廣東省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》目標(biāo)和要素的關(guān)系模擬考試題

1、.word格式.廣東省2015年上半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：目標(biāo)和要素的關(guān)系模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、以下哪些控制措施能夠防止訂購數(shù)量超出公司需要？A:在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購申請書；B:當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨；C: 一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；D : 一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。2、審計委員會最有可能參與批準(zhǔn)；A:員工晉升與調(diào)薪；B:內(nèi)部審計報告與建議；C:審計工作日程表；D:內(nèi)部審計主管任命。3、一家大型制造

2、企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？A: a.邏輯模型B: b.物理模型C: c.決策模型D： d.數(shù)據(jù)庫模型4、根據(jù)下列資料回答46題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng),支持著 超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托 賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了 25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個 系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶 界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年

3、以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大 多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選 擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的 關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系 統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng) 該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，

4、銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了 ，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功 地使用系？A: a.生命周期法。B: b.模擬法。C: c.原型法。D: d.分層-輸入-處理-輸出（HIPO）。5、以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是A:對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類 別進行調(diào)查；B:對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；C:進行年度存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查；D:對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。6、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層

5、請求，要對一個極端復(fù)雜而且首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲嫛Ｔ擁棇徲嫎I(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層己表示，因為涉及 高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了標(biāo)準(zhǔn)»?A:與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識B:為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)C:因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作D:與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性7、職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指A:及時、清醒、明晰；B:誠實、客觀、勤奮；C:知識、技巧、紀(jì)律；專業(yè)資料

6、.學(xué)習(xí)參考.word格式.D:準(zhǔn)時、忠誠、高貴；8、結(jié)束會議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是A:對有關(guān)建議作出第一反應(yīng)；B:改進與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；C:就最終報告的恰當(dāng)發(fā)送達成一致；D:向管理高層簡述審計結(jié)果。9、談判，操縱，強制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來A：提高員工士氣B:向上下級顯示自己的權(quán)力C:維護對信息的控制D:克服對于變革的抵制10、某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量 ，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A :根據(jù)承包商在收集垃

7、圾期間完成的路程來付款 ；B:指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量 ；C:要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；D:在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。11、審計工作的目標(biāo)之一是評價保護存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實現(xiàn)這一目標(biāo)的審計種類是A: a.財務(wù)審計B: b.合規(guī)性審計(compliance)C： c.經(jīng)營審計(Operational)D: d.項目結(jié)果審計(programresults)12、一般來說。市場風(fēng)險小的金融資產(chǎn)具有的特點是A:違約風(fēng)險大B:變現(xiàn)力風(fēng)險大C:收益率高D:流動性高13、目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期

8、的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項A: a.對開發(fā)過程的管理很困難。B: b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C: c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D: d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。14、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征A:可考評并能實現(xiàn)；B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；C:已計劃并能實現(xiàn)；D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。15、根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架A:每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該在每次審計業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估。B:每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每年評估一次 。C:每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每兩年評估一次。D：由首席審計執(zhí)行

9、官自主確定對每名內(nèi)部審計師進行業(yè)績評估的時間。16、企業(yè)風(fēng)險管理A:保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)。B:要求內(nèi)部審計師確定風(fēng)險和控制活動。C:包括確認那些對組織目標(biāo)具有負面影響的事件 ，D:包括為組織選擇最佳風(fēng)險響應(yīng)。17、以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵政策時，該政策的主要方面是A:把員工的努力、績效和獎懲緊密掛鉤。B:給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。C:向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)。D:給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機會，并鼓勵其提高績效。18、控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實行控制的方針的要素是A: a.標(biāo)準(zhǔn)B: b.目標(biāo)C: c.目的D: d.評價/獎勵方法19、在認定

10、應(yīng)收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A: 一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持 ；B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；C:直接來自顧客的肯定式函證；D ：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。20、工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機密信息。它們是內(nèi)部審計部門的資產(chǎn)，該部門要對工作底稿的安全性負責(zé)。以下哪項是對工作底稿的最為重要的控制規(guī)定A:僅允許內(nèi)部審計部門的人員接觸工作底稿；B:在全部時間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對工作底稿提供保護；C:內(nèi)部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負有責(zé)任；D:考慮到工作底稿的機密性，定期銷毀重要的工作

11、底稿。21、如果存在適當(dāng)競爭，可以確定業(yè)績的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應(yīng)該應(yīng)用以下哪種合同A:工期加材料合同B:完全固定價合同C:成本加固定費用合同D:成本加獎勵加費用合同22、有限合伙公司的形式一般用于控制A:合伙公司的總體責(zé)任B: 一些合伙人的責(zé)任范圍C:合伙公司的持續(xù)時間D：合伙人提取資金的情況23、以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰 當(dāng)業(yè)務(wù)范圍A:長期計劃；B:業(yè)務(wù)工作方案；C:內(nèi)部審計活動的預(yù)算；D:內(nèi)部審計活動的章程。24、以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確 ？A:公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制。B:管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。

12、C:因員工優(yōu)先認股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。25、在評估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時，審計師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是A:無力的證據(jù)B:無用的證據(jù)C:不充分的證據(jù)D：不相關(guān)證據(jù)二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符 合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5 分）1、一個會計部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的 專業(yè)資料.學(xué)習(xí)參考.word格

13、式.支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的 計算機審計技術(shù)是A:使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址 進行檢查；B:用整合測試設(shè)施對應(yīng)用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結(jié)果；C:使用幾個供應(yīng)商作為測試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果；D：對計算機程序變化進行一次完全審計。2、協(xié)調(diào)人員的篩選在舉報項目的以下哪項進行。A:評估階段。B:構(gòu)建階段。C:業(yè)績監(jiān)控階段。D：項目推行階段。3、下列哪一項是對內(nèi)部審計師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最佳描述A:內(nèi)部審計師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息；B:關(guān)于預(yù)備計劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項目、以及工作結(jié)果

14、的記錄；C： 一個中間事件或事件群，內(nèi)部審計師可以從中推斷出聲明的公正性；D:對未實現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)該實施而沒有實 施的行為的詳細記錄。4、應(yīng)納稅所得額與稅前會計收入之間的時間性差異和永久性差異的區(qū)別在于A：只有時間性差異會產(chǎn)生遞延稅款。B:時間性差異包括那些記入稅前財務(wù)收益但不會記人應(yīng)納稅所得額的項目。C:時間性差異不會產(chǎn)生未來應(yīng)納稅額或稅款抵減額。D:只有永久性差異會產(chǎn)生遞延稅款。5、在審計某公司的應(yīng)付賬款時，不適合應(yīng)用個人電腦的情況是A:加總明細賬金額，并將總額與總賬金額相比較；B:為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖 ；C:將已支付貨款的賣主名址與得到

15、授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進行比較，確定是否存在重復(fù)；D：將所有發(fā)票價格與授權(quán)價格清單進行比較 ，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調(diào)整 公司總賬的應(yīng)付賬款。6、通常，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大A:外部證據(jù)B:詢問C: 口頭證據(jù)D:非正式的7、該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。內(nèi)部審計師每年都要對產(chǎn)成品存貨開展標(biāo)準(zhǔn)的有限測試。在當(dāng)年對存貨的審計過程中，內(nèi)部審計師注意到產(chǎn)成品存貨 量異常大，銷售量與上一年差不多，銷售退回和折讓看上去也很正常，審計師 對一些產(chǎn)成品存貨卡片進行了常規(guī)的隨機抽樣并重新清點，沒有發(fā)現(xiàn)差異。接著又將測試擴展到10個原材料和10個在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差異。在工作

16、底 稿中審計師這樣表述 我們對產(chǎn)成品存貨的標(biāo)準(zhǔn)測試未發(fā)現(xiàn)存貨清點上的例外，我們又將今年的測試擴展到原材料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外。在審計過程中，找不到一位負責(zé)存貨的經(jīng)理，但是部門秘書表示工作標(biāo)準(zhǔn)都已存檔?？雌饋泶?家對于工作標(biāo)準(zhǔn)有充分的認識和了解。以下哪項信息標(biāo)準(zhǔn)有可能沒有被違反. 專業(yè)資料.學(xué)習(xí)參考 .word格式.A:充分性；B:可靠性；C:相關(guān)性；D:違反了所有的標(biāo)準(zhǔn)。8、為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下審計程序中，效果最差的是A:實施分析性復(fù)核程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年未和年初的月份；B:函證年末對主要客戶的應(yīng)收賬款的余額；C:運用整合測試工具，通

17、過計算機運行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)， 以測定銷售收入的記錄是否正確；D:實施分析性復(fù)核，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運數(shù) 縣 里。9、某制造公司在生產(chǎn)過程中應(yīng)用有害原料。對于有害原料有關(guān)的生產(chǎn)過程的審 計應(yīng)該包括I、建議建立環(huán)境管理系統(tǒng)；作為公司政策與程序的組成內(nèi)容；葭 驗證公司確實存在關(guān)于有害原料從生產(chǎn)到銷售的全過程的追蹤記錄m、如果環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)公司有違法行為，則應(yīng)用咨詢專家來避免公司自證其罪；IV、評價環(huán)境負債計提賬目所備抵的成本。A:只有II是對的；B:只有m和IV是對的；C：有I、n和iv是對的；D：只有I、m和iv是對的；10、融資需求線不會通過原點，除非

18、公司有A:利潤全部用于現(xiàn)金分紅支出的紅利政策。B:利潤全部用于現(xiàn)金分紅支出的紅利政策。C: 100 %的銷售增長率。D: 0%的銷售增長率。11、以下哪項信用批準(zhǔn)程序是為批發(fā)商制訂業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的基礎(chǔ) ？A:董事會下屬的財務(wù)委員會復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)B:不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付C:銷售人員必須負責(zé)對潛在和持久客戶的財務(wù)狀況進行評估和監(jiān)控D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可12、一種決策原則選擇最壞的情況下最高的效用回報。這個原則叫A:極大極小原則B:極大極大原則C:極小最大遺憾原則D:極大效用原則13、以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是I、防止舞弊最基本的方法是由最高

19、管理 階層建立有效的控制制度。II、內(nèi)部審計師有責(zé)任通過審查和評價控制制度的健 全性來協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。川、內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)確認是否溝通渠道能為管理 當(dāng)局提供控制制度有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。A:只有IB:只有I、IIC:只有IID:卜II、III都對14、將物質(zhì)資本和人力資本轉(zhuǎn)化成需要的商品和服務(wù)是全球社會的重要經(jīng)濟因素。在一個組織中，設(shè)計、運行和控制這種生產(chǎn)系統(tǒng)的管理過程稱為A: a.工作流設(shè)計B: b.生產(chǎn)計劃和控制C: c.采購和物資管理D: d.作業(yè)管理15、在就電腦安全性的成本效益向管理人員提供綜合性建議時應(yīng)涉及以下哪些概念？ I .如果安全措施得不到實施可能引起的損失

20、H .發(fā)生概率皿電腦安全性的實施和操作的成本與效益A:只有田是對的8: I、II和田C:只有I和II是對的D:只有II和是對的16、以下哪項最完整地描述了工作底稿的恰當(dāng)內(nèi)容A:業(yè)務(wù)目標(biāo)、程序和結(jié)論；B:業(yè)務(wù)目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和結(jié)論；C:業(yè)務(wù)目標(biāo)、程序、業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議；D:業(yè)務(wù)主題、目標(biāo)、抽樣信息和分析。17、要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是A:詢問管理人員B:觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C:實地檢查D：外部提供的文件18、終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機象大型機的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算(EUC)應(yīng)用系統(tǒng)對

21、這些信息進行處理。在這種環(huán)境下，除了哪一項外都 是主要的控制風(fēng)險A:雇員可能將微機用于獲得私人利益。B:在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。C:部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應(yīng)用的備份程序oD:雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。19、評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險時，應(yīng)考慮的因素包括(1)交易量(2)系統(tǒng)完整性程度 上次業(yè)務(wù)距今時間(4)管理層的重大輪換(5)處于風(fēng)險中的資產(chǎn)價值(6)每次業(yè)務(wù)交易的平均價值(7)上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對風(fēng)險重要性作出最佳界定的因素是A：至(6)；B: (2)、(4)和(7);C (1)、(5)和(6);D: (3)、(5)和(6)。20、當(dāng)制造公司的成本得到累計時，他們經(jīng)常被歸類為產(chǎn)品成本或期間成本。以下哪項內(nèi)容屬于期間成本？A:生產(chǎn)設(shè)備的折舊費B:車間折舊費C:與追查存貨有關(guān)的計算機成本專業(yè)資料.學(xué)習(xí)參考.word格式.D:培訓(xùn)組裝工人所發(fā)生的成本21、關(guān)注終端電磁輻射是因為電磁輻射會產(chǎn)生以下哪一項后果A:造成噪聲污染B:中斷處理器功能C:能夠被他人觀測和顯示D:導(dǎo)致電流達到危險水平22、某內(nèi)部審計師應(yīng)該利用以下哪項分析性復(fù)核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合