)算賬戶變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。A.存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于3個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀

12、行結(jié)算賬戶的申請D.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶 正確答案Bv【例題1單項選擇題】銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是（）。A.各級財政部門B.中國人民銀行C.各開戶銀行D.國務(wù)院及地方各級人民政府 正確答案Bv【例題2不定項選擇題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的是 （）。A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)，也包括外幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲蓄賬戶D.銀行結(jié)算賬戶限于單位存款人結(jié)算開立 正確答案Cv【例題3判斷題】個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（） 正確答案錯v【

13、例題4多項選擇題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的分類方式中，下列選項準(zhǔn)確的為（）。A.按用途不同，單位銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶B.按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶C.按存入幣種不同分為人民幣結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶D.按存款期限不同分為定期存款賬戶和活期存款賬戶 正確答案ABv【例題8不定項選擇題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列事項中存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（）。A.尚未清償其開戶銀行債務(wù)的B.存款人因遷址需要變更開戶銀行的C.存款人因遷址但不變更開戶銀行的D.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照 正確答案BDv【例題5多項選擇題

14、】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則是（）。A.一個基本賬戶原則B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則C.守法原則D.銀行結(jié)算賬戶存款保密原則 正確答案ABCDv【例題6判斷題】對單位、個人在銀行開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶的存款，銀行不得為任何單位或個人查詢。（） 正確答案錯v【例題7判斷題】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（） 正確答案錯v五、基本存款賬戶五、基本存款賬戶v（一）基本存款賬戶的使用范圍日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、主辦賬戶特別注意：工資、獎金和現(xiàn)金的支?。徊荒芏囝^開戶v（二）基本存款賬戶開戶要求1.存款人資格2.所需的證明文件（略）v（三）開立基本存款賬戶的程序（略）v【例2-8教材例題單選題】P82下列各項中，不具備開立基本存款賬戶資格的存款人為（）。A.企業(yè)法人B.民辦非企業(yè)法人C.社區(qū)委員會D.單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機構(gòu) 正確答案Dv【例